2015所得稅匯算課件

所得稅匯算課件，分四個部分，一是AVI格式的課件，二是配套講義，三是有關(guān)。進行或拷貝回安裝好進行錄入，再將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤送到稅局進行申報。這種方式應(yīng)該是多數(shù)地區(qū)適用的方式，便于稅局進行稅源控制以第三種方式進行所得稅匯算的。1541張表。從規(guī)則看41張1161514張所得抵免表241 201320141231日持續(xù)經(jīng)營的，所屬期間為“2014120141231日201420141231“2014X月20141231日以前年度成立，2014年度中間合并、分立、、停業(yè)的，所屬期間為“2014年12014XX日2014年度中間成立，且年度中間合并、分立、、停業(yè)的，所屬期間為“2014XX2014XX日財稅〔2015〕34號關(guān)于小型微利企業(yè)標準和財稅〔2014〕75號關(guān)于加速折舊國家稅務(wù)公告2014年第64號關(guān)于加速折資產(chǎn)負債表法：從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債615張納稅調(diào)整表（這是匯算重點，重點講解納稅如：A2014B30%900036000A如：A公司，2014年3月購入居民企業(yè)H公司8萬股，作為交易性金融資產(chǎn)投資，每股成交價格8.25元，其中包括已但尚未分派的現(xiàn)金股利10萬元。同時，支付相關(guān)稅如：A公司，2014年3月購入居民企業(yè)B公司10萬股，作為交易性金融資產(chǎn)投資，20020141231190【不 入1、不征入、不征入用于支出所形成的費用同步調(diào)整，若會計處理嚴格按照政財政部門或其他撥付的部門對該有專門的管理辦法或具體管理②企業(yè)將符合條件的財政性作不 出且未繳回財政或其他撥付的部門的部分應(yīng)重新計入取得該第6年的收入總額；重新計入收入總額的財政性發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！窘忉?】財政性，是指企業(yè)取得的來源于及其有關(guān)部門的財政、補貼、【解釋3】出口退不屬于財政性，不征收企業(yè)所得稅生產(chǎn)企業(yè)實行即征即退政策所退還的由企業(yè)用于研究開發(fā)產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，企業(yè)所得稅應(yīng)入，不征收企業(yè)所得稅。如：甲是汽車輪胎制造廠，2014年12月銷售一批汽車輪胎給乙經(jīng)銷商，借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準債券的利息支出，準予扣除。（5:1②企業(yè)向除上述規(guī)定以外的職工或其他借款的利息支出其借款情況同時符合，，萬元。2014年，A公司向銀行借款1000萬元，產(chǎn)生利息60萬元?！镀髽I(yè)所得稅法》第10條計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（一）向投資者（（（（七）核定的準備金支出（八）與取得收入無關(guān)的其他支出【傭金和手續(xù)費支出財稅（2009）29號：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。1.保險企業(yè)：保險企業(yè)按5%計算限額。國家稅務(wù)公告2012年15號公告：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中(如委托銷售入網(wǎng)卡、充值卡等)，需向經(jīng)紀人、商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)500，A30 次項目調(diào)載金收金增金減金 1額額234次項目調(diào)載金收金增金減金 1額額234**332055*—、收入類調(diào)整項賬稅調(diào)【跨期扣除項目填報維簡費、安全生產(chǎn)費用、預(yù)提費用、預(yù)計負債等跨期扣除項目調(diào)整情況。第1列 如：甲公司因與乙公司簽訂了互相擔(dān)保協(xié)議（與取得收入有關(guān)，而成為一訟的第二。截至2014年12月31日，尚未，但是，由于乙公司經(jīng)營，甲公司很可能需要承擔(dān)還款連帶責(zé)任10萬元。2015年，乙公司經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)，在年底還清了全部欠【所得分攤的共同支出【特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得第3列“調(diào)增金額”填報按特別納稅調(diào)整規(guī)定自行調(diào)增的當年應(yīng)稅所得；第4《條例》56條企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費特殊行業(yè)，比如保險業(yè)，有特殊的規(guī)定《財政部國家稅務(wù)關(guān)于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題（財稅〔2012〕45號）5視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細函〔2008〕828號《國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題》發(fā)〔2009〕31號《國家稅務(wù)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉【視同銷售讓或提供勞務(wù)。函（2008）828號：一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至以產(chǎn)所屬已發(fā)生改變而不屬于處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。（六）其他改變資產(chǎn)所屬的用途。屬于企 資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入（函（2010）148號，曾該條“企業(yè)處置目前148號文已作廢，對外購商品的處理，在本表填報說明中第5行“用于職工或企業(yè)所得稅視同銷售≠視同銷售≠營業(yè)稅視同發(fā)生應(yīng)稅行為。所轉(zhuǎn)移例：A101000 【房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)-銷售未完工產(chǎn)品《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法（發(fā)〔2009〕31號）第9條特別規(guī)關(guān)于表中稅金扣除問題：在會計核算中未計入當期損益的金額，才填報（由于會計核 例：2開發(fā)項目A：2012、2013年預(yù)售收入7000萬元，2014年結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品收入7000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本5000萬元實際發(fā)生營業(yè)稅金及附加525萬元并在2014年轉(zhuǎn)入當期損B：20148000600萬元，并在2014年計入當期損益（假定：A、B開發(fā)項目的預(yù)計毛利額均為15%，不考慮土地因素）開發(fā)項目A：2014年結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品收入、成本時 7000萬貸：主營業(yè)務(wù)收入7000 5000發(fā)產(chǎn) 525萬開發(fā)項目B：2014年預(yù)售收入 8000 600 600 600A,20147000*15%=1050萬元進行納稅調(diào)減對已轉(zhuǎn)入當期損益的營業(yè)稅金及附加525萬元進行納稅調(diào)增。開發(fā)項目B，2014年銷售未完工產(chǎn)品，應(yīng)按規(guī)定計算預(yù)計毛利額8000*15%=1200600未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細函〔2008〕875號《國家稅務(wù)關(guān)于確認企業(yè)所得入若干問題》。項目的填報根據(jù)稅法等相關(guān)規(guī)定，以及國家會計制度，填報會計處理按稅調(diào)整情況。新增明細附表（時間性差異）。2014年7月收到36萬 36 362014年12月31日確認收 6 6稅務(wù)處理假定處理選擇按照約定應(yīng)付利息日確認收入，則2014年會計確認收入6萬元、確認收入36萬元，應(yīng)納稅調(diào)整增加30萬元，2015、2016年相應(yīng)進行納稅調(diào)整減售價格為800萬元，不考慮。（1）會計處100080057.93%的乘積即為當期應(yīng)沖減的財務(wù)費用。（1）2014年銷售時的會計處理： 1000萬 納稅調(diào)整減少600萬） 200萬 600 200 63.44 【政策（ 整借：用等（VS不征入時：不得扣除） 合專項用途財政性的，填報A105040《專項用途財政性納稅調(diào)整明細表，涉及不投資收益納稅調(diào)整明細函〔2010〕79號《國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅法若干問題》 初始投資《條例》56條企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費并財務(wù)報表中的賬面價值的份額，企業(yè)合并有關(guān)的費用計入用。入非合并取得：1、以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本=實際支付的價2以權(quán)益 初始投資成本=權(quán)益 3、通 持有收

借：長期股權(quán)投資--成本（支出額）（2.（應(yīng)當按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的凈損益的份額，確認投處置收（讓所得（較特殊，符合條件的免入）1、2013年購入A公司30%的,價款為2200萬元,并自取得投資之日起派人參年被投資單位A公司凈利潤600萬元司根據(jù)取得投資時A公司有關(guān)資產(chǎn)的賬面價值與111 111 1112、原持有D公司40%的股權(quán),20141220日出售其持有的D公司股權(quán)的1/4。出D1200320200470 470 430萬 40 50萬 50處置時，企業(yè)核算的長期股權(quán)投資賬面價值為430萬元，而計稅基礎(chǔ)為300萬元，因此，由計算為轉(zhuǎn)讓虧損的，填報5090資產(chǎn)損失稅前扣除表專項用途財政性納稅調(diào)整明細財稅〔2011〕70號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于專項用途財政性企業(yè)所得稅處理問題》適用于發(fā)生符合不征入條件的專項用途財政性納稅調(diào)整項目的填報納《財政部國家稅務(wù)關(guān)于專項用途財政性企業(yè)所得稅處理問題（財〔2011〕70財政部門或其他撥付的部門對該有專門的管理辦法或具體管理企業(yè)對該以及以該發(fā)生的支出單獨進行核算在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，（三業(yè)將符本通知一條規(guī)條件財政性作不征入處后在5（60個月內(nèi)未發(fā)支出且繳回財部門或他撥付的門的部應(yīng)計取得該資金第六年應(yīng)總額計應(yīng)總額的性發(fā)的支出許在計應(yīng)納稅例某科技創(chuàng)新型企業(yè)2009—2014年均從某縣級科技主管部門取得技術(shù)改造專項，不征入處理假設(shè)專項結(jié)余部分無需上繳相應(yīng)撥付部門留企業(yè)自行支配使用。企業(yè)將當年度取得的財政性全額計入當期“營業(yè)外收入”核算。2009年取得的專項資602014145職工薪酬納稅調(diào)整明細函〔2009〕3號《國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題》財稅〔2012〕27號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于進一步鼓勵產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策》稅定扣除比例為2.5%；8%（技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、中關(guān)村等試點地區(qū)）核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)發(fā)電成本在稅前扣除。例：某企業(yè)為一般商業(yè)企業(yè)，2014年在成本費用中計提工資總額22萬元，實際職費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明《條例》44條：企業(yè)發(fā)生的符合條件的費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。財稅（2012）48號：1.對化妝品制造與銷售、制造和飲料制造（不含酒類制造，限額比例內(nèi)的費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除另一方在計算本企業(yè)費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前業(yè)的煙草費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。例：A企業(yè)2014年發(fā)生費和業(yè)務(wù)宣傳費用170萬元（其中30萬元為不允許扣除支出以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)費和業(yè)務(wù)宣傳費90萬元。與關(guān)聯(lián)企業(yè)B公司簽訂費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議，協(xié)議約定B公司將其50萬元的費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤至A企業(yè)扣除。A100015080（A、B捐贈支出納稅調(diào)整明細《條例》51條：公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民及其部門，用于《中民公益事業(yè)捐贈定的公益事業(yè)的捐贈。財稅（2008）160號：企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民及其部門，用財稅（2009）124捐贈支出范圍、公益性社會團體、群眾團體資格、捐贈票據(jù)價值確認資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細發(fā)〔2009〕81號《國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問》國家稅務(wù)公告2010年第13《國家稅務(wù)關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出國家稅務(wù)公告2011年第34號《國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務(wù)公告2014年第29《國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問（（（、、的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊待取得后進行調(diào)整但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)12（一）（一）林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年（二）畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年A105080《企業(yè)所得稅法》3260 》第二種情況，不用備案的加速折舊，2014新政加速折舊，反應(yīng)在A105081表。財稅（2014）75號 2014年第64號公告一是對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許計入當期成本費用在稅前扣除；超過100萬元的，可按60%比例務(wù)業(yè)等（六大行業(yè)）行業(yè)201411日后新購進的固定資產(chǎn)，允許按規(guī)定年限的60%1、明確小微企業(yè)規(guī)定。6個行業(yè)的小型微利企業(yè)201411后新購進的研發(fā)和生、3扣除表述。允許計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，、收入占收入總額（全口徑，含不征入）比例大于50%、固定資產(chǎn)投入使用當年收政策時，不需要會計上也同時采取與上相同的折舊方法。在申報表填報上，存2、新購進固定資產(chǎn)：時間：。2014年1月1日以后，并且在此后投入使用。點為準。固定資產(chǎn)加速折舊、題》加速折舊方法與一般折舊方法的凈影響額（通過表格第17、18列和19、20列分別計2、稅會非同步處理，在折舊完畢后或金額小于會計折舊金額，不再填寫（簡1、2010年12月31日，購入，價值1200萬元，會計核算按15年折舊年限，直折舊。年限，直折舊。3、201212311205直計提折舊。資產(chǎn)損失稅前扣除及國家稅務(wù)公告2011年第25號《國家稅務(wù)關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項目及納稅調(diào)整項目的填報根據(jù)稅法等相資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整產(chǎn)涉及的不得抵扣進項稅額。企業(yè)發(fā)生的損出責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照財政、稅務(wù)主管 A年的“用”科目同時會計核算資料及其他相關(guān)的資料。30.42129.42企業(yè)重組納稅調(diào)整明細財稅〔2009〕59號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題財稅〔2013〕91號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于中國（）貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)以按照規(guī)定的企業(yè)重組類型進行分類填報：重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、《關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題（財稅[2014]109號將《財政部國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題（財稅〔2009〕59號）75%”規(guī)定調(diào)整為“股權(quán)收購，收購企業(yè)的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%”。產(chǎn)品，并作為庫存商品驗收入庫。假設(shè)該抵債產(chǎn)品的公允價值為2012萬元。甲公司為一般，適用的稅率為17％。甲公司2014年度應(yīng)納稅所20，。，。（1）人甲公 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額） 3.4萬 11.6萬 12重組利得＝35萬（應(yīng)付賬款的計稅基礎(chǔ)）―20萬（抵債產(chǎn)品的公允價值）―3.4萬（抵債產(chǎn)品銷項稅額）＝11.6萬（元）規(guī)定選擇特殊性稅務(wù)處理，則重組利得可分期確認，2014年上確認重組利得11.6/5=2.32萬元當年度因本重組事項甲公司可以納稅調(diào)整減少9.28萬元在2014年度以后的連續(xù)四個納稅年度內(nèi)企業(yè)需要就上述重組事項等額調(diào)整每個納稅年度應(yīng)納2.32 3.4萬 11.6 35債產(chǎn)品進項稅額）＝11.6萬政策性搬遷納稅調(diào)整國家稅務(wù)公告2013年第11《國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題不得執(zhí)行本辦定企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應(yīng)納40號公告：企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)按《企業(yè)所得稅法》及其實施的搬遷補償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后結(jié)余的，應(yīng)當作為資本公積處理。借：用等 例：A公司2012年8月政策性搬遷，按當月簽訂的《搬遷補償協(xié)議》約定，2012年9月收到拔付的5000萬元用于異地重建，土地使用權(quán)由收回。2012年11月A照企業(yè)重建計劃，企業(yè)在實施搬遷過程中，2012年12月共購置管理部門使用固定資產(chǎn)2000萬元投入使用，預(yù)計使用10年，按直計提折舊（不考慮殘值；2014年1月新購置土地使用權(quán)500萬元，50年攤銷。201212月支付職工安置費100萬元。201412月搬遷（1）2012年8月，收到補償款時，其會計處理為： （2）201211 （3）2012年12月支付給職工安置費的會計處理為： 1002012總。會計上已計入當年利潤總額應(yīng)做納稅調(diào)整處理（凈調(diào)整為0（4）2012年12月購置固定資產(chǎn)的會計處理為： 稅務(wù)處理：該A公司在40號公告生效前已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷，其在搬遷02000（5）2014年1月購置土地使用權(quán)的會計處理為： （6）2014年計提固定資產(chǎn)折舊（無形資產(chǎn)攤銷）的會計處理為： 累計攤 （7）2014年搬遷完成時，企業(yè)將專項應(yīng)付款余額轉(zhuǎn)入資本公積： 特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明財稅〔2012〕45號《關(guān)于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題》財稅〔2012〕23號《關(guān)于保險公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策》財稅〔2012〕11號《關(guān)于行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題》財稅〔2012〕2520000240048050%2402014320440《關(guān)于中小企信用擔(dān)保構(gòu)有關(guān)準備企業(yè)所得稅前扣除政策（財[2012]25號）1%的比例20142000×1%-10=8（萬元會計上計提00320財稅[2012]25規(guī)定：符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)按照不超過當年擔(dān)保費收入企業(yè)所得稅彌補11張2015112017123120萬元（20萬元）50%20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(本20141050%20%稅率繳納企業(yè)所得稅。)（居民企業(yè)50％，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。10安置殘疾所支付的工加速折舊(不是前面6大行業(yè)加速折舊綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅》規(guī)定的資源作為主要企業(yè)“購置并實際使用《環(huán)境保護設(shè)備企業(yè)所得稅《節(jié)能節(jié)水設(shè)備企業(yè)所得稅》和《安全生產(chǎn)設(shè)備企業(yè)所得稅》規(guī)定的“環(huán)境保護、節(jié)能5表1——免稅、減計收入及加計扣除明細《國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務(wù)公201136《財政部國家稅務(wù)關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免入問題（財〔2009122《財政部國家稅務(wù)關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題（財稅〔201413《財政部國家稅務(wù)關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題（財稅〔2009〕30號）《財政部國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策（財稅〔2008〕1號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策（財稅〔2008〕1號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策（財稅〔2008〕1號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于地方債券利息所得免征所得稅問題（財稅〔201176《財政部國家稅務(wù)關(guān)于地方債券利息免征所得稅問題（財〔20135號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于支持蘆山災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)政策問題的通（財稅〔2013〕58）《財政部國家稅務(wù)關(guān)于投資者保障基金有關(guān)政策繼續(xù)執(zhí)行（財〔2013〕80《財政部國家稅務(wù)關(guān)于保險保障基金有關(guān)政策繼續(xù)執(zhí)行（財稅〔2013〕81《財政部國家稅務(wù)關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策（財稅〔2011〕99號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于20142015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的（財稅〔2014〕2）《財政部國家稅務(wù)關(guān)于安置殘疾就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題（財〔2009〕70【免入（企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年的地方債券利息所得，免征企業(yè)所連續(xù)持有居民企業(yè)公開并上市流通的在一年（12個月）以上取得的投資表2——符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益明細表《財政部國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題（財稅〔200960《財政部國家稅務(wù)關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅政策若干問題（財稅〔2009〕69《國家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅法若干問題（函〔2010〕79號表3——綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入明細《國家發(fā)展委財政部國家稅務(wù)<國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法>（發(fā)改環(huán)資〔2006〕1864號）《財政部國家稅務(wù)關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅有關(guān)問題（財稅〔2008〕47）《財政部國家稅務(wù)國家發(fā)展委關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅《國家稅務(wù)關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得 管理問題 函〔2009〕號明細

表4——金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費《財政部國家稅務(wù)關(guān)于中國小額信貸試點項目政策（財〔2010〕35財政部國家稅務(wù)關(guān)于中國所屬小額公司享受有關(guān)政策的通（財稅〔2012〕33）表5——研發(fā)費用加計扣除明細〔2008〕116《財政部國家稅務(wù)關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干政策問題（財稅〔2009〕31）《財政部國家稅務(wù)關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題（財〔201370表6——所得減免明細《財政部國家稅務(wù)關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的（財稅〔2008〕149）〔2009〕779《國家稅務(wù)關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅問題的公告（國家稅務(wù)20102）《財政部國家稅務(wù)關(guān)于享受企業(yè)所得稅的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知（財稅〔2011〕26）201148《財政部國家稅務(wù)關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅有關(guān)問題《財政部國家稅務(wù)國家發(fā)展委關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅《國家稅務(wù)關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅問題《財政部國家稅務(wù)關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅政策問題（財稅〔2012〕10號）《財政部國家稅務(wù)關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營政策（財〔2012《國家稅務(wù)關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅政策問題的公告（國家稅務(wù)總201326）《財政部國家稅務(wù)國家發(fā)展委關(guān)于環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得《財政部國家稅務(wù)關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅政策問題（財稅〔2012〕10號）《國家稅務(wù)關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題（函〔2009〕212《財政部國家稅務(wù)關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題（財〔2010〕111《國家稅務(wù)關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)公201362《財政部國家稅務(wù)關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題（財稅〔2009〕30號）《財政部國家稅務(wù)關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的（財稅〔2010〕110）《國家稅務(wù)國家發(fā)展委關(guān)于節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅政策有關(guān)征收管理問題的公告（國家稅務(wù)國家發(fā)展委公告2013年第77號）表7——抵扣應(yīng)納稅所得額明細《國家稅務(wù)關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅問題（發(fā)〔2009〕87號《財政部國家稅務(wù)關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅政策若干問題（財稅〔2009〕69《財政部國家稅務(wù)關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人企業(yè)所得稅試點政策（財稅〔2012〕67號）《國家稅務(wù)關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人企業(yè)所得稅政策試點有關(guān)征收管理問題的公告（國家稅務(wù)公告2013年第25號）《財政部國家稅務(wù)關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點政策（財稅〔20