課程“會(huì)計(jì)建賬”課件

課程-“會(huì)計(jì)建賬”-2022/11/6課程-“會(huì)計(jì)建賬”-課程-“會(huì)計(jì)建賬”-2022/11/2課程-“會(huì)計(jì)建賬”-1會(huì)計(jì)入職第一關(guān)---如何建賬課程-“會(huì)計(jì)建賬”-會(huì)計(jì)入職第一關(guān)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-2會(huì)計(jì)入職建賬幾種類型承續(xù)式建賬籌建原始業(yè)務(wù)建賬財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)建賬追索還原建賬課程-“會(huì)計(jì)建賬”-會(huì)計(jì)入職建賬幾種類型承續(xù)式建賬籌建原始業(yè)務(wù)建賬財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)建3一、承續(xù)式建賬2、新老會(huì)計(jì)移交建賬關(guān)鍵做好詳細(xì)的“移交清單”，核實(shí)截止到移交之日，移交的賬簿記錄是真實(shí)的，移交日的報(bào)表必須是平衡的。這是理想的狀態(tài)，實(shí)際工作也極少這樣的機(jī)會(huì)。1、根據(jù)上年賬戶余額資料，新年建賬。購(gòu)買新賬本，一一抄入上年余額。這是一般教學(xué)的方法，實(shí)際工作極少這樣的機(jī)會(huì)。如果前任會(huì)計(jì)留下的賬是不平的，你可以“調(diào)賬”嗎？憑什么調(diào)？“調(diào)”的數(shù)字以后怎么消除？誰(shuí)對(duì)此負(fù)法律責(zé)任？課程-“會(huì)計(jì)建賬”-一、承續(xù)式建賬2、新老會(huì)計(jì)移交建賬1、根據(jù)4二、籌建原始業(yè)務(wù)建賬

真是太幸運(yùn)了！從公司籌建第一天，發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)開始建賬登帳。我們恒企的教學(xué)也有這種方法…。你從這個(gè)時(shí)候入職當(dāng)會(huì)計(jì)，能與企業(yè)共同成長(zhǎng)，但這樣的機(jī)會(huì)極難遇到。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-二、籌建原始業(yè)務(wù)建賬真是從公司籌建第一天，發(fā)生5三、追索還原建賬

老板不高興，你沒(méi)有能力，卷包袱走人！企業(yè)開辦了幾個(gè)月甚至一年多了，一直沒(méi)有賬，只有一大堆混亂而且不完整的原始單據(jù)。要求會(huì)計(jì)重新整理，一筆一筆還原業(yè)務(wù)，從頭補(bǔ)記賬。結(jié)果這樣還原的賬，往往遺漏不全，張冠李戴，與企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重不符。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-三、追索還原建賬老板不高興，你沒(méi)有能力，卷包袱走人！6四、全面清查盤點(diǎn)建賬

這是快刀斬亂麻，以當(dāng)前事實(shí)為依據(jù)，徹底解決問(wèn)題的方法。也是最能考量新入職會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)整頓專業(yè)能力和溝通、管理、組織的能力。挑戰(zhàn)機(jī)會(huì)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-四、全面清查盤點(diǎn)建賬這是快刀斬亂麻，以7如何進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)建賬？首先與老板深入溝通，告訴老板盤點(diǎn)建賬的必要性和意義。然后給老板提交一份“盤點(diǎn)實(shí)施方案”，得到老板的認(rèn)可和”支持。再通過(guò)老板組織各個(gè)部門和人員開會(huì)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，得到大家的理解和配合。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-如何進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)建賬？首先與老板深入溝通，告訴8盤點(diǎn)建賬具體步驟和方法1、設(shè)計(jì)盤點(diǎn)表按照資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目分別設(shè)計(jì)盤點(diǎn)表格

（所有者權(quán)益和損益項(xiàng)目是否納入盤點(diǎn)呢？）2、組織分工----明確責(zé)任制-----下軍令狀貨幣資金由誰(shuí)盤？應(yīng)收、應(yīng)付，債權(quán)債務(wù)由誰(shuí)盤？原材料、庫(kù)存商品由誰(shuí)盤？低值易耗品、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用由誰(shuí)盤？銀行借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬由誰(shuí)盤？課程-“會(huì)計(jì)建賬”-盤點(diǎn)建賬具體步驟和方法1、設(shè)計(jì)盤點(diǎn)表2、組織分工----明確93、確定盤點(diǎn)的時(shí)間以及與后續(xù)業(yè)務(wù)的銜接。盤點(diǎn)兩天，期間所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理暫停。與客戶的業(yè)務(wù)可以繼續(xù)做，但相關(guān)原始憑證留單不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，等到盤點(diǎn)建賬之后再行處理。所以盤點(diǎn)通常截止某期的期末。具體盤點(diǎn)時(shí)間選在下一期的期初兩天。4、正式盤點(diǎn)之前要充分培訓(xùn)相關(guān)人員和預(yù)盤練習(xí)！-----這個(gè)很重要。財(cái)務(wù)人員要有耐心，詳細(xì)指導(dǎo)，及時(shí)解決問(wèn)題。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-3、確定盤點(diǎn)的時(shí)間以及與后續(xù)業(yè)務(wù)的銜接。4、正式盤點(diǎn)之前10盤點(diǎn)建賬會(huì)遇到哪些的特殊問(wèn)題老板家庭的錢與公司資金不分怎么辦？盤點(diǎn)中的物品沒(méi)有發(fā)票怎么辦？查無(wú)實(shí)據(jù)的債權(quán)債務(wù)如何處理？盤點(diǎn)之前的業(yè)務(wù)單據(jù)怎么處理？盤點(diǎn)之前未處理的費(fèi)用、收入怎么辦？建賬之后發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債有漏盤錯(cuò)盤怎么辦？……課程-“會(huì)計(jì)建賬”-盤點(diǎn)建賬會(huì)遇到哪些的特殊問(wèn)題老板家庭的錢與公司資金不分怎么辦11資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金短期借款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)收款應(yīng)繳稅費(fèi)在途物資應(yīng)付職工薪酬原材料流動(dòng)負(fù)債合計(jì)庫(kù)存商品長(zhǎng)期借款低值易耗品長(zhǎng)期應(yīng)付款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)【具體案例】某商業(yè)建材銷售公司盤點(diǎn)建賬資產(chǎn)負(fù)債表（盤點(diǎn)建賬日—某年5月31日）課程-“會(huì)計(jì)建賬”-資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金短期借款應(yīng)收賬款12開戶行賬號(hào)盤點(diǎn)截止日賬戶余額復(fù)核人老板簽字庫(kù)存現(xiàn)金5月31日4500錢貴工行10405月31日36500錢貴建行45795月31日45680錢貴農(nóng)行36595月31日56200錢貴郵政01255月31日12480錢貴合計(jì)155360現(xiàn)金、銀行存款余額盤點(diǎn)表負(fù)責(zé)人：出納員有些老板家庭的現(xiàn)金與公司的資金混在一起分不清，或者老板娘管錢，不想把真實(shí)的現(xiàn)金情況告訴會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)完全不知道公司的現(xiàn)金和銀行存款，怎么辦？----就把“貨幣資金”項(xiàng)目留置，以后倒算。盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日課程-“會(huì)計(jì)建賬”-開戶行賬號(hào)盤點(diǎn)截止日賬戶余額復(fù)核人老板簽字庫(kù)存現(xiàn)金5月31日13客戶名稱聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前余額查實(shí)數(shù)差異數(shù)備注老板簽字

123=2-1

廣豐商行

20天肖進(jìn)明89500895000

錢貴貴泰商行

15天肖進(jìn)明3750036500-1000質(zhì)量折扣爭(zhēng)議錢貴京都裝修公司

30天肖進(jìn)明24600246000

錢貴綠城裝修公司

8天肖進(jìn)明10570105700

錢貴合計(jì)

162170161170

均由財(cái)務(wù)人員與對(duì)方聯(lián)系確認(rèn)，報(bào)老板逐筆審核簽字。

應(yīng)收賬款盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日批盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：簽字與客戶復(fù)核人：簽字從此建立詳細(xì)的銷售客戶信息檔案，內(nèi)容包括對(duì)方結(jié)算賬號(hào)、納稅人登記號(hào)等工商、稅務(wù)、銀行等方面的信息，作為財(cái)務(wù)部門跟蹤分析客戶商業(yè)信用的依據(jù)。查無(wú)實(shí)據(jù)的在備查賬中記錄課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前查實(shí)差異數(shù)備注老14客戶檔案廣豐商行法人代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)地址郵編電話稅務(wù)登記工商執(zhí)照銀行賬戶信用評(píng)級(jí)

歷年交易及評(píng)價(jià)：貴泰商行法人代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)地址郵編電話稅務(wù)登記工商執(zhí)照銀行賬戶信用評(píng)級(jí)

歷年交易及評(píng)價(jià)：課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶檔案廣豐法人財(cái)務(wù)地址郵編電話稅務(wù)工商執(zhí)照銀行信用15客戶名稱聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前余額查實(shí)數(shù)差異數(shù)備注老板簽字

123=2-1

匯運(yùn)建材公司

15天鐘誠(chéng)12400124000

錢貴嵩山建材廠

40天鐘誠(chéng)68400684000錢貴合計(jì)

80800808000

錢貴均由財(cái)務(wù)人員與對(duì)方聯(lián)系確認(rèn)，報(bào)老板逐筆審核簽字。

預(yù)付賬款盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日批盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：簽字與客戶復(fù)核人：簽字從此建立詳細(xì)的供應(yīng)商客戶信息檔案，作為財(cái)務(wù)部門跟蹤分析客戶商業(yè)信用的依據(jù)。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前查實(shí)差異數(shù)備注老16倉(cāng)庫(kù)：東1倉(cāng)負(fù)責(zé)人：李剛品名規(guī)格計(jì)量單位成本單價(jià)數(shù)量金額保管員備注老板簽字實(shí)木地板A㎡1202500300000陳實(shí)

錢貴實(shí)木地板B㎡1004800480000陳實(shí)

復(fù)合地板A㎡403000120000陳實(shí)

復(fù)合地板B㎡502560128000陳實(shí)

地板漆㎏4.26002520陳實(shí)

墻紙A卷20010020000陳實(shí)

墻紙B實(shí)

合計(jì)

1078520

庫(kù)存商品（倉(cāng)庫(kù)）盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)人員建立起原材料明細(xì)賬和月末定期對(duì)賬制度。有發(fā)票照發(fā)票，沒(méi)發(fā)票參考市場(chǎng)重置價(jià)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-倉(cāng)庫(kù)：東1倉(cāng)負(fù)責(zé)人：李剛品名規(guī)格計(jì)量成本數(shù)量金額保管員備17門店：負(fù)責(zé)人：品名規(guī)格

計(jì)量單位成本單價(jià)數(shù)量金額實(shí)物負(fù)責(zé)人備注老板簽字實(shí)木地板A㎡1202000240000李麗

錢貴實(shí)木地板B㎡1002000200000李麗

復(fù)合地板A㎡40178071200李麗

復(fù)合地板B㎡503000150000李麗

地板漆㎏4.250210李麗

墻紙A卷200204000李麗

墻紙B卷140507000李麗

合計(jì)

672410

庫(kù)存商品（門店）盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后指導(dǎo)門店人員建立起庫(kù)存商品明細(xì)賬和月末定期對(duì)賬制度有發(fā)票照發(fā)票，沒(méi)發(fā)票參考市場(chǎng)重置價(jià)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-門店：負(fù)責(zé)人：品名規(guī)格計(jì)量單位成本單價(jià)數(shù)量金額實(shí)物負(fù)責(zé)人18品名規(guī)格型號(hào)數(shù)量原單價(jià)成新數(shù)金額使用部門地點(diǎn)管理人老板簽字消防滅火機(jī)4㎏42205成440門面李衛(wèi)錢貴美的電風(fēng)扇600㎞21808成288門面潘霞辦公桌54606成1380辦公室潘霞飲水機(jī)1250新250辦公室潘霞貨柜組26005成1300門面王功小工具420王功合計(jì)4078低值易耗品----工具用具盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后建立“低值易耗品部門管理實(shí)物賬”有發(fā)票照發(fā)票，沒(méi)發(fā)票參考市場(chǎng)重置價(jià)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-品名規(guī)格數(shù)量原單價(jià)成新數(shù)金額使用部門地點(diǎn)管理人老板消防滅火機(jī)19品名規(guī)格型號(hào)數(shù)量原單價(jià)成新數(shù)估價(jià)金額尚可使用月數(shù)月折舊使用部門地點(diǎn)老板簽字電腦HP193臺(tái)42005成630020315財(cái)務(wù)部錢貴電腦HP191臺(tái)36008成288020144業(yè)務(wù)部掛式空調(diào)美的126006成15602465辦公室柜式空調(diào)格力235006成420024175門面五菱貨車客貨1250004成10000101000物流部小客車大眾11240008成99200601653公司合計(jì)124140固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后建立“固定資產(chǎn)使用部門卡片賬”同時(shí)設(shè)定固定資產(chǎn)折舊時(shí)間和折舊方法。有發(fā)票照發(fā)票，沒(méi)發(fā)票參考市場(chǎng)重置價(jià)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-品名規(guī)格數(shù)量原單價(jià)成新數(shù)估價(jià)尚可使用月數(shù)月折舊使用部門地點(diǎn)老20項(xiàng)目簽訂時(shí)間初始原值代理期限每月攤銷尚余時(shí)限攤余現(xiàn)值經(jīng)辦簽名老板簽字123=1/245=3×4清漆代理權(quán)上年12月6500024（月）270818（月）48750錢貴墻紙代理權(quán)上年12月3800012（月）31676（月）19000合計(jì)67750項(xiàng)目完工時(shí)間原始費(fèi)用預(yù)計(jì)使用每月攤銷尚余時(shí)限攤余現(xiàn)值經(jīng)辦簽名老板簽字123=1/245=3×4公司裝修上年元月4560036（月）126720（月）25300錢貴門店裝修上年3月12680024（月）528310（月）52800合計(jì)78100無(wú)形資產(chǎn)盤點(diǎn)表長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后都要建立相關(guān)備查賬，設(shè)定攤銷期限和攤銷率等課程-“會(huì)計(jì)建賬”-項(xiàng)目簽訂初始代理每月尚余攤余經(jīng)辦老板123=1/245=321客戶名稱聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前余額查實(shí)數(shù)差異數(shù)備注老板簽字

123=2-1

萬(wàn)山木業(yè)制造

40天鐘誠(chéng)2400024000錢貴綠葉環(huán)保建材

30天鐘誠(chéng)2880026800-2000折扣爭(zhēng)議錢貴中大化工制造

15天鐘誠(chéng)1660016600錢貴美家建材公司

6天鐘誠(chéng)2840028400錢貴合計(jì)

9780095800

均由財(cái)務(wù)人員與對(duì)方聯(lián)系確認(rèn)，報(bào)老板逐筆審核簽字。

應(yīng)付賬款盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日批盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：簽字與客戶復(fù)核人：簽字從此建立詳細(xì)的供應(yīng)商信息檔案，作為財(cái)務(wù)部門跟蹤分析客戶商業(yè)信用的依據(jù)。查無(wú)實(shí)據(jù)的在備查賬中記錄課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前查實(shí)差異數(shù)備注老22客戶名稱聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前余額查實(shí)數(shù)差異數(shù)備注老板簽字

123=2-1

風(fēng)尚裝修公司李貴合貴均由財(cái)務(wù)人員與對(duì)方聯(lián)系確認(rèn)，報(bào)老板逐筆審核簽字。

預(yù)收賬款盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日批盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：簽字與客戶復(fù)核人：簽字從此建立詳細(xì)的銷售客戶信息檔案，作為財(cái)務(wù)部門跟蹤分析客戶商業(yè)信用的依據(jù)。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前查實(shí)差異數(shù)備注老23應(yīng)付工資費(fèi)用盤點(diǎn)匯總表注：另附有詳細(xì)的個(gè)人考核、考勤工資核算記錄資料盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日制表人：簽字復(fù)核人：簽字部門姓名應(yīng)發(fā)工資部門負(fù)責(zé)簽字老板基礎(chǔ)工資獎(jiǎng)勵(lì)工資補(bǔ)貼津貼應(yīng)發(fā)合計(jì)行政

71604296286414320

錢貴財(cái)務(wù)

3120187212486240

錢貴供應(yīng)

83425005333716684

錢貴銷售

76604596306415320

錢貴門店

665183991126607133036

錢貴合計(jì)

928005568037120185600

課程-“會(huì)計(jì)建賬”-應(yīng)付工資費(fèi)用盤點(diǎn)匯總表注：另附有詳細(xì)的個(gè)人考核、考勤工資核算24資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金155360短期借款250000應(yīng)收賬款161170應(yīng)付賬款95800預(yù)付賬款80800預(yù)收賬款15000原材料

應(yīng)繳稅費(fèi)

庫(kù)存商品1750930應(yīng)付職工薪酬185600低值易耗品4078流動(dòng)負(fù)債合計(jì)546400流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2152338長(zhǎng)期借款

固定資產(chǎn)124140負(fù)債合計(jì)546400無(wú)形資產(chǎn)67750實(shí)收資本1500000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用78100未分配利潤(rùn)375928非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)269990凈資產(chǎn)合計(jì)1875928資產(chǎn)合計(jì)2422328負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2422328（清盤建賬）資產(chǎn)負(fù)債表日期：×年5月31日某建材貿(mào)易公司“未分配利潤(rùn)”是倒算出來(lái)的如果有期限內(nèi)應(yīng)交但未繳的稅費(fèi)，計(jì)入此欄將以上盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，填入盤點(diǎn)“資產(chǎn)負(fù)債表”課程-“會(huì)計(jì)建賬”-資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金155360短期借款2525倒算盤點(diǎn)盈虧資產(chǎn)總額=負(fù)債+實(shí)收資本+未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債－實(shí)收資本=2422328－546400－1500000=375928元這個(gè)數(shù)字說(shuō)明什么呢？如果這個(gè)數(shù)是負(fù)數(shù)，又說(shuō)明什么呢？課程-“會(huì)計(jì)建賬”-倒算盤點(diǎn)盈虧資產(chǎn)總額=負(fù)債+實(shí)收資本+未分配利潤(rùn)課程-26

如果老板家庭的現(xiàn)金與公司的資金混在一起分不清，或者老板娘管錢，不想把真實(shí)的現(xiàn)金情況告訴會(huì)計(jì)，盤點(diǎn)中沒(méi)有“貨幣資金”項(xiàng)目，怎么辦？有三種情況：1、其他盤存資產(chǎn)－負(fù)債－實(shí)收資本=正數(shù)（未分配利潤(rùn)）2、其他盤存資產(chǎn)－負(fù)債－實(shí)收資本=0（不贏不虧）3、其他盤存資產(chǎn)－負(fù)債－實(shí)收資本=負(fù)數(shù)（賬面虧損）則分析：老板娘掌握資金=這個(gè)負(fù)數(shù)不贏不虧老板娘掌握資金＞這個(gè)負(fù)數(shù)差額為盈利老板娘掌握資金＜這個(gè)負(fù)數(shù)差額為虧損通常應(yīng)該建議老板將一部分資金和確定一兩個(gè)賬戶為企業(yè)的專用資金。以免貨幣資金經(jīng)常負(fù)數(shù)余額。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-如果老板家庭的現(xiàn)金與公司的資金混在一起分27依據(jù)盤點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目建賬建立總賬建立明細(xì)賬期初余額試算平衡課程-“會(huì)計(jì)建賬”-依據(jù)盤點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目建賬建立總賬建立明細(xì)賬期初余額試算平28由于盤點(diǎn)建賬僅限于資產(chǎn)負(fù)債表。盤點(diǎn)之前和盤點(diǎn)過(guò)程中尚未處理的費(fèi)用、收入等損益事項(xiàng)怎么處理？

課程-“會(huì)計(jì)建賬”-由于盤點(diǎn)建賬僅限于資產(chǎn)負(fù)債表。盤點(diǎn)之前和盤點(diǎn)過(guò)程中尚29處理盤點(diǎn)之前和盤點(diǎn)過(guò)程中的損益事項(xiàng)未處理?yè)p益事項(xiàng)支付金額收入金額經(jīng)手人簽字老板簽字某業(yè)務(wù)員未報(bào)差旅費(fèi)600

趙正德錢貴代付門市場(chǎng)地租金2400

魏春麗錢貴門市出售廢舊收入

200羅霞錢貴合計(jì)3000200

實(shí)際支付現(xiàn)金2800

直接調(diào)整盤點(diǎn)初始數(shù)，減少貨幣資金2800元，減少未分配利潤(rùn)2800元。此時(shí)不需要做會(huì)計(jì)分錄登帳。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-處理盤點(diǎn)之前和盤點(diǎn)過(guò)程中的損益事項(xiàng)未處理?yè)p益事項(xiàng)支付金額收入30銜接建賬之后的業(yè)務(wù)核算該公司是截止到5月31日的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)建賬。所以盤點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表是反映該公司5月31日的財(cái)務(wù)狀況。由于盤點(diǎn)實(shí)際進(jìn)行了6月1、2日兩天，這兩天發(fā)生的業(yè)務(wù)原始憑證留置沒(méi)有處理。所以盤點(diǎn)工作結(jié)束就進(jìn)入了6月3日，就要把6月1、2兩天的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，編制記賬憑證，登入6月份的賬。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-銜接建賬之后的業(yè)務(wù)核算該公司是截止到5月31日31序號(hào)產(chǎn)品編號(hào)產(chǎn)品名稱所處工序計(jì)量單位盤點(diǎn)情況預(yù)算單價(jià)在產(chǎn)品成本備注賬面結(jié)存實(shí)盤結(jié)存溢缺1QP025前橋連桿焊合個(gè)8079-15.20410.802QP350左后搖臂沖壓個(gè)10010015.201520.0034

在產(chǎn)品盤點(diǎn)表

部門車間：機(jī)加工車間班組：年月日

工業(yè)產(chǎn)品制造企業(yè)盤點(diǎn)的難點(diǎn)盤點(diǎn)后要及時(shí)建立完善“產(chǎn)品成本定額預(yù)算”既“標(biāo)準(zhǔn)成本制度”資產(chǎn)--存貨—生產(chǎn)成本？監(jiān)盤人：車間負(fù)責(zé)人：課程-“會(huì)計(jì)建賬”-序產(chǎn)品產(chǎn)品所處計(jì)量盤點(diǎn)情況預(yù)算在產(chǎn)品備賬面實(shí)32小型施工、勞務(wù)、裝修公司項(xiàng)目名稱施工地點(diǎn)合同編號(hào)合同收入預(yù)收工程款預(yù)算總成本評(píng)估完工進(jìn)度累計(jì)施工成本項(xiàng)目負(fù)責(zé)備注A家裝龍城5號(hào)13-5-914萬(wàn)6萬(wàn)11.2萬(wàn)60%11.8李工東江會(huì)所高新18號(hào)13-4-628萬(wàn)20萬(wàn)18.6萬(wàn)85%15.81王工在建施工項(xiàng)目盤點(diǎn)表年月日附詳細(xì)的“項(xiàng)目成本預(yù)算表”、“完工進(jìn)度評(píng)估明細(xì)表”，查實(shí)“累計(jì)投入施工成本”并附相關(guān)材料、人工等開支原始憑證負(fù)債—預(yù)收賬款資產(chǎn)--存貨—?jiǎng)趧?wù)成本課程-“會(huì)計(jì)建賬”-小型施工、勞務(wù)、裝修公司項(xiàng)目施工合同合同預(yù)收預(yù)算評(píng)估完工進(jìn)度33建賬之后發(fā)現(xiàn)都用“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目調(diào)節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目漏盤錯(cuò)盤怎么辦？課程-“會(huì)計(jì)建賬”-建賬之后發(fā)現(xiàn)都用“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目調(diào)節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目課程-“34當(dāng)期編制調(diào)整分錄，登帳調(diào)整在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)盤或漏盤的當(dāng)期，編制調(diào)整分錄并登賬調(diào)整，不需要對(duì)盤點(diǎn)初始數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)做修改。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-當(dāng)期編制調(diào)整分錄，登帳調(diào)整在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)盤或漏盤的當(dāng)期，35例如，6月15日提出，漏盤一臺(tái)小轎車，經(jīng)查車管所的上牌登記確認(rèn)。該車原價(jià)135000元，已經(jīng)使用兩年，參照二手車市場(chǎng)估價(jià)為98000元。補(bǔ)一張盤點(diǎn)表：

固定資產(chǎn)補(bǔ)盤表某年6月15日項(xiàng)目車牌號(hào)原值估計(jì)現(xiàn)值預(yù)計(jì)可使用時(shí)間每月折舊經(jīng)辦人簽名老板簽名豐田轎車GF12341350009800060個(gè)月1633元陳實(shí)錢貴備注當(dāng)年5月31日盤點(diǎn)建賬，現(xiàn)查實(shí)漏盤轎車，補(bǔ)入。6月15日編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)----豐田轎車98000貸：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)98000當(dāng)月登記入賬。不對(duì)盤點(diǎn)建賬的原始數(shù)據(jù)做任何調(diào)整課程-“會(huì)計(jì)建賬”-例如，6月15日提出，漏盤一臺(tái)小轎車，經(jīng)查車管367月5日編制記賬憑證借：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)4200貸：固定資產(chǎn)---柜式空調(diào)4200誤盤固定資產(chǎn)沖銷表某年7月5日項(xiàng)目使用場(chǎng)地事由金額核實(shí)人老板簽名柜式空調(diào)門店經(jīng)營(yíng)租用誤當(dāng)自有固定資產(chǎn)4200李忠錢貴備注當(dāng)年5月31日盤點(diǎn)建賬，現(xiàn)查實(shí)為誤盤，予以沖賬。例如，盤點(diǎn)建賬后于7月5日，發(fā)現(xiàn)一臺(tái)柜式空調(diào)是經(jīng)營(yíng)租賃租來(lái)的，不是企業(yè)自己的。經(jīng)查實(shí)做誤盤處理。如果該項(xiàng)固定資產(chǎn)6月份計(jì)提了折舊，此時(shí)還應(yīng)該沖銷由此計(jì)提的“累計(jì)折舊”課程-“會(huì)計(jì)建賬”-7月5日編制記賬憑證借：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)37例如，8月10日提出，漏盤一筆預(yù)收客戶東大建材商行的預(yù)付材料款2000元，經(jīng)查屬實(shí)。補(bǔ)一張盤點(diǎn)表：預(yù)收賬款補(bǔ)盤表某年8月10日項(xiàng)目客戶名事由金額合同供貨時(shí)間經(jīng)辦人簽名老板簽名預(yù)收賬款東大建材商行預(yù)收貨款20008月10日陳實(shí)錢貴備注當(dāng)年5月31日盤點(diǎn)建賬，現(xiàn)查實(shí)漏預(yù)收款債務(wù)。補(bǔ)入。8月10日編制記賬憑證借：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)2000貸：預(yù)收賬款---東大2000課程-“會(huì)計(jì)建賬”-例如，8月10日提出，漏盤一筆預(yù)收客戶東大建材商行的預(yù)38通過(guò)一次成功的盤點(diǎn)建賬：你快速全面的了解了這個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)！你對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)整頓專業(yè)能力大大提高！你的組織、協(xié)調(diào)、管理能力得到鍛煉！你在企業(yè)各管理部門中的地位牢牢鞏固！你在老板心目中的價(jià)值大大增強(qiáng)！要敢于接受這個(gè)挑戰(zhàn)！不要放過(guò)這個(gè)機(jī)會(huì)！布置實(shí)踐作業(yè)？問(wèn)題：這樣一次盤點(diǎn)建賬難不難？課程-“會(huì)計(jì)建賬”-通過(guò)一次成功的盤點(diǎn)建賬：要敢于接受這個(gè)挑戰(zhàn)！布置實(shí)踐作業(yè)？問(wèn)39演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew2022/11/6課程-“會(huì)計(jì)建賬”-演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew40課程-“會(huì)計(jì)建賬”-2022/11/6課程-“會(huì)計(jì)建賬”-課程-“會(huì)計(jì)建賬”-2022/11/2課程-“會(huì)計(jì)建賬”-41會(huì)計(jì)入職第一關(guān)---如何建賬課程-“會(huì)計(jì)建賬”-會(huì)計(jì)入職第一關(guān)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-42會(huì)計(jì)入職建賬幾種類型承續(xù)式建賬籌建原始業(yè)務(wù)建賬財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)建賬追索還原建賬課程-“會(huì)計(jì)建賬”-會(huì)計(jì)入職建賬幾種類型承續(xù)式建賬籌建原始業(yè)務(wù)建賬財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)建43一、承續(xù)式建賬2、新老會(huì)計(jì)移交建賬關(guān)鍵做好詳細(xì)的“移交清單”，核實(shí)截止到移交之日，移交的賬簿記錄是真實(shí)的，移交日的報(bào)表必須是平衡的。這是理想的狀態(tài)，實(shí)際工作也極少這樣的機(jī)會(huì)。1、根據(jù)上年賬戶余額資料，新年建賬。購(gòu)買新賬本，一一抄入上年余額。這是一般教學(xué)的方法，實(shí)際工作極少這樣的機(jī)會(huì)。如果前任會(huì)計(jì)留下的賬是不平的，你可以“調(diào)賬”嗎？憑什么調(diào)？“調(diào)”的數(shù)字以后怎么消除？誰(shuí)對(duì)此負(fù)法律責(zé)任？課程-“會(huì)計(jì)建賬”-一、承續(xù)式建賬2、新老會(huì)計(jì)移交建賬1、根據(jù)44二、籌建原始業(yè)務(wù)建賬

真是太幸運(yùn)了！從公司籌建第一天，發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)開始建賬登帳。我們恒企的教學(xué)也有這種方法…。你從這個(gè)時(shí)候入職當(dāng)會(huì)計(jì)，能與企業(yè)共同成長(zhǎng)，但這樣的機(jī)會(huì)極難遇到。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-二、籌建原始業(yè)務(wù)建賬真是從公司籌建第一天，發(fā)生45三、追索還原建賬

老板不高興，你沒(méi)有能力，卷包袱走人！企業(yè)開辦了幾個(gè)月甚至一年多了，一直沒(méi)有賬，只有一大堆混亂而且不完整的原始單據(jù)。要求會(huì)計(jì)重新整理，一筆一筆還原業(yè)務(wù)，從頭補(bǔ)記賬。結(jié)果這樣還原的賬，往往遺漏不全，張冠李戴，與企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重不符。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-三、追索還原建賬老板不高興，你沒(méi)有能力，卷包袱走人！46四、全面清查盤點(diǎn)建賬

這是快刀斬亂麻，以當(dāng)前事實(shí)為依據(jù)，徹底解決問(wèn)題的方法。也是最能考量新入職會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)整頓專業(yè)能力和溝通、管理、組織的能力。挑戰(zhàn)機(jī)會(huì)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-四、全面清查盤點(diǎn)建賬這是快刀斬亂麻，以47如何進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)建賬？首先與老板深入溝通，告訴老板盤點(diǎn)建賬的必要性和意義。然后給老板提交一份“盤點(diǎn)實(shí)施方案”，得到老板的認(rèn)可和”支持。再通過(guò)老板組織各個(gè)部門和人員開會(huì)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，得到大家的理解和配合。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-如何進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)建賬？首先與老板深入溝通，告訴48盤點(diǎn)建賬具體步驟和方法1、設(shè)計(jì)盤點(diǎn)表按照資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目分別設(shè)計(jì)盤點(diǎn)表格

（所有者權(quán)益和損益項(xiàng)目是否納入盤點(diǎn)呢？）2、組織分工----明確責(zé)任制-----下軍令狀貨幣資金由誰(shuí)盤？應(yīng)收、應(yīng)付，債權(quán)債務(wù)由誰(shuí)盤？原材料、庫(kù)存商品由誰(shuí)盤？低值易耗品、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用由誰(shuí)盤？銀行借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬由誰(shuí)盤？課程-“會(huì)計(jì)建賬”-盤點(diǎn)建賬具體步驟和方法1、設(shè)計(jì)盤點(diǎn)表2、組織分工----明確493、確定盤點(diǎn)的時(shí)間以及與后續(xù)業(yè)務(wù)的銜接。盤點(diǎn)兩天，期間所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理暫停。與客戶的業(yè)務(wù)可以繼續(xù)做，但相關(guān)原始憑證留單不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，等到盤點(diǎn)建賬之后再行處理。所以盤點(diǎn)通常截止某期的期末。具體盤點(diǎn)時(shí)間選在下一期的期初兩天。4、正式盤點(diǎn)之前要充分培訓(xùn)相關(guān)人員和預(yù)盤練習(xí)！-----這個(gè)很重要。財(cái)務(wù)人員要有耐心，詳細(xì)指導(dǎo)，及時(shí)解決問(wèn)題。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-3、確定盤點(diǎn)的時(shí)間以及與后續(xù)業(yè)務(wù)的銜接。4、正式盤點(diǎn)之前50盤點(diǎn)建賬會(huì)遇到哪些的特殊問(wèn)題老板家庭的錢與公司資金不分怎么辦？盤點(diǎn)中的物品沒(méi)有發(fā)票怎么辦？查無(wú)實(shí)據(jù)的債權(quán)債務(wù)如何處理？盤點(diǎn)之前的業(yè)務(wù)單據(jù)怎么處理？盤點(diǎn)之前未處理的費(fèi)用、收入怎么辦？建賬之后發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債有漏盤錯(cuò)盤怎么辦？……課程-“會(huì)計(jì)建賬”-盤點(diǎn)建賬會(huì)遇到哪些的特殊問(wèn)題老板家庭的錢與公司資金不分怎么辦51資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金短期借款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)收款應(yīng)繳稅費(fèi)在途物資應(yīng)付職工薪酬原材料流動(dòng)負(fù)債合計(jì)庫(kù)存商品長(zhǎng)期借款低值易耗品長(zhǎng)期應(yīng)付款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)【具體案例】某商業(yè)建材銷售公司盤點(diǎn)建賬資產(chǎn)負(fù)債表（盤點(diǎn)建賬日—某年5月31日）課程-“會(huì)計(jì)建賬”-資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金短期借款應(yīng)收賬款52開戶行賬號(hào)盤點(diǎn)截止日賬戶余額復(fù)核人老板簽字庫(kù)存現(xiàn)金5月31日4500錢貴工行10405月31日36500錢貴建行45795月31日45680錢貴農(nóng)行36595月31日56200錢貴郵政01255月31日12480錢貴合計(jì)155360現(xiàn)金、銀行存款余額盤點(diǎn)表負(fù)責(zé)人：出納員有些老板家庭的現(xiàn)金與公司的資金混在一起分不清，或者老板娘管錢，不想把真實(shí)的現(xiàn)金情況告訴會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)完全不知道公司的現(xiàn)金和銀行存款，怎么辦？----就把“貨幣資金”項(xiàng)目留置，以后倒算。盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日課程-“會(huì)計(jì)建賬”-開戶行賬號(hào)盤點(diǎn)截止日賬戶余額復(fù)核人老板簽字庫(kù)存現(xiàn)金5月31日53客戶名稱聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前余額查實(shí)數(shù)差異數(shù)備注老板簽字

123=2-1

廣豐商行

20天肖進(jìn)明89500895000

錢貴貴泰商行

15天肖進(jìn)明3750036500-1000質(zhì)量折扣爭(zhēng)議錢貴京都裝修公司

30天肖進(jìn)明24600246000

錢貴綠城裝修公司

8天肖進(jìn)明10570105700

錢貴合計(jì)

162170161170

均由財(cái)務(wù)人員與對(duì)方聯(lián)系確認(rèn)，報(bào)老板逐筆審核簽字。

應(yīng)收賬款盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日批盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：簽字與客戶復(fù)核人：簽字從此建立詳細(xì)的銷售客戶信息檔案，內(nèi)容包括對(duì)方結(jié)算賬號(hào)、納稅人登記號(hào)等工商、稅務(wù)、銀行等方面的信息，作為財(cái)務(wù)部門跟蹤分析客戶商業(yè)信用的依據(jù)。查無(wú)實(shí)據(jù)的在備查賬中記錄課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前查實(shí)差異數(shù)備注老54客戶檔案廣豐商行法人代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)地址郵編電話稅務(wù)登記工商執(zhí)照銀行賬戶信用評(píng)級(jí)

歷年交易及評(píng)價(jià)：貴泰商行法人代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)地址郵編電話稅務(wù)登記工商執(zhí)照銀行賬戶信用評(píng)級(jí)

歷年交易及評(píng)價(jià)：課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶檔案廣豐法人財(cái)務(wù)地址郵編電話稅務(wù)工商執(zhí)照銀行信用55客戶名稱聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前余額查實(shí)數(shù)差異數(shù)備注老板簽字

123=2-1

匯運(yùn)建材公司

15天鐘誠(chéng)12400124000

錢貴嵩山建材廠

40天鐘誠(chéng)68400684000錢貴合計(jì)

80800808000

錢貴均由財(cái)務(wù)人員與對(duì)方聯(lián)系確認(rèn)，報(bào)老板逐筆審核簽字。

預(yù)付賬款盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日批盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：簽字與客戶復(fù)核人：簽字從此建立詳細(xì)的供應(yīng)商客戶信息檔案，作為財(cái)務(wù)部門跟蹤分析客戶商業(yè)信用的依據(jù)。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前查實(shí)差異數(shù)備注老56倉(cāng)庫(kù)：東1倉(cāng)負(fù)責(zé)人：李剛品名規(guī)格計(jì)量單位成本單價(jià)數(shù)量金額保管員備注老板簽字實(shí)木地板A㎡1202500300000陳實(shí)

錢貴實(shí)木地板B㎡1004800480000陳實(shí)

復(fù)合地板A㎡403000120000陳實(shí)

復(fù)合地板B㎡502560128000陳實(shí)

地板漆㎏4.26002520陳實(shí)

墻紙A卷20010020000陳實(shí)

墻紙B實(shí)

合計(jì)

1078520

庫(kù)存商品（倉(cāng)庫(kù)）盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)人員建立起原材料明細(xì)賬和月末定期對(duì)賬制度。有發(fā)票照發(fā)票，沒(méi)發(fā)票參考市場(chǎng)重置價(jià)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-倉(cāng)庫(kù)：東1倉(cāng)負(fù)責(zé)人：李剛品名規(guī)格計(jì)量成本數(shù)量金額保管員備57門店：負(fù)責(zé)人：品名規(guī)格

計(jì)量單位成本單價(jià)數(shù)量金額實(shí)物負(fù)責(zé)人備注老板簽字實(shí)木地板A㎡1202000240000李麗

錢貴實(shí)木地板B㎡1002000200000李麗

復(fù)合地板A㎡40178071200李麗

復(fù)合地板B㎡503000150000李麗

地板漆㎏4.250210李麗

墻紙A卷200204000李麗

墻紙B卷140507000李麗

合計(jì)

672410

庫(kù)存商品（門店）盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后指導(dǎo)門店人員建立起庫(kù)存商品明細(xì)賬和月末定期對(duì)賬制度有發(fā)票照發(fā)票，沒(méi)發(fā)票參考市場(chǎng)重置價(jià)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-門店：負(fù)責(zé)人：品名規(guī)格計(jì)量單位成本單價(jià)數(shù)量金額實(shí)物負(fù)責(zé)人58品名規(guī)格型號(hào)數(shù)量原單價(jià)成新數(shù)金額使用部門地點(diǎn)管理人老板簽字消防滅火機(jī)4㎏42205成440門面李衛(wèi)錢貴美的電風(fēng)扇600㎞21808成288門面潘霞辦公桌54606成1380辦公室潘霞飲水機(jī)1250新250辦公室潘霞貨柜組26005成1300門面王功小工具420王功合計(jì)4078低值易耗品----工具用具盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后建立“低值易耗品部門管理實(shí)物賬”有發(fā)票照發(fā)票，沒(méi)發(fā)票參考市場(chǎng)重置價(jià)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-品名規(guī)格數(shù)量原單價(jià)成新數(shù)金額使用部門地點(diǎn)管理人老板消防滅火機(jī)59品名規(guī)格型號(hào)數(shù)量原單價(jià)成新數(shù)估價(jià)金額尚可使用月數(shù)月折舊使用部門地點(diǎn)老板簽字電腦HP193臺(tái)42005成630020315財(cái)務(wù)部錢貴電腦HP191臺(tái)36008成288020144業(yè)務(wù)部掛式空調(diào)美的126006成15602465辦公室柜式空調(diào)格力235006成420024175門面五菱貨車客貨1250004成10000101000物流部小客車大眾11240008成99200601653公司合計(jì)124140固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后建立“固定資產(chǎn)使用部門卡片賬”同時(shí)設(shè)定固定資產(chǎn)折舊時(shí)間和折舊方法。有發(fā)票照發(fā)票，沒(méi)發(fā)票參考市場(chǎng)重置價(jià)課程-“會(huì)計(jì)建賬”-品名規(guī)格數(shù)量原單價(jià)成新數(shù)估價(jià)尚可使用月數(shù)月折舊使用部門地點(diǎn)老60項(xiàng)目簽訂時(shí)間初始原值代理期限每月攤銷尚余時(shí)限攤余現(xiàn)值經(jīng)辦簽名老板簽字123=1/245=3×4清漆代理權(quán)上年12月6500024（月）270818（月）48750錢貴墻紙代理權(quán)上年12月3800012（月）31676（月）19000合計(jì)67750項(xiàng)目完工時(shí)間原始費(fèi)用預(yù)計(jì)使用每月攤銷尚余時(shí)限攤余現(xiàn)值經(jīng)辦簽名老板簽字123=1/245=3×4公司裝修上年元月4560036（月）126720（月）25300錢貴門店裝修上年3月12680024（月）528310（月）52800合計(jì)78100無(wú)形資產(chǎn)盤點(diǎn)表長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字監(jiān)盤人：簽字復(fù)核人：簽字盤點(diǎn)后都要建立相關(guān)備查賬，設(shè)定攤銷期限和攤銷率等課程-“會(huì)計(jì)建賬”-項(xiàng)目簽訂初始代理每月尚余攤余經(jīng)辦老板123=1/245=361客戶名稱聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前余額查實(shí)數(shù)差異數(shù)備注老板簽字

123=2-1

萬(wàn)山木業(yè)制造

40天鐘誠(chéng)2400024000錢貴綠葉環(huán)保建材

30天鐘誠(chéng)2880026800-2000折扣爭(zhēng)議錢貴中大化工制造

15天鐘誠(chéng)1660016600錢貴美家建材公司

6天鐘誠(chéng)2840028400錢貴合計(jì)

9780095800

均由財(cái)務(wù)人員與對(duì)方聯(lián)系確認(rèn)，報(bào)老板逐筆審核簽字。

應(yīng)付賬款盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日批盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：簽字與客戶復(fù)核人：簽字從此建立詳細(xì)的供應(yīng)商信息檔案，作為財(cái)務(wù)部門跟蹤分析客戶商業(yè)信用的依據(jù)。查無(wú)實(shí)據(jù)的在備查賬中記錄課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前查實(shí)差異數(shù)備注老62客戶名稱聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前余額查實(shí)數(shù)差異數(shù)備注老板簽字

123=2-1

風(fēng)尚裝修公司李貴合貴均由財(cái)務(wù)人員與對(duì)方聯(lián)系確認(rèn)，報(bào)老板逐筆審核簽字。

預(yù)收賬款盤點(diǎn)表盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日批盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：簽字與客戶復(fù)核人：簽字從此建立詳細(xì)的銷售客戶信息檔案，作為財(cái)務(wù)部門跟蹤分析客戶商業(yè)信用的依據(jù)。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-客戶聯(lián)系人發(fā)生日期合同編號(hào)結(jié)算期限業(yè)務(wù)員當(dāng)前查實(shí)差異數(shù)備注老63應(yīng)付工資費(fèi)用盤點(diǎn)匯總表注：另附有詳細(xì)的個(gè)人考核、考勤工資核算記錄資料盤點(diǎn)截止5月31日盤點(diǎn)實(shí)施6月1-2日制表人：簽字復(fù)核人：簽字部門姓名應(yīng)發(fā)工資部門負(fù)責(zé)簽字老板基礎(chǔ)工資獎(jiǎng)勵(lì)工資補(bǔ)貼津貼應(yīng)發(fā)合計(jì)行政

71604296286414320

錢貴財(cái)務(wù)

3120187212486240

錢貴供應(yīng)

83425005333716684

錢貴銷售

76604596306415320

錢貴門店

665183991126607133036

錢貴合計(jì)

928005568037120185600

課程-“會(huì)計(jì)建賬”-應(yīng)付工資費(fèi)用盤點(diǎn)匯總表注：另附有詳細(xì)的個(gè)人考核、考勤工資核算64資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金155360短期借款250000應(yīng)收賬款161170應(yīng)付賬款95800預(yù)付賬款80800預(yù)收賬款15000原材料

應(yīng)繳稅費(fèi)

庫(kù)存商品1750930應(yīng)付職工薪酬185600低值易耗品4078流動(dòng)負(fù)債合計(jì)546400流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2152338長(zhǎng)期借款

固定資產(chǎn)124140負(fù)債合計(jì)546400無(wú)形資產(chǎn)67750實(shí)收資本1500000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用78100未分配利潤(rùn)375928非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)269990凈資產(chǎn)合計(jì)1875928資產(chǎn)合計(jì)2422328負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2422328（清盤建賬）資產(chǎn)負(fù)債表日期：×年5月31日某建材貿(mào)易公司“未分配利潤(rùn)”是倒算出來(lái)的如果有期限內(nèi)應(yīng)交但未繳的稅費(fèi)，計(jì)入此欄將以上盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，填入盤點(diǎn)“資產(chǎn)負(fù)債表”課程-“會(huì)計(jì)建賬”-資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金155360短期借款2565倒算盤點(diǎn)盈虧資產(chǎn)總額=負(fù)債+實(shí)收資本+未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債－實(shí)收資本=2422328－546400－1500000=375928元這個(gè)數(shù)字說(shuō)明什么呢？如果這個(gè)數(shù)是負(fù)數(shù)，又說(shuō)明什么呢？課程-“會(huì)計(jì)建賬”-倒算盤點(diǎn)盈虧資產(chǎn)總額=負(fù)債+實(shí)收資本+未分配利潤(rùn)課程-66

如果老板家庭的現(xiàn)金與公司的資金混在一起分不清，或者老板娘管錢，不想把真實(shí)的現(xiàn)金情況告訴會(huì)計(jì)，盤點(diǎn)中沒(méi)有“貨幣資金”項(xiàng)目，怎么辦？有三種情況：1、其他盤存資產(chǎn)－負(fù)債－實(shí)收資本=正數(shù)（未分配利潤(rùn)）2、其他盤存資產(chǎn)－負(fù)債－實(shí)收資本=0（不贏不虧）3、其他盤存資產(chǎn)－負(fù)債－實(shí)收資本=負(fù)數(shù)（賬面虧損）則分析：老板娘掌握資金=這個(gè)負(fù)數(shù)不贏不虧老板娘掌握資金＞這個(gè)負(fù)數(shù)差額為盈利老板娘掌握資金＜這個(gè)負(fù)數(shù)差額為虧損通常應(yīng)該建議老板將一部分資金和確定一兩個(gè)賬戶為企業(yè)的專用資金。以免貨幣資金經(jīng)常負(fù)數(shù)余額。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-如果老板家庭的現(xiàn)金與公司的資金混在一起分67依據(jù)盤點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目建賬建立總賬建立明細(xì)賬期初余額試算平衡課程-“會(huì)計(jì)建賬”-依據(jù)盤點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目建賬建立總賬建立明細(xì)賬期初余額試算平68由于盤點(diǎn)建賬僅限于資產(chǎn)負(fù)債表。盤點(diǎn)之前和盤點(diǎn)過(guò)程中尚未處理的費(fèi)用、收入等損益事項(xiàng)怎么處理？

課程-“會(huì)計(jì)建賬”-由于盤點(diǎn)建賬僅限于資產(chǎn)負(fù)債表。盤點(diǎn)之前和盤點(diǎn)過(guò)程中尚69處理盤點(diǎn)之前和盤點(diǎn)過(guò)程中的損益事項(xiàng)未處理?yè)p益事項(xiàng)支付金額收入金額經(jīng)手人簽字老板簽字某業(yè)務(wù)員未報(bào)差旅費(fèi)600

趙正德錢貴代付門市場(chǎng)地租金2400

魏春麗錢貴門市出售廢舊收入

200羅霞錢貴合計(jì)3000200

實(shí)際支付現(xiàn)金2800

直接調(diào)整盤點(diǎn)初始數(shù)，減少貨幣資金2800元，減少未分配利潤(rùn)2800元。此時(shí)不需要做會(huì)計(jì)分錄登帳。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-處理盤點(diǎn)之前和盤點(diǎn)過(guò)程中的損益事項(xiàng)未處理?yè)p益事項(xiàng)支付金額收入70銜接建賬之后的業(yè)務(wù)核算該公司是截止到5月31日的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)建賬。所以盤點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表是反映該公司5月31日的財(cái)務(wù)狀況。由于盤點(diǎn)實(shí)際進(jìn)行了6月1、2日兩天，這兩天發(fā)生的業(yè)務(wù)原始憑證留置沒(méi)有處理。所以盤點(diǎn)工作結(jié)束就進(jìn)入了6月3日，就要把6月1、2兩天的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，編制記賬憑證，登入6月份的賬。課程-“會(huì)計(jì)建賬”-銜接建賬之后的業(yè)務(wù)核算該公司是截止到5月31日71序號(hào)產(chǎn)品編號(hào)產(chǎn)品名稱所處工序計(jì)量單位盤點(diǎn)情況預(yù)算單價(jià)在產(chǎn)品成本備注賬面結(jié)存實(shí)盤結(jié)存溢缺1QP025前橋連桿焊合個(gè)8079-15.20410.802QP350左后搖臂沖壓個(gè)10010015.201520.0034

在產(chǎn)品盤點(diǎn)表

部門車間：機(jī)加工車間班組：年