開展經濟責任審計的實踐與體會

開展經濟責任審計的理論與體會新疆工商銀行經濟責任審計是從1991年開場起步的。到目前，經濟責任審計已成為我行審計工作的一個重要組成局部，也是我行加強內控管理的重要手段，并在理論工作中不斷得到加強。一、確立審計對象、明確審計內容、堅持審計原那么〔－〕確立經濟責任審計的對象1、對行長和部門負責人離任時必須進展經濟責任審計。2、對行長和部門負責人在一定時期內經營目的完成情況進展經濟責任審計。我行從1998年部署各地州市分行開場搞試點，四冊年我行安排各地州市分行內審機構對所轄的局部支行行長和部門負責人開展了經濟責任審計，今年，我行已將行長經營責任目的完成情況納入了經濟責任審計評價的范圍，將經營責任目的完成情況的審計結果與被審計評價單位的經濟利益掛起鉤來，并擬定出了對行長經營目的責任審計評價的內容和方法，進一步標準了經濟責任審計工作。3、對分理處、儲蓄所等營業(yè)網點負責人和管錢、管物的有權崗位人員進展經濟責任審計，促進被審計部門完善和落實了規(guī)章制度，獲得了較好成效。〔二〕明確經濟責任審計內容l、行長和部門負責人離任審計的主要內容；被審計對象在任職期間執(zhí)行金融法律、法規(guī)和業(yè)務規(guī)章制度情況；被審計對象任職期周內依法合規(guī)經營情況；經營管理責任目的的執(zhí)行情況，包括工作任務、方案指標等；資金、財產平安及完好情況；內部控制制度的建立及執(zhí)行情況。2.行長和部門負責人在某一時期內經濟責任審計主要內容：依法合現經營情況和貫徹執(zhí)行金融規(guī)章制度及財經紀律情況；各項規(guī)章制度是否都得到了貫徹落實，有無經濟案件和過失事故隱患；全行和部門經營管理綜合考核指標完成的真實性、合法性；履行工作職責情況；是否正確履行了指導職權和責任。3、管錢、管物有權崗位人員經濟責任審計的主要內容：執(zhí)行規(guī)章制度情況，是否認真執(zhí)行了有關規(guī)章制度，有無不平安的隱患；崗位責任履行情況，是否正確行使了工作職權，正確履行了工作職責；是否做到了賬賬相符、賬表相符、賬款相符、賬實相符。〔三〕堅持經濟責任審計的原那么1、堅持了“下查一級〞的原那么。為了進步經濟責任審計質量，更加有效地防范和化解金融風險，明確規(guī)定了由上一級單位的內部審計部門對下一級單位的指導施行經濟責任審計，對于部門指導或重要崗位人員的經濟責任審計，由本級審計部門進展審計。通過理論說明，堅持“下查一級〞的原那么，一是強化了審計監(jiān)視工作的獨立性、超脫性、權威性，最大限度地發(fā)揮審計監(jiān)視在內控管理中的綜合職能作用；二是使經濟責任審計層次化，明確劃分了各級審計機構的工作職責范圍，不留死角，不留空白，較好地優(yōu)化了各級審計機構的分工，充分調動了各級審計機構的工作積極性。2.堅持依法審計原那么。我們在廣泛應用總行開發(fā)的?中國工商銀行金融法規(guī)制度〔稽核根據〕查詢系統?的根底上，又結合新疆當地有關方面的制度規(guī)定制定一些制度方法，從而保證了審計工作質量的進步。3、堅持實事求是原那么。在審計中以事實為根據，重視調查研究，對查出的問題，詳細記載，并進展落實及取證，保證了審計工作的客觀公正性，以及審計結論的準確性。為加強經營管理提供決策根據。4、堅持重要性原那么。由于經濟責任審計涉及到各項業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，很難面面俱到。因此，我們要求內部審計人員從宏觀控制的角度出發(fā)，以事項的重要性和審計對象的權利與責任分布情況來確定出重點部位和關鍵環(huán)節(jié)，制定出實在可行的審計方案，突出審計工作的重點。5.堅持標準性原那么。一是重視了內部審計的建章立制工作，我們制定了?中國工商銀行新疆分行指導干部離任稽核施行細那么?和?指導干部離任稽核方案?等經濟責任審計方面的施行細那么或補充方法，進步了審計結論的準確性和審計工作的權威性。二是在施行審計的過程中，嚴格按照統一稽核重點、統一稽核流程、統一稽核文本的“三統一〞要求辦事，周密方案，精心研究，做到標準統一、口徑一致，使審計質量得到了保證?！菜摹硤猿纸洕熑螌徲嫵绦蛟诮洕熑螌徲嬛校覀儑栏駡猿至藢徲嫵绦?，認真做好準備其施、報告三個階段的工作，使經濟責任審計工作走上制度化、標準化的路子。二、我們的體會l、經濟責任審計促進了依法治行。在市場經濟條件下，金融企業(yè)經營是按照“自主經營、自負盈虧、自我開展、自我約束〞的方針來運行的。金融企業(yè)指導和部門負責人，及某些管錢、管物的有權崗位，其權利與義務的行使是否得當，需要通過開展經濟責任審計來檢驗。從新疆工商銀行近年來所發(fā)生的經濟案件和重大過失事故來看，除了制度執(zhí)行不到位之外，另一個重要原因就是對管理者行為的監(jiān)視不到位。我行通過開展經濟責任審計，及時催促糾正和處理了一些違章違規(guī)行為，有效地遏制了重大過失事故和經濟案件的發(fā)生。2、開展經濟責任審計是適應國際化競爭，實現標準化管理的需要。建立一套與國際慣例接軌的金融管理制度，按照經濟規(guī)律辦事，采取科學、標準的管理手段來施行經營管理，以盡快適應市場化、全球一體化的挑戰(zhàn)的需要。3、經濟責任審計促進了銀行的內控建立。巴塞爾?有效銀行監(jiān)管原那么?是國際上通用的慣例，是銀行監(jiān)管領域近百年經營成果的總結，為各國創(chuàng)立有效銀行管理提供了根本根據。我行在經濟責任審計中，較好地發(fā)揮了監(jiān)視、檢查、控制、評價、鑒證的作用，促進了內部控制制度的貫徹落實，保障了銀行各項業(yè)務的平安穩(wěn)健運行。同時也促進了權、責、利的有機結合，分清了是非，明確了責任，有力調動了各方面的積極性。4、開展經濟責任審計，為正確、合理選拔任用干部提供了參考。經濟責任審計是以業(yè)務事實為根據，以法律、法規(guī)、制度為準繩，來對管理者的素質和經營業(yè)績進展鑒證、評價，是比擬客觀公正的，具有科學性。開展好經濟責任審計，不僅能為金融事業(yè)的興隆興隆找出“千里馬〞，使企業(yè)指導和組織部門放心大膽地合理使用人才，以推進業(yè)務的開拓與開展。同時，也能發(fā)現違法違紀行為，及時去除金融隊伍中的“害群之馬〞，有利于干部隊伍的純潔和安康。5.指導重視是開展經濟責任審計的關鍵。近年來，我行指導非常重視內部審計工作，有力地促進了經濟責任審計工作的開展。一是