會計分錄技巧教材

做會計分錄有技巧1首先弄明白科目那個地點的弄明白科目最好記住科目的分類確實是屬于資產(chǎn)依舊負債依舊權益等2做分錄的時候牢記第一等式不管如何樣借貸，第一等式差不多上平的假如不平的確信確實是錯的記住這兩點會計分錄就會容易專門多會計分錄中的借方和貸方的內容該如何寫?如此的題我如何老摸不到技巧資產(chǎn)、費用、成本類科目借方反映增加，貸方表示減少。負債、所有者權益、收入類科目借方表示減少貸方表示增加。首先要了解科目的性質，再依照不同業(yè)務所反映的內容不同，做相應的科目。不著急，不要總是去想什么是借貸方，要了解每個科目的類型和經(jīng)濟業(yè)務的內容，多做做就會好了，能夠看看會計制度三、會計分錄的編制方法(一)會計分錄1.會計分錄的概念：確定經(jīng)濟業(yè)務涉及的賬戶及其借貸方向和金額的方法確實是編制會計分錄。所謂的會計分錄是指按照復式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務列示出應借、應貸的賬戶名稱及其金額的一種記錄，會計分錄又稱為記賬公式或簡稱分錄。一筆會計分錄要緊包括三個要素：會計科目(賬戶)、記賬符號、金額。2.會計分錄的分類：依照每項經(jīng)濟業(yè)務所涉及的會計賬戶的多少，能夠把會計分錄分為簡單會計分錄和復合會計分錄。(1)簡單會計分錄指的是一項經(jīng)濟業(yè)務僅涉及兩個賬戶的分錄，即“一借一貸”的分錄。例如：把現(xiàn)金存入銀行的分錄：借：銀行存款貸：現(xiàn)金(2)復合會計分錄指的是一項經(jīng)濟業(yè)務涉及兩個以上賬戶的分錄，即“一借多貸”、“一貸多借”或“多借多貸”的分錄。例如：(1)采取賒銷方式銷售商品的分錄：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)(2)一般納稅人賒購原材料的分錄：借：原材料應交稅金-應交增值稅(進項稅額)貸：應付賬款(3)采取賒銷方式(另外一部分貨款通過銀行收到)銷售商品的分錄：借：應收賬款銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)注意：不能把幾項業(yè)務合并編制復合會計分錄。例如：不能把“現(xiàn)金存入銀行”和“采取賒銷方式銷售商品”業(yè)務合并編制如下分錄：借：銀行存款應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)現(xiàn)金會計分錄的編制方法：(1)確暇靡滴袼婕暗惱嘶Ъ靶災?(2)分析涉及的資金是增依舊減，數(shù)額是多少;(3)依照賬戶的差不多結構確定每個賬戶的借貸方向;(4)按照規(guī)定的格式寫出分錄，具體規(guī)定如下：①先寫借方科目，后寫貸方科目;②貸方的文字和數(shù)字都要比借方后退兩格書寫;③在一借多貸或一貸多借和多借多貸的情況下，借方或貸方的文字要對齊，金額也要對齊。(5)檢查借方和貸方合計是否相等。舉例：〔例4〕4月5日甲公司獲得乙公司追加投資80000元，存入開戶銀行。分析：(1)該業(yè)務涉及資產(chǎn)類的“銀行存款”和所有者權益類的“實收資本”賬戶;(2)“銀行存款”和“實收資本”均增加80000元;(3)因為資產(chǎn)增加計入借方，而所有者權益增加計入貸方，因此結果如下：借：銀行存款80000貸：實收資本80000〔例5〕4月10日甲公司向供應單位購入原材料一批，價值40000元，貨款暫欠，材料差不多驗收入庫。分析：(1)該業(yè)務涉及資產(chǎn)類的“原材料”和負債類的“應付賬款”賬戶;(2)“原材料”和“應付賬款”均增加40000元;(3)因為資產(chǎn)增加計入借方，而負債增加計入貸方，因此結果如下：借：原材料40000貸：應付賬款40000〔例6〕4月20日甲公司以銀行存款支付所欠購原材料款40000元。分析：(1)該業(yè)務涉及資產(chǎn)類的“銀行存款”和負債類的“應付賬款”賬戶;(2)“銀行存款”和“應付賬款”均減少40000元;(3)因為資產(chǎn)減少計入貸方，而負債減少計入借方，因此結果如下：借：應付賬款40000貸：銀行存款40000〔例7〕甲公司按法定程序減少注冊資本100000元，用銀行存款向所有者支付。分析：(1)該業(yè)務涉及資產(chǎn)類的“銀行存款”和所有者權益類的“實收資本”賬戶;(2)“銀行存款”和“實收資本”均減少100000元;(3)因為資產(chǎn)減少計入貸方，而所有者權益減少計入借方，因此結果如下：借：實收資本100000貸：銀行存款100000(注意：教材48頁該業(yè)務分錄的借貸方向搞反了。)〔例8〕4月25日甲公司支付銀行存款90000元，購入生產(chǎn)用設備一臺。分析：(1)該業(yè)務涉及資產(chǎn)類的“銀行存款”和“固定資產(chǎn)”賬戶;(2)“銀行存款”減少90000元，“固定資產(chǎn)”增加90000元;(3)因為資產(chǎn)減少計入貸方，資產(chǎn)增加計入借方，因此結果如下：借：固定資產(chǎn)90000貸：銀行存款90000會計科目大全新會計準則會計科目表序號會計科目編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(銀行專用新增)41011存放同業(yè)銀行專用新增51012其他貨幣資金41101短期投資(分拆)51102短期投資跌價預備(更名)61021結算備付金(證券專用新增)71031存出保證金(金融共用新增)81101交易性金融資產(chǎn)(新增)91111買入返售金融資產(chǎn)101121應收票據(jù)111122應收賬款121123預付賬款131131應收股利141132應收利息151201應收代位追償款(保險專用新增)161211應收分保賬款(保險專用新增)171212應收分保合同預備金181221其他應收款191231壞賬預備131161應收補貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)(銀行專用新增)211302拆出資金(新增)221303貸款(銀行和保險共用新增)231304貸款損失預備(銀行和保險共用新增)241311代理兌付證券(銀行和證券共用新增)251321代理業(yè)務資產(chǎn)(新增)261401材料采購(更名)271402在途物資(新增)281403原材料291404材料成本差異301405庫存商品311406發(fā)出商品(新增)321407商品進銷差價331408托付加工物資341411周轉材料(新增)包裝物低值易耗品351421消耗性生物資產(chǎn)361431貴金屬371441抵債資產(chǎn)(金融共用新增)381451損余物資(保險專用新增)391461融資租賃資產(chǎn)(租賃專用新增)401471存貨跌價預備411501持有至到期投資(新增)421502持有至到期投資減值預備(新增)431503可供出售金融資產(chǎn)(新增)441511長期股權投資291402長期債權投資(更名)451512長期股權投資減值預備461521投資性房地產(chǎn)(新增)471531長期應收款(新增)481532未實現(xiàn)融資收益(新增)491541存出資本保證金(新增)501601固定資產(chǎn)511602累計折舊521603固定資產(chǎn)減值預備531604在建工程541605工程物資在建工程減值預備551606固定資產(chǎn)清理561611未擔保余值(租賃專用新增)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(農(nóng)業(yè)專用新增)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊(農(nóng)業(yè)專用新增)591623公益性生物資產(chǎn)(農(nóng)業(yè)專用新增)601631油氣資產(chǎn)(石油天然氣開采專用新增)611632累計折耗(石油天然氣開采專用新增)621701無形資產(chǎn)631702累計攤銷(新增)641703無形資產(chǎn)減值預備651711商譽(新增)411815未確認融資費用(變更類不)661801長期待攤費用671811遞延所得稅資產(chǎn)(新增)681821獨立賬戶資產(chǎn)(保險專用新增)691901待處理財產(chǎn)損溢二、負債類702001短期借款712002存入保證金(金融共用新增)722003拆入資金(金融共用新增)732004向中央銀行借款(銀行專用新增)742011汲取存款(銀行專用新增)752012同業(yè)存放(銀行專用新增)762021貼現(xiàn)負債(銀行專用新增)772101交易性金融負債(新增)782111賣出回購金融資產(chǎn)款金(融共用新增)792201應付票據(jù)802202應付賬款812203預收賬款822211應付職工薪酬502153應付福利費(合并)832221應交稅費(合并)532176其他應交款(合并)842231應付利息(新增)852232應付股利862241其他應付款872251應付保單紅利(保險專用新增)882261應付分保賬款(保險專用新增)892311代理買賣證券款(證券專用新增)902312代理承銷證券款(證券和銀行共用新增)912313代理兌付證券款(證券和銀行共用新增)922314代理業(yè)務負債(新增)932401遞延收益(新增)942501長期借款952502應付債券962601未到期責任預備金(保險專用新增)972602保險責任預備金(保險專用新增)982611保戶儲金(保險專用新增)992621獨立賬戶負債(保險專用新增)1002701長期應付款1012702未確認融資費用(變更類不)1022711專項應付款1032801可能負債1042901遞延所得稅負債(更名)三、共同類1053001清算資金往來(銀行專用新增)1063002貨幣兌換(金融共用新增)1073101衍生工具(新增)1083201套期工具(新增)1093202被套期項目(新增)四、所有者權益類1104001實收資本1114002資本公積1124101盈余公積1134102一般風險預備(金融共用新增)1144103本年利潤1154104利潤分配1164201庫存股(新增)五、成本類1175001生產(chǎn)成本1185101制造費用1195201勞務成本1205301研發(fā)支出(新增)1215401工程施工(建筑承包商專用新增)1225402工程結算(建筑承包商專用新增)1235403機械作業(yè)(建筑承包商專用新增)六、損益類1246001主營業(yè)務收入1256011利息收入(金融共用新增)1266021手續(xù)費及傭金收入(金融共用新增)1276031保費收入(保險專用新增)1286041租賃收入(租賃專用新增)1296051其他業(yè)務收入1306061匯兌損益(金融專用新增)1316101公允價值變動損益(新增)1326111投資收益1336201攤回保險責任預備金(保險專用新增)1346202攤回賠付支出(保險專用新增)1356203攤回分保費用(保險專用新增)1366301營業(yè)外收入1376401主營業(yè)務成本1386402其他業(yè)務支出1396403營業(yè)稅金及附加1406411利息支出(金融共用新增)1416421手續(xù)費及傭金支出(金融共用新增)1426501提取未到期責任預備金(保險專用新增)1436502提取保險責任預備金(保險專用新增)1446511賠付支出(保險專用新增)1456521保戶紅利支出(保險專用新增)1466531退保金(保險專用新增)1476541分出保費(保險專用新增)1486542分保費用(保險專用新增)1496601銷售費用(更名)1506602治理費用1516603財務費用1526604勘探費用(新增)1536701資產(chǎn)減值損失(新增)1546711營業(yè)外支出1556701所得稅費用(更名)1566901往常年度損益調整2009年基礎會計分錄大全一、資產(chǎn)類一、現(xiàn)金1、備用金a、發(fā)生時：借：其他應收款-備用金（或直接設備用金科目）貸：現(xiàn)金b、報銷時：借：治理費用（等費用科目）貸：現(xiàn)金2、現(xiàn)金清查a、盈余借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流淌資產(chǎn)損益查明緣故：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流淌資產(chǎn)損益貸：營業(yè)外收入（無法查明）其它應付款一應付X單位或個人b、短缺借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流淌資產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金查明緣故：借：治理費用（無法查明）其他應收款-應收現(xiàn)金短缺款（個人承擔責任）其他應收款-應收保險公司賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流淌資產(chǎn)損益3、同意捐贈借：現(xiàn)金貸：待轉資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值繳納所得稅借：待轉資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值貸：資本公積-其他資本公積應交稅金-應交所得稅二、銀行存款A、貨款交存銀行借：銀行存款貸：現(xiàn)金B(yǎng)、提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款三、其他貨幣資金A、取得：借：其他貨幣資金-外埠存款（等）貸：銀行存款B、購買原材料：借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：其他貨幣資金-（明細）C、取得投資：借：短期投資貸：其他貨幣資金-（明細）四、應收票據(jù)A、收到銀行承兌票據(jù)借：應收票據(jù)貸：應收賬款B、帶息商業(yè)匯票計息借：應收票據(jù)貸：財務費用（一般在中期末和年末計息）C、申請貼現(xiàn)借：銀行存款財務費用（＝貼現(xiàn)息-本期計提票據(jù)利息）貸：應收票據(jù)（帳面數(shù)）D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金借：應收賬款-X公司貸：銀行存款（2）公司銀行帳戶資金不足借：應收賬款-X公司貸：銀行存款短期借款（帳戶資金不足部分）E、到期托收入帳借：銀行存款貸：應收票據(jù)F、承兌人到期拒付借：應收賬款（可計提壞賬預備）貸：應收票據(jù)G、轉讓、背書票據(jù)（購原料）借：原材料（在途物資）2010-1-1413:28回復會計小孩0位粉絲2樓應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：應收票據(jù)五、應收賬款A、發(fā)生：借：應收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額）貸：主營業(yè)務收入應交稅金－應交增值稅（銷項稅）B、發(fā)生現(xiàn)金折扣：借：銀行存款（入帳總價-現(xiàn)金折扣）財務費用貸：應收賬款-X公司（總價）C、發(fā)生銷售折讓：借：主營業(yè)務收入應交稅金－應交增值稅（銷項稅）貸：應收賬款D、計提壞賬預備（備抵法）借：治理費用-壞帳損失貸：壞賬預備注：如計提早有借方余額，應提數(shù)＝借方余額本期應提數(shù)；如計提早有貸方余額，應提數(shù)＝本期應提數(shù)-貸方余額（負數(shù)為帳面多沖減治理費用）。E、發(fā)生并核銷壞帳：借：壞賬預備貸：應收賬款F、確認的壞帳又收回：借：應收賬款同時：借：銀行存款貸：壞賬預備貸：應收賬款《會計》與《稅法》壞帳預備計提基數(shù)的區(qū)不：A、會計：“應收賬款”“其它應收款”科目余額，不論是否購銷活動形成B、稅法：“應收賬款”“應收票據(jù)”科目余額，僅限于購銷活動形成的六、預付賬款A、發(fā)生借：預付賬款貸：銀行存款B、付出及不足金額補付借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：預付賬款銀行存款（預付不足部分）注：如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等緣故已無望再收到所購物資的，應當將原計入預付款的金額轉入其他應收款，并按規(guī)定計提壞賬預備。七、存貨1、存貨取得A、外購借：原材料（等）應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款（等）B、投資者投入借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：實收資本（或股本）C、非貨幣性交易取得（1）支付補價借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：原材料（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）應交稅金-應交增值稅（銷項稅）銀行存款（支付的不價和相關稅費）（2）收到補價借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅）銀行存款（收到的補價）貸：原材料（等）應交稅金-應交增值稅（銷項稅）2010-1-1413:28回復會計小孩0位粉絲3樓營業(yè)外收入-非貨幣性交易收益補價收益＝補價-補價/公允價*帳面價-補價/公允價*應交稅金和教育費附加D、債務重組取得（1）支付補價借：原材料（應收賬款-進項稅補價相關稅費）應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：應收賬款銀行存款（＝補價相關稅費）（2）收到補價借：原材料（應收賬款-進項稅-補價相關稅費）銀行存款（補價）貸：應收賬款銀行存款（相關稅費）E、同意捐贈借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：待轉資產(chǎn)價值-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預備銀行存款（相關費用）應交稅金（稅費）月底：借：待轉資產(chǎn)價值-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預備貸：資本公積-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預備處置后：借：資本公積-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預備貸：資本公積-其他資本公積2、存貨日常事務A、在途物資借：在途物資應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款B、估價入帳借：原材料貸：應付賬款-估價注：本月未入庫增值稅不得抵扣C、生產(chǎn)、日常領用借：生產(chǎn)成本制造費用治理費用貸：原材料（等）D、工程領用借：在建工程（或工程物資）貸：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）E、用于職工福利借：應付福利費貸：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）3、打算成本法A、入庫借：原材料（等）貸：物資采購（打算成本）B、付款、發(fā)票到達借：物資采購（實際成本）應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：銀行存款（應付賬款）C、月底物資采購余額轉出借方（超支）：借：材料成本差異貸：物資采購貸方（節(jié)約）借：物資采購貸：材料成本差異打算成本＝實際入庫數(shù)量（扣減發(fā)生的合理損耗量）*打算價實際成本＝包含合理損耗的購貨金額（即發(fā)票價）材料成本差異率＝（月初結存差異本期差異）/（月初打算成本本期打算成本）D、分攤本月材料成本差異借：生產(chǎn)成本（等，或-）貸：材料成本差異（或-）2010-1-1413:28回復會計小孩0位粉絲5樓消費稅計稅價格＝（發(fā)出材料金額加工費）/（1-稅率）增值稅＝加工費*稅率D、轉回借：原材料(庫存商品)貸：托付加工物資9、盤存發(fā)生盈虧借：待處理財產(chǎn)損溢（盤虧）借：原材料貸：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢（盤盈）A、盤盈借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入B、盤虧借：治理費用（因計量、日常治理導致的損失）其他應收款-X個人其他應收款-應收X保險公司賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢10、存貨期末計價按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法A、計提跌價預備借：治理費用-計提的存貨低價預備貸：存活跌價預備B、市價回升未到計提早存貨帳面價值，部分沖回借：存活跌價預備貸：治理費用-計提的存貨低價預備C、市價回升高于原帳面價值，全部沖回，不得超過原帳面價值借：存活跌價預備貸：治理費用-計提的存貨低價預備11、因銷售、債務重組、非貨幣性交易結轉的存貨跌價預備＝上期末該類存貨所計提的存貨跌價預備/上期末改類存貨的帳面金額*因銷售、債務重組非貨幣性交易而轉出的存貨的帳面余額八、短期投資1、取得時借：短期投資應收股利（墊付的股利，已宣告未分派的股利）貸：銀行存款2、收到投資前宣告現(xiàn)金股利借：銀行存款貸：應收股利3、取得后獵取股利借：銀行存款貸：短期投資4、計提跌價預備借：投資收益-計提短期投資跌價預備貸：短期投資跌價預備5、部分出售借：銀行存款短期投資跌價預備（出售部分分攤額，也可期末一起調整）貸：短期投資投資收益（借或貸）5、全部出售、處理借：銀行存款短期投資跌價預備貸：短期投資投資收益（借或貸）九、長期股權投資1、成本法A、取得（1）購買借：長期股權投資-X公司應收股利（已宣告未分派現(xiàn)金股利）貸：銀行存款（2）債務人抵償債務而取得a、收到補價借：長期股權投資（＝應收賬款-補價）銀行存款（收到補價）貸：應收賬款2010-1-1413:28回復會計小孩0位粉絲8樓2借：待轉資產(chǎn)價值-同意捐贈非貨幣性資產(chǎn)貸：資本公積-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預備3處理借：資本公積-股權投資預備貸：資本公積-其他資本公積b、投資公司1借：長期股權投資-X公司（股權投資預備）……….被投資公司確認資本公積*應享有份額貸：資本公積-股權投資預備（6）被投資公司增資擴股借：長期股權投資-X公司（股權投資預備）……被投資公司確認資本公積*應享有份額貸：資本公積-股權投資預備（7）被投資公司同意其他單位投資產(chǎn)生的外幣資本折算差額（同上）（8）專項撥款轉入（同上）（9）關聯(lián)交易差價（同上）（10）投資差額攤銷（期限：1、合同約定投資期限，按此期限；2、無規(guī)定不超過10年）借：投資收益-股權投資差額攤銷貸：長期股權投資-x公司（股權投資差額）（11）被投資公司重大會計差錯更正（例：發(fā)覺某辦公用設備未提折舊）分錄中123代實際金額a、被投資公司1）補提折舊借：往常年度損益調整…………1貸：累計折舊2）調減應交所得稅借：應交稅金-應交所得稅……………….＝1*所得稅率貸：往常年度損益調整…………23）減少未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：往常年度損益調整……………3＝2-14）沖回多提公積金借：盈余公積-法定公積金…按調整年度計提比例*3-法定公益金貸：利潤分配-未分配利潤……………4調整后減少未分配利潤（凈利潤）＝3-4b、投資公司1）損益調整借：往常年度損益調整…＝上3-4貸：長期股權投資-x公司（損益調整）2）若與被投資公司所得稅率相同所得稅不作變動3）沖減未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤……5貸：往常年度損益調整4）沖回多提公積金借：盈余公積-法定公積金-法定公益金貸：利潤分配-未分配利潤…………6調整未分配利潤（凈利潤）＝5-63、權益法轉成本法（資本公積預備不作處理）A、出售、處置部分股權（導致采納成本法）借：銀行存款貸：長期股權投資-x公司（投資成本）（損益調整）投資收益（借或貸）B、轉為成本法借：長期股權投資-x公司……成本法投資成本貸：長期股權投資-x公司（投資成本）…………權益法下帳面余額2010-1-1413:28回復會計小孩0位粉絲11樓長期債權投資-x債券投資（溢價）D、可轉換公司債券（1）取得時借：長期債權投資-x可轉換公司債券（面值）（溢價）貸：銀行存款（2）計提利息借：長期債權投資-x可轉換公司債券（應計利息）貸：投資收益?zhèn)⑹杖耄?）轉換時（本例成本法）借：長期股權投資-x公司（若為短期持有，借：短期投資）貸：長期債權投資-x可轉換公司債券（面值）（溢價）..未攤銷部分（應計利息）E、各投資項目的處置借：銀行存款投資收益-xx投資損失xx投資減值預備貸：xx投資（全部處置全部轉出，部分出售部分轉出）………帳面數(shù)貸：投資收益-xx投資收益注意：長期股權投資權益法“資本公積”借：資本公積-接收非現(xiàn)金資產(chǎn)預備貸：資本公積-其他資本公積F、投資減值預備按成本與市價孰低法借：投資收益-xx投資跌價預備貸：xx投資跌價預備十一、托付貸款1、計提利息借：托付貸款-利息貸：投資收益-托付貸款利息收入2、到期利息未收回，全部沖回，做1相反分錄3、年終計提減值預備借：投資收益-托付貸款減值貸：托付貸款-減值預備十一、固定資產(chǎn)1、取得價值構成（達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的一切合理、必要的支出）＝價款（含增值稅）運雜費包裝費安裝成本稅金（資本化的）借款利息外幣借款折合差價分攤的工程人職員資專業(yè)人員服務費其他間接費用（契稅、車輛購置稅、耕地占用稅）等A、外購不需安裝的借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款B、外購需安裝的（1）借：在建工程貸：銀行存款（支付的買價、運雜費等）（2）借：在建工程貸：銀行存款（支付的安裝費等）（3）借：固定資產(chǎn)貸：在建工程…達到預定可使用狀態(tài)時結轉C、自行建筑（1）購買工程物資借：工程物資（含增值稅）貸：銀行存款（2）領用工程物資借：在建工程貸：工程物資（3）領用本企業(yè)產(chǎn)成品借：在建工程貸：庫存商品…帳面成本應交稅金-應交增值稅（銷項稅）（4）領用本企業(yè)外購原材料借：在建工程貸：原材料（等）2010-1-1413:28回復會計小孩0位粉絲12樓應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）（5）工程物資轉做企業(yè)存貨借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：工程物資（6）聯(lián)合試車發(fā)生費用借：待攤費用……一年內攤銷貸：銀行存款………………支付的費用原材料…………使用本企業(yè)外購材料應交稅金-應交增值稅（進項稅）應付工資……………應支付的工資（8）輔助生產(chǎn)車間提供的勞務借：在建工程貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本（7）完工交付借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（8）改擴建借：在建工程貸：銀行存款（等）（9）改擴建變價收入借：營業(yè)外收入貸：在建工程（10）參照可能可收回凈額①與改擴建（原成本-累計折舊）②熟低確認新的投資成本借：固定資產(chǎn)營業(yè)外支出………②>；①時貸：在建工程C、投資者投入（投資各方確認的價值）借：固定資產(chǎn)貸：實收資本（股本）D、債務重組（1）收到補價借：銀行存款……………收到的補價固定資產(chǎn)貸：應收賬款（2）支付補價借：固定資產(chǎn)貸：應收賬款銀行存款………..支付的補價D、非貨幣性交易換入（舉例）（1）收到補價確認的收益＝補價/（換出資產(chǎn)）公允價*（換出資產(chǎn)）帳面價補價/（換出資產(chǎn)）公允價*應交稅金和教育費附加借：銀行存款固定資產(chǎn)貸：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）營業(yè)外收入-非貨幣性交易收益（2）支付補價借：固定資產(chǎn)貸：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）銀行存款E、同意捐贈（1）借：固定資產(chǎn)貸：待轉資產(chǎn)價值-同意捐贈非貨幣性資產(chǎn)（2）借：待轉資產(chǎn)價值貸：應交稅金-應交消費稅資本公積-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預備F、無償調入（按調出單位帳面價值相關稅費）借：固定資產(chǎn)貸：資本公積銀行存款G、盤盈通過“待處理財產(chǎn)損溢”入帳價值：1）市價-依新舊程度可能的損耗2）可能以后現(xiàn)金流量（1不可使用情況下）（1）借：固定資產(chǎn)2010-1-1413:28回復會計小孩0位粉絲14樓貸：固定資產(chǎn)清理F、盤虧借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理G、出售、報廢（1）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值預備貸：固定資產(chǎn)銀行存款｛應交稅金-應交營業(yè)稅（稅率5％）｝……………發(fā)生的清理費用5、期末計價（重難點，書本提及較少，注意符合計提減值的條件）已固定資產(chǎn)帳面價值比較“可收回金額”孰低法計減值預備（1）發(fā)生減值借：營業(yè)外支出-計提的固定資產(chǎn)減值預備貸：固定資產(chǎn)減值預備（2）以后期間“可收回金額”恢復a、價值恢復后仍低于未提減值預備狀態(tài)下固定資產(chǎn)至本期的帳面價值，因提減值預備造成的未提減值預備狀態(tài)下累計折舊與提取減值預備后計提的累計折舊的差額，全部補提。阻礙的損益（營業(yè)外支出貸方）＝恢復的市值-當期帳面數(shù)b、價值恢復后若高于未提減值預備狀態(tài)下固定資產(chǎn)至本期的帳面價值，因提減值預備造成的未提減值預備狀態(tài)下累計折舊與提取減值預備后計提的累計折舊的差額，全部補提。阻礙的損益（營業(yè)外支出貸方）＝未提減值預備狀態(tài)下當期價值-當期帳面數(shù)會計分錄(科目)變化大盤點[編輯本段]1.“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”科目。2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價預備”科目，設置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設置“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。3.新準則取消了“應收補貼款”科目，并入“其他應收款”科目核算。4.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。6.新準則取消了“長期債權投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。7.新準則增設了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。8.新準則設置了“長期應收款”和“未實現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采納遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經(jīng)營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議余款借記“長期應收款”科目，按其公允價值貸記“主營業(yè)務收入”等科目，按差額貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目。9.新準則設置了“長期股權投資”科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。10.新準則增設了“累計攤銷”科目。用來核算無形資產(chǎn)的攤銷額。11.新準則增設了“商譽”科目，從“無形資產(chǎn)”科目分離出來，產(chǎn)生于非同一操縱下企業(yè)合并。12.原制度要求采納納稅阻礙會計法進行所得稅會計處理的企業(yè)設置“遞延稅款”科目，而新準則設置了“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目，其核算方法與原制度相比有所變化。遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣臨時性差異×稅率遞延所得稅負債=應納稅臨時性差異×稅率13.新準則取消了“應付短期債券”科目，而設置了“交易性金融負債”科目。核算直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。14.“應付工資”和“應付福利費”科目合并為“應付職工薪酬”科目。15.“應交稅金”和“其他應交款”合并為“應交稅費”科目。16.新準則中設置的“可能負債”科目，其核算內容與原制度相比有所變化。17.“盈余公積”科目取消了法定公益金有關的核算。18.新準則增設了“庫存股”科目，核算企業(yè)收購、轉讓或注銷本公司股份金額。19.新準則增設了“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進行研究和開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。20.新準則增設了“公允價值變動損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采納公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。21.“其他業(yè)務支出”科目變?yōu)椤捌渌麡I(yè)務成本”科目。22.“主營業(yè)務稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I業(yè)稅金及附加”科目。23.“營業(yè)費用”科目變?yōu)椤颁N售費用”科目。24.新準則增設了“資產(chǎn)減值損失”科目，25.“所得稅”科目變?yōu)椤八枚愘M用”科目。26.新準則取消了“待攤費用”和“預提費用”科目。小規(guī)模納稅人會計分錄大全1、注冊資金交存驗資戶借：銀行存款----驗資戶貸：實收資本2、由驗資戶轉入差不多戶借：銀行存款----差不多戶貸：銀行存款----驗資戶3、取備用金借：現(xiàn)金貸：銀行存款4、簽定租房合同，交租金。借：長期待攤費用貸：銀行存款5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款6、購置筆、紙袋等辦公用品。借：治理費用貸：現(xiàn)金7、支付與銷售有關和各項費用。借：營業(yè)費用貸：現(xiàn)金（銀存）8、預存稅款借：銀行存款----納稅戶貸：銀行存款----差不多戶9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。借：庫存商品貸：銀行存款10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。借：財務費用貸：銀行存款11、發(fā)生銷售收入,款項收回。借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅金----應交增值稅=發(fā)票金額/（1+4%）*4%結轉成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品12、月未預提本月工資、福利費。借：治理費用----工資營業(yè)費用----工貸：應付工資借：治理費用----福利費營業(yè)費用----福利費貸：應付福利費工資總額13、本月利息收入。借：銀行存款貸：財務費用14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊）借：治理費用---折舊費貸：累計折舊15、本月應攤銷的房屋租金。借：治理費用---租金貸：長期待攤費用16、計算本月應交的稅金借：主營業(yè)務稅金及附加.貸：應交稅金----都市建設維護稅其它應交款----教育稅附加17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%；物資運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業(yè)賬簿、權利、許可證照每本5元）借：治理費用----印花稅貸：銀行存款----納稅戶18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。借：所得稅貸：應交稅金---應交所得稅（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-治理費用-營業(yè)費用-財務費用+超標的費用）*33%19、結轉本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本治理費用營業(yè)費用財務費用所得稅借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤20、結轉利潤分配。借：利潤分配---未分配利潤貸：本年利潤求2010最新會計分錄大全輸油輸氣成本制造費用銷售費用治理費用貸：應付賬款應付內部單位款11、償付應付賬款借：應付賬款貸：銀行存款等12、企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付應付賬款借：應付賬款貸：應付票據(jù)13、企業(yè)與債權人進行債務重組，以低于應付債務賬面價值的現(xiàn)金清償債務借：應付賬款（應付債務的賬面余額）貸：銀行存款營業(yè)外收入—債務重組利得14、企業(yè)與債權人進行債務重組，以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務（1）以交易性金融資產(chǎn)清償債務借：應付賬款（應付債務的賬面余額）投資收益（交易性金融資產(chǎn)公允價值小于賬面價值的差額）貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面價值）銀行存款應交稅費營業(yè)外收入—債務重組利得（交易性金融資產(chǎn)的公允價值與應支付的相關稅費之和大于應付債務的賬面價值的差額）投資收益（交易性金融資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的差額）（2）以存貨清償債務借：應付賬款（應付債務的賬面余額）貸：主營業(yè)務收入（公允價值）其他業(yè)務收入（公允價值）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）銀行存款（支付的相關費用）應交稅費（應交的其他相關稅金）營業(yè)外收入—債務重組利得同時，結轉成本借：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本存貨跌價預備貸：庫存商品原材料（3）以固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)清償債務借：固定（油氣）資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)賬面價值）累計折舊（折耗）（計提的折舊、折耗）固定（油氣）資產(chǎn)減值預備（已計提的減值預備）銀行存款等（轉出的固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)應交的相關稅費）貸：固定（油氣）資產(chǎn)（賬面原價）借：應付賬款（應付債務的賬面余額）貸：固定（油氣）資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)公允價值）營業(yè)外收入—債務重組利得按轉出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額借：固定（油氣）資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入—處置非流淌資產(chǎn)利得按轉出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額借：營業(yè)外支出—處置非流淌資產(chǎn)損失貸：固定（油氣）資產(chǎn)清理（4）以長期投資清償債務借：應付賬款（應付債務的賬面余額）長期投資減值預備持有至到期投資減值預備可供出售金融資產(chǎn)減值預備投資收益（公允價值小于賬面價值的差額）貸：長期股權投資（賬面余額）持有至到期投資（賬面余額）可供出售金融資產(chǎn)（賬面余額）銀行存款（支付的相關費用）應交稅費（應交的相關稅金）營業(yè)外收入—債務重組利得（長期投資的公允價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務的賬面價值的差額）投資收益（公允價值大于賬面價值的差額）（5）以無形資產(chǎn)清償債務借：應付賬款無形資產(chǎn)減值預備營業(yè)外支出—處置非流淌資產(chǎn)損失（公允價值小于賬面價值的差額）貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）銀行存款（支付的相關費用）應交稅費（應交的相關稅金）營業(yè)外收入—債務重組利得（無形資產(chǎn)的公允價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務的賬面價值的差額）營業(yè)外收入—處置非流淌資產(chǎn)利得（公允價值大于賬面價值的差額）（6）以部分非現(xiàn)金資產(chǎn)與部分現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務的，應按支付的現(xiàn)金借：應付賬款貸：銀行存款以非庫存現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務的部分，按上述原則進行會計處理。16、企業(yè)以債務轉為資本借：應付賬款貸：股本（或實收資本）資本公積—股本（或資本）溢價營業(yè)外收入—債務重組利得17、以修改其他債務條件進行債務重組，按重組債務的賬面余額與重組后債務的公允價值的差額借：應付賬款貸：營業(yè)外收入—債務重組利得18、將應付賬款劃轉出去，或者確實無法支付的應付賬款借：應付賬款貸：營業(yè)外收入—確實無法支付應付款項（三）預付、預收賬款1、因購貨而預付的款項借：預付賬款貸：銀行存款2、收到所購物資時，依照發(fā)票賬單等列明的金額借：材料采購原材料庫存商品等應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款3、補付款項借：預付賬款貸：銀行存款4、退回多付的款項借：銀行存款貸：預付賬款5、將可能不能收到所購物資的預付賬款轉入其他應收款借：其他應收款貸：預付賬款6、按照合同規(guī)定向購貨方預收貨款借：銀行存款貸：預收賬款7、銷售實現(xiàn)借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）8、購貨單位補付貨款借：銀行存款貸：預收賬款9、退回多付貨款借：預收賬款貸：銀行存款（四）代銷商品款1、采納進價核算時，收到受托代銷商品，按同意價借：受托代銷商品貸：代銷商品款2、采取收取手續(xù)費方式代銷的商品，售出受托代銷商品借：銀行存款應收賬款應收內部單位款貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）應付賬款—托付代銷單位應付內部單位款借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款—托付代銷單位應付內部單位款同時：借：代銷商品款（接收價）貸：受托代銷商品計算代銷手續(xù)費等收入借：應付賬款—托付代銷單位應付內部單位款貸：其他業(yè)務收入支付給托付代銷單位代銷款項借：應付賬款—托付代銷單位應付內部單位款貸：銀行存款3、不采取收取手續(xù)費方式代銷的商品，售出受托代銷商品借：銀行存款應收賬款應收內部單位款貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）結轉受托代銷商品的營業(yè)成本，按接收價或售價借：主營業(yè)務成本貸：受托代銷商品同時，按接收價借：代銷商品款應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款—托付代銷單位應付內部單位款支付給托付代銷單位代銷款項借：應付賬款—托付代銷單位應付內部單位款貸：銀行存款（五）應收、應付股利1、公司購入股票，如實際支付的款項中包括已宣告發(fā)放，但未領取的現(xiàn)金股利借：交易性金融資產(chǎn)（公允價值減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利）長期股權投資（公允價值減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利）可供出售金融資產(chǎn)（公允價值減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利）應收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）貸：銀行存款（實際支付的款項）2、被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或分派利潤借：應收股利貸：投資收益關于采納權益法核算的長期股權投資，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或分派利潤屬于公司投資前產(chǎn)生的凈利潤借：應收股利貸：長期股權投資3、收到發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤借：銀行存款貸：應收股利4、分配現(xiàn)金股利借：利潤分配貸：應付股利5、實際支付時借：應付股利貸：銀行存款庫存現(xiàn)金（六）應收利息、應付利息1、公司購入分期付息、到期還本的債券，假如實際支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息借：交易性金融資產(chǎn)持有至到期投資應收利息貸：銀行存款2、按期計提分期付息、到期還本的債券利息，應于確認投資收益時借：應收利息持有至到期投資—利息調整貸：投資收益持有至到期投資—利息調整3、收到利息借：銀行存款（實際收到的金額）貸：應收利息（賬面余額）4、按期計算確定短期借款利息借：財務費用貸：應付利息5、按期計算確定長期借款、企業(yè)債券利息借：在建工程油氣勘探支出油氣開發(fā)支出財務費用研發(fā)支出長期借款—利息調整應付債券—利息調整貸：應付利息長期借款—利息調整應付債券—利息調整6、實際支付利息時借：應付利息貸：銀行存款（七）其他應收、應付款1、企業(yè)發(fā)生其他應收款項時借：其他應收款貸：有關科目2、收回各種款項借：有關科目貸：其他應收款3、企業(yè)其他應收款與其他單位的資產(chǎn):)，或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應收款，比照顧收賬款的相關核算規(guī)定進行會計處理。4、發(fā)生的各種應付、暫收款項借：銀行存款治理費用制造費用貸：其他應付款5、支付各種應付、暫收款借：其他應付款貸：銀行存款等6、母公司向子公司撥款時母公司：借：其他應收款貸：銀行存款子公司：借：銀行存款貸：其他應付款7、子公司向母公司上交折舊時母公司：借：銀行存款貸：其他應收款子公司：借：其他應付款貸：銀行存款8、年底，經(jīng)母公司核定將撥款余額轉投資時母公司：借：長期股權投資貸：其他應收款子公司：借：其他應付款貸：股本（實收資本）（八）壞賬預備1、提取壞賬預備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬預備應提數(shù)小于壞賬預備賬面余額的差額借：壞賬預備貸：資產(chǎn)減值損失關于確實無法收回的應收款項，經(jīng)批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬預備借：壞賬預備貸：應收賬款其他應收款預付賬款應收票據(jù)長期應收款應收利息2、已確認并轉銷的壞賬損失，假如以后又收回，按實際收回的金額借：應收賬款其他應收款預付賬款應收票據(jù)長期應收款應收利息貸：壞賬預備同時借：銀行存款等貸：應收賬款其他應收款預付賬款應收票據(jù)長期應收款應收利息我從企業(yè)會計轉行建筑施工會計，誰能告訴我分錄大全，我在網(wǎng)上看見過一份9頁的大全，但我在下載時出錯，再也找不見了，因此才來求助，懇請幫幫忙，因為這是我的飯碗！感謝（一）工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。要緊核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。1、工程施工——合同成本核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目：（1）人工費（項目/部門核算）（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）（5）分包成本（項目/部門核算）（6）間接費用間接費用下設下列明細科目：治理人職員資（項目/部門核算）職工福利費（項目/部門核算）固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算）低值易耗品攤銷（項目/部門核算）辦公費（項目/部門核算）差旅費（項目/部門核算）財產(chǎn)保險費（項目/部門核算）工程保修費（項目/部門核算）排污費（項目/部門核算）勞動愛護費（項目/部門核算）檢驗試驗費（項目/部門核算）外單位治理費（項目/部門核算）材料整理及零星運費（項目/部門核算）材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）取暖費（項目/部門核算）其他費用（項目/部門核算）2、工程施工——毛利核算工程毛利，具體的設置依照企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特不是間接費用，有些不需要的能夠不予以設置。（二）機械作業(yè)該科目要緊是針對建筑企業(yè)有單獨的設備治理部門為各項目提供設備發(fā)生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，能夠針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者要緊設備每個臺班的耗用成本。通常情況下，應當設置以下明細科目：工資及附加（部門/設備核算）燃料及動力（部門/設備核算）折舊費（部門/設備核算）配件及修理費（部門/設備核算）間接費用（部門/設備核算）（三）應收賬款1、應收工程款（往來單位核算）核算依照工程進度報表或者結算的應收賬款2、應收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷售貨款3、應收質保金（往來單位核算）依照合同及結算業(yè)主暫扣的工程質保金，最好設置有到期日。（四）應付賬款1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。4、應付質保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質保金，最好設置有到期日。（五）工程結算（往來單位/項目核算）核算依照業(yè)主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。（六）主營業(yè)務收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可）1、目標成本目標成本下設置以下明細科目：（1）人工費（項目/部門核算）（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）（5）間接費用（項目/部門核算）2、稅金（項目/部門核算）3、勞動愛護費（項目/部門核算）4、公司治理費（項目/部門核算）5、公司利潤（項目/部門核算）其他會計科目的設置差不多與其他行業(yè)的科目設置相差不大。做會計分錄1.：銷售產(chǎn)品一批銷售價款為300000，銷項稅額為51000元，貸款尚未支付，該產(chǎn)品實際成本為18000元，發(fā)生運費1000元2：差不多生產(chǎn)車間一臺機床報廢，原價為20000，已提折舊18000元，清理費用500，殘值收入800元，通過銀行存款收支。這兩個題的會計分錄如何做？一、1、借：應收賬款等科目---**單位35.2貸：主營業(yè)務收入30應繳稅費—增值稅—銷項稅額5.1銀行存款等科目0.1（代墊運雜費）2、結轉成本借：主營業(yè)務成本18貸：庫存商品18二、1、先將其賬面凈值轉入固定資產(chǎn)清理科目借：固定資產(chǎn)清理0.2累計折舊1.8貸：固定資產(chǎn)22、假如剩余部分變賣取得收入（賣廢品等）借：庫存現(xiàn)金0.08貸：固定資產(chǎn)清理0.083、發(fā)生清理費用0.05借：固定資產(chǎn)清理0.05貸：庫存現(xiàn)金0.054、將固定資產(chǎn)清理科目轉入營業(yè)外支出，結轉金額為賬面凈值減去變賣回收現(xiàn)金余額借：營業(yè)外支出---處理固定資產(chǎn)損失0.17貸：固定資產(chǎn)清理0.175、借：本年利潤0.17貸：營業(yè)外支出---處理固定資產(chǎn)損失0.171、向xx公司銷售商品30000元，增值稅5100，采納托收承付方式辦理收款結算。2、企業(yè)向銀行簽發(fā)面額為27000元的銀行匯票一張，從xx廠購買生產(chǎn)設備。3、企業(yè)收到往常簽發(fā)的銀行匯票第四聯(lián)余額通知，收到退回余款200元。4、收到xx公司承付的購貨款35100元。5、行政部門報銷招待費2650元，以現(xiàn)金支付。6、收到銀行轉來供電局托付收款憑證13000元，支付本月電費。7、企業(yè)收到到期兌付的商業(yè)承兌匯票42000元。1.借應收賬款35100貸主營業(yè)務收入30000應交稅費-應交增值稅51002.借其他貨幣資金27000貸銀行存款270003.借銀行存款200預付賬款26800貸其他貨幣資金270004.借銀行存款35100貸應收賬款351005.借治理費用2650貸庫存現(xiàn)金26506.借應付賬款13000貸銀行存款130007.借銀行存款42000貸應收票據(jù)42000某單位于2006年6月1日存入一年期定期存款5萬元，利率千分之三，銀行定期存款每季末月三十日結息。作為銀行如何做分錄？舊準則的規(guī)定:6月1日存款時：借：其他貨幣資金50000貸：銀行存款500006月30日收到利息：借：銀行存款150貸：財務費用1507月、8月每月做：借：應收利息150貸：財務費用1509月收到利息時：借：銀行存款450貸：應收利息300財務費用150以后每個季度以此類推，至一年期滿。新準則的規(guī)定:6月1日存款時：借：持有至到期投資50000貸：銀行存款500006月30日收到利息：借：銀行存款150貸：財務費用1507月、8月每月做：借：應收利息150貸：財務費用1509月收到利息時：借：銀行存款450貸：應收利息300財務費用150以后每個季度以此類推，至一年期滿。一、2007年1月1日甲公司采納分期收款方式向乙公司銷售一臺設備，合同約定的銷售價格為1000000元，分5次于每年12月31日等額收取，該設備的成本為780000元，在現(xiàn)銷方式下，該設備的銷售價格為800000元，假定甲公司收取最后一筆款時開出增值稅專用發(fā)票，同時收取增值稅為170000元，不考慮其他因素。同時經(jīng)計算截至2007年12月31日，第一年的折現(xiàn)金額為63000元，請分不作出2007年1月1日和12月31日收款時的會計分錄。二、2007年12月31日，甲公司發(fā)覺2006年漏記了一項固定資產(chǎn)折舊費用150000元，但在所得稅申報表中已扣除了該項折舊，該公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司對該項漏記折舊的會計分錄為：1月1日銷售時借長期應收款1000000銀行存款170000貸主營業(yè)務收入800000應交稅費—應交增值稅-銷項稅170000未實現(xiàn)融資收益200000轉成本借主營業(yè)務成本780000貸庫存商品78000012月31日借銀行存款200000貸長期應收款200000借未實現(xiàn)融資收益63000貸財務費用630002、假設所得稅率33%假如與稅法規(guī)定一致借往常年度損益調整150000貸累計折舊150000借往常年度損益調整150000*33%=49500貸應交稅費-應交所得稅49500假如與稅法規(guī)定不一致借往常年度損益調整150000*33%=49500貸遞延所得稅負債49500調整利潤分配借利潤分配-未分配利潤150000貸往常年度損益調整15000借盈余公積-法定盈余公積15000貸利潤分配-未分配利潤15000某股份有限公司，發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下：1.托付《聯(lián)合證券公司》發(fā)行股票200萬股，面值1元一股，發(fā)行價格5元一股，手續(xù)費30000元，股票發(fā)行成功，實收賬款9970000元存銀行。2.設立時，收到M公司投入專利權一項，M公司原賬面價值500000元（公司屬首次發(fā)行股票）。3.向股東分配股票股利10%（俗稱10送1）原發(fā)行一般股200萬股。4.托付《君安證券公司》發(fā)行1000萬股一般股，按面值1元發(fā)行，發(fā)行費用30000元，發(fā)行成功，實收9970000元。5.債權人將笨公司發(fā)行的可轉換公司債券全部行駛轉換權，應付債券的賬面價值為648000元（面值600000元，應計利息48000元）。每100元面值轉為2股，面值為1元的一般股。1要看是有限責任公司依舊股份有限公司，若是前者，則樓上觀點，若是后者則為：借：銀行存款9970000貸：股本2000000資本公積-股本溢價79700002關于為首次發(fā)行股票而同意投資者投入的無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值作為實際成本，因此應為：借：無形資產(chǎn)500000貸：實收資本（股本）5000003樓上觀點正確。股票股利不能作為一種收益加以確認。但為了反映收到股票股利的情況，企業(yè)應在備查帳簿中登記所增加的股數(shù)，以表明每股投資成本的減少，部分處置該項收到的股票股利的投資時，應按投資成本與全部股份計算的平均每股成本結轉處置部分的成本4樓上觀點正確！5應該是：借：應付債券-可轉換公司債券（債券面值）600000-可轉換公司債券（應計利息）48000貸：實收資本（或：股本）12000資本公積636000個人所得稅800資源稅1200都市維護建設稅300教育附加費收入180地點教育附加費60房產(chǎn)和都市房地產(chǎn)稅33.32城鎮(zhèn)土地使用稅3001、你的費用已計提了吧，現(xiàn)在是繳費回來的，收到稅局完稅單據(jù)對吧？2、首先要計提，1）、個人所得稅計提：借：應付職工薪酬800貸：應交稅費--應交個人所得稅8002）、營業(yè)稅金及附加計提借：營業(yè)稅金及附加1740貸：應交稅費--應交資源稅1200--應交都市維護建設稅300--應交教育費附加240（180+60）或者再設個明細3）、房產(chǎn)稅計提：借：治理費用--房產(chǎn)稅33.32貸：應交稅費--應交房產(chǎn)稅33.324）、土地使用稅計提：借：治理費用--土地使用稅300貸：應交稅費--應交城鎮(zhèn)土地使用稅3003、拿到稅局返還的完稅證明單據(jù)（即支付時）：借：應交稅費--個人所得稅800--資源稅1200--都市維護建設稅300--教育附加費240（180+60）--資房產(chǎn)稅33.32--城鎮(zhèn)土地使用稅300貸：銀行存款2873.321）倉庫發(fā)出甲材料113000元，其中：A產(chǎn)品耗用40000元，B產(chǎn)品耗用63000元，車間修理耗用5500元，廠部修理耗用4500元2）從銀行提取現(xiàn)金28500元，備發(fā)工資。3）以現(xiàn)金發(fā)放工資28500元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間治理人職員資1500元，廠部治理人職員資3000元。4）按上述工資總額的14%計提福利費。5）力達商廈還來前寬，存入銀行。6）采購員李林報銷差旅費270元，歸還現(xiàn)金30元，結清暫欠款7）計提固定資產(chǎn)折舊1000元，其中：車間8000元，產(chǎn)部2000元8）談小應由本月負擔的產(chǎn)部辦公室租金2400元，廠部財產(chǎn)保險費600元9）結轉本月制造費用，按產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配。1.Dr.生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品40000生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品63000制造費用5500治理費用4500Cr.原材料--甲材料1130002.Dr.庫存現(xiàn)金28500Cr.銀行存款285003.Dr.生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品16000生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品8000制造費用1500治理費用3000Cr.應付職工薪酬--工資285004.Dr.生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品2240生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品1120制造費用210治理費用420Cr.應付職工薪酬--應付福利費39905.Dr.銀行存款Cr.應收賬款--力達商廈6.Dr.治理費用270庫存現(xiàn)金30Cr.其他應收款3007.Dr.制造費用8000治理費用2000Cr.累計折舊100008.Dr.治理費用--房租2400治理費用--保險費600Cr.待攤費用30009.Dr.生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品10140生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品5070Cr.制造費用15210網(wǎng)上報稅系統(tǒng)下載打印的“電子報稅付款通知”單，內容為：營業(yè)稅1950.00元都市維護建設稅19.50元河道治理費收入19.50元請問本月及下月的會計分錄如何做？這是你上月的稅,應該在上月份差不多計提過了,難道你沒做計提分錄嗎?你在上月應該有如此一筆計提分錄:借:主營業(yè)務稅金及附加1989貸:應交稅金-應交營業(yè)稅1950貸:應交稅金-應交城建稅19.5貸:其他應交款-河道費19.5本月下載到付稅通知借:應交稅金-應交營業(yè)稅1950借:應交稅金-應交城建稅19.5借:其他應交款-河道費19.5貸:銀行存款1989只是我對你的稅存在懷疑,你是不是寫錯了按常理算,假如營業(yè)稅為1950,那么就有7%城建稅136.5及3%教育費附加58.5,就算你合到一起,那么城建稅也是195,而不是19.5河道費計確實是正確的此稅單和下月沒關系,是由上月計提,本月交納的!收到此稅單時,稅局差不多將稅扣走了,你是上海的吧,有時刻聊聊A公司與B公司達成協(xié)議，在A公司支付補價20000元的情況下，B公司一輛面包車和轎車償還其前欠A公司貨款，金額為620000元。支付相關稅費2300元。面包車和轎車的公允價值分不為450000元和190000元，A公司應收帳款已記提壞帳預備2480元。1.如何作會計分錄啊？2.什么緣故要如此做會計分錄呢？債權人A公司的會計處理。依照企業(yè)會計制度和債務重組企業(yè)會計準則的規(guī)定：1。債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務的，債權人應當以應收債權的帳面價值加上支付的相關稅費和補價，作為收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價值。因此，題中收回的兩項非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價值=（620000-2480）+2300+20000=639820元。2。收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)中包含多項資產(chǎn)的，應當按照各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值總額的比重，對非現(xiàn)金資產(chǎn)入帳價值總額進行分配，并按照分配后的金額，作為各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價值。因此。題中的面包車的入帳價值=639820*（450000/（450000+190000）=449873。44元，而轎車的入帳價值=639820*（190000/（450000+190000）=189946。56元3。會計分錄借：固定資產(chǎn)——面包車449873.44元借：固定資產(chǎn)——轎車189946.56元借：壞帳預備2480.00元貸：應收帳款——B公司620000.00元貸：銀行存款22300.00元至于債務人B公司的會計處理，由于題中數(shù)據(jù)不全，不能列示。1.從銀行提取現(xiàn)金80000元，預備發(fā)放上月工資2.以現(xiàn)金發(fā)放上月職工工資80000元3.生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料1000千克，每千克10元，生產(chǎn)B