公司年終跨期業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

公司年終跨期業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理跨年該如何調(diào)賬一、A公司是小規(guī)模納稅人，20X1年12月從B公司采購進(jìn)了一批庫存商品（電腦）18萬元（含稅價），款項未付，貨物已入庫并全部銷售給C公司，但是年底之前B公司遲遲未開發(fā)票過來,直到20X2年1月取得B公司開具的18萬元發(fā)票，分析一下A公司跨期業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？1、20X1年12月A公司采購時，暫估入庫借：庫存商品（電腦）18萬貸：應(yīng)付賬款（B公司）18萬結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本18萬貸：庫存商品（電腦）18萬2、20X2年1月（5-31日之前就行）取得發(fā)票后處理方式:不需要另外做賬！由于暫估的成本和發(fā)票一致，不需要調(diào)整賬務(wù)處理，可直接將發(fā)票附到原來的憑證后面，匯算清繳時進(jìn)行正?？鄢纯?。二、A公司是增值稅一般納稅人，20X1年12月從B公司采購進(jìn)了一批庫存商品（電腦）20.34萬元（含稅價），款項未付，貨物已入庫并全部銷售給C公司，但是年底之前B公司遲遲未開發(fā)票過來，直到20X2年1月取得B公司開具的20.34萬元（含稅金額）發(fā)票并且已經(jīng)勾選認(rèn)證，分析一下A公司跨期業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？1、20X1年12月A公司采購時，按照不含稅價暫估入庫借：庫存商品（電腦）18萬貸：應(yīng)付賬款（B公司）18萬結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本18萬貸：庫存商品（電腦）18萬2、20X2年1月取得發(fā)票后借：庫存商品（電腦）-18萬貸：應(yīng)付賬款（B公司）-18萬將之前的會計分錄沖紅之后，再繼續(xù)做一筆：借：庫存商品（電腦）18萬應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅額2.34貸：應(yīng)付賬款（B公司）20.34萬備注：由于暫估的入庫的商品為不含稅價格與后期取得的發(fā)票不含稅價格一致，因此，主營業(yè)務(wù)成本不需要沖紅，匯算清繳時也可以正常扣除即可。圖片三、A公司是增值稅一般納稅人，20X1年12月從B公司采購進(jìn)了一批庫存商品（電腦）20.34萬元（含稅價），款項未付，貨物已入庫并全部銷售給C公司，但是年底之前B公司遲遲未開發(fā)票過來，直到20X2年1月取得B公司開具的22.6萬元（含稅金額）發(fā)票并且已經(jīng)勾選認(rèn)證，分析一下A公司跨期業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？1、20X1年12月A公司采購時，按照不含稅價暫估入庫借：庫存商品（電腦）18萬貸：應(yīng)付賬款（B公司）18萬結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本18萬貸：庫存商品（電腦）18萬2、20X2年1月取得發(fā)票后借：庫存商品（電腦）-18萬貸：應(yīng)付賬款（B公司）-18萬將之前的會計分錄沖紅之后，再繼續(xù)做一筆：借：庫存商品（電腦）20萬應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅額2.6萬貸：應(yīng)付賬款（B公司）22.6萬3、少結(jié)轉(zhuǎn)了2萬元的成本借：以前年度損益調(diào)整2萬貸：庫存商品（電腦）2萬4、調(diào)整20X1年的企業(yè)所得稅（假設(shè)企業(yè)所得稅率為5%）借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅0.1萬貸：以前年度損益調(diào)整0.1萬5、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤分配一未分配利潤1.9萬貸：以前年度損益調(diào)整1.9萬備注：如暫估的成本與跨期之后取得的發(fā)票不一致（可能多可能少），