經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第五次個(gè)人自檢卷（含答案）

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第五次個(gè)人自檢卷（含答案）一、判斷題（每小題2分，共30分）1、對納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)候，納稅人的所有財(cái)產(chǎn)均屬于強(qiáng)制執(zhí)行的范圍。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍。根據(jù)我國稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬、維持生活所必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。2、個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定。個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅；普通住房對外銷售的，應(yīng)當(dāng)免繳營業(yè)稅。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)利檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)利拒絕。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個(gè)人不得拒絕。4、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，征收“增值稅”。5、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（）【參考答案】：正確【解析】：6、我國自2009年1月1日起實(shí)行的消費(fèi)型增值稅，在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，因而徹底消除了重復(fù)征稅，利于技術(shù)進(jìn)步。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核消費(fèi)型增值稅的概念原理。我國原來實(shí)行的生產(chǎn)型增值稅，做法是不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價(jià)款，因而存在重復(fù)征稅，對固定資產(chǎn)投資有抑制作用。而2009年1月1日起實(shí)行的消費(fèi)型增值稅，在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，因而徹底消除了重復(fù)征稅，利于技術(shù)進(jìn)步。7、支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。（）【參考答案】：正確【解析】：考核支票的授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)。支票上的收款人名稱雖然可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，但不能更改，更改的支票無效。8、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和賠償金的支付主體只能是用人單位。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)母拍?。賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。9、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。10、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核視同銷售和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)分。購進(jìn)貨物用于集體福利不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)，而不是作銷售處理；已經(jīng)抵扣的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。11、某企業(yè)以一項(xiàng)專有技術(shù)對外投資，并商定按被投資方收入一定比例每年收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)，此行為屬于以無形資產(chǎn)對外投資，不交營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：以無形資產(chǎn)對外投資共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不交營業(yè)稅；收取一定的轉(zhuǎn)讓費(fèi)，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)繳納營業(yè)稅。12、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核土地增值稅的稅收減免。13、會計(jì)從業(yè)資格證書實(shí)行屬地管理的注冊登記制度。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核我國會計(jì)從業(yè)資格證書的基本管理制度。題中的表述是正確的。14、仲裁實(shí)行一裁終局制度，訴訟實(shí)行兩審終審制度。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核仲裁和訴訟的區(qū)別。針對制度和程序，仲裁實(shí)行一裁終局制度，訴訟實(shí)行兩審終審制度。15、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)因計(jì)算納稅的需要而對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值額時(shí)予以扣除。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。題中的表述是正確的。二、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、當(dāng)注冊會計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具（）。A、帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告B、保留意見的審計(jì)報(bào)告C、否定意見的審計(jì)報(bào)告D、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告?！緟⒖即鸢浮浚篊【解析】：本題考核審計(jì)報(bào)告的種類。當(dāng)注冊會計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。2、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理。該銀行賬戶是（）。A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、臨時(shí)存款賬D、專用存款賬戶【參考答案】：B【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，基本銀行賬戶是存款入在銀行的主要存款賬戶，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。3、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）。A、稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除C、房地產(chǎn)評估價(jià)格扣除D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除【參考答案】：C【解析】：納稅人有下列情形之一的，土地增值稅按照“房地產(chǎn)評估價(jià)格”計(jì)算征收：(1)隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；(2)提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。4、某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：(1)從事運(yùn)輸用的自重噸位為2噸的拖拉機(jī)5輛；(2)5噸載貨卡車10輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）。A、3900元B、4020元C、3000元D、4260元【參考答案】：C【解析】：5×10×60=3000(元)5、某省一企業(yè)2009年度自有房屋10棟，其中8棟用于經(jīng)營生產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，不包括冷暖通風(fēng)設(shè)備60萬元；2棟房屋租給某公司作經(jīng)營用房，年租金收入50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是（）。(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅)A、9．6萬元B、10．176萬元C、16．176萬元D、10．056萬元【參考答案】：C【解析】：(1)自用房產(chǎn)應(yīng)納稅額=[1000+60]×(1-20%)]×1．2%=10．176(萬元)；(2)租金收入應(yīng)納稅額=50×12%=6(萬元)；(3)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額=10．176+6=16．176(萬元)6、某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2009年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A、24萬元B、22．80萬元C、30萬元D、16．80萬元【參考答案】：B【解析】：50×12%+2500×70%×(1-20%)×1．2%=6+16．80=22．80(萬元)7、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（）。A、36萬元B、61萬元C、25萬元D、31萬元【參考答案】：D【解析】：12000×30-10000×5=310000(元)8、某酒廠2006年11月18日將10月份應(yīng)納的增值稅60萬元、消費(fèi)稅90萬元，向當(dāng)?shù)貒惥掷U納，其同時(shí)應(yīng)繳納稅收滯納金為（）。A、3600元B、5250元C、6000元D、24000元【參考答案】：C【解析】：這兩個(gè)稅的入庫時(shí)間為10日之前，納稅人滯納稅款8天，每天滯納金比例萬分之五。滯納金=(60+90)×0．5‰×8-0．6(萬元)=6000(元)9、下列各項(xiàng)中，訴訟時(shí)效為2年的事項(xiàng)是（）。A、身體受到傷害要求賠償B、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明C、債務(wù)拖欠要求賠償D、延付或者拒付租金【參考答案】：C【解析】：本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。一般訴訟時(shí)效為2年。選項(xiàng)ABD屬于特別訴訟時(shí)效期間的事項(xiàng)，訴訟時(shí)效期間為1年。10、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時(shí)，其應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（）。A、轉(zhuǎn)讓人所在單位B、專利權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)C、專利權(quán)受讓者D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人【參考答案】：C【解析】：本題考核營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定。個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款以“受讓者”為扣繳義務(wù)人。11、根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列屬于票據(jù)和結(jié)算憑證上可以更改的項(xiàng)目是（）。A、金額B、出票日期C、收款人名稱D、付款人名稱【參考答案】：D【解析】：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章及其他記載事項(xiàng)的規(guī)定。我國《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，在票據(jù)和結(jié)算憑證上，不得更改的項(xiàng)目包括：金額、收款人名稱和出票日期。12、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。A、加收滯納金B(yǎng)、追征稅款C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施【參考答案】：C【解析】：本題考核稅款征收措施。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補(bǔ)繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅收保全措施、強(qiáng)制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。13、根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，一般會計(jì)人員因調(diào)動工作或者離職辦理交接手續(xù)時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)當(dāng)是（）。A、其他會計(jì)人員B、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、單位負(fù)責(zé)人D、財(cái)政部門派出人員【參考答案】：B【解析】：一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)監(jiān)交。14、在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D、—般法和特別法【參考答案】：A【解析】：本題考核法的分類。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是成文法和不成文法。15、下列各項(xiàng)中，屬于匯票債務(wù)人可以對持票人行使抗辯權(quán)的事由是（）。A、匯票債務(wù)人與出票人之間存在合同糾紛B、匯票債務(wù)人與持票人前手之間存在抵銷關(guān)系C、匯票背書不連續(xù)D、出票人存入?yún)R票債務(wù)人的資金不夠【參考答案】：C【解析】：如果實(shí)在不記得有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)注意本題C選項(xiàng)與其他選項(xiàng)“性質(zhì)”不同，因?yàn)楸绢}是單項(xiàng)選擇題，可以大膽猜測答案是C。16、某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅，已知該車原價(jià)10萬元，同類新車最低計(jì)稅價(jià)格為15萬元，該車已使用2年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（）。A、2B、1.6C、1.5D、1.3【參考答案】：D【解析】：15×（1-2/15）×10%=1.317、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（）。A、資源稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、車輛購置稅D、出地增值稅【參考答案】：D【解析】：本題考核超率累進(jìn)稅率的范圍。我國土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率的計(jì)算方法。18、對發(fā)行法律效力的判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當(dāng)事人可以向人民法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起開始計(jì)算，如雙方均為法人，該期限為（）。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年【參考答案】：B【解析】：(1)雙方當(dāng)事人或者一方當(dāng)事人是公民的，申請執(zhí)行的期限是1年。(2)雙方當(dāng)事人是法人或者其他組織的，申請執(zhí)行的期限為6個(gè)月。19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、建筑面積B、使用面積C、居住面積D、實(shí)際占用的土地的面積【參考答案】：D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”。20、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。A、合同的代理人B、合同的擔(dān)保人C、合同的書立人D、合同的鑒定人【參考答案】：C【解析】：本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。21、下列營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率為3%的是（）。A、某航空公司取得空運(yùn)收入B、某游藝場獲得門票收入C、某旅游公司獲得服務(wù)收入D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入【參考答案】：A【解析】：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3%的稅率。注意區(qū)分適用3%、5%和20%的不同行業(yè)。22、流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、印花稅【參考答案】：D【解析】：印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。23、根據(jù)會計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，在辦理會計(jì)工作交接手續(xù)中，發(fā)現(xiàn)“白條頂庫”現(xiàn)象，應(yīng)采取的做法是（）。A、由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)查清處理B、由接管人員在移交后負(fù)責(zé)查清處理C、由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理D、會計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)查清處理【參考答案】：B【解析】：《會計(jì)法》規(guī)定，從事會計(jì)工作的人員，必須具備會計(jì)從業(yè)資格證書。24、某單位高級工程師劉先生于2007年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、720B、740C、900D、1500【參考答案】：A【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝4500×(1—20%)×20%＝720(元)。25、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年不含稅銷售額為150萬元以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D、年不含稅銷售額為90萬元以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人【參考答案】：C【解析】：自1998年7月1日起，凡是年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論其會計(jì)核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對于小規(guī)?！吧a(chǎn)企業(yè)”，只要會計(jì)核算健全，而且年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。26、根據(jù)我國《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列情況中，不征收資源稅的是（）。A、個(gè)體煤礦開采的原煤B、中外合作開采陸上石油資源C、外商投資企業(yè)生產(chǎn)的液體鹽D、國有企業(yè)開采的煤礦【參考答案】：B【解析】：本題考核點(diǎn)是資源稅減免的規(guī)定。根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，中外合作開采陸上石油資源，征收礦區(qū)使用費(fèi)．暫不征收資源稅。27、有幅度的差別稅額適用于（）。A、車船稅B、印花稅C、土地使用稅D、城建稅【參考答案】：C【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地稅稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。28、下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。A、經(jīng)濟(jì)管理行為B、簽訂合同C、戰(zhàn)爭D、發(fā)行股票【參考答案】：C【解析】：法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項(xiàng)ABD屬于法律行為。29、下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。A、銀行本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金【參考答案】：C【解析】：本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。30、某單位出納人員兼任稽核工作，根據(jù)《會計(jì)工作規(guī)范》規(guī)定，其違反了（）。A、會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度的規(guī)定B、會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定C、會計(jì)崗位責(zé)任制度的規(guī)定D、會計(jì)監(jiān)督制度的規(guī)定【參考答案】：B【解析】：這里違反的是會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，注意這個(gè)名稱。31、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9500元。已知甲企業(yè)提供原料的成本為57000元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。應(yīng)稅消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%。則乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅是（）元。A、2500B、3000C、3166.67D、3500【參考答案】：D【解析】：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。受托方?jīng)]有同類價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格＝(材料成本+加工費(fèi))/(1一消費(fèi)稅稅率)＝(57000+9500)/(1—5%)＝70000(元)，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅＝70000×5%＝3500(元)。32、甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（）萬元予以稅前扣除。A、150B、200C、100D、50【參考答案】：D【解析】：33、下列專用銀行賬戶中可以提取現(xiàn)金的有（）。A、財(cái)政預(yù)算外資金B(yǎng)、工會經(jīng)費(fèi)專用賬戶C、證券交易結(jié)算資金D、信托基金專用存款賬戶【參考答案】：B【解析】：本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。34、下列經(jīng)營者中，屬于繳納營業(yè)稅的是（）。A、發(fā)行報(bào)刊的報(bào)社B、銷售集郵商品的個(gè)人C、從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位D、銷售大型機(jī)械設(shè)備的公司【參考答案】：C【解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A、B、D為增值稅納稅人。35、根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為（）。A、主債務(wù)履行期屆滿之日起3個(gè)月B、主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月C、主債務(wù)履行期屆滿之日起1年D、主債務(wù)履行期屆滿之日起2年【參考答案】：B【解析】：保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。B是正確的。36、根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)（）。A、不予接受B、予以扣留C、予以退回D、要求經(jīng)辦人更正補(bǔ)充【參考答案】：A【解析】：本題考核對原始憑證的審核規(guī)定。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。37、按照外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅劃分為消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅三種類型。目前世界上實(shí)行增值稅的國家普遍采用的一種類型是（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、實(shí)耗型增值稅【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅的類型。按照外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅劃分為消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅三種類型。消費(fèi)型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將外購固定資產(chǎn)的價(jià)值一次性全部扣除，可以徹底消除重復(fù)征稅問題，有利于促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，它是世界上實(shí)行增值稅的國家普遍采用的一種類型。38、會計(jì)人員因特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，可以經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后委托他人代辦移交，對所移交的會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性由（）承擔(dān)法律責(zé)任。A、單位領(lǐng)導(dǎo)人B、移交人C、代辦人D、接受移交人【參考答案】：B【解析】：即使可以委托他人移交，但移交行為的法律后果仍然由作為委托人的移交人承擔(dān)。39、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的有（）。A、貨物價(jià)款B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C、進(jìn)口關(guān)稅D、由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)【參考答案】：C【解析】：本題考核進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的確定。進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅不得計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格。40、李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中一輛價(jià)值300000元的“別克”牌轎車，外加500000元現(xiàn)金。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A、100000B、0C、159800D、160000【參考答案】：D【解析】：偶然所得以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅，其計(jì)算過程為：(30+50)×20%=16(萬元)三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯(cuò)選該題不得分，每小題2分，共60分）1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核稅收保全措施的具體措施。根據(jù)規(guī)定，稅收保全措施包括以下兩種方式：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。2、下列各項(xiàng)中，屬于違反我國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有（）。A、借用他人增值稅專用發(fā)票B、拆本使用增值稅專用發(fā)票C、一般納稅人提供有形動產(chǎn)的修理、加工而開具增值稅專用發(fā)票D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票使用的有關(guān)規(guī)定。一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票。3、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動合同終止的情形有（）。A、勞動合同期滿B、用人單位決定提前解散C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)D、勞動者達(dá)到法定退休年齡【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題主要考核“勞動合同法律制度”的“勞動合同終止”知識點(diǎn)。4、根據(jù)我國《會計(jì)法》的規(guī)定，外來原始憑證非金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（）。A、由出具單位重開B、由出具單位更正并加蓋出具單位印章C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章D、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章【參考答案】：A,B【解析】：本題考核原始憑證的審核。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。5、我國特別關(guān)稅的種類包括（）。A、報(bào)復(fù)性關(guān)稅B、保障性關(guān)稅C、進(jìn)口附加稅D、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核特別關(guān)稅的種類。為了應(yīng)對個(gè)別國家對我國出口貨物的歧視，任何國家或者地區(qū)如對進(jìn)口原產(chǎn)于我國的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予其他歧視性待遇的，海關(guān)可以對原產(chǎn)于該國或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收特別關(guān)稅。特別關(guān)稅包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅、保障性關(guān)稅。6、下列糾紛不適用仲裁方式的有（）。A、合同糾紛B、企業(yè)間的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛C、繼承糾紛D、納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處罰決定的稅務(wù)糾紛【參考答案】：C,D【解析】：本題考核仲裁的適用范圍。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之問發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。7、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品B、隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售而取得的包裝物作價(jià)收入C、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(非酒類)而收取的超過一年以上的包裝物押金【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的情形。(1)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的。不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的(如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(2)包裝物隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。因此，選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)計(jì)征消費(fèi)稅。(3)逾期未收回的包裝物押金和收取年以上的押金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品(非酒類)的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅。8、根據(jù)《結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）。A、辦理貨款收取B、辦理現(xiàn)金繳存C、辦理貨款支付D、辦理現(xiàn)金支取【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的法律規(guī)定。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。9、小王是某事業(yè)單位的會計(jì)，因放即將調(diào)離。小王辦理移交手續(xù)的下列行為中，符合會計(jì)法律制度規(guī)定的有（）。A、將尚未登記的賬目登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋了本人的印章B、將本人保管或掌握的本單位的會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容在移交清冊中列明C、對剛剛受理且尚未填制會計(jì)憑證的一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作為未了事項(xiàng)在相關(guān)書面材料中進(jìn)行了說明D、將應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容在移交清冊中列明【參考答案】：A,B,D【解析】：選項(xiàng)C：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。10、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人B、產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C、產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人【參考答案】：A,B,C【解析】：產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為納稅人。11、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。A、稅務(wù)檢查B、稅務(wù)代理C、稅務(wù)處罰D、稅款征收【參考答案】：A,C,D【解析】：根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括：稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰，所以本題中只有B選項(xiàng)是不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)。12、下列各項(xiàng)中，有關(guān)匯票與支票的區(qū)別的表述中正確的有（）。A、匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓B、匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票則均為見票即付C、銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，支票則為自出票日起10日D、匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱，則不能補(bǔ)記【參考答案】：B,C【解析】：本題考核匯票和支票的區(qū)別。三類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓。所以A選項(xiàng)不正確；只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，匯票和本票都不允許。13、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。A、將委托加工的貨物分配給股東B、將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、銷售代銷貨物D、將購買的貨物無償贈送他人【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核增值稅的視同銷售行為。視同銷售行為的八種情況，是重點(diǎn)掌握的內(nèi)容。其中對于自產(chǎn)貨物和購買貨物使用用途不同，稅務(wù)處理也不同：將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷售；將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，則屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。14、按照稅種的管理和使用權(quán)限不同分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是（）。A、消費(fèi)稅B、房產(chǎn)稅C、車輛購置稅D、車船稅【參考答案】：A,C【解析】：本題考核中央稅的范圍。中央稅是指由全國人民代表大會或國務(wù)院立法或法規(guī)、收入劃歸中央政府征收管理的稅收。包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅。15、下列項(xiàng)目中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行無限期稅款追繳的是（）。A、納稅人采用欺騙方式偷稅的B、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10萬元以上的C、納稅人采用隱瞞方式偷稅的D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤而未繳或少繳稅款的【參考答案】：A,C【解析】：本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。16、下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的有（）。A、消費(fèi)者因商品質(zhì)量問題與商家發(fā)生的賠償與被賠償關(guān)系B、稅務(wù)局長與稅務(wù)干部發(fā)生的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系C、企業(yè)廠長與企業(yè)職工在生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間發(fā)生的征納關(guān)系【參考答案】：A,C,D【解析】：本題的考點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)法的概念與調(diào)整對象。經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整國家在經(jīng)濟(jì)管理和協(xié)調(diào)發(fā)展經(jīng)濟(jì)活動過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。該經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系、維護(hù)公平競爭關(guān)系、經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系。本題的B選項(xiàng)所述關(guān)系為行政管理關(guān)系，不是經(jīng)濟(jì)關(guān)系，所以不是正確選擇，其他選項(xiàng)符合上述調(diào)整對象的范圍，故為正確。17、下列選項(xiàng)中，屬于無效民事行為的有（）。A、惡意串通損害第三人利益的民事行為B、行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為C、一方以欺詐手段使對方在違背真實(shí)意思的情況下所為的民事行為D、限制民事行為能力人依法不能獨(dú)立實(shí)施的民事行為【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核無效民事行為的范圍。選項(xiàng)B屬于可撤銷的民事行為。18、下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有（）。A、仲裁實(shí)行自愿原則B、仲裁一律公開進(jìn)行C、仲裁實(shí)行一裁終局原則D、仲裁實(shí)行級別管轄和地域管轄【參考答案】：A,C【解析】：本題考核仲裁的基本原則。自愿原則和一裁終局原則是仲裁的基本原則，所以AC正確。仲裁一般不公開進(jìn)行，仲裁機(jī)構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)置，不實(shí)行級別管轄和地域管轄。19、下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有（）。個(gè)人所得稅外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核中央地方共享稅包括的稅種。消費(fèi)稅屬于中央稅，三種所得稅均屬于中央與地方共享稅。20、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明的事項(xiàng)有（）。A、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況B、福利費(fèi)的發(fā)放和使用情況C、重大資產(chǎn)處置決策及其原因的說明D、管理費(fèi)用的構(gòu)成情況【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核向本企業(yè)職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的相關(guān)規(guī)定。本題選項(xiàng)ABCD四項(xiàng)均屬于國有企業(yè)在其財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中應(yīng)重點(diǎn)說明的事項(xiàng)。21、根據(jù)《會計(jì)工作條例》的規(guī)定，下列各工作崗位不屬于會計(jì)崗位的是（）。A、醫(yī)院門診收費(fèi)員B、單位內(nèi)部審計(jì)C、單位出納D、會計(jì)檔案正式移交之前的會計(jì)檔案管理崗位【參考答案】：A,B【解析】：本題考核會計(jì)工作崗位的人員。醫(yī)院門診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、藥品庫房記賬員、商場收銀員所從事的工作不屬于會計(jì)崗位；單位內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)、政府審計(jì)工作不屬于會計(jì)崗位。22、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、載客汽車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)B、電車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)C、非機(jī)動駁船，以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)D