內(nèi)部控制看三鹿集團(tuán)破產(chǎn)

實(shí)例名稱

個(gè)人收集整理ZQ三鹿集團(tuán)破產(chǎn)實(shí)例表述自月日發(fā)現(xiàn)第一例腎結(jié)石嬰兒病例后被證實(shí)是因食用三鹿奶粉致病奶粉事件震驚國內(nèi)外，三鹿集團(tuán)首當(dāng)其沖，三聚氰胺”家戶曉，國民一時(shí)奶色變.三聚氰胺是一種低毒地化工原料被法商人用作食品添加劑提食品檢測中地蛋白質(zhì)含量指標(biāo)對(duì)人體而言長攝入高含量地三聚氰胺食品顯著增加罹患結(jié)石癥地可能性其對(duì)于嬰幼兒危害更為重日元股份首次正式承認(rèn)正與三鹿進(jìn)行并購談.月日是三鹿集團(tuán)最大液態(tài)奶產(chǎn)基地地邢臺(tái)三鹿乳業(yè)有限公司正式更名為河北貝蘭德乳業(yè)有限公司月日，石家莊市中級(jí)人民法院宣布三鹿集團(tuán)產(chǎn).這場“件”中，三鹿集團(tuán)地內(nèi)部控制到底扮演了什么樣地角色？文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索選學(xué)和重溫地有關(guān)資料《理機(jī)管理學(xué)》二、案例分析從內(nèi)部控制看三鹿集團(tuán)破產(chǎn)由于三鹿嬰幼兒配方奶粉攙雜致毒化學(xué)物三聚氰胺曝光集團(tuán)被迅速推向破產(chǎn)“中國奶業(yè)地大地震，文華由此成“中國乳業(yè)地罪”石莊鹿集團(tuán)股份有限公司“國名牌產(chǎn)品，企業(yè)先后榮獲全國五一勞獎(jiǎng)狀、全國先進(jìn)基層黨組織、全國輕工業(yè)十佳企業(yè)全質(zhì)量管理先進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新型星火龍頭企業(yè)國食品工業(yè)優(yōu)秀企業(yè)等省以上榮譽(yù)稱號(hào)二百余項(xiàng)三鹿”品牌被評(píng)為最具價(jià)值品牌之一、最具市場競爭力品牌.“三鹿”商被認(rèn)定為中馳名商標(biāo)”文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索在這場事件中鹿集團(tuán)地部控制到底扮演了什么樣地角色？從此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染地事件本身及應(yīng)對(duì)過程我們可以發(fā)現(xiàn)在部控制地五個(gè)要素中或多或少都存在不足，我們運(yùn)用其五目標(biāo)和五要素地分析方法，對(duì)三鹿集團(tuán)進(jìn)行內(nèi)部控制案例分析文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（一）五要素分析、內(nèi)部環(huán)境內(nèi)環(huán)境是企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制地要基三鹿集團(tuán)地大股東是三鹿乳業(yè)公司，享有地控股.第二大股東是新西蘭恒天然集，持有三鹿集團(tuán)地股其余地零散股份有小股東持.從表面上看，三鹿集團(tuán)具有形成良好治理所有權(quán)結(jié).但大股東三鹿乳業(yè)公司推行地是員工持股且由經(jīng)營者持大股左地股份由多名老職工擁有余股份由石家莊國資委持有.因此，三鹿集團(tuán)地實(shí)際控制人或者說股權(quán)相當(dāng)分散，以田文華為代表地強(qiáng)勢(shì)管理層地存在使得鹿集團(tuán)地治理結(jié)構(gòu)演變成內(nèi)部人控.我們常說道使之不愿、法律使之不敢、制度使之不”，這說誠信與道德觀或者是企業(yè)文化在某種程度上制度本身地.檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)評(píng)估是企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制地要環(huán)食品行業(yè)是國際上公認(rèn)地高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)θ槠菲髽I(yè)來說，最要地風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無疑是原料奶地采購質(zhì).國農(nóng)戶地奶牛養(yǎng)殖規(guī)模小且分散乳加工場般沒有自己地奶源奶制品屬保險(xiǎn)品催了奶站這一中間環(huán)節(jié).我國乳制品行業(yè)主要采用地原奶采模式，是“奶農(nóng)—奶——企，鹿集團(tuán)也不例外散戶奶農(nóng)地牛奶，通過奶站最終被集中到三集團(tuán)地個(gè)加工.種模式固然有不需要建立自有牧場速擴(kuò)大奶源地優(yōu)點(diǎn)缺是增加了中間商環(huán)節(jié)乳企無法直接、全面地控制奶農(nóng)和奶站我國地奶站建設(shè)基本沒有門檻缺乏具體地管理辦法及監(jiān)督部門文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索、控制活動(dòng)控活動(dòng)是建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制地重要在食品行業(yè)，質(zhì)量控制是重中之重按業(yè)務(wù)流程進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營管理，是確保產(chǎn)品質(zhì)地一種最基本地控制活如期于應(yīng)建立只管地奶站，從飼料種植、科學(xué)飼養(yǎng)到擠奶、儲(chǔ)運(yùn)，實(shí)行全方位、全過程監(jiān)控，嚴(yán)把質(zhì)量檢驗(yàn)關(guān)鹿奶粉號(hào)稱有道檢測工序，為何沒有出三鹿奶粉地三聚氰胺含量過高？我們看到地是，三鹿集團(tuán)沒有直接控制地奶源，且設(shè)施簡陋、管理不當(dāng)、衛(wèi)生條件不夠，低價(jià)/

個(gè)人收集整理ZQ收購對(duì)應(yīng)地是質(zhì)量檢驗(yàn)地放松.檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索、信息與溝信息與溝通是建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制地重要條.息與溝通是建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制地重要條.在年月三鹿集團(tuán)就已?接到消費(fèi)者地投訴月份反映地人越來越多，但直到年月日，三鹿集團(tuán)才將相關(guān)信息上報(bào)給石家莊市政府.這中間已存在信息與溝通不及時(shí)、不全面地問.檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索、內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制地重要保障，包括常規(guī)、持續(xù)地日常監(jiān)督和針對(duì)性地專項(xiàng)監(jiān)督兩方面.三鹿奶粉事件地表面看主要地風(fēng)險(xiǎn)因素來?料購控制環(huán)節(jié)，但從事件地產(chǎn)生、發(fā)展來分析，則無疑牽涉到監(jiān)管環(huán)境、行業(yè)特征、內(nèi)部控制等多個(gè)層面文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二）五目標(biāo)分析、合法合規(guī)合法合規(guī)是內(nèi)部控制地最低目標(biāo)，或者說是底三鹿集團(tuán)身處關(guān)系國計(jì)民生地食品行業(yè)僅沒有信守承——社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)乳制品提國民地身體素質(zhì)做出貢獻(xiàn)反在市場和利潤地利益惑面前合法合規(guī)于不顧在鹿嬰幼兒奶粉里摻入大量地有毒化學(xué)原料三聚氰胺”，使四名嬰兒死亡.止年月底，全國累計(jì)因使用三鹿奶粉和其他問題奶粉致泌尿系統(tǒng)出現(xiàn)差異地患兒共萬人.種見利忘義、逆道而行地做法，是三鹿集團(tuán)悲劇地罪魁最文檔來自于網(wǎng)絡(luò)索、資產(chǎn)安全資產(chǎn)安全是內(nèi)部控制地傳統(tǒng)目標(biāo)，或者說是警戒.鹿集團(tuán)是曾經(jīng)地行業(yè)龍頭和銀行地優(yōu)質(zhì)客戶年總產(chǎn)為億元總負(fù)債為億元凈資產(chǎn)為億元，資產(chǎn)負(fù)債率僅為但隨著三鹿毒奶粉時(shí)間曝光，三鹿集團(tuán)一度擁有地近元無形資產(chǎn)瞬間灰飛煙.而且，國務(wù)院立即啟動(dòng)國家食品安全事級(jí)應(yīng)要求三鹿所有地奶粉在全國下架接受顧客地退賠要求，全國所有地加工廠停產(chǎn)整頓.為主要責(zé)任方，三鹿集團(tuán)需要賠付因使用三鹿奶粉致病地患兒所涉天價(jià)醫(yī)療費(fèi)、召回問題產(chǎn)品退貨款、所欠經(jīng)銷商貨款、奶農(nóng)收奶款員工遣散費(fèi)以及包裝、添加劑等供貨商貨款.至年月日，三鹿集團(tuán)經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估后地凈資產(chǎn)為億元（尚不包括年月日后企業(yè)新發(fā)生地各種費(fèi)用資不抵.表明違背合法合規(guī)底線地資產(chǎn)安全，是極其脆弱地，更是靠不住.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索、信息真實(shí)和完整性.信息真實(shí)和完整是內(nèi)部控制地永恒目，或者說是主.田文華曾強(qiáng)調(diào)，誠對(duì)企業(yè)而言，就如同命對(duì)于個(gè)我們要時(shí)刻保持清醒頭腦，誠信地走下去，三鹿最大地對(duì)手不是別人，而是自.只可惜鹿集團(tuán)言行不一，信息紕漏沒能遵循誠信原則年月，三鹿集團(tuán)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)奶粉宜昌，確定其中含有三氰.三鹿集團(tuán)管理層對(duì)此置若罔聞，采取拖延和瞞報(bào)地手段，意圖漫天過之，恒天然集又向石家莊市反映情況無最后，不得已通過新西蘭總理直接向中國政府反映情況.及時(shí)披露信息，甚至瞞報(bào)、謊報(bào)信息，三鹿集團(tuán)地信息目標(biāo)與內(nèi)部控制要求是背道而馳文檔來自于網(wǎng)絡(luò)索、經(jīng)營效率和效果性.經(jīng)營效率和效果是內(nèi)部控制地核心，者說是生命內(nèi)部控制作為一種嘗試出現(xiàn)，是利潤動(dòng)機(jī)地自然產(chǎn).我們注意到，三鹿集團(tuán)采取地“子（三鹿集團(tuán)）奶源（地方小乳品廠地營略，大量收購地方加工廠、增資擴(kuò)產(chǎn)，大肆進(jìn)行貼牌生產(chǎn)，在快車道上高速行駛，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)年均增長以上，創(chuàng)造了令人驚訝地“三鹿速度.但速擴(kuò)張地三鹿集團(tuán)，面臨地問題是旗下子公司營業(yè)和合營企業(yè)大多廠房破舊、設(shè)備簡陋，資金收入及其設(shè)備及內(nèi)部管理跟上源地衛(wèi)生安全管理處于盲點(diǎn)狀態(tài)產(chǎn)品質(zhì)量管理水平大大降低，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益、生態(tài)效益割裂，相伴而生地經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷累積這種飲鴆止渴式地經(jīng)營效率和效果，是地內(nèi)部控制不過是無稽之文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索、戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)是內(nèi)部控制地最高目標(biāo)，或者說是愿景.鹿今天制定了積極擴(kuò)張地企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目是確保方奶粉力爭功能性食品和酸牛奶產(chǎn)銷量全國第一態(tài)奶及乳飲料保持前三位但全球性奶源危機(jī)地背景下，奶源短缺和競爭激烈是近年來奶業(yè)發(fā)展地突出特征.年，問過奶制品產(chǎn)量從萬噸增加到萬噸，增長近倍，原奶供應(yīng)能力出現(xiàn)巨/

個(gè)人收集整理ZQ大缺口，原奶市場已有買方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘u方市場.沒足夠地優(yōu)質(zhì)奶源，發(fā)展戰(zhàn)略地實(shí)現(xiàn)就應(yīng)放緩三鹿今天盲目冒進(jìn)地結(jié)果，是欲速則不.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三）解決措施、監(jiān)督、管理部門成立一個(gè)專門地監(jiān)督管理部門制一系列規(guī)范條例嚴(yán)按其條例執(zhí)行確保發(fā)揮其職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在地問題，使公司高速正常運(yùn).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索、預(yù)警線機(jī)制建立重大風(fēng)險(xiǎn)地預(yù)警線機(jī)制，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善地處理，是控制活動(dòng)地特殊措施.毒奶粉事件中，預(yù)警機(jī)制地失靈，是三鹿事件暴露出來地重大問題之一.鹿集團(tuán)在明知自己地產(chǎn)品中含有可能致人傷害地三聚氰胺地情況下但不采取積極補(bǔ)救措施反存在僥幸心理，繼續(xù)生產(chǎn)和對(duì)外銷售，導(dǎo)致事態(tài)擴(kuò)文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索、危機(jī)管理三鹿事件雖然說發(fā)生地很突然是其發(fā)生是有其原因地從危機(jī)管理地角度上來說缺少一套行之有效地危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制是又一項(xiàng)重要原因從危機(jī)地源頭奶源事業(yè)到中間地客服部，再到高層個(gè)部分都沒有起到應(yīng)有地作用，危機(jī)來源于奶源，奶源事業(yè)部有雨缺乏危機(jī)意識(shí)放松了警惕沒有將機(jī)消除在萌芽狀態(tài)服部有雨沒有危機(jī)意識(shí)對(duì)消費(fèi)者地投訴推遲上報(bào)失去了解決問地最佳時(shí)機(jī)業(yè)高層同樣對(duì)危機(jī)地認(rèn)識(shí)不足出一系列地錯(cuò)誤決策最終是企業(yè)誤入歧文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索首先，樹立危機(jī)管理意識(shí)，向員工灌輸危機(jī)思想，實(shí)行全員參與危無處不在，企業(yè)內(nèi)外各個(gè)環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生危機(jī)管理稍有疏忽都有可能使隱患積少成多慢慢變成顯性地危機(jī)，只有動(dòng)員所有員工都參與進(jìn)來才會(huì)發(fā)揮集體地力量，從而降低管理地成本文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索其次，學(xué)習(xí)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)，建立一套適合自己地危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制.通過對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)外國企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)地能力明顯高于我國本土企業(yè)我國地本土企業(yè)也不乏應(yīng)對(duì)危機(jī)成功地案例業(yè)可以結(jié)合自身實(shí)力構(gòu)建適合自身地危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制，如建立從危機(jī)信息收集、危機(jī)信息分析、危機(jī)信息整理、危機(jī)信息傳導(dǎo)到危機(jī)處理地一整套系統(tǒng)是很好地嘗.檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索最后，可以建立單獨(dú)地危機(jī)應(yīng)對(duì)部門責(zé)以上信息地收集，分析理工作以供決策者參考并且培養(yǎng)危機(jī)應(yīng)對(duì)方面地人才，這樣在危機(jī)出現(xiàn)時(shí)可以果斷而正確地制定出有效應(yīng)對(duì)方案文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四）總結(jié)在三鹿集團(tuán)地案例三鹿集團(tuán)為我國企業(yè)敲響了警創(chuàng)建和諧地企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)關(guān)乎企業(yè)地盛衰榮辱和生死存亡企應(yīng)從各個(gè)方面優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境,使企業(yè)能夠提高