《企業(yè)會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)教程》答案

20X8年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)一、（1）貨物發(fā)出確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款—山東泰新公司104,400.00貸：主營業(yè)務(wù)收入90,000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）14,400.00（2）結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本20,000.00貸：庫存商品20,000.00業(yè)務(wù)二、（1）現(xiàn)金購買辦公用品借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)500.00貸：庫存現(xiàn)金500.00業(yè)務(wù)三、（1）、貨物發(fā)出確認(rèn)收入借：銀行存款208,800.00貸：主營業(yè)務(wù)收入180,000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）28,800.00（2）結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本40,000.00貸：庫存商品40,000.00業(yè)務(wù)四、（1）提取備用金借：庫存現(xiàn)金2,000.00貸：銀行存款2,000.00業(yè)務(wù)五、（1）購入原材料借：原材料31,000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4,900.00貸：銀行存款35,900.00業(yè)務(wù)六：（1）預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款—何明3,000.00貸：庫存現(xiàn)金3,000.00業(yè)務(wù)七：（1）繳納上月增值稅借：應(yīng)繳稅費(fèi)—未交增值稅26,000.00貸：銀行存款26,000.00業(yè)務(wù)八：（1）向希望工程捐款借：營業(yè)外支出—公益救濟(jì)性捐贈支出20,000.00貸：銀行存款20,000.00業(yè)務(wù)九：（1）提取備用金借：庫存現(xiàn)金20,000.00貸：銀行存款20,000.00業(yè)務(wù)十：（1）張峰個(gè)人借款借：其他應(yīng)收款—張峰20,000.00貸：庫存現(xiàn)金20,000.00業(yè)務(wù)十一：（1）張峰購入勞保用品借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品16,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,560.00貸：其他應(yīng)收款—張峰18,560.00（2）退回現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金1,440.00貸：其他應(yīng)收款—張峰1,440.00業(yè)務(wù)十二:（2）退回現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款1,440.00貸：庫存現(xiàn)金1,440.00業(yè)務(wù)十三：（1）生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—CKD6150型機(jī)床12,050.00貸：原材料—潤滑油50.00原材料—F23電機(jī)12,000.00借：生產(chǎn)成本—CKD6163型機(jī)床40,300.00貸：原材料—生鐵2,200.00原材料—K8軸承22,500.00原材料—潤滑油100.00原材料—圓鋼15,500.00業(yè)務(wù)十四：（1）預(yù)付材料款借：預(yù)付賬款—山西東風(fēng)鋼廠11,000.00貸：銀行存款11,000.00業(yè)務(wù)十五：（1）購入需要安裝的起重機(jī)借：在建工程—起重機(jī)40,000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,400.00貸：銀行存款46,400.00業(yè)務(wù)十六：（1）支付安裝費(fèi)借：在建工程—安裝費(fèi)600.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18.00貸：庫存現(xiàn)金618.00（2）起重機(jī)安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)借：固定資產(chǎn)—起重機(jī)40,600.00貸：在建工程—起重機(jī)40,000.00在建工程—安裝費(fèi)600.00業(yè)務(wù)十七：（1）預(yù)付材料款借：銀行存款48,000.00貸：預(yù)收賬款—山東泰新公司48,000.00業(yè)務(wù)十八：（1）購入材料，款未付借：原材料14,400.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）2,304.00貸：應(yīng)付賬款—陜西華海科技16,704.00業(yè)務(wù)十九：（1）取得銀行短期貸款借：銀行存款200,000.00貸：短期借款200,000.00業(yè)務(wù)二十：（1）銷售產(chǎn)品，款已收到借：銀行存款139,200.00貸：主營業(yè)務(wù)收入120,000.00應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）19,200.00（2）結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本25000.00貸：庫存商品25000.00業(yè)務(wù)二十一：（1）計(jì)提本月利息、支付本季度借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—貸款利息3,200.00貸：應(yīng)付利息3,200.00借：應(yīng)付利息9,600.00貸：銀行存款9,600.00業(yè)務(wù)二十二：（1）預(yù)付報(bào)刊費(fèi)借：預(yù)付賬款—報(bào)刊費(fèi)1,200.00貸：銀行存款1,200.00業(yè)務(wù)二十三：（1）出售原材料（煤炭）、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本借：銀行存款4,872貸：其他業(yè)務(wù)收入4,200.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）672業(yè)務(wù)二十四：（1）結(jié)轉(zhuǎn)材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本3,600.00貸：原材料—煤炭3,600.00業(yè)務(wù)二十五：（1）異地購入材料借：原材料31,000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4,960.00貸：應(yīng)付賬款—山西東風(fēng)鋼廠35,960.00業(yè)務(wù)二十六：（1）收到欠款借：銀行存款50,000.00貸：應(yīng)收賬款—山東泰新公司50,000.00業(yè)務(wù)二十七：（1）預(yù)付設(shè)備租金借：預(yù)付賬款—設(shè)備租金12,000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1,920.00貸：銀行存款13,920.00業(yè)務(wù)二十八：（1）支付華海科技欠款借：應(yīng)付賬款—陜西華?？萍?6,704.00貸：銀行存款16,704.00業(yè)務(wù)二十九：（1）繳納上月稅費(fèi)借：應(yīng)繳稅費(fèi)—城建稅4,500.00應(yīng)繳稅費(fèi)—教育費(fèi)附加2,100.00貸:銀行存款6,600.00業(yè)務(wù)三十：（1）購材料簽發(fā)承兌匯票、支付承兌手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)80.00貸：銀行存款80.00業(yè)務(wù)三十一：（1）材料入庫，取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票借：原材料60,000.00應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）9,600.00貸：應(yīng)付票據(jù)69,600.00業(yè)務(wù)三十二：（1）何明報(bào)銷差旅費(fèi)，借：銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)2,900.00貸：其他應(yīng)收款—何明2,900.00（2）余款退回借：庫存現(xiàn)金100.00貸：其他應(yīng)收款—何明100.00業(yè)務(wù)三十三：（1）浙江天發(fā)科技公司承兌匯票到期收款借：銀行存款58,000.00貸：應(yīng)收票據(jù)—浙江天發(fā)科技公司58,000.00業(yè)務(wù)三十四：（1）歸還短期借款借：短期借款100,000.00貸：銀行存款100,000.00業(yè)務(wù)三十五：（1）購入大唐發(fā)電股票借：交易性金融資產(chǎn)—成本（大唐發(fā)電）45,000.00投資收益1,200.00貸：其他貨幣資金—存出投資款46,200.00業(yè)務(wù)三十六：（1）現(xiàn)金支付住宿費(fèi)、會議費(fèi)借：管理費(fèi)用—住宿費(fèi)1,200.00管理費(fèi)用—會議費(fèi)900.00應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）126.00貸：庫存現(xiàn)金2,226.00業(yè)務(wù)三十七：(1)異地購入材料借：原材料45,000.00應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）7,200.00貸：應(yīng)付賬款—北京京連軸承52,200.00業(yè)務(wù)三十八：（1）銷售貨物借：應(yīng)收賬款—山東泰新156,600.00貸：主營業(yè)務(wù)收入135,000.00應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅）21,600.00（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本30,000.00貸：庫存商品30,000.00（3）支付代墊運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)借：應(yīng)收賬款—山東泰新公司3,300.00貸：銀行存款3,300.00業(yè)務(wù)三十九：（1）領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—CKD6150機(jī)床9,800.00貸：原材料—標(biāo)準(zhǔn)件5,000.00原材料—電機(jī)4,800.00借：生產(chǎn)成本—CKD6163機(jī)床9,250.00貸：原材料—圓鋼6,200.00原材料—標(biāo)準(zhǔn)件3,000.00原材料—潤滑油50.00業(yè)務(wù)四十：（1）領(lǐng)用勞保用品借：制造費(fèi)用—勞保用品4,000.00管理費(fèi)用—勞保用品3,200.00貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品7,200.00業(yè)務(wù)四十一：（1）現(xiàn)金購入辦公用品借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1,200.00應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）192.00貸：庫存現(xiàn)金1,392.00業(yè)務(wù)四十二：（1）支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)19,800.00應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1,668.00貸：銀行存款21,468.00業(yè)務(wù)四十三：（1）提取備用金借：庫存現(xiàn)金50,000.00貸：銀行存款50,000.00業(yè)務(wù)四十四：（1）預(yù)借董事會議費(fèi)借：其他應(yīng)收款—李斯50,000.00貸：庫存現(xiàn)金50,000.00業(yè)務(wù)四十五：（1）支付欠款借：應(yīng)付賬款—北京京連軸承廠52,200.00貸:銀行存款52,200.00業(yè)務(wù)四十六：（1）收到違章罰沒收入借：庫存現(xiàn)金50.00貸：營業(yè)外收入—罰沒收入50.00業(yè)務(wù)四十七：（1）提取備用金借：庫存現(xiàn)金2,000.00貸：銀行存款2,000.00業(yè)務(wù)四十八：轉(zhuǎn)讓自己使用過的舊設(shè)備借：固定資產(chǎn)清理40,000.00累計(jì)折舊2,000.00貸：固定資產(chǎn)42,000.00(2)繳納稅費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理6,400.00貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅）6,400.00收到對應(yīng)款項(xiàng)借：銀行存款46,400.00貸：固定資產(chǎn)清理46,400.00 業(yè)務(wù)四十九：（1）購進(jìn)材料借：原材料22,000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）3,520.00貸：預(yù)付賬款—山西東風(fēng)鋼廠11,000.00銀行存款14,520.00業(yè)務(wù)五十：（1）報(bào)銷會議費(fèi)借：管理費(fèi)用—會議費(fèi)46,000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）2,760.00貸：其他應(yīng)收款—李斯48,760.00（2）收回余款借：庫存現(xiàn)金1,240.00貸：其他應(yīng)收款—李斯1,240.00業(yè)務(wù)五十一：(1)支付本月電費(fèi)借：制造費(fèi)用—電費(fèi)5,896.80管理費(fèi)用—電費(fèi)1,883.70銷售費(fèi)用—電費(fèi)573.30應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1,336.61貸：銀行存款9,690.41業(yè)務(wù)五十二：（1）計(jì)提本月工資借：生產(chǎn)成本—生產(chǎn)CKD6150型工資16,000.00生產(chǎn)成本—生產(chǎn)CKD6163型工資24,000.00制造費(fèi)用—工資薪金18,000.00管理費(fèi)用—工資薪金62,000.00銷售費(fèi)用—工資薪金24,000.00貸：應(yīng)付職工薪酬144,000.00業(yè)務(wù)五十三：（1）計(jì)提福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本—生產(chǎn)CKD6150型福利2,240.00生產(chǎn)成本—生產(chǎn)CKD6163型福利3,360.00制造費(fèi)用—車間管理福利2,520.00管理費(fèi)用—福利費(fèi)8,680.00銷售費(fèi)用—福利費(fèi)3,360.00貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)20,160.00業(yè)務(wù)五十四：（1）發(fā)放本月工資借：應(yīng)付職工薪酬144,000.00貸：銀行存款144,000.00業(yè)務(wù)五十五：（1）攤銷保險(xiǎn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)500.00制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)700.00貸：預(yù)付帳款--財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用1,200.00業(yè)務(wù)五十六：（1）支付本月水費(fèi)借：制造費(fèi)用—水費(fèi)1,243.00管理費(fèi)用—水費(fèi)542.40銷售費(fèi)用—水費(fèi)113.00應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）189.84貸：銀行存款2,088.24業(yè)務(wù)五十七：（1）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用—折舊23,320.00管理費(fèi)用—折舊22,680.00銷售費(fèi)用—折舊2,100.00貸：累計(jì)折舊48,100.00業(yè)務(wù)五十八：（1）分配本月制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—生產(chǎn)CKD6150機(jī)床22,271.92生產(chǎn)成本—生產(chǎn)CKD6163機(jī)床33,407.88貸：制造費(fèi)用—勞保用品4,000.00制造費(fèi)用—電費(fèi)5,896.80制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)700.00制造費(fèi)用—水費(fèi)1,243.00制造費(fèi)用—折舊23,320.00制造費(fèi)用—工資18,000.00制造費(fèi)用—福利費(fèi)2,520.00務(wù)五十九：（1）出售大唐電信股票借：銀行存款56,900.00貸：交易性金融資產(chǎn)—成本（大唐發(fā)電）45,000.00投資收益11,900.00業(yè)務(wù)六十：（1）向殘聯(lián)捐款借：營業(yè)外支出—捐贈支出20,000.00貸：銀行存款20,000.00業(yè)務(wù)六十一：（1）本月成品入庫借：庫存商品—CKD6150型機(jī)床83,999.92貸：生產(chǎn)成本—CKD6150機(jī)床（材料）33,850.00生產(chǎn)成本—CKD6150（工資\費(fèi)用）50,149.92借：庫存商品—CKD6163型機(jī)床135,000.08貸：生產(chǎn)成本—CKD6163機(jī)床（材料）62,550.00生產(chǎn)成本—CKD6163（工資\費(fèi)用）72,450.08產(chǎn)品入庫單交庫部門：產(chǎn)品類別名稱及編號計(jì)量單位實(shí)收數(shù)量單位成本總成本機(jī)床CKD6150臺422,000.0083,999.92機(jī)床CKD6163臺542,500.00135,000.08業(yè)務(wù)六十二:（1）計(jì)提本月地方稅費(fèi)借：稅金及附加4,141.76貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—城建稅2,899.23應(yīng)繳稅費(fèi)—教育費(fèi)附加1,242.53表64-1城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)提表日期：20X8年12月29日應(yīng)交稅金抵扣稅額計(jì)稅金額應(yīng)提城建稅應(yīng)提教育費(fèi)附加項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額41,417.552,899.231,242.53銷項(xiàng)稅額91072.00進(jìn)項(xiàng)稅額49，654.45消費(fèi)稅合計(jì)合計(jì)業(yè)務(wù)六十三:收入類結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入525000其他業(yè)務(wù)收入4200營業(yè)外收入50投資收益10700貸：本年利潤539950成本費(fèi)用類結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤368154.16貸：主營業(yè)務(wù)成本115000稅金及附加4141.76其他業(yè)務(wù)成本3600管理費(fèi)用149286.10財(cái)務(wù)費(fèi)用3280銷售費(fèi)用52846.30營業(yè)外支出40000當(dāng)期收入收益主營業(yè)務(wù)收入525,000.00其他業(yè)務(wù)收入4,200.00營業(yè)外收入50.00投資收益10,700.00合計(jì)539,950.00當(dāng)期成本費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本115,000.00營業(yè)稅金及附加4141.76其他業(yè)務(wù)成本3,600.00管理費(fèi)用149,286.10財(cái)務(wù)費(fèi)用3,280.00銷售費(fèi)用52,846.30營業(yè)外支出40,000.00合計(jì)368,154.16當(dāng)期收益（+為利潤–為虧損）171,795.84業(yè)務(wù)六十四：（1）計(jì)提所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)借：所得稅費(fèi)用42948.96貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅42948.96借：本年利潤42948.96貸：所得稅費(fèi)用42948.96業(yè)務(wù)六十五：借:本年利潤128846.88貸:利潤分配-未分配利潤128846.88業(yè)務(wù)六十六：借：利潤分配—提取法定盈余公積金12884.69貸：盈余公積—法定盈余公積金12884.69業(yè)務(wù)六十七：借：利潤分配—提取應(yīng)付利潤180000貸：應(yīng)付利潤180000業(yè)務(wù)六十八：借：利潤分配—未分配利潤192884.69貸：利潤分配—提取法定盈余公積金12884.69利潤分配—提取應(yīng)付利潤180000科目匯總表科目借方金額貸方金額庫存現(xiàn)金75,390.0079,176.00銀行存款813,612.00647,230.65應(yīng)收賬款264,300.0050,000.00其他應(yīng)收款73,000.0053,000.00預(yù)付賬款24,200.0012,200.00原材料203,400.0075,000.00庫存商品219,000.00115,000.00生產(chǎn)成本172,679.80219,000.00周轉(zhuǎn)材料