建筑施工企業(yè)資金管理風險及防范對策探討

建筑施工企業(yè)資金管理風險及防范對策討論〔〕:

摘要：在市場經(jīng)濟環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨著同質化企業(yè)的互相競爭，只有完善企業(yè)管理體系，尤其是資金風險控制體系，才能增強企業(yè)的核心競爭力。做好資金風險控制與管理是建筑施工企業(yè)穩(wěn)健開展的重要保障。為了快速搶占市場份額，絕大局部企業(yè)非常重視在經(jīng)營過程中防范和控制資金風險。近年來，建筑施工企業(yè)為了爭奪市場份額，投入了大量的資金，不斷擴大消費規(guī)模，資金短缺現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)資金管理壓力陡增。目前，雖然根底設施建立投資金額也在逐步增加，但當前的施工企業(yè)除普遍存在資金相對分散、難以實現(xiàn)集中管理、已有的投融資形式有待創(chuàng)新、投融資的科學性有待完善、資金預算管理制度有待深化等一系列問題外，還面臨著轉型晉級的困境。因此，針對企業(yè)的規(guī)模擴張與轉型晉級，探究建筑施工企業(yè)資金管理風險控制具有重要的現(xiàn)實意義。本文在闡述建筑施工企業(yè)加強資金管理重要性的根底上，分析了企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與風險類別，為建筑施工企業(yè)資金風險控制提出了詳細的對策，以期為對今后建筑施工企業(yè)開展管理資金風險控制工作提供參考與借鑒。

關鍵詞：建筑施工；企業(yè)管理；財務資金管理；資金風險管控

企業(yè)開展各項經(jīng)濟活動，都離不開資金的支持，資金是企業(yè)開展的基石?？茖W管理資金，是企業(yè)提供足夠資金保障企業(yè)各項經(jīng)濟活動正常開展的前提。施工企業(yè)具有工程工程分布地域廣、建筑施工工程周期長、建筑設施施工規(guī)模龐大、需要投入宏大的資金等屬性。因此，資金管理工作是建筑施工企業(yè)的重中之重。有效的資金管理不僅要表達在資金配置和使用周期上，而且要在幫助企業(yè)管理控制資金風險的根底上，進步資金使用效率，從而促進獲得更大的利潤，實現(xiàn)企業(yè)安康穩(wěn)定開展的戰(zhàn)略目的。

一、建筑施工企業(yè)加強資金管理的必要性

1.躲避財務風險，保障正常運營

在建筑行業(yè)工程建立中，通常存在工程合作前期需要替業(yè)主墊付大量資金、墊繳兌現(xiàn)各項履約的保證金、工程開工后的質量保證資金等行為。這些行為都必須具備雄厚的資金實力做支撐，否那么企業(yè)假設出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，必然會給企業(yè)帶來不可估量的損失。保障建筑施工企業(yè)的正常運行依賴于科學的資金管理。

2.強化部門協(xié)調，保證資金周轉

財務管理的核心內容就是資金管理。資金管理涉及各個經(jīng)濟活動的每一個部門、每一個消費環(huán)節(jié)，施工企業(yè)資金管理需要加強各部門之間的互相協(xié)調，使資金管理具有全面性。因此，建筑施工企業(yè)特別是在同時管理多工程時期，各職能部門要親密配合，鼓勵全員參與，健全溝通渠道，加強有效溝通，從整體上考慮資金需求，這樣可以從源頭上控制資金，增強資金運營的平安性，降低企業(yè)的財務風險。

3.加強核心管理，進步盈利才能

目前，建筑行業(yè)競爭劇烈，各企業(yè)經(jīng)營壓力加大。資金是企業(yè)生存之本，關乎企業(yè)經(jīng)營成敗的命脈。通過有效的資金管理可以激活企業(yè)閑置資金，降低工程本錢，進步資金效率，提升盈利才能，為施工企業(yè)增強核心競爭力。

二、建筑施工企業(yè)風險類型劃分及資金管理的現(xiàn)狀

1.資金占用風險

首先，工程建立周期長，資金周轉緩慢，相關管理機制不配套，嚴重影響了工程資金的回籠速度，財務周轉嚴重地依賴銀行貸款；其次，占用施工企業(yè)質量保證費難以及時收回，影響企業(yè)資金的合理分配；最后，占用權益保障押金。為了催促建筑施工企業(yè)保障農民工的切身利益不受損害，主管部門要求施工企業(yè)開工前需要交納一定的押金，押金占用抑制了企業(yè)的流動資金，導致容易引起財務風險。

2.費用超支風險

目前，有相當一局部的施工企業(yè)預算管理制度仍未完善，企業(yè)只是重視工程進度。因此，在施工過程中一旦出現(xiàn)支出不順利時，工程部門經(jīng)常擅自調整預算，對企業(yè)資金管理以及資金平安使用造成不利的影響，預算管理制度的嚴肅性受到嚴重的挑戰(zhàn)。

3.盲目融資風險

建筑施工企業(yè)普遍缺乏營運資金，嚴重依賴金融機構。主要是通過銀行貸款維持建立工程的正常施工?？墒牵⒐こ讨芷谳^長，資金周轉回籠較慢。在此期間，企業(yè)重新借入債務，導致新的資金風險。

三、建筑施工企業(yè)防范資金風險的對策

1.引入資金管理的思維形式，結實樹立資金本錢意識

集團化經(jīng)營的建筑施工企業(yè)，高層管理者應考慮對集團內部閑置的資金進展優(yōu)化配置。管理層要引入資金管理的思維形式，結實樹立資金本錢意識。要全面規(guī)劃并統(tǒng)一調配企業(yè)資金，給需要貸款的子公司優(yōu)先配置資金，既可防止集團各子公司資金閑置，也可充分調動了企業(yè)集團其他子公司各職能部門的積極性，進步內部資金周轉速度，實現(xiàn)進步資金使用效率。

2.建立完善的企業(yè)管理制度

建筑施工企業(yè)資金管理的前提是企業(yè)不僅有健全的管理制度根底，而且企業(yè)可以科學地執(zhí)行內部控制等管理內容。在預算管理方面，要科學編制預算方案，標準審批程序，逐級層層互相監(jiān)視，能根據(jù)建立工程動態(tài)及時調整與控制不合理的支出。要建立一套完好的預算考核獎懲鼓勵制度；優(yōu)化工程資金支出控制流程制度，進步本錢意識，減少資金的占用；建立職權限制制度，加強權利監(jiān)視；制定一系列明確規(guī)定工程經(jīng)理應履行和享有的職責和權利的監(jiān)視管理制度，加強對大額資金的監(jiān)視，改變工程經(jīng)理職權過大難以監(jiān)視的場面。

3.實行建筑施工企業(yè)集中管理資金

施工企業(yè)工程資金管理較為分散，為降低對外支付大額資金的風險，施工企業(yè)應集中工程資金，企業(yè)設立內部銀行，由財務部門統(tǒng)一管理，實行資金統(tǒng)收統(tǒng)支等有效措施。通過資金的集中管理，可削弱與牽制資金管理職權，防止施工期間隨意支付資金的問題；加強資金控制力度，減少資金風險；在使用信息化手段的同時合理調度工程資金。財務人員通過運用信息化措施對工程資金存量進展全面的理解，并能對資金進展合理控制。資金集中管理有利于施工企業(yè)簡化資金審批流程，在保證資金使用效率的根底上保障資金平安支付，降低風險發(fā)生概率。

4.建立應收賬款清算制度，減少企業(yè)資金風險

建筑施工企業(yè)應收賬款難以回籠。因此，企業(yè)應建立賬款清算制度，以便加快回款速度。要安排專人負責跟蹤應收賬款，每筆款項責任到人，以便加快應收賬款周轉率，進步資金的使用效率。要定期分析業(yè)主的財務狀況，對于大額逾期應收賬款，企業(yè)應向金融機構運用"保理";手段激活應收賬款，減少企業(yè)資金風險。

5.建立資金鏈斷裂預警指標，增強工程資金風險防患才能

施工企業(yè)對招投標工程進展詳盡的調查分析可能存在的風險，盡量防止巨額資金墊付。要全面評估工程可能出現(xiàn)的風險，綜合判斷工程的盈利才能，防止企業(yè)資金鏈斷裂引發(fā)資金風險。工程經(jīng)理應根據(jù)工程的實際情況，充分估計工程執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的風險進展預警。企業(yè)需要建立償債才能評估指標以及準確判斷資產(chǎn)運營狀況的指標，能預先提供預警信號，提早防止在工程施行的過程中有可能出現(xiàn)資金風險。

6.不斷提升產(chǎn)業(yè)鏈上下游關系協(xié)調才能，化解資金風險

建筑施工企業(yè)與供給商、金融機構為了各自利益，抗風險才能相對有限。假設可以形成利益共同體，那么有利于進步企業(yè)的抗風險才能。企業(yè)要不斷提升產(chǎn)業(yè)鏈上下游關系協(xié)調才能，靈敏利用與業(yè)主的債權關系處理各種融資業(yè)務，有利于緩解企業(yè)財務壓力。對于上游供給商，應充分發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢，采用長期穩(wěn)定合作，減少資金外流。企業(yè)對于下游業(yè)主，應加強溝通理解工程內容，爭取合同付款條件的主動權。對于已建立合作關系的業(yè)主，應盡量減少保證金的滯留，加快企業(yè)資金的周轉速度，減少資金風險。

7.重視預算完成進度考核，制定合理的獎懲機制

要進步資金預算的準確性和科學性。第一，施工企業(yè)的資金預算涉及工程量價、工程結算、施工材料、計量程序等方方面面。因此，企業(yè)在編制資金預算時，應針對不同建立工程編制預算方案，并保證施工關鍵環(huán)節(jié)資金投入的效果。第二，施工企業(yè)財務人員要加強對預算完成進度的考核，針對超支預算資金問題制定合理的獎懲機制，激發(fā)員工遵守預算制度的積極性。

8.重視財務人員綜合知識培訓，培養(yǎng)施工企業(yè)復合型高級人才

建筑施工企業(yè)資金管理與風險控制需要復合型高級人才。從事施工企業(yè)資金管理的人員，既要懂得財務會計專業(yè)知識，又要懂得施工知識，這樣才能理解資金使用，進步管理效率，防止出現(xiàn)資金風險。目前，大多數(shù)財務人員具備了財務會計的專業(yè)知識，但對施工環(huán)節(jié)的相關數(shù)據(jù)尚未全面理解，一旦遇到施工問題無法快速準確形成資金風險控制的最正確方案，不能充分發(fā)揮財務管理防范資金風險的優(yōu)勢。因此，應加強財務人員綜合知識技能的培訓，不應只停留在財務會計工作層面上，應增加施工知識的培訓，通過培訓進一步增強施工企業(yè)資金風險管理與控制的才能，提升施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、結語

綜上所述，施工企業(yè)在資金管理過程中，通過健全企業(yè)管理制度，進步相關財務人員的資金風險管理才能和對資金使用情況的預測才能，實行企業(yè)集中標準管理資金等措施，進步施工企業(yè)資金使用效率，從而科學地防范和控制各種資金風險。資金風險與控制是施工企業(yè)資金管理中的重要內容，施工企業(yè)資金管理涉及面廣，每一建立階段具有不同特點，因此，需要結合工程施工環(huán)節(jié)加以分析研究，