勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)

第勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)

最近接手了勞務(wù)派遣的會計業(yè)務(wù)，想請各位大蝦看看以下業(yè)務(wù)處理對不對：

1、收到用人單位的勞務(wù)費。

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

2、計提被派遣人員工資。

借：管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬工資

應(yīng)付職工薪酬社保個人部分

其他應(yīng)付款社保單位部分

應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅

3、發(fā)放工資。

借：應(yīng)付職工薪酬工資

貸：銀行存款

4、支付社會保險。

借：應(yīng)付職工薪酬社保個人部分

其他應(yīng)付款社保單位部分

貸：銀行存款

5、支付個人所得稅

借：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

6、計提營業(yè)稅、城建稅、教育附加

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加

7、支付營業(yè)稅、城建稅、教育附加

借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加

貸：銀行存款

8、支付日常業(yè)務(wù)費用(如：出差費，接待費等)

借：管理費用

貸：銀行存款

9、年終結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費用

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

補充：

第六筆改為：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加

第九筆改為：

借：本年利潤

貸：管理費用

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

勞務(wù)公司賬務(wù)處理

勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會計要簡單的多,沒有生產(chǎn)成本費用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品。

日常會計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費用。

用到的科目主要有：

1、與資產(chǎn)負債表有關(guān)的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資(或應(yīng)付職工薪酬)、應(yīng)交稅費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。

2、與利潤表有關(guān)的主要有：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加等科目。

勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款)科目核算。

收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時，

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)

代發(fā)工資支付時，

借：其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(各明細，如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等)

另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》。

勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費等，按收取的勞務(wù)費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為5%(附加稅費按核定的稅率征收)。

收到勞務(wù)費，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬薪金~,D6s)h2b)WiZ(W-l

社保

住房公積金

支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬薪金

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款個人承擔(dān)的社保和公積金

應(yīng)交稅費個稅(可以扣減3500)

繳納社保和公積金

借：應(yīng)付職工薪酬社保

住房公積金

其他應(yīng)付款個人承擔(dān)的社保和公積金

貸：銀行存款

計提營業(yè)稅和附加稅費

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費營業(yè)稅

城建稅

教育費附加

問題：勞務(wù)派遣公司收取的派出人員的工資費用，開具什么發(fā)票代收的社會保險費，開具什么發(fā)票收取的勞務(wù)派遣費，開具什么發(fā)票按什么金額來計算交稅會計賬務(wù)上如何處理

回答：勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力。用工單位將其應(yīng)支付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部款項減除代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金后的余額為計稅營業(yè)稅。

收入的會計分錄如下

借：銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款(含全部款項)

貸：其它應(yīng)交款(個人所得稅)

其它應(yīng)交款(社保費)

應(yīng)付工資(不含稅工資)

主營業(yè)務(wù)收入(管理費)

計征稅的會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅金應(yīng)交營業(yè)稅(以管理費為計稅依據(jù))

應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅(以營業(yè)稅為計稅基數(shù))

其他應(yīng)交款教育費附加(以營業(yè)稅為計稅基數(shù))

地方教育費附加(以營業(yè)稅為計稅基數(shù))

支付派遣人員的工資，屬于管理費用等成本費用，會計處理可改為：+x.q7`:I-C4E:s

1、收到A公司付的勞務(wù)費時

2、借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、借：營業(yè)稅金及附加

貸：主營業(yè)務(wù)收入服務(wù)費

應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加

4、計提被派遣人員工資/g#r+N!o%I5qt)B

借：管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬工資

應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交養(yǎng)老保險L1J$t%`8B2\*`,|5D

應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交失業(yè)保險1N-R]1r-N!}8N

應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交醫(yī)療保險

應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交住房公積金

其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負擔(dān)的保險

其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負擔(dān)住房公積金

應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅

5、發(fā)放時

借：應(yīng)付職工薪酬工資-G.h(r(F-z+a

貸：庫存現(xiàn)金

6、支付社保、住房公積金Ok.r3^9[.o+L$c

借：應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交保險(三險一金)

應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交住房公積金

其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負擔(dān)的保險(五險)

其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負擔(dān)住房公積金

貸：銀行存款

7、支付個人所得稅1H-|`$I-r

借：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅9f3T;Q#f,{

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