房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法xxx公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度廣州市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)范圍編制：修訂：審核：審批：

1.總則目的及適用范圍目的：為規(guī)范統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)市城開(kāi)[2015]18號(hào)《廣州市城市建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。適用范圍：本制度適用于廣州市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（下稱：“公司”）、轄下項(xiàng)目公司和受托管理（含根據(jù)合作協(xié)議部分項(xiàng)目的受托管理）的房地產(chǎn)項(xiàng)目公司。文件類型■一級(jí)制度（辦法）□二級(jí)制度（□細(xì)則□流程）□三級(jí)制度（□指引□標(biāo)準(zhǔn)）術(shù)語(yǔ)和定義

用項(xiàng)目之間進(jìn)行分解。重大事項(xiàng)：是指對(duì)公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)運(yùn)作產(chǎn)生重大影響的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)檔案：是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。職責(zé)財(cái)務(wù)部1）編制年度、月度資金預(yù)算，監(jiān)控資金運(yùn)作，匯報(bào)資金預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)未達(dá)到進(jìn)度的收入項(xiàng)目和超出預(yù)算的支出項(xiàng)目重點(diǎn)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)分析。2）編制年度、月度費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行，對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果向公司總經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)班子報(bào)告。3）開(kāi)設(shè)和管理銀行賬戶，按要求管理支票與銀行印鑒。4）按照本制度的規(guī)定，對(duì)資金支付的審批情況進(jìn)行審核。5）按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。6）定期編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他報(bào)表。7）按要求整理、裝訂、歸檔各類財(cái)務(wù)檔案。8）統(tǒng)籌財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理，對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)。9）對(duì)公司年度資金計(jì)劃進(jìn)行審核，月度資金計(jì)劃在年度計(jì)劃內(nèi)的進(jìn)行備案、在年度計(jì)劃外的進(jìn)行審核；10）對(duì)公司年度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核；11）按照審批權(quán)限對(duì)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行審核；12）公司開(kāi)設(shè)、撤銷銀行賬戶申請(qǐng)審批；13）按照審批權(quán)限對(duì)公司各類資金支出進(jìn)行審核：

14）對(duì)公司報(bào)備與報(bào)批事項(xiàng)進(jìn)行分析、必要時(shí)向相關(guān)職能部門(mén)發(fā)起協(xié)商，形成處理意見(jiàn)，報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)批準(zhǔn)，并跟蹤檢查具體處理方案。其他相關(guān)部門(mén)1）編制本部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)年度預(yù)算，報(bào)公司綜合管理部門(mén)]統(tǒng)籌；2）負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)]固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理；3）編制其歸口控制的費(fèi)用預(yù)算，并對(duì)其費(fèi)用承擔(dān)控制責(zé)任；4）涉及公司其他相關(guān)部門(mén)的審批、備案事項(xiàng)，由各部i]按照權(quán)責(zé)體系表的規(guī)定予以審批、備案。公司分管領(lǐng)導(dǎo)1）對(duì)公司年度資金計(jì)劃進(jìn)行審批；2）對(duì)公司年度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審批；3）按照審批權(quán)限對(duì)各類資金支出進(jìn)行審批；4）按照權(quán)貴體系表規(guī)定的權(quán)限對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批?？偨?jīng)理按照審批權(quán)限對(duì)各類資金支出進(jìn)行審核。合作方外派財(cái)務(wù)總監(jiān)合作方外派財(cái)務(wù)總監(jiān)相關(guān)職責(zé)參照《廣州市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)職貴范圍》執(zhí)行。2.資金管理資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是指公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的用款需要和資金的供給形勢(shì)，本著“量入為出”的原則，對(duì)資金流入和流出的總體規(guī)模及時(shí)做出安排。年度資金總預(yù)算年度資金總預(yù)算包括所有涉及資金流入和流出的各個(gè)方面和項(xiàng)目，除編制預(yù)算匯總表外，還應(yīng)編制各項(xiàng)收入明細(xì)表和各項(xiàng)支出（如各項(xiàng)稅費(fèi)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出）明細(xì)表。每年第四季度財(cái)務(wù)部編制次年度的資金預(yù)算草案，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后，提交公司董事會(huì)/股東會(huì)審批。月度資金使用計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)/股東會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度資金總預(yù)算，結(jié)合月度各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支付、借貸資金實(shí)際償付等情況，于每月下旬編制下一個(gè)月的月度資金預(yù)算編制。如當(dāng)年正式年度預(yù)算尚未下達(dá)，可先制定月度資金計(jì)劃，并按月度資金計(jì)劃支付。資金預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行為有效監(jiān)控資金運(yùn)作，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，財(cái)務(wù)部應(yīng)每月向公司總經(jīng)理通報(bào)資金預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)未達(dá)到進(jìn)度的收入項(xiàng)目和超出預(yù)算的支出項(xiàng)目重點(diǎn)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)分析。資金預(yù)算一經(jīng)審定、下達(dá)后，涉及到資金運(yùn)用的各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意突破。若遇特殊情況需修改預(yù)算，必須按預(yù)算審批流程重新報(bào)審。資金收入

負(fù)責(zé)取得資金收入的相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)相應(yīng)項(xiàng)目資金收入承擔(dān)管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部進(jìn)行總體協(xié)調(diào)、控制、督促和檢查。取得資金收入需開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)的，發(fā)票和收據(jù)的管理由另行制定的財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定。資金支出及審批土地購(gòu)置、固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、借出款項(xiàng)資金支出需按公司權(quán)責(zé)表呈批。稅費(fèi)中常規(guī)性支出，根據(jù)公司權(quán)責(zé)表的權(quán)限和程序進(jìn)行審批；特殊性支出，包括罰款、滯納金、稽查入庫(kù)等還須報(bào)越秀地產(chǎn)總部審批。管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及其他費(fèi)用資金支出及審批嚴(yán)格按照本制度第4點(diǎn)的規(guī)定執(zhí)行。工程材料購(gòu)置支出與工程款支出由公司業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)人員根據(jù)有關(guān)資料填制支付審核表格以及進(jìn)度撥款呈批表格/竣工結(jié)算撥款呈批表格，并根據(jù)公司權(quán)責(zé)表規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。上述事項(xiàng)如涉及股東會(huì)、董事會(huì)權(quán)責(zé)，需按規(guī)定報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)審批?，F(xiàn)金管理公司不設(shè)置現(xiàn)金備用金。銀行存款管理1）公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，開(kāi)設(shè)基本賬戶、專用賬戶、一般賬戶和臨時(shí)賬戶。2）財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

3）支票及有關(guān)預(yù)留印鑒的管理①由出納負(fù)責(zé)購(gòu)買和保管空白支票、支票登記簿等其他票據(jù)。②支票使用時(shí)由出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，轉(zhuǎn)賬支票必須在左上角劃線，領(lǐng)用人在支票存根及支票登記簿上簽字備查。所有支票開(kāi)出前必須在支票背面加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。③支票付款后，將支票存根及對(duì)應(yīng)單據(jù)交公司會(huì)計(jì)核對(duì)并及時(shí)入賬。④嚴(yán)格按法定程序加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其指定專人保管，法人章由其本人或其授權(quán)的財(cái)務(wù)人員（非出納）保管，出納私章由其本人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)任責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。若合作項(xiàng)目設(shè)立外派財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，相關(guān)職責(zé)參考第點(diǎn)規(guī)定。3.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)分為如下類別：房屋及建筑物：指自用辦公用房及管理用房。機(jī)械設(shè)備：指發(fā)電機(jī)、空調(diào)、冷氣機(jī)、抽濕機(jī)等機(jī)械設(shè)備。運(yùn)輸工具：指各類汽車、摩托車、電瓶車等。辦公設(shè)備：指電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、投影機(jī)、碎紙機(jī)、傳真機(jī)、空氣清新機(jī)、攝像設(shè)備等。其他。固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批程序

購(gòu)置預(yù)算的編制。在每個(gè)會(huì)計(jì)年度前，公司內(nèi)部各職能部門(mén)要本著節(jié)約、務(wù)實(shí)原則，編制本部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)預(yù)算，報(bào)公司綜合管理部門(mén)匯總審批，公司綜合管理部門(mén)統(tǒng)籌公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置固定資產(chǎn)流程。公司統(tǒng)籌購(gòu)置固定資產(chǎn)原則上由公司綜合管理部門(mén)（或指定辦理部門(mén)）填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后實(shí)施；若部門(mén)需要購(gòu)置本部門(mén)專用的固定資產(chǎn)，該部門(mén)要先填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后交公司綜合管理部門(mén)（或指定部門(mén)）實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照公司權(quán)貴表的規(guī)定進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置及報(bào)銷程序。公司綜合管理部門(mén)憑已批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》、購(gòu)置合同到公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理用款手續(xù)——固定資產(chǎn)購(gòu)入——會(huì)同使用、管理部門(mén)或?qū)I(yè)人員對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收——憑《固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收通知單》、購(gòu)銷發(fā)票等原始憑證到公司財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬核銷手續(xù)。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理由公司綜合管理部門(mén)制定管理制度統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢與清理正常使用、到期報(bào)廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)使用和保管部門(mén)向公司綜合管理部提《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》，公司綜合管理部門(mén)出具維修方案意見(jiàn)或報(bào)廢建議，并按照公司權(quán)責(zé)表進(jìn)行報(bào)廢審批，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)報(bào)廢銷帳。折舊使用年限未到而需提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按第條的財(cái)產(chǎn)損失處理要求進(jìn)行報(bào)批。報(bào)廢或清理固定資產(chǎn)的最終凈收益或損失由財(cái)務(wù)部作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理的同時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)亦對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬做相應(yīng)調(diào)整。4.費(fèi)用管理

費(fèi)用預(yù)算管理公司采用“營(yíng)業(yè)收入百分比法”進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，在實(shí)際操作中，還要考慮以前年度的費(fèi)用水平和預(yù)算年度的特殊因素對(duì)按上述方法編制的預(yù)算作適當(dāng)調(diào)整。費(fèi)用預(yù)算包括年度預(yù)算和月度計(jì)劃兩部分。年度預(yù)算于上一年年底前編制完畢，由各歸口部門(mén)]編制后報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。月度計(jì)劃于每月公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。費(fèi)用預(yù)算下達(dá)后，公司各有關(guān)部門(mén)和人員必須嚴(yán)格執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按費(fèi)用預(yù)算審核報(bào)銷成列支各項(xiàng)費(fèi)用。在年內(nèi)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，若因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算，必須區(qū)分預(yù)算內(nèi)調(diào)劑以及預(yù)算外調(diào)整情況，嚴(yán)格按照公司權(quán)責(zé)表的規(guī)定進(jìn)行審批。費(fèi)用超預(yù)算提示為更好執(zhí)行和控制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部定期公布費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)明顯超過(guò)時(shí)間進(jìn)度支付費(fèi)用的相關(guān)部門(mén)和人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)。1）當(dāng)費(fèi)用支出達(dá)到當(dāng)期預(yù)算額度的90%時(shí)給與提醒；2）當(dāng)費(fèi)用支出達(dá)到當(dāng)期預(yù)算額度的100%時(shí)停止付款。年度終了，財(cái)務(wù)部編制費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析表，對(duì)公司各個(gè)部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果向公司總經(jīng)理報(bào)告。

費(fèi)用控制為更好執(zhí)行和控制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部定期公布費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)明顯超過(guò)時(shí)間進(jìn)度支付費(fèi)用的相關(guān)部門(mén)和人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)。對(duì)相關(guān)費(fèi)用的支出和報(bào)銷進(jìn)行簽批；對(duì)相關(guān)費(fèi)用的支出和報(bào)銷進(jìn)行簽批；將相關(guān)費(fèi)用控制在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)；對(duì)確有需要的預(yù)算調(diào)整提出意見(jiàn)；就預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的有關(guān)情況與財(cái)務(wù)部溝通，并及時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。費(fèi)用報(bào)銷要件“三公經(jīng)費(fèi)”報(bào)銷需符合符合越秀地產(chǎn)及廣州市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司制度的相關(guān)要求，費(fèi)用報(bào)銷必須具備（包括但不限于）如下要件：經(jīng)審批的報(bào)銷單需列報(bào)銷事項(xiàng)和金額。附經(jīng)辦人簽名的合法票據(jù)；屬于購(gòu)買物品應(yīng)有驗(yàn)收清單和收貨人簽名；屬于廣告宣傳類需有成果展示。若差旅費(fèi)由旅行社統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票，則需要旅行社提供清單，列明住宿、餐飲、交通等費(fèi)用明細(xì)。除零星費(fèi)用外，報(bào)銷時(shí)需提供合同。一次性事項(xiàng)（如長(zhǎng)途出差、出國(guó)、舉辦會(huì)議、酒會(huì)、節(jié)日慶典、團(tuán)體活動(dòng)、請(qǐng)求咨詢等）費(fèi)用報(bào)銷還必須視情況具備公司主管領(lǐng)導(dǎo)批件，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的專門(mén)報(bào)告或邀請(qǐng)函電、通知、公務(wù)護(hù)照（多次往返護(hù)照）等。

管理費(fèi)用資金日常開(kāi)支，包括購(gòu)買辦公用品和低值易耗品、支付管理費(fèi)用中的稅費(fèi)、支付工資、獎(jiǎng)金等日常管理費(fèi)用等資金開(kāi)支，由公司經(jīng)辦部門(mén)按資產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用管理等相關(guān)規(guī)定審批后，交公司財(cái)務(wù)部辦理付款。其審批權(quán)限嚴(yán)格按照公司權(quán)責(zé)表的規(guī)定執(zhí)行。特定項(xiàng)目開(kāi)支，如裝修辦公樓、舉辦運(yùn)動(dòng)會(huì)、大型慶典和執(zhí)行大型接待任務(wù)等支出，由公司經(jīng)辦部門(mén)做出預(yù)算報(bào)告，嚴(yán)格按照公司權(quán)責(zé)表的規(guī)定進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參考公司相應(yīng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售代理費(fèi)、銷售辦公費(fèi)等費(fèi)用。銷售費(fèi)用的支付審批嚴(yán)格按照公司權(quán)責(zé)表的規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)營(yíng)成本及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用主要適用于非房地產(chǎn)企業(yè)所發(fā)生的除管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用之外的成本及費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)成本及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)以及人工費(fèi)用的支付審批參照本制度第點(diǎn)中日常管理費(fèi)用支付審批的規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批。經(jīng)營(yíng)成本及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中除上述費(fèi)用類別之外的支付審批嚴(yán)格按照公司權(quán)責(zé)表的規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用的支付審批嚴(yán)格按照公司權(quán)貴表的規(guī)定執(zhí)行。5.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度重大事項(xiàng)對(duì)公司重大事項(xiàng)實(shí)行報(bào)備和報(bào)批管理。對(duì)已經(jīng)按照公司有關(guān)規(guī)定審批的下列事項(xiàng)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行報(bào)備報(bào)備項(xiàng)目1）年度企業(yè)審計(jì)報(bào)告與所得稅匯算清繳報(bào)告。2）公司所在地稅收、外匯、物價(jià)等相關(guān)政策法規(guī)變化。3）一般財(cái)務(wù)人員的聘用。下列特殊財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行報(bào)批制度報(bào)批項(xiàng)目1）制定和調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算（包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金預(yù)算、損益預(yù)算等）。2）制定或修改公司財(cái)務(wù)管理制度或規(guī)定。3）確定或變更企業(yè)利潤(rùn)分配和虧損彌補(bǔ)方案。4）對(duì)企業(yè)年度利潤(rùn)目標(biāo)影響在5%及以上（含5%）的特殊會(huì)計(jì)處理，如在資產(chǎn)攤銷、減值準(zhǔn)備計(jì)提、費(fèi)用資本化等方面的特別處理。5）確定或變更企業(yè)會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)方法，如固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、長(zhǎng)期投資核算方法、跨期費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ鹊拇_定和變更。6）確定或變更企業(yè)年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。7）對(duì)外融資，包括銀行借款（含到期借款續(xù)借、新增借款）以及非銀行借款方式融資。

8）對(duì)外提供融資擔(dān)保、資產(chǎn)抵押或質(zhì)押，對(duì)外貸出款項(xiàng)。9）股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓、并購(gòu)。10）重大固定資產(chǎn)（不含經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)）的轉(zhuǎn)讓或出售。11）財(cái)產(chǎn)損失處理或計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。12）對(duì)外捐贈(zèng)及贊助事項(xiàng)。13）成本及稅務(wù)規(guī)劃。14）稅收優(yōu)惠，稽查事項(xiàng)以及重大納稅調(diào)整方案。15）其它對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的特殊財(cái)務(wù)事項(xiàng)。報(bào)批程序1）公司將特殊財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按照公司權(quán)責(zé)表的規(guī)定提請(qǐng)審批。2）公司有關(guān)職能部門(mén)形成處理意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3）由公司批準(zhǔn)的有關(guān)特殊財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理方案由公司具體執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)追蹤檢查，并建立相應(yīng)管理檔案。6.報(bào)表編制及報(bào)告制度財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)部須按《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表（包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及其他附表），按當(dāng)?shù)刎?cái)稅部門(mén)要求按時(shí)報(bào)送的同時(shí)，將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送公司上級(jí)管理單位。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，不得編制和對(duì)外提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析與管理報(bào)表公司財(cái)務(wù)部需按月、季、半年、年度做好公司的財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告，全面、準(zhǔn)確分析公司的經(jīng)營(yíng)成果，按時(shí)、按質(zhì)報(bào)送各類管理報(bào)表。按照公司香港口徑報(bào)表編制要求，財(cái)務(wù)部須按季度做好本公司香港口徑報(bào)表及資料的編制，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)。國(guó)資委屬下的公司，需按時(shí)按質(zhì)填報(bào)國(guó)資委快報(bào)、財(cái)局久其快報(bào)以及其他相關(guān)報(bào)表。資金報(bào)表為加強(qiáng)公司的資金管理，須定期編制各類資金報(bào)表和報(bào)告，將報(bào)表報(bào)送相關(guān)部門(mén)，包括但不限于《每周各公司銀行賬戶余額情況表》、《資金周報(bào)》《每月銀行貸款明細(xì)表》等。7.財(cái)務(wù)檔案管理會(huì)計(jì)檔案1）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證等。2）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿等。3）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明等。4）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單及其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。會(huì)計(jì)檔案保管公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部按檔案管理要求，