公開課課件 第八課 財(cái)政與稅收課件 修復(fù)的

第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)一財(cái)政及其作用2021屆人教版必修一第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)一財(cái)政及其作用2021屆人教版知識(shí)點(diǎn)一國(guó)家財(cái)政知識(shí)點(diǎn)一國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好基礎(chǔ)性政策性教材P67經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性基礎(chǔ)性因素重要因素

表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）（1）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響（2）如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加措施根本途徑：提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高影響財(cái)政收入的主要因素提醒：財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好教材P67基礎(chǔ)性因素重要因素

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收財(cái)政收入與支出考點(diǎn)整合基礎(chǔ)性因素超級(jí)重點(diǎn)財(cái)政收入與支出考點(diǎn)整合基礎(chǔ)性因素超級(jí)重點(diǎn)１.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入差距；教育科學(xué)文化事業(yè)的發(fā)展；建立社會(huì)保障體系——目的：促進(jìn)公平，提高人民生活水平，推動(dòng)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)。超級(jí)重點(diǎn)財(cái)政與民生作用一財(cái)政的作用１.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障超（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置2.財(cái)政促進(jìn)資源合理配置國(guó)家通過財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。財(cái)政與資源配置投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高行業(yè)特點(diǎn)：（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施國(guó)2019年12月17日，我國(guó)第一艘國(guó)產(chǎn)航母交付海軍經(jīng)中央軍委批準(zhǔn)，命名為“中國(guó)人民解放軍海軍山東艦”，舷號(hào)為“17”。航母是國(guó)家綜合實(shí)力和海軍實(shí)力的象征，堪稱大國(guó)重器，山東艦的入列標(biāo)志著人民海軍進(jìn)入“雙航母時(shí)代”！

2020年7月23日12時(shí)41分，長(zhǎng)征五號(hào)遙四運(yùn)載火箭在海南文昌航天發(fā)射場(chǎng)發(fā)射升空。執(zhí)行此次“天問一號(hào)”任務(wù)的運(yùn)載火箭、環(huán)繞器、探測(cè)器、著陸巡視器均由央企研制！2019年12月17日，我國(guó)第一艘國(guó)產(chǎn)航母交付海軍經(jīng)中央軍委３.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡（穩(wěn)物價(jià)、調(diào)市場(chǎng)，促發(fā)展）財(cái)政與宏觀調(diào)控財(cái)政收入形成財(cái)政支出形成３.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用社會(huì)總供給與社會(huì)總總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴(kuò)張性緊縮性總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴(kuò)張性緊縮性3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標(biāo)擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財(cái)政政策“兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貨幣政策央行逆回購(gòu)、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率P49放錢總供給總需求增支減收增國(guó)債逆回購(gòu)+降雙率經(jīng)濟(jì)過冷3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標(biāo)擴(kuò)經(jīng)緊縮性經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財(cái)政政策“兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會(huì)總需求，穩(wěn)定物價(jià)貨幣政策央行正回購(gòu)、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率Hot減支增收減國(guó)債總供給總需求正回購(gòu)+提雙率收錢緊經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨穩(wěn)健性經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政政策強(qiáng)調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆調(diào)整政策取向2020年我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的總基調(diào)堅(jiān)持貫徹穩(wěn)中求進(jìn)。2020年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策穩(wěn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政強(qiáng)調(diào)總量財(cái)政作用財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用①國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(財(cái)政與民生問題)②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用(財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程)③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用(財(cái)政與宏觀調(diào)控)超級(jí)重點(diǎn)財(cái)政的作用背背背財(cái)政作用財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮【注意】準(zhǔn)確辨別財(cái)政的作用：

凡是看到國(guó)家在民生、社會(huì)保障方面投入的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到國(guó)家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)、特定行業(yè)（農(nóng)業(yè)）或地區(qū)方面投入的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到國(guó)家增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國(guó)債、穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求等一類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?！咀⒁狻繙?zhǔn)確辨別財(cái)政的作用：【2020·天津卷·6】為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不利影響，某市發(fā)放了普惠型和紅利型兩種消費(fèi)券。普惠型消費(fèi)券人人有份；紅利型消費(fèi)券只對(duì)低保、特困等四類救助對(duì)象發(fā)放。發(fā)放紅利型消費(fèi)券（）A.是完善我國(guó)分配制度的重要舉措B.是政府運(yùn)用貨幣政策刺激消費(fèi)的手段C.有利于促進(jìn)社會(huì)公平，穩(wěn)定人民生活D.有利于實(shí)現(xiàn)消費(fèi)升級(jí)，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)真題回放C兜底民生【2020·天津卷·6】為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不利影【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報(bào)告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤字規(guī)模比去年增加l萬億元，同時(shí)發(fā)行1萬億元抗疫特別國(guó)債”。該舉措是基于（）A.財(cái)政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的作用B.財(cái)政有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C.財(cái)政赤字是提高財(cái)政收入的基本形式D.財(cái)政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用B真題回放疫情影響，經(jīng)濟(jì)下行壓力大無關(guān)材料未體現(xiàn)稅收【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報(bào)告提出，“今年赤【答案】B【詳解】B：2020年政府工作報(bào)告安排財(cái)政赤字?jǐn)M按3.6%以上，以及發(fā)行抗疫特別國(guó)債，這與疫情以來我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大有關(guān)。因此，該舉措是基于財(cái)政有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，B正確切題。A：材料中舉措主要是針對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，并不涉及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，A不符合題意。C：稅收是財(cái)政收入的最基本形式，增加財(cái)政赤字不是提高財(cái)政收入的基本形式，C說法錯(cuò)誤。D：促進(jìn)資源合理配置的作用一般表現(xiàn)為財(cái)政促進(jìn)某一行業(yè)或者某一地區(qū)的發(fā)展，材料并未體現(xiàn)，D與題意無關(guān)?！敬鸢浮緽高一政治第二框征稅與納稅第八課財(cái)政與稅收資料書P47核心考點(diǎn)二征稅和納稅高三政治備課組2020.09.12高一政治第二框征稅與納稅第八課財(cái)政與稅收資料書P47核1.稅收的基本特征考點(diǎn)整合

強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性考點(diǎn)精講——征稅與納稅1.稅收的基本特征考點(diǎn)整合

強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政

增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用

(2).增值稅和個(gè)人所得稅是有效最大的兩個(gè)稅種自動(dòng)調(diào)節(jié)收入分配

增值稅個(gè)人所得稅區(qū)含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一高中政治總復(fù)習(xí)(第一輪)第三單元收入與分配22第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)講解提升個(gè)人所得額

在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。累進(jìn)稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅（2）個(gè)人所得稅（所得稅）①征稅對(duì)象②納稅人：③稅率：⑤作用：④特色個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。高中政治總復(fù)習(xí)第三單元收入與分配22第八課財(cái)政與公開課課件第八課財(cái)政與稅收課件[修復(fù)的]調(diào)高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)可以減輕老百姓的負(fù)擔(dān)調(diào)高個(gè)人所得稅稅率則會(huì)加重老百姓的負(fù)擔(dān)調(diào)高企業(yè)所得稅稅率會(huì)加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)調(diào)高出口退稅率則可以減輕外向型企業(yè)的負(fù)擔(dān)調(diào)高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)可以減輕老百姓的負(fù)擔(dān)調(diào)高個(gè)人所得稅稅率則3.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟(jì)過熱，可以通過增加稅收來抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為維護(hù)社會(huì)公平通過征收個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)增、減稅消費(fèi)稅個(gè)人所得稅生產(chǎn)消費(fèi)分配生產(chǎn)3.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來源，如提醒稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)、籌集財(cái)政收入的作用。提醒稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理【2019·全國(guó)卷Ⅱ·13】為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④改變金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤D.⑤→③→②→①B真題回放【2019·全國(guó)卷Ⅱ·13】為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度考點(diǎn)精講——征稅與納稅（二）依法納稅1.必要性（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的；（2）從稅收的作用，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)（3）從公民的權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的要求看，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。拓展：①納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人；②負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。

公民不一定是納稅人，但因?yàn)槎际巧唐泛蛣趧?wù)的消費(fèi)者，因而都是負(fù)稅人，都為財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn).提醒：我們一定是負(fù)稅人，但不一定是納稅人考點(diǎn)精講——征稅與納稅（二）依法納稅公民不一定是納稅人考點(diǎn)精講——征稅與納稅2.違反稅法的現(xiàn)象方式目的具體表現(xiàn)共同點(diǎn)偷稅欺騙隱瞞不繳或少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，如不開發(fā)票都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰欠稅超過時(shí)間拖欠稅款拖欠稅款騙稅欺騙獲得稅收優(yōu)惠/出口退稅；騙取稅收減免虛列出口貨物數(shù)量/價(jià)格等；虛報(bào)自然災(zāi)害抗稅暴力威脅拒不繳納稅款威脅、圍攻、毆打等考點(diǎn)精講——征稅與納稅2.違反稅法的現(xiàn)象方式目的考點(diǎn)精講——征稅與納稅3.納稅人意識(shí)（1）義務(wù)意識(shí)：公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。（2）權(quán)利意識(shí)：要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。考點(diǎn)精講——征稅與納稅3.納稅人意識(shí)1.為國(guó)聚財(cái)促發(fā)展，為民征稅筑和諧2.為國(guó)聚財(cái)，改善民生3.依法誠(chéng)信納稅，共建小康社會(huì)4.社會(huì)主義社會(huì)稅收取之于民，用之于民5.依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)6.依法誠(chéng)信納稅，共享祖國(guó)繁榮7.稅收連著你我他，富民強(qiáng)國(guó)靠大家關(guān)于稅收的宣傳標(biāo)語1.為國(guó)聚財(cái)促發(fā)展，為民征稅筑和諧關(guān)于稅收的宣傳標(biāo)語（2019年高考天津卷文科綜合）4.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來源。2019年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有A.減少國(guó)債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤(rùn)C(jī).壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D.規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模C（2019年高考天津卷文科綜合）4.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主稅負(fù)降低激勵(lì)創(chuàng)新、小微企業(yè)發(fā)展企業(yè)所得增加激發(fā)企業(yè)活力擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模轉(zhuǎn)型升級(jí)、提質(zhì)增效稅基擴(kuò)大擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財(cái)政收入稅負(fù)降低激勵(lì)創(chuàng)新、小微企業(yè)發(fā)展企業(yè)所得增加激發(fā)企業(yè)活力擴(kuò)大生第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)一財(cái)政及其作用2021屆人教版必修一第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)一財(cái)政及其作用2021屆人教版知識(shí)點(diǎn)一國(guó)家財(cái)政知識(shí)點(diǎn)一國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好基礎(chǔ)性政策性教材P67經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性基礎(chǔ)性因素重要因素

表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）（1）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響（2）如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加措施根本途徑：提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高影響財(cái)政收入的主要因素提醒：財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好教材P67基礎(chǔ)性因素重要因素

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收財(cái)政收入與支出考點(diǎn)整合基礎(chǔ)性因素超級(jí)重點(diǎn)財(cái)政收入與支出考點(diǎn)整合基礎(chǔ)性因素超級(jí)重點(diǎn)１.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入差距；教育科學(xué)文化事業(yè)的發(fā)展；建立社會(huì)保障體系——目的：促進(jìn)公平，提高人民生活水平，推動(dòng)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)。超級(jí)重點(diǎn)財(cái)政與民生作用一財(cái)政的作用１.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障超（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置2.財(cái)政促進(jìn)資源合理配置國(guó)家通過財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。財(cái)政與資源配置投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高行業(yè)特點(diǎn)：（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施國(guó)2019年12月17日，我國(guó)第一艘國(guó)產(chǎn)航母交付海軍經(jīng)中央軍委批準(zhǔn)，命名為“中國(guó)人民解放軍海軍山東艦”，舷號(hào)為“17”。航母是國(guó)家綜合實(shí)力和海軍實(shí)力的象征，堪稱大國(guó)重器，山東艦的入列標(biāo)志著人民海軍進(jìn)入“雙航母時(shí)代”！

2020年7月23日12時(shí)41分，長(zhǎng)征五號(hào)遙四運(yùn)載火箭在海南文昌航天發(fā)射場(chǎng)發(fā)射升空。執(zhí)行此次“天問一號(hào)”任務(wù)的運(yùn)載火箭、環(huán)繞器、探測(cè)器、著陸巡視器均由央企研制！2019年12月17日，我國(guó)第一艘國(guó)產(chǎn)航母交付海軍經(jīng)中央軍委３.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡（穩(wěn)物價(jià)、調(diào)市場(chǎng)，促發(fā)展）財(cái)政與宏觀調(diào)控財(cái)政收入形成財(cái)政支出形成３.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用社會(huì)總供給與社會(huì)總總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴(kuò)張性緊縮性總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴(kuò)張性緊縮性3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標(biāo)擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財(cái)政政策“兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貨幣政策央行逆回購(gòu)、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率P49放錢總供給總需求增支減收增國(guó)債逆回購(gòu)+降雙率經(jīng)濟(jì)過冷3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標(biāo)擴(kuò)經(jīng)緊縮性經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財(cái)政政策“兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會(huì)總需求，穩(wěn)定物價(jià)貨幣政策央行正回購(gòu)、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率Hot減支增收減國(guó)債總供給總需求正回購(gòu)+提雙率收錢緊經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨穩(wěn)健性經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政政策強(qiáng)調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆調(diào)整政策取向2020年我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的總基調(diào)堅(jiān)持貫徹穩(wěn)中求進(jìn)。2020年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策穩(wěn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政強(qiáng)調(diào)總量財(cái)政作用財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用①國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(財(cái)政與民生問題)②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用(財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程)③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用(財(cái)政與宏觀調(diào)控)超級(jí)重點(diǎn)財(cái)政的作用背背背財(cái)政作用財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮【注意】準(zhǔn)確辨別財(cái)政的作用：

凡是看到國(guó)家在民生、社會(huì)保障方面投入的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到國(guó)家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)、特定行業(yè)（農(nóng)業(yè)）或地區(qū)方面投入的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到國(guó)家增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國(guó)債、穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求等一類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。【注意】準(zhǔn)確辨別財(cái)政的作用：【2020·天津卷·6】為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不利影響，某市發(fā)放了普惠型和紅利型兩種消費(fèi)券。普惠型消費(fèi)券人人有份；紅利型消費(fèi)券只對(duì)低保、特困等四類救助對(duì)象發(fā)放。發(fā)放紅利型消費(fèi)券（）A.是完善我國(guó)分配制度的重要舉措B.是政府運(yùn)用貨幣政策刺激消費(fèi)的手段C.有利于促進(jìn)社會(huì)公平，穩(wěn)定人民生活D.有利于實(shí)現(xiàn)消費(fèi)升級(jí)，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)真題回放C兜底民生【2020·天津卷·6】為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不利影【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報(bào)告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤字規(guī)模比去年增加l萬億元，同時(shí)發(fā)行1萬億元抗疫特別國(guó)債”。該舉措是基于（）A.財(cái)政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的作用B.財(cái)政有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C.財(cái)政赤字是提高財(cái)政收入的基本形式D.財(cái)政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用B真題回放疫情影響，經(jīng)濟(jì)下行壓力大無關(guān)材料未體現(xiàn)稅收【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報(bào)告提出，“今年赤【答案】B【詳解】B：2020年政府工作報(bào)告安排財(cái)政赤字?jǐn)M按3.6%以上，以及發(fā)行抗疫特別國(guó)債，這與疫情以來我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大有關(guān)。因此，該舉措是基于財(cái)政有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，B正確切題。A：材料中舉措主要是針對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，并不涉及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，A不符合題意。C：稅收是財(cái)政收入的最基本形式，增加財(cái)政赤字不是提高財(cái)政收入的基本形式，C說法錯(cuò)誤。D：促進(jìn)資源合理配置的作用一般表現(xiàn)為財(cái)政促進(jìn)某一行業(yè)或者某一地區(qū)的發(fā)展，材料并未體現(xiàn)，D與題意無關(guān)。【答案】B高一政治第二框征稅與納稅第八課財(cái)政與稅收資料書P47核心考點(diǎn)二征稅和納稅高三政治備課組2020.09.12高一政治第二框征稅與納稅第八課財(cái)政與稅收資料書P47核1.稅收的基本特征考點(diǎn)整合

強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性考點(diǎn)精講——征稅與納稅1.稅收的基本特征考點(diǎn)整合

強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政

增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用

(2).增值稅和個(gè)人所得稅是有效最大的兩個(gè)稅種自動(dòng)調(diào)節(jié)收入分配

增值稅個(gè)人所得稅區(qū)含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一高中政治總復(fù)習(xí)(第一輪)第三單元收入與分配55第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)講解提升個(gè)人所得額

在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。累進(jìn)稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅（2）個(gè)人所得稅（所得稅）①征稅對(duì)象②納稅人：③稅率：⑤作用：④特色個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。高中政治總復(fù)習(xí)第三單元收入與分配22第八課財(cái)政與公開課課件第八課財(cái)政與稅收課件[修復(fù)的]調(diào)高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)可以減輕老百姓的負(fù)擔(dān)調(diào)高個(gè)人所得稅稅率則會(huì)加重老百姓的負(fù)擔(dān)調(diào)高企業(yè)所得稅稅率會(huì)加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)調(diào)高出口退稅率則可以減輕外向型企業(yè)的負(fù)擔(dān)調(diào)高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)可以減輕老百姓的負(fù)擔(dān)調(diào)高個(gè)人所得稅稅率則3.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟(jì)過熱，可以通過增加稅收來抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為維護(hù)社會(huì)公平通過征收個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)增、減稅消費(fèi)稅個(gè)人所得稅生產(chǎn)消費(fèi)分配生產(chǎn)3.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來源，如提醒稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)、籌集財(cái)政收入的作用。提醒稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理【2019·全國(guó)卷Ⅱ·13】為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④改變金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤