全恩生物保健品公司財(cái)務(wù)管理制度

生物保健品公司財(cái)務(wù)管理制度3.10.1 財(cái)務(wù)部 3.10.1.1 財(cái)務(wù)部工作職責(zé) 3.10.1.2 財(cái)務(wù)部管理人員崗位職責(zé) 3.10.1.2.1 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé) 3.10.1.2.2 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（綜合主管）崗位職責(zé) 3.10.1.2.3 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（預(yù)算主管）崗位職責(zé) 3.10.1.2.4 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（融資主管）崗位職責(zé) 3.10.1.2.5 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責(zé) 3.10.1.3 財(cái)務(wù)部相關(guān)管理制度 3.10.1.3.1 財(cái)務(wù)收支管理辦法 3.10.1.3.2 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 3.10.1.3.3 貨幣資金管理辦法 3.10.1.3.4 成本核算辦法 3.10.1.3.5 預(yù)算管理辦法 3.10.1.3.6 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度 3.10.1.3.7 發(fā)票管理制度 3.10.1.3.8 固定資產(chǎn)管理辦法 3.10.1.3.9 會(huì)計(jì)工作交接制度 3.10.1.3.11 會(huì)計(jì)電算化管理制度 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部工作職責(zé)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)1.遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面管理。2.建立公司會(huì)計(jì)核算體系和制度。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的核查、考核和監(jiān)督控制工作。4.負(fù)責(zé)公司成本控制、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。5.制訂財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實(shí)施情況。6.督促檢查各項(xiàng)預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。7.定期對(duì)公司與子公司現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。8.負(fù)責(zé)新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。9.直接負(fù)責(zé)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。10.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部及子公司的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。11.負(fù)責(zé)本部門與公司其他部門的工作協(xié)調(diào)、配合。12.監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部管理人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1.遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面管理。2.在相關(guān)法律法規(guī)框架下，擬定適合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況的會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。3.建立公司會(huì)計(jì)核算體系和制度。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的核查、考核和監(jiān)督控制工作。5.負(fù)責(zé)公司成本控制、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。6.制訂財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實(shí)施情況。7.督促檢查各項(xiàng)預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。8.負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。定期對(duì)公司與子公司現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。9.負(fù)責(zé)新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。10.直接負(fù)責(zé)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。11.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部及子公司的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。12.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)與上級(jí)管理層的關(guān)系，負(fù)責(zé)本部門與公司其他部門的工作協(xié)調(diào)、配合。13.監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。14.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)稅法規(guī)、專業(yè)技能的培訓(xùn)工作。15.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（綜合主管）崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（綜合主管）崗位職責(zé)1.協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)公司本部財(cái)務(wù)實(shí)施具體管理。2.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司本部的財(cái)務(wù)核算工作實(shí)施全面控制，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、有用性、及時(shí)性、可比性。3.負(fù)責(zé)對(duì)母公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的指導(dǎo)、監(jiān)督。4.負(fù)責(zé)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作，送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。5.負(fù)責(zé)對(duì)日常管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核。6.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好外部協(xié)調(diào)工作，如稅務(wù)、銀行、其他政府部門等。7.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作。8.負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章。9.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管副經(jīng)理參與預(yù)算編制工作。10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（預(yù)算主管）崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理或經(jīng)理助理（預(yù)算主管）崗位職責(zé)1.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織編制全面預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算工作，協(xié)調(diào)銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)等各部門提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.每月編制資金收支計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（融資主管）崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理或經(jīng)理助理（籌資主管）崗位職責(zé)1.協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金，協(xié)調(diào)、經(jīng)辦向各銀行借款事宜。2.協(xié)調(diào)、配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)辦理其他籌集資金事宜。3.及時(shí)收集、整理籌資方面的信息向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。4.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理或經(jīng)理助理（核算主管）崗位職責(zé)1.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司本部會(huì)計(jì)核算工作，協(xié)調(diào)各核算崗位的工作配合。2.在各核算會(huì)計(jì)審核的基礎(chǔ)上進(jìn)一步審核外購(gòu)原材料、燃料、備品備件、固定資產(chǎn)、除列入期間費(fèi)用外的其他制造費(fèi)用等原始單據(jù)的合法性、合理性、完整性、真實(shí)性。3.逐筆復(fù)核和檢查所有記賬憑證的編制和賬簿登記的正確性。保證每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確核算和計(jì)量。4.負(fù)責(zé)登記總賬及編制公司本部財(cái)務(wù)報(bào)表，按程序逐級(jí)上報(bào)審核。5.做好每月的產(chǎn)品成本分析工作，配合分管副經(jīng)理做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作。6.直接負(fù)責(zé)所有者權(quán)益項(xiàng)目的核算管理、負(fù)責(zé)利潤(rùn)分配項(xiàng)目的核算管理。7.直接負(fù)責(zé)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、公允價(jià)值變動(dòng)損益、資產(chǎn)減值損失、所得稅費(fèi)用等科目的核算，要求各相關(guān)核算會(huì)計(jì)人員予以配合。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部相關(guān)管理制度財(cái)務(wù)收支管理辦法和信生物科技股份有限公司財(cái)務(wù)收支管理辦法（試行）總則第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支的管理，保障公司資金安全、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《和信生物科技股份有限公司內(nèi)部控制制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條公司的財(cái)務(wù)收支包括以下內(nèi)容：（一）資金收入是指公司的所有資金流入，包括：營(yíng)業(yè)收入、吸收投資、取得銀行及其他金融機(jī)構(gòu)貸款、取得政府補(bǔ)貼、收回投資本金、取得投資收益、收回往來(lái)款等。（二）資金支出是指公司用于基本建設(shè)、技術(shù)改造、物資采購(gòu)、歸還銀行及其他金融機(jī)構(gòu)借款、支付利息、歸還欠款、支付稅金、水電費(fèi)用、職工薪酬及支付其他費(fèi)用等方面的支出。第三條公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的資金收支活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督。各部門對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)所辦理的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部對(duì)其審核的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、收支審批程序的合規(guī)性負(fù)責(zé)。第四條本辦法適用于公司本部和控股子公司。財(cái)務(wù)收支管理的原則規(guī)定第五條公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)實(shí)行計(jì)劃管理制度，公司所有的資金收入、資金支出都要納入計(jì)劃管理的范圍。第六條公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理的組織機(jī)構(gòu)由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部和審計(jì)部組成。（一）董事長(zhǎng)是公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理的最高決策人，其財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理方面的主要職責(zé)：1）審批資金控制的流程和相關(guān)制度；2）審批公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（二）財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理的職能部門，其財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理方面的主要職責(zé)：1）審核各部門資金需求計(jì)劃；2）編制公司月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；3）辦理公司資金的收付業(yè)務(wù)。（三）審計(jì)部是公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理的監(jiān)督檢查部門，要定期或不定期地對(duì)公司各部門財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。第七條公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理制度。（一）公司各部門取得的各種貨幣資金收入必須及時(shí)進(jìn)入公司指定賬戶，任何部門和個(gè)人不得坐支、截留、挪用和轉(zhuǎn)移公司資金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”、不得賬外設(shè)賬、嚴(yán)禁收款不入賬的行為。（二）各部門為完成其職責(zé)所需要的各項(xiàng)資金支出應(yīng)編制月度用款計(jì)劃經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，按照公司資金支出的審批程序使用資金。第三章財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制第八條公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制實(shí)行“分口編制、統(tǒng)一審批”的辦法。第九條各部門按照經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解編制各部門的月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。每月25日前，由各部門按照公司統(tǒng)一規(guī)定的格式編制下一個(gè)月度的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。其中：（一）銷售部門編制銷售回款計(jì)劃；（二）公關(guān)部編制政府補(bǔ)貼計(jì)劃；（三）財(cái)務(wù)部編制銀行貸款、稅收返還、吸收投資及歸還貸款、支付利息、繳納稅金等方面的計(jì)劃，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金以外的資金收支計(jì)劃；（四）總經(jīng)理辦公室編制職工薪酬及行政采購(gòu)計(jì)劃；（四）各部門編制本部門當(dāng)月的資金支出計(jì)劃。第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)組織財(cái)務(wù)部有關(guān)人員對(duì)各部門報(bào)送的月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行初審，編制公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，每月28日前交董事長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)部初審遵循以下基本原則：（一）對(duì)生產(chǎn)采購(gòu)資金的審核遵循安全庫(kù)存原則，使庫(kù)存對(duì)資金的占用控制在一個(gè)合理的水平。（二）對(duì)各部門費(fèi)用的審核遵循月度調(diào)劑、季度部門控制、年度預(yù)算總控的原則。第十一條董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)部報(bào)送的月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審批后，由財(cái)務(wù)部于次月1日之前下發(fā)給各部門執(zhí)行，財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)董事長(zhǎng)審批后的月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)一安排各項(xiàng)支出。第十二條財(cái)務(wù)部可根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)立一定數(shù)額的預(yù)備費(fèi)，用于支付各部門未列入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的各項(xiàng)計(jì)劃外資金支出項(xiàng)目。預(yù)備費(fèi)資金由董事長(zhǎng)掌握，機(jī)動(dòng)使用。第四章財(cái)務(wù)支出的管理第十三條公司資金支出審批實(shí)行董事長(zhǎng)一支筆審批管理制度。各部門使用資金須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。董事長(zhǎng)可以根據(jù)實(shí)際情況授權(quán)給財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)計(jì)劃內(nèi)一定限額以下的資金支出進(jìn)行審批。第十四條財(cái)務(wù)部以董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃為依據(jù)，對(duì)各部門日常的資金收支活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督。第十五條在董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃范圍內(nèi)，各部門日常用款必須填寫《付款通知單》等有關(guān)資金支付的單據(jù)，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行付款。有關(guān)資金支付的單據(jù)包括《付款通知單》、《借款單》、《報(bào)賬清單》等。經(jīng)辦人須按照財(cái)務(wù)部的要求進(jìn)行填寫，并附相關(guān)的附件資料。第十六條資金支出的支付方式應(yīng)該嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)可以直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目以外，其他的資金收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十七條財(cái)務(wù)部在接到資金使用部門報(bào)送的《付款通知單》等資金支付單據(jù)后，須按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的審核要求對(duì)《付款通知單》等資金支付單據(jù)的付款內(nèi)容的完整性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)帳的時(shí)效性、審批程序的合規(guī)性進(jìn)行審核。第十八條財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)建立資金支付臺(tái)賬，將各部門的申請(qǐng)用款數(shù)與已批準(zhǔn)的該部門月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃數(shù)額進(jìn)行比較，如果發(fā)現(xiàn)資金使用部門當(dāng)月申請(qǐng)使用的資金數(shù)額已累計(jì)超過已批準(zhǔn)的月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃數(shù)額時(shí)，應(yīng)報(bào)告董事長(zhǎng)對(duì)該部門的資金使用申請(qǐng)不予審批。第十九條各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行本部門的月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，審計(jì)部要對(duì)各部門月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。各部門因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的改變需要調(diào)整月度資金收支計(jì)劃時(shí)，可以由經(jīng)辦人按照財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的審批程序申請(qǐng)追加資金收支計(jì)劃數(shù)額，但每月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的調(diào)整不超過一次。各分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其分管的下屬部門資金的使用情況負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十條各部門由于突發(fā)事故或意外情況需計(jì)劃外臨時(shí)使用資金，可以由經(jīng)辦人提出臨時(shí)用款申請(qǐng)，填寫《簽呈表》，詳細(xì)說(shuō)明付款的原因，按計(jì)劃外資金支出審批程序報(bào)董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部可以安排資金進(jìn)行支付。第二十一條償還對(duì)外單位的欠款要由公司有關(guān)部門每月報(bào)送還款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部按照董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的資金支出計(jì)劃進(jìn)行支付，財(cái)務(wù)部不直接受理債權(quán)單位的要賬業(yè)務(wù)。第二十二條財(cái)務(wù)部要按照“量入為出、兼顧重點(diǎn)”的原則合理安排日常資金支出。遇到公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，不能夠按照批準(zhǔn)的月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃支付款項(xiàng)的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部可以延期受理各部門的各項(xiàng)資金支出和借款業(yè)務(wù)，并向董事長(zhǎng)匯報(bào)。第五章日常財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)的審批程序第二十三條各部門日常申請(qǐng)資金支出應(yīng)由經(jīng)辦人按照資金支出審批流程辦理付款審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)資金支付的審批程序，對(duì)于違反資金支出審批程序的資金支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。第二十四條采購(gòu)資金的審批程序采購(gòu)資金的支出包括：原輔材料、燃料、備品備件、包裝物、動(dòng)力、設(shè)備采購(gòu)、大宗運(yùn)費(fèi)等方面的開支。（一）采用預(yù)付款支付方式的，由經(jīng)辦人辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，簽訂《購(gòu)銷合同》后填寫《付款通知單》附《購(gòu)銷合同》復(fù)印件，辦理付款審批手續(xù)。（二）采用收到貨物后付款方式或者接受勞務(wù)后付款方式的，在完成采購(gòu)，貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，由經(jīng)辦人填寫《報(bào)帳清單》，辦理采購(gòu)入帳手續(xù)。采購(gòu)入帳審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)部審核人員審核→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→財(cái)務(wù)人員辦理入帳財(cái)務(wù)部審核內(nèi)容包括：物資采購(gòu)有無(wú)合同協(xié)議；是否符合公司有關(guān)物資采購(gòu)招標(biāo)管理的規(guī)定；入庫(kù)、質(zhì)檢手續(xù)是否完備；發(fā)票開具是否正確等。采購(gòu)入帳后，到合同約定的付款期限，由經(jīng)辦人填寫《付款通知單》，辦理付款審批手續(xù)。采購(gòu)資金支出的審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)部核實(shí)欠款→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納人員付款第二十五條職工薪酬的審批程序職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)以及為員工定期交納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)等。每月規(guī)定的時(shí)間內(nèi)由人力資源部門負(fù)責(zé)計(jì)算并列入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。經(jīng)辦人辦理職工薪酬支出的審批手續(xù)后由出納人員付款，屬于職工個(gè)人的工資性支出要通過銀行存入職工的工資卡。職工薪酬資金支出的審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納人員付款第二十六條繳納稅金及歸還銀行貸款本金、利息的審批程序（一）公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定應(yīng)該繳納的各項(xiàng)稅金由財(cái)務(wù)部按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，列入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。交納時(shí)由經(jīng)辦人辦理審批手續(xù)后由出納人員通過銀行繳納。（二）歸還銀行的各項(xiàng)到期貸款、支付銀行的利息由財(cái)務(wù)部按照借款合同的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，列入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，支付時(shí)由經(jīng)辦人辦理審批手續(xù)后由出納人員通過銀行辦理支付。審批流程為：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→出納人員付款第二十七條基本建設(shè)、固定資產(chǎn)維修的工程款項(xiàng)的審批程序基本建設(shè)、固定資產(chǎn)維修建立立項(xiàng)制度，經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)等有權(quán)批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，下發(fā)文件并附立項(xiàng)通知書轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，立項(xiàng)通知書需載明項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目總預(yù)算、項(xiàng)目施工單位名稱、項(xiàng)目預(yù)計(jì)工期、指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等信息，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部報(bào)送施工合同、招投標(biāo)文件、工程監(jiān)理合同等有關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù)此立項(xiàng)并進(jìn)行帳務(wù)處理。基本建設(shè)、固定資產(chǎn)維修日常工程進(jìn)度款的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照工程合同條款、實(shí)際完成的工作量以及工程監(jiān)理情況列入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行支付。工程項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織工程驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后由財(cái)務(wù)部組織審計(jì)（如適用），按照審計(jì)后的金額保留一定的質(zhì)量保證金后付款。工程款項(xiàng)審批流程為：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)部審核人員審核→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納人員付款第二十八條行政事務(wù)性零星物品采購(gòu)支出行政事務(wù)性零星物品采購(gòu)支出包括辦公用品、消耗材料、辦公設(shè)備、車輛及勞保用品采購(gòu)用款。零星物品購(gòu)置用款可以采用經(jīng)辦人借用公款或使用部門備用金的方式辦理資金支付。也可以報(bào)帳后辦理資金支付。辦事完畢后，由經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容按規(guī)定的要求填寫《報(bào)賬清單》附發(fā)票及驗(yàn)收證明等有關(guān)憑證，一周內(nèi)辦理報(bào)賬審批手續(xù)。驗(yàn)收證明包括：需要入庫(kù)的物品，填寫《驗(yàn)收入庫(kù)單》由實(shí)物保管人員簽字，不需要入庫(kù)的物品，由經(jīng)辦人員和實(shí)物保管人員（或使用人員）共同在自制驗(yàn)收憑證上簽字。行政事務(wù)性零星物品采購(gòu)支出審批流程為經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納人員付款第二十九條日常費(fèi)用類支出的審批程序日常費(fèi)用類支出包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車務(wù)費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等支出。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)日常費(fèi)用類開支的事前審批，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，事先填寫《差旅費(fèi)申請(qǐng)單》、《簽呈表》或《業(yè)務(wù)招待審批表》辦理費(fèi)用支出的前置審批手續(xù)。審批程序：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批各種日常費(fèi)用類的支出經(jīng)過批準(zhǔn)后，經(jīng)辦人可以采用臨時(shí)借用公款或使用部門備用金的方式辦理資金支付。辦事完畢后，由經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容按規(guī)定的要求填寫《報(bào)賬清單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》附發(fā)票、《差旅費(fèi)申請(qǐng)單》、《簽呈表》或《業(yè)務(wù)招待審批表》等有關(guān)憑證，一周內(nèi)辦理報(bào)賬審批手續(xù)。各類費(fèi)用支出不得跨年報(bào)賬。日常費(fèi)用類資金支出的審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納人員付款第三十條臨時(shí)借款、備用金的審批程序臨時(shí)借款方式各部門日常費(fèi)用開支、零星采購(gòu)或遇特殊情況需臨時(shí)借款的，填寫《借款單》，注明借款理由，按規(guī)定的流程辦理借款手續(xù)。臨時(shí)借款的審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納人員付款凡借用公款辦事完畢，借款人按規(guī)定的要求填寫《報(bào)賬清單》等單據(jù)，在一周內(nèi)持有關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)，沖抵借款。（二）備用金方式日常費(fèi)用開支、零星采購(gòu)頻繁的部門可申請(qǐng)備用金，備用金一年一核，年底收回，對(duì)于年底不交回備用金的按挪用公款追究相關(guān)人員的責(zé)任。備用金的審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納人員付款第三十一條計(jì)劃外資金支出的審批程序各部門凡是沒有列入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的臨時(shí)開支，屬于計(jì)劃外資金支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格加以控制，在計(jì)劃外臨時(shí)需要資金支出時(shí)，由資金使用部門報(bào)送《簽呈表》，詳細(xì)說(shuō)明原因，由董事長(zhǎng)審批。計(jì)劃外資金支出的審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)部審核人員審核→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納人員付款第六章財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告第三十二條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。（一）出納人員應(yīng)編制《資金收支周報(bào)表》，每周一報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)。（二）財(cái)務(wù)部主管計(jì)劃工作的副經(jīng)理每月末將本月公司及各部門的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析并編制報(bào)表向財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行匯報(bào)，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定下月度的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃提供參考。第七章附則第三十三條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十四條本辦法經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案管理辦法和信生物科技股份有限公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法（試行）總則第一條

為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案的管理，保證會(huì)計(jì)資料的安全和完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)檔案法》及《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條

本辦法適用于公司本部及控股子公司。第三條

公司會(huì)計(jì)檔案的管理部門及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法以及會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、移交總經(jīng)理辦公室前的保管、查閱等日常管理工作，并協(xié)助總經(jīng)理辦公室辦理會(huì)計(jì)檔案的銷毀工作。（二）總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查以及移交總經(jīng)理辦公室后的會(huì)計(jì)檔案的存放、查閱和保管期滿后會(huì)計(jì)檔案的銷毀等工作。第四條財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常管理，公司控股子公司，要明確會(huì)計(jì)檔案管理的負(fù)責(zé)人，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第五條

財(cái)務(wù)部要建立健全會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)部控制制度，明確會(huì)計(jì)檔案管理崗位的職責(zé)。第六條

財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容第七條

會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案分為四類：會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類和其他類。第八條

會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。（一）原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制的，用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證的原始依據(jù)，是重要的會(huì)計(jì)核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。（二）記賬憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬薄的憑證。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算的一般要求和公司的實(shí)際情況設(shè)計(jì)統(tǒng)一的記賬憑證。（三）其他會(huì)計(jì)憑證是指以上憑證之外的憑證。第九條

會(huì)計(jì)賬簿是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會(huì)計(jì)信息的簿籍。它是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第十條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。第十一條

其他類會(huì)計(jì)檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)軟件使用說(shuō)明、會(huì)計(jì)科目和項(xiàng)目編碼及使用說(shuō)明、會(huì)計(jì)電算化處理授權(quán)登記或使用權(quán)限備案表、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。第十二條

采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，同時(shí)將光盤、磁盤等作為會(huì)計(jì)檔案保存。第十三條

預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不作為會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)檔案的日常管理第十四條

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的日常管理。具體包括會(huì)計(jì)檔案的搜集、整理、分類、裝訂、立卷、保管、交接、查閱利用、期滿銷毀等工作。會(huì)計(jì)檔案的立卷和歸檔第十五條

財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)檔案的立卷人，應(yīng)及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作中形成的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂、立卷和歸檔，編制會(huì)計(jì)檔案保管清單移交給內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理人員。（一）各類會(huì)計(jì)憑證應(yīng)每月進(jìn)行整理和裝訂。當(dāng)月工作結(jié)束后，會(huì)計(jì)核算科會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理和裝訂，防止憑證散亂和遺失。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容填制齊全，復(fù)核、記賬、出納、制單人員應(yīng)在辦理完復(fù)核、記賬、制單或收付款手續(xù)后在憑證上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)憑證裝訂封面要按規(guī)定內(nèi)容填寫完整并由相關(guān)人員簽字蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿上應(yīng)載明賬簿名稱、所屬會(huì)計(jì)年度、記賬或管理人員、賬簿啟用和起止日期，并加蓋單位公章并由經(jīng)管人員簽章。采用電算化處理自動(dòng)生成的賬簿，應(yīng)按月打印出紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，注明賬簿頁(yè)碼，載明賬簿名稱及所屬年度、管理人員并加蓋單位公章并由經(jīng)管人員簽章。（三）各類財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)分別財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)按照月、季、年度保存。作為會(huì)計(jì)檔案的各類財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)主管在報(bào)告上簽章。（四）磁介質(zhì)的管理，每月結(jié)賬后須將明細(xì)賬、參數(shù)文件（包括科目明細(xì)、部門明細(xì)、客戶明細(xì)）的磁盤數(shù)據(jù)備份，每年應(yīng)定期將硬盤數(shù)據(jù)作一次性全部備份，并刻錄成光盤雙重備份，存放于不同地點(diǎn)。會(huì)計(jì)檔案的保管第十六條

為方便會(huì)計(jì)檔案的查閱和利用，財(cái)務(wù)部當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了以后，可暫由財(cái)務(wù)部保管三年，期滿以后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交給公司總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管。第十七條

財(cái)務(wù)部核算科當(dāng)月形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在當(dāng)月會(huì)計(jì)工作終了后10日內(nèi)，移交給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案責(zé)任人。第十八條

會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限為3年、5年、15年、25年四類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從當(dāng)年會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管，原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表中所列期限執(zhí)行。第十九條

對(duì)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告（年度決算及文字說(shuō)明）、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等永久性保管的會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部門在裝訂立卷時(shí)應(yīng)在其封面上標(biāo)明“永久保存”字樣，單獨(dú)保存。第二十條

公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室應(yīng)提供合適的會(huì)計(jì)檔案保管條件，做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對(duì)電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折。會(huì)計(jì)檔案的移交第二十一條

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員與會(huì)計(jì)檔案管理人員之間交接會(huì)計(jì)檔案以及財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室之間移交會(huì)計(jì)檔案，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案的交接手續(xù)，編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案的名稱、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列的內(nèi)容逐項(xiàng)交接。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案有短缺、應(yīng)由移交人員找齊，如有丟失，移交人員應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé)任。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名。第二十二條財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理辦公室應(yīng)保持會(huì)計(jì)檔案人員的穩(wěn)定，如果保管人員有變動(dòng)，必須辦理完交接手續(xù)后才能離開。第二十三條

已經(jīng)立卷歸檔的會(huì)計(jì)檔案，任何人不得私自拆封或抽換。尚未移交給總經(jīng)理辦公室保管的會(huì)計(jì)檔案，確需拆封重新整理的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部專人辦理；已移交給總經(jīng)理辦公室保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷宗的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，總經(jīng)理辦公室應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、企管部共同拆封整理。會(huì)計(jì)檔案的查閱和利用第二十四條

財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制的登記管理制度，既要方便查閱會(huì)計(jì)檔案，又要保證會(huì)計(jì)檔案的安全。第二十五條

財(cái)務(wù)部、公司總經(jīng)理辦公室的會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)設(shè)立《會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿》，記載查閱人及查閱的時(shí)間、目的、內(nèi)容等事項(xiàng)。第二十六條查閱會(huì)計(jì)檔案，必須辦理審批手續(xù)后，并在《會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿》上簽字后方可查閱、復(fù)制。（一）財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，會(huì)計(jì)檔案存放在財(cái)務(wù)部門檔案室的，經(jīng)核算科長(zhǎng)批準(zhǔn)，檔案管理人員應(yīng)及時(shí)提供。會(huì)計(jì)檔案存放在總經(jīng)理辦公室的檔案庫(kù)的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，檔案管理人員應(yīng)及時(shí)提供。（二）公司其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案存放在財(cái)務(wù)部門檔案室的，要經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可查閱。會(huì)計(jì)檔案存放在檔案部門的檔案庫(kù)的，要經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和分管副總批準(zhǔn)，方可查閱。（三）外單位人員（包括外部審計(jì)、評(píng)估、稅務(wù)、公安等部門）查閱會(huì)計(jì)檔案，要持相關(guān)公函，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可查閱。第二十七條查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在財(cái)務(wù)部或總經(jīng)理辦公室的檔案庫(kù)（室）內(nèi)查閱，在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱，須拿出檔案室到公司內(nèi)其他辦公室查閱時(shí)，要經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)，分管行政副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。第二十八條

公司會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借。如有特殊需要，必須攜帶會(huì)計(jì)檔案出公司的，要辦理外借手續(xù)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十九條查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。會(huì)計(jì)檔案的期滿銷毀第三十條

財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清理和鑒定，每年應(yīng)清理一次。對(duì)保管期滿并經(jīng)過鑒定、已無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序及時(shí)銷毀。第三十一條

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證、記賬憑證和涉及到其他未了事項(xiàng)的原始憑證、記賬憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第三十二條

保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第三十一條規(guī)定的情形外，可按下列程序銷毀：（一）由財(cái)務(wù)部會(huì)同總經(jīng)理辦公室提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容；（二）由財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和分管行政的副總經(jīng)理分別在銷毀清冊(cè)上簽署意見；（三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部和公司企管部共同派人監(jiān)銷；（四）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況分別報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)和分管行政的副總經(jīng)理。會(huì)計(jì)檔案管理的責(zé)任第三十三條

財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理責(zé)任制，明確財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室、會(huì)計(jì)檔案管理人員對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理責(zé)任。第三十四條

會(huì)計(jì)檔案的立卷人要對(duì)會(huì)計(jì)檔案的完整性、立卷的及時(shí)性負(fù)責(zé)。第三十五條

會(huì)計(jì)檔案保管人要妥善保管好會(huì)計(jì)檔案，要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對(duì)電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折，對(duì)由于以上原因而造成會(huì)計(jì)檔案毀損的，要追究保管人員的責(zé)任。第三十六條

各會(huì)計(jì)檔案使用人和查閱人應(yīng)遵守檔案查閱登記制度。損壞、丟失會(huì)計(jì)檔案的要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第三十七條

對(duì)擅自涂改、拆封、抽換及故意銷毀會(huì)計(jì)檔案的部門和個(gè)人，要追究其相應(yīng)責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。附則第三十八條

本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十九條

本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。貨幣資金管理辦法和信生物科技股份有限公司貨幣資金管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)和信生物科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的管理和控制。第三條本辦法適用于公司本部及控股子公司。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條財(cái)務(wù)部是公司負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司所有貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，禁止其他部門受理資金的收支業(yè)務(wù)。第五條財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照已經(jīng)建立的崗位職責(zé)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行分工辦理，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。（一）現(xiàn)金的收付和保管業(yè)務(wù)只能由出納人員辦理，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得接觸未經(jīng)支付的現(xiàn)金；（二）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，會(huì)計(jì)人員也不得兼任出納工作。（三）財(cái)務(wù)部要配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)并根據(jù)公司的具體情況對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。第六條公司對(duì)貨幣資金的支出業(yè)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字審批制度，各部門的資金支出都要報(bào)送用款計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按計(jì)劃執(zhí)行。各部門日常資金支出的審批要按照公司《財(cái)務(wù)收支管理辦法》規(guī)定的審批程序辦理，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一支付款項(xiàng)。第七條各部門辦理貨幣資金支出的一般程序如下：

（一）支付申請(qǐng)。各部門日常用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤弧陡犊钔ㄖ獑巍返蓉泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的審批手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額及收款單位是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條各級(jí)審批人員對(duì)資金支付的合理性和合法性負(fù)責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第九條經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見和用途辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)。第三章現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理第十條現(xiàn)金是指公司財(cái)務(wù)部門為了支付日常零星款項(xiàng)而保存的庫(kù)存現(xiàn)款。公司各部門在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，財(cái)務(wù)部保管的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司基本戶開戶銀行共同核定，庫(kù)存現(xiàn)金為公司平均三到五天日常零星的開支額，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第十二條現(xiàn)金的收入范圍：在公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)收取的結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的小額收入；對(duì)個(gè)人的小額銷售收入及其他勞務(wù)收入；（三）職工交回的差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金、報(bào)銷其他費(fèi)用借款后的支出款項(xiàng)退回款等；（四）物品零星采購(gòu)的退款等；（五）其他零星現(xiàn)金收入。第十三條公司取得的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支。當(dāng)日送存銀行確有困難的，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，采取防范措施，妥善保管，于次日送存銀行?，F(xiàn)金出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。第十四條現(xiàn)金支出的范圍根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定公司現(xiàn)金的開支范圍為：（一）發(fā)給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)職工個(gè)人的其他支出；（二）發(fā)給聘請(qǐng)、外聘人員的勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（四）向個(gè)人購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（五）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；（六）因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的；（七）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，可以用現(xiàn)金辦理支付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，不屬于以上現(xiàn)金開支范圍的款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行審核，根據(jù)審批手續(xù)和原始憑證都完整、無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證辦理現(xiàn)金收付，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。第十六條出納人員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須與當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金的數(shù)額，以防差錯(cuò)；收支現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，并由出納人員、當(dāng)事人簽字以防重收、重付。第十七條每日業(yè)務(wù)終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)。現(xiàn)金余缺的處理原則上長(zhǎng)款歸公，短款查明原因后由責(zé)任人賠償。第十八條出納人員辦理借出款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁公款私存。第十九條出納人員提取或交存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部人員同往，如果需要使用車輛，應(yīng)使用本單位的車輛，提取現(xiàn)金數(shù)額在5萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)由公司保衛(wèi)人員同往。第二十條出納人員要做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作，保險(xiǎn)柜中只能夠存放庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、發(fā)票等，禁止在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放私人物品，保險(xiǎn)柜的密碼要經(jīng)常更換。第二十一條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)應(yīng)定期和不定期地組織有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)額相符。如發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。第四章銀行存款的管理第二十二條銀行存款是指公司存入銀行的貨幣資金。公司應(yīng)按照國(guó)家《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理各項(xiàng)存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十三條財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理公司的銀行賬戶。（一）公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的收支結(jié)算使用，不得出租、出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支款項(xiàng)、套取現(xiàn)金；（二）公司開立銀行賬戶必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶的開設(shè)和使用情況，對(duì)不再使用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)清理銷戶。第二十四條公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金。第二十五條出納人員在辦理銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)銀行付款單據(jù)進(jìn)行審核，根據(jù)審批手續(xù)和原始憑證都完整、無(wú)誤的銀行付款單據(jù)，簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)，出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項(xiàng)。第二十六條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)經(jīng)審批的銀行付款單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核審批手續(xù)是否完整、審批的金額與銀行付款憑證是否相符等內(nèi)容，然后加蓋預(yù)留銀行印鑒中的財(cái)務(wù)專用章。第二十七條銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后，出納人員應(yīng)逐日、逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日業(yè)務(wù)終了應(yīng)結(jié)出銀行存款余額。不準(zhǔn)多筆業(yè)務(wù)匯總登記銀行存款日記賬，也不準(zhǔn)以收支業(yè)務(wù)的差額記賬。第二十八條出納人員應(yīng)按照公司《財(cái)務(wù)收支管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定定時(shí)將資金的收付情況編制成資金報(bào)表，及時(shí)報(bào)送給財(cái)務(wù)總監(jiān)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排資金。第二十九條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)要指定其他會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)公司銀行賬戶余額，按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核與管理，出納人員不得從事銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。第五章其他貨幣資金的管理第三十條其他貨幣資金是公司除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。第三十一條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的控制，保證各項(xiàng)其他貨幣資金按照規(guī)定的用途使用，要指定專人對(duì)各項(xiàng)其他貨幣資金的支出進(jìn)行監(jiān)督管理，及時(shí)收回多余的款項(xiàng)。第三十二條財(cái)務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)對(duì)外埠存款賬戶設(shè)立的必要性進(jìn)行審查，并設(shè)專人對(duì)外埠存款賬戶的使用情況進(jìn)行監(jiān)控。當(dāng)設(shè)立外埠存款賬戶的理由不復(fù)存在時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)清理外埠存款，收回余款，注銷外埠存款賬戶。第三十三條其他貨幣資金應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核算，不能使用其他會(huì)計(jì)科目代替。第六章票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第三十四條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理工作，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)空白票據(jù)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十五條公司各種發(fā)票、收據(jù)、支票等資金收支的空白票據(jù)必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買，交由會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)保管。第三十六條與貨幣資金相關(guān)的空白票據(jù)登記簿由會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)保管。有關(guān)部門和人員領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)時(shí)要在登記簿上進(jìn)行登記，交回已使用過的票據(jù)的存根時(shí)，會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)要檢查存根有無(wú)缺頁(yè)、款項(xiàng)是否都已交回等，經(jīng)檢查沒有問題后，再按照票據(jù)連續(xù)號(hào)碼的順序發(fā)給空白發(fā)票、收據(jù)，會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)要按順序號(hào)碼保存好已用過的空白發(fā)票、收據(jù)的存根。第三十七條填寫空白發(fā)票、收據(jù)時(shí)，必須復(fù)寫一式多聯(lián)，不得只填寫一聯(lián)，填寫時(shí)不能隨意涂改，寫壞作廢時(shí)，要在作廢的憑證上加蓋“作廢”戳記，全部保存，不得撕毀。第三十八條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)支票的管理。（一）支票從銀行購(gòu)領(lǐng)后，出納人員應(yīng)按照購(gòu)領(lǐng)回支票的時(shí)間、賬戶名稱、支票號(hào)碼造冊(cè)登記，妥善保管，未簽發(fā)使用之前不得蓋章，付款人領(lǐng)取時(shí)要按照公司《財(cái)務(wù)收支管理辦法》的規(guī)定，履行審批手續(xù)后方可簽發(fā)，并由領(lǐng)取人在支票存根及支票使用登記簿上簽字。（二）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水填寫，或者使用支票打印機(jī)，寫明收款單位的全稱、支票用途、簽發(fā)日期和大小寫金額。（三）原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，經(jīng)辦部門要寫書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因，并注明支票的使用日期、用途和使用資金限額，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)。簽發(fā)空白支票必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、并需在小寫金額欄恰當(dāng)?shù)膸盼粚懮稀埃ぁ?。?cái)務(wù)部專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。一周內(nèi)未領(lǐng)用的空白支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。（四）作廢的支票，應(yīng)由出納人員加蓋“作廢”戳記，裝訂管理。（五）支票必須妥善保管，嚴(yán)防丟失。如有丟失，必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，并立即采取必要的措施，防止造成公司財(cái)產(chǎn)的損失。如已造成公司產(chǎn)損失的，按丟失責(zé)任進(jìn)行賠償處理。第三十九條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第四十條預(yù)留銀行印鑒保管人要對(duì)所保管的印鑒負(fù)責(zé)，不得擅自將自己保管的印鑒交給他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印鑒。第四十一條印鑒保管人因請(qǐng)假、臨時(shí)出差時(shí)需要委托其他人暫時(shí)代管財(cái)務(wù)印鑒的，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)并進(jìn)行登記。第四十二條每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，預(yù)留銀行印鑒保管人應(yīng)將財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章分別放入不同的保險(xiǎn)柜中保管。第四十三條預(yù)留銀行印鑒保管人必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文件上面加蓋印鑒，不允許由其他人代替。一般情況下不要攜帶銀行印鑒外出使用，如確實(shí)需要，應(yīng)事先取得財(cái)務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)，印鑒保管人必須親自攜帶印鑒外出使用。印鑒保管人應(yīng)建立財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿，記錄臨時(shí)代管和外出使用的情況。第四十四條預(yù)留銀行印鑒保管人應(yīng)妥善保管預(yù)留銀行印鑒，如有丟失，必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，并立即采取必要的措施，防止造成公司財(cái)產(chǎn)的損失。第七章監(jiān)督檢查

第四十五條公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立對(duì)公司貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由監(jiān)督檢查人員按照規(guī)定的的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地對(duì)公司貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。

第四十六條貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。

（三）支付款項(xiàng)印鑒的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印鑒交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第四十七條財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第八章附則

第四十八條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十九條本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。成本核算辦法和信生物科技股份有限公司成本核算暫行辦法第一條為了建立健全公司產(chǎn)品的成本核算和考核體系，特制定本辦法。第二條公司各種原料、燃料以及輔助材料等的采購(gòu)入庫(kù)全部采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，出庫(kù)以全月一次加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算。第三條公司產(chǎn)品成本核算采用品種法，按生產(chǎn)車間和輔助生產(chǎn)車間分別歸集成本費(fèi)用項(xiàng)目。能夠直接計(jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本直接計(jì)入，需要各產(chǎn)品共同分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用采用合理的分配辦法予以分配。第四條鹽酸金霉素與飼料金霉素使用的是來(lái)自于各發(fā)酵車間的同一發(fā)酵液，在核算鹽酸金霉素與飼料金霉素成本時(shí)，按照各自使用的發(fā)酵液總億數(shù)折算為標(biāo)準(zhǔn)量，以匯總的當(dāng)月發(fā)酵液加權(quán)平均單位成本計(jì)算劃分各產(chǎn)品應(yīng)分擔(dān)的發(fā)酵液成本。第五條需要各產(chǎn)品共同分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用分別按以下辦法在各受益部門（產(chǎn)品）之間進(jìn)行分配：1、水費(fèi)成本的核算：外購(gòu)水的費(fèi)用、自備水源地的電費(fèi)和供水車間發(fā)生的費(fèi)用一并歸集到輔助生產(chǎn)成本--供水車間明細(xì)科目下。根據(jù)每月歸集的總水費(fèi)成本與公司各水表匯總數(shù)量計(jì)算單位水費(fèi)成本，每月將淀粉公司用水費(fèi)用從中扣除，結(jié)算單價(jià)按照協(xié)議價(jià)格執(zhí)行，定期計(jì)算調(diào)整。其余的水成本按如下辦法分配計(jì)算：主要用水部門有動(dòng)力部（鍋爐用水）、生活用水、發(fā)酵部、提煉部。首先扣除動(dòng)力部用水、生活用水量后，其余成本費(fèi)用在發(fā)酵部和提煉部間按7：3的比例分?jǐn)?。發(fā)酵部再按照四個(gè)發(fā)酵車間的發(fā)酵體積確定當(dāng)月各車間的用水比例報(bào)總調(diào)度，總調(diào)度據(jù)此將發(fā)酵部應(yīng)分?jǐn)偟乃杀痉峙涞剿膫€(gè)發(fā)酵車間。提煉車間的水成本亦由提煉部按照產(chǎn)品品種確定分配比例報(bào)總調(diào)度，總調(diào)度據(jù)以分配各產(chǎn)品水成本。由總調(diào)度每月將分配結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)。2、電費(fèi)成本的核算：外購(gòu)電費(fèi)成本（不含水源地電費(fèi)，水源地的電費(fèi)核算到水的成本）和供電車間發(fā)生的費(fèi)用一并歸集到輔助生產(chǎn)成本--供電車間明細(xì)科目下。根據(jù)每月歸集的總電力成本與供電部門電力結(jié)算量計(jì)算單位電力成本，每月將淀粉公司用電成本從中扣除，結(jié)算單價(jià)按照協(xié)議價(jià)格執(zhí)行，定期計(jì)算調(diào)整。其余的電力成本按如下辦法分配計(jì)算：按照各車間、部門的用電量占總用電量的比重分?jǐn)?。各車間、部門的用電量除去本部門電表反映的實(shí)際用量外，還需要按其實(shí)際消耗電力數(shù)量比例分?jǐn)偪?、分表電量差?、蒸汽、空氣的核算：輔助生產(chǎn)成本--供汽車間歸集的成本費(fèi)用包括動(dòng)力部發(fā)生的人工費(fèi)、制造費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)、燃煤費(fèi)（不含導(dǎo)熱油爐用煤，導(dǎo)熱油爐用煤直接計(jì)入提煉部成本），在空氣和蒸汽之間按6：4的比例分?jǐn)?。分?jǐn)偤?，按照蒸汽、空氣生產(chǎn)總量分別計(jì)算單位成本。蒸汽成本中首先扣除淀粉公司耗用蒸汽需單獨(dú)結(jié)算部分，結(jié)算單價(jià)按照協(xié)議價(jià)格執(zhí)行，定期計(jì)算調(diào)整。其余成本費(fèi)用在發(fā)酵部和提煉部間按9：1的比例分?jǐn)?。，發(fā)酵部和提煉部按各車間（產(chǎn)品）汽表流量（或合理分配方法）分配計(jì)算列入各生產(chǎn)成本明細(xì)科目，如有總、分表量差，比照電費(fèi)總、分表量差辦法進(jìn)行分配。空氣成本全部計(jì)入發(fā)酵部，四個(gè)車間分別按以下比例分?jǐn)偅?01車間8.20%、102車間13.51%、103車間27.96%、104車間50.33%。第六條分配到提煉部和發(fā)酵部的共同費(fèi)用（除直接材料外），分別按以下辦法分配：發(fā)酵部各車間如不是生產(chǎn)單一品種可按實(shí)際使用發(fā)酵罐的體積比例分?jǐn)偅惶釤挷堪雌渲贫ǖ暮侠矸謹(jǐn)偡桨高M(jìn)行分?jǐn)偅ǜ剑禾釤挷扛髌贩N費(fèi)用分?jǐn)偡桨福?。第七條月末產(chǎn)品以三種形式存在：產(chǎn)成品（包裝完畢）、自制半成品（已完成提煉工序尚不能包裝入庫(kù)）、在產(chǎn)品（處于提煉工序中）。月末生產(chǎn)總成本按以下辦法在產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品之間分配：包裝成本全部計(jì)入產(chǎn)成品，扣除包裝成本后的生產(chǎn)成本按產(chǎn)量分?jǐn)?。在產(chǎn)品產(chǎn)量按約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算，由提煉部于每月末最后一天折合成標(biāo)準(zhǔn)量產(chǎn)量匯總報(bào)財(cái)務(wù)部。第八條所有原輔材料出庫(kù)、水電汽消耗、產(chǎn)成品入庫(kù)、半成品出入庫(kù)均截止當(dāng)月最后一天。各部門（包括各生產(chǎn)車間、總調(diào)度、倉(cāng)儲(chǔ)等部門）必須于次月1日當(dāng)日工作結(jié)束前，將截止日的本月需報(bào)送財(cái)務(wù)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)按照規(guī)范表格填制、簽字審核后（在產(chǎn)品至遲于次月2日前）報(bào)送財(cái)務(wù)部，同時(shí)報(bào)送電子版。第九條財(cái)務(wù)部于次月1日起開始著手準(zhǔn)備上月的成本核算工作，及時(shí)與各部門聯(lián)系、催促。次月7日前將上月的成本核算單及成本分析表報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。次月8日前，將審核后的成本核算單及成本分析表報(bào)總經(jīng)理。第十條停產(chǎn)檢修期間的折舊等公共成本計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，不計(jì)入生產(chǎn)車間成本?？己藭r(shí)屬于應(yīng)當(dāng)由生產(chǎn)部門負(fù)擔(dān)的考核成本遵循考核規(guī)則計(jì)算。第十一條本辦法為暫行，待公司制定出全面成本核算辦法后即停止執(zhí)行。第十二條本辦法自0年4月1日起執(zhí)行，以往核算、考評(píng)辦法、慣例中有與本辦法不一致的，一律依照本辦法執(zhí)行。第十三條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。預(yù)算管理辦法和信生物科技股份有限公司預(yù)算管理辦法（征求意見稿）總則第一條為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本辦法。第二條本管理辦法所稱預(yù)算管理是指對(duì)公司預(yù)定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面規(guī)劃，并對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。第三條公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：（一）確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；（二）明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；（三）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第四條公司建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算執(zhí)行部門構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。第五條公司董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。第六條公司成立預(yù)算管理委員會(huì)具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會(huì)成員：主任：總經(jīng)理委員：各副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門負(fù)責(zé)人。其主要職責(zé)：1、制定公司有關(guān)預(yù)算管理方面的各項(xiàng)制度；2、審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3、組織各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算申報(bào)工作；4、解決各預(yù)算執(zhí)行部門在編制預(yù)算時(shí)發(fā)生的矛盾和爭(zhēng)執(zhí)；5、向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案；6、組織預(yù)算的考核與監(jiān)督，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。第七條公司的日常預(yù)算管理工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度的起草；2、審查、匯總、平衡各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算草案；3、組織下達(dá)公司預(yù)算；4、組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算的執(zhí)行情況；5、督促各預(yù)算執(zhí)行部門完成預(yù)算目標(biāo)。第八條公司內(nèi)部各部門為預(yù)算執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。第三章預(yù)算的編制和審批第九條公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都應(yīng)納入公司預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。各部門要負(fù)責(zé)編制本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算草案和本部門的費(fèi)用預(yù)算草案：銷售部門負(fù)責(zé)編制銷售預(yù)算及部門費(fèi)用預(yù)算；采購(gòu)及倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)編制采購(gòu)預(yù)算、存貨預(yù)算及部門費(fèi)用預(yù)算；各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)預(yù)算、維修預(yù)算及部門費(fèi)用預(yù)算；基建部門負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算及部門費(fèi)用預(yù)算；（五）總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)編制職工薪酬預(yù)算、行政采購(gòu)預(yù)算及部門費(fèi)用預(yù)算；（六）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、籌資預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算，編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。第十條公司預(yù)算的編制程序公司預(yù)算的編制采用“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。（一）下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由預(yù)算管理委員會(huì)下發(fā)到各預(yù)算執(zhí)行部門。（二）編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的具體目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門自身的具體情況編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（三）審核平衡。公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行初審、匯總和平衡，提出調(diào)整建議，交各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。（四）上報(bào)草案。在各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算草案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部編制出公司預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核。（五）審議批準(zhǔn)。公司預(yù)算管理委員會(huì)召開公司預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審核預(yù)算草案后，報(bào)公司董事會(huì)，由董事會(huì)審批預(yù)算。（六）下達(dá)執(zhí)行。經(jīng)董事會(huì)審批后的年度總預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織落實(shí)，并由公司法定代表人與各部門簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書，納入考核范圍，下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第十一條預(yù)算編制的具體方法公司預(yù)算的編制采用零基預(yù)算方法。零基預(yù)算：在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)所有的預(yù)算收支均以零為基點(diǎn)，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)費(fèi)用開支的必要性、合理性和開支數(shù)額的大小以及各項(xiàng)收入的可行性和預(yù)算數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算收支水平。第四章預(yù)算的執(zhí)行與控制第十二條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行本部門各項(xiàng)活動(dòng)的基本依據(jù)。要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行體系，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十三條預(yù)算的執(zhí)行要以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

各預(yù)算執(zhí)行部門編制各自的月度單位預(yù)算，財(cái)務(wù)部綜合各部門申報(bào)的月度預(yù)算，編制公司月度預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

第十四條要嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，可由總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算安排支出。總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的支出的預(yù)算?？偨?jīng)理預(yù)備費(fèi)的使用由總經(jīng)理審批，除總經(jīng)理簽批外，其他任何人不得簽審，財(cái)務(wù)人員不得予以支付。第十五條財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算執(zhí)行部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。第五章預(yù)算的調(diào)整第十六條預(yù)算正式下達(dá)后，一般不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇到下列情況，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整:國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致無(wú)法執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算時(shí)；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預(yù)算與實(shí)際差距巨大；其他影響公司經(jīng)營(yíng)的特殊事件的發(fā)生時(shí)。第十七條預(yù)算調(diào)整的程序（一）公司預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，提出預(yù)算調(diào)整的幅度。（二）財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)提交公司董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)原預(yù)算數(shù)進(jìn)行調(diào)整。然后下達(dá)執(zhí)行。（三）由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第六章預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告第十八條為更好地反映各預(yù)算執(zhí)行部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、并對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，公司建立預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度。各預(yù)算執(zhí)行部門必須按公司的要求定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部要利用財(cái)務(wù)報(bào)表和各類內(nèi)部報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、預(yù)算管理委員會(huì)和總經(jīng)理提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等各種信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。第七章預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核第十九條公司建立預(yù)算分析制度，由預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在分析原因的基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算管理委員會(huì)研究決定。第二十條公司建立預(yù)算考核制度。預(yù)算年度結(jié)束，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核，各預(yù)算執(zhí)行部門的負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人。評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。公司根據(jù)預(yù)算完成情況確定各預(yù)算執(zhí)行部門的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，激勵(lì)各預(yù)算執(zhí)行部門為實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而努力工作。公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。第二十一條公司建立預(yù)算審計(jì)制度。由公司審計(jì)部按照公司內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)規(guī)定對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。第八章附則第二十二條本辦法由公司董事會(huì)審議，自頒布之日起實(shí)行。第二十三條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度為確保求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)安全完整，特制定本制度。一、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)范圍

1．存貨盤點(diǎn)：包括原材料、燃料、包裝物、備品備件、委外加工材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品、低值易耗品等。

2．財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券等。

3．其他財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等。

（1）固定資產(chǎn)：包括房屋、建筑物、土地、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。

（2）保管資產(chǎn)：屬于固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的零星設(shè)備。

（3）保管品：以費(fèi)用購(gòu)置的物品。

二、盤點(diǎn)方式

1．年中、年終盤點(diǎn)

（1）存貨：由生產(chǎn)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總盤點(diǎn)一次。

（2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門自行盤點(diǎn)。

（3）其他財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總盤點(diǎn)一次。

2．月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由生產(chǎn)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次（品種較多的可以采取重點(diǎn)盤點(diǎn)）。

3．月中檢查由財(cái)務(wù)部門通知有關(guān)部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

三、人員的指派與職責(zé)

1．總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

2．主盤人：由各有關(guān)部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的組織協(xié)調(diào)。

3．盤點(diǎn)人：由各有關(guān)部門主管指派或財(cái)產(chǎn)保管人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

4．會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

5．協(xié)點(diǎn)人：由各有關(guān)部門主管指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。

6．特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人，其職責(zé)相同。

四、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

1．經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

2．存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。

3．現(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)按類別整理并列清單。

4．各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。

5．盤點(diǎn)期間入庫(kù)而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示，不計(jì)入盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。6．將盤點(diǎn)日與基準(zhǔn)期之間的收發(fā)數(shù)量統(tǒng)計(jì)好，以備實(shí)物盤點(diǎn)完畢后倒推回基準(zhǔn)期賬面數(shù)。

五、年終（年中）全面盤點(diǎn)

1．財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各有關(guān)部門的主管召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。

2．盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，以免影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度。3．盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)。若有出入者，必須重新盤點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”送財(cái)務(wù)部門審核。

六、不定期抽查盤點(diǎn)

1．盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知有關(guān)部門為原則。

2．盤點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)期的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再進(jìn)行盤點(diǎn)。

3．不定期抽查盤點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。

七、盤點(diǎn)報(bào)告無(wú)論是那種類型的盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門均應(yīng)根據(jù)審核后的“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，送經(jīng)管部門填列差異原因及處理意見后，轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理審批。

八、現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)

1．現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券等項(xiàng)目，除年終（年中）盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平時(shí)，財(cái)務(wù)部門主管至少每月抽查一次。

2．盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金、零用金、票據(jù)存放處封鎖，并于核對(duì)帳冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。

3．有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)憑證等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”經(jīng)雙方簽證確認(rèn)報(bào)送財(cái)務(wù)部門主管，如有出入，應(yīng)立即報(bào)告總經(jīng)理處理。

九、存貨盤點(diǎn)

1．存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月結(jié)賬最末一日進(jìn)行為宜。

2．存貨原則上采取全面盤點(diǎn)，實(shí)施全面盤點(diǎn)有困難者，應(yīng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可改變盤點(diǎn)方式。

十、其他項(xiàng)目盤點(diǎn)

1．委外加工材料：由各委外加工材料經(jīng)辦人員會(huì)同財(cái)務(wù)人員共同赴外盤點(diǎn)，并經(jīng)受托加工方簽字確認(rèn)。

2．銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)。

3．經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的復(fù)印件，送財(cái)務(wù)部門核查。

十一、注意事項(xiàng)

1．所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)進(jìn)行準(zhǔn)備的事項(xiàng)，必須深入了解。

2．盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依照規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向主盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊原因而尋妥代理人的應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠工論處。

3．所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

4．所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。

5．盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受主盤人指揮監(jiān)督。十二、盤點(diǎn)后如果賬實(shí)不符，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后做相關(guān)賬務(wù)處理。如屬人為因素造成，追究相關(guān)人員責(zé)任。發(fā)票管理制度發(fā)票管理制度一、目的：為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本制度。二、本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用、開具、傳遞和保管的要求和方法。三、發(fā)票領(lǐng)用1發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)人員到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)后交相關(guān)部門使用。2設(shè)“發(fā)票使用登記簿”，領(lǐng)取時(shí)要記載發(fā)票類別、領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。3確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開具等日常工作。4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售。四、發(fā)票的開具1開具發(fā)票必須是在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)收入后，沒有銷售業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2在取得銷售部門提供的開發(fā)票通知單、發(fā)貨通知單、銷售合同后開具相應(yīng)的發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3首次開具增值稅專用發(fā)票的客戶需提供準(zhǔn)確的開票信息和稅務(wù)登記證、一般納稅人證明等相關(guān)材料。4開具錯(cuò)誤的發(fā)票不得丟棄，先在開票系統(tǒng)內(nèi)作廢，然后在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋作廢章，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。五、發(fā)票的傳遞1辦稅人員從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，開票人員一次性領(lǐng)取保管，并在“發(fā)票使用登記簿”上進(jìn)行登記。2按要求開具發(fā)票后,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次轉(zhuǎn)交銷售部門給客戶寄出，交接時(shí)應(yīng)做好記錄。3采購(gòu)部門在材料驗(yàn)收入庫(kù)并辦理相關(guān)報(bào)賬手續(xù)后將發(fā)票(增值稅專用發(fā)票應(yīng)包括抵扣聯(lián))交給財(cái)務(wù)相應(yīng)的核算會(huì)計(jì),交接雙方應(yīng)做好記錄。六、發(fā)票的保管1開票人員負(fù)責(zé)發(fā)票的保管。2發(fā)票的存放和保管嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。3已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)管理辦法總則1.為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完整性，提高固定資產(chǎn)利用率，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定《固定資產(chǎn)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）。2.“辦法”適用范圍：生物公司本部及控股子公司。3.固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的財(cái)產(chǎn)物資，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可缺少的物質(zhì)資料，企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)安全、完整必須負(fù)完全責(zé)任。企業(yè)需要對(duì)固定資產(chǎn)增加、保管、使用、調(diào)查、清理以及變動(dòng)情況與占用情況進(jìn)行正確、及時(shí)的核算和監(jiān)督，借以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用效能。固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：⑴認(rèn)真貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的政策規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)保管、使用、核算崗位責(zé)任制，制定固定資產(chǎn)管理細(xì)則。⑵準(zhǔn)確、及時(shí)反映企業(yè)固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)、保管、使用等情況，及時(shí)向企業(yè)決策者提供決策信息資料。⑶正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的價(jià)值轉(zhuǎn)移狀況。⑷編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，進(jìn)行固定資產(chǎn)投資可行性研究分析，保證固定資產(chǎn)投資的效益實(shí)現(xiàn)。⑸正確考核、分析固定資產(chǎn)的利用情況，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。⑹定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、檢驗(yàn)，防止固定資產(chǎn)損失、流失，保證固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)4.為確定企業(yè)固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的界限，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理，特規(guī)定固定資產(chǎn)確認(rèn)應(yīng)具備以下條件：⑴為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；⑵使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。5.不具備“第4項(xiàng)”條件規(guī)定的，為備品備件。固定資產(chǎn)分類和計(jì)價(jià)6.為便于對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理，固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下6類：⑴生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)部門和為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門使用的各種固定資產(chǎn)，包括：①房屋。指生產(chǎn)部門和行政管理部門使用的房屋，如廠房、辦公樓、工人休息室等。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，如水、暖、衛(wèi)、通風(fēng)、電梯等設(shè)備，其價(jià)值均應(yīng)包括在房屋價(jià)值之內(nèi)：②建筑物。指除房屋以外的其他建筑物。如水塔、蓄水池、企業(yè)的道路、圍墻等；③運(yùn)輸設(shè)備。指各種運(yùn)輸工具；④生產(chǎn)設(shè)備。指加工、維修用的各種機(jī)器設(shè)備；⑤儀器及試驗(yàn)設(shè)備。指對(duì)材料、工藝、產(chǎn)品進(jìn)行研究試驗(yàn)用的各類儀器設(shè)備；⑥其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)。指不屬于以上各類生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，如消防用具、辦公用具以及行政管理用的汽車、服務(wù)器等。⑵非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指非生產(chǎn)單位使用的各種固定資產(chǎn)，如職工宿舍、招待所、醫(yī)院學(xué)校、幼兒園、托兒所、俱樂部、食堂、浴室等單位使用的房屋、設(shè)備、器具等。⑶出租固定資產(chǎn)。指出租給外單位使用的多余、閑置的固定資產(chǎn)。⑷未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入待安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)以及長(zhǎng)期停止使用的固定資產(chǎn)。⑸不需用固定資產(chǎn)。指本企業(yè)目前和今后都不需用，準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。⑹融資租賃固定資產(chǎn)。指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。7.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是以貨幣為計(jì)量單位，計(jì)算固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法如下：⑴購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。⑵自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他建造費(fèi)用和繳納的耕地占用稅。⑶投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)值（指投入的國(guó)有資產(chǎn)）或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值（指投入的非國(guó)有資產(chǎn)）計(jì)價(jià)。⑷融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款，加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。⑸接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的，按同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。⑹在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后余額計(jì)價(jià)。⑺盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。8.為取得的固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用，但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。在此以后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。9.已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值計(jì)價(jià)，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。10.固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，具有下列情況之一者，可以調(diào)整固定資產(chǎn)的原始價(jià)值：⑴根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)。⑵增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。⑶拆除部分固定資產(chǎn)。⑷根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。⑸發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)原始價(jià)值有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)賬面原始價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊與修理11.固定資產(chǎn)折舊是把固定資產(chǎn)成本扣除凈殘值，按照一定規(guī)律，在估價(jià)的使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偟倪^程。固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類折舊率。12.固定資產(chǎn)分類折舊率，按照公司現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。13.按照固定資產(chǎn)取得渠道和使用情況，除下列固定資產(chǎn)外，其他應(yīng)按規(guī)定的使用年限或折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。⑴按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。⑵以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。⑶已提足折舊，仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。14.固定資產(chǎn)增減折舊的處置。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。15.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。16.固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，按照規(guī)定的折舊額計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得沖減資本金。17.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等。固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有替換的部分，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值；不符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的修理費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入