2013年7月全國自學考試00078銀行會計學試題答案

中國自考人()有重點方能脫穎而出!官方QQ:800002864客服電話:400-682-9391VIP會員試題中國自考人2014年保過精華版課程獨家70分+命中承諾！獨家記憶竅門！獨家手機備考！第頁全國2013年7月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼：00078一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1．商業(yè)銀行最基本的職能是（C）1-35A．創(chuàng)造信用職能 B．支付中介職能C．信用中介職能 D．金融服務和調節(jié)經濟職能2．下列項目中，屬于銀行基本憑證的是（A）2-50A．表外科目收入憑證 B．進賬單C．存款憑條 D．現(xiàn)金繳款單3．能夠反映每一會計科目當日借、貸方發(fā)生額和憑證張數(shù)的匯總記錄是指（B）2-60A．日計表 B．科目日結單C．總賬 D．余額表4．若存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款需轉存，銀行應為其開設（B）3-71A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶5．若采用余額表計息法，“本期應計息積數(shù)”確定的依據是（D）3-74A．本月應計計息積數(shù) B．本月應計計息積數(shù)±調整積數(shù)C．至上月底未計息積數(shù)＋本月應計計息積數(shù)D．至上月底未計息積數(shù)＋本月應計計息積數(shù)±調整積數(shù)6．資產負債表日，對銀行貸款后續(xù)確認，反映出該筆貸款的（B）4-教材中無標準答案A．歷史成本 B．攤余成本C．公允價值 D．現(xiàn)值7．為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實際發(fā)放的貸款金額之差，應設置和運用的賬戶是（A）4-96A．“貸款——利息調整” B．“貸款”C．“貸款——本金” D．“貸款——資產減值”8．在資產負債表日，貸款的“利息收入”是根據（D）4-97A．貸款的合同本金和合同利率計算確定 B．貸款的合同本金和實際利率計算確定C．貸款的攤余成本和合同利率計算確定 D．貸款的攤余成本和實際利率計算確定9．聯(lián)行往來是指（D）5-117A．商業(yè)銀行之間的往來B．商業(yè)銀行與非銀行金融機構之間的往來C．商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來D．商業(yè)銀行系統(tǒng)內部各行處之間的往來10．“清算資金往來-待清算轄內往來”科目的性質是（C）5-119A．資產類 B．負債類C．資產負債共同類 D．所有者權益類11．商業(yè)銀行向其他金融機構借入短期或臨時性資金時，應設置和運用的主要賬戶是（D）6-134A．同業(yè)存放 B．存放同業(yè)C．拆出資金 D．拆入資金12．辦理系統(tǒng)內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的部門是（D）5-119A．清算行 B．收報經辦行C．發(fā)報經辦行 D．總行清算中心13．下列說法正確的是（C）7-148A．為了實施監(jiān)督職能，銀行可以為任何單位或個人查詢存款情況B．銀行在辦理支付結算業(yè)務時，必須堅持“先收后付，收妥抵用”的規(guī)定C．依法背書轉讓的票據，除國家法律規(guī)定外，任何單位或個人不得凍結票據款項D．單位、個人和銀行辦理支付結算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證14．下列既屬于支付結算工具，又屬于融資工具的票據是（C）7-教材中無標準答案A．支票 B．銀行本票C．商業(yè)匯票 D．銀行匯票15．信用證是銀行應進口商的請求簽發(fā)的有保證付款的文件，承擔付款責任的是（B）8-188A．出口商 B．開證行C．進口商 D．儀付行16．若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應設置和運用的專用賬戶是（C）8-176A．“存入保證金” B．“清算資金往來”C．“貨幣兌換” D．“手續(xù)費及傭金收入”17．“買入返售金融資產”科目是（C）9-207A．核算公司按規(guī)定進行證券回購業(yè)務買入證券所發(fā)生的成本B．核算公司按規(guī)定進行證券回購業(yè)務賣出證券取得的款項C．核算公司取得的買入返售證券收入D．核算公司發(fā)生的賣出回購證券支出18．銀行按規(guī)定提取一般風險準備時，應編制的會計分錄為（B）10-227A．借：提取一般風險準備 B．借：利潤分配——提取一般風險準備貸：一般風險準備金 貸：一般風險準備金C．借：一般風險準備金 D．借：一般風險準備金貸：提取一般風險準備 貸：利潤分配——提取一般風險準備19．期末，“利息收入”賬戶的余額應從本賬戶的借方結轉到（C）10-224A．“營業(yè)收入”貸方 B．“營業(yè)外收入”貸方C．“本年利潤”貸方 D．“利潤分配——未分配利潤”貸方20．利潤表的格式包括兩種，即（D）11-241A．賬戶式和報告式 B．報表式和報告式C．賬頁式和賬表式 D．單步式和多步式二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。21．下列銀行利率換算公式正確的是（ABCDE）3-74A．年利率（％）÷12=月利率（‰） B．月利率（‰）÷30=日利率（‰o）C．日利率（‰o）×365=年利率（％） D．日利率（‰o）×30=月利率（‰）E．月利率（‰）×12=年利率（％）22．貸款按信用程度劃分，可以分為（ABC）4-92A．信用貸款 B．票據貼現(xiàn)C．擔保貸款 D．并購貸款E．流動資金貸款23．下列可歸屬于銀行金融資產的是（AB）1-33A．吸收存款 B．購買的國債C．辦理的國內貿易融資 D．同業(yè)拆入E．辦理的票據貼現(xiàn)24．整存整取定期儲蓄存款核算的特點包括（BCDE）3-80A．既有定期之利，又有活期之便B．可約定轉存 C．可質押貸款D．可提前支取 E．利率較高25．下列對賬可歸屬于銀行賬務每日核對內容的是（ABCD）2-64/65A．總賬各科目余額、發(fā)生額合計借貸相等B．總賬各科目余額與統(tǒng)馭的分戶賬余額合計相符C．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬發(fā)生額核對相符D．現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)與現(xiàn)鈔數(shù)和現(xiàn)金總賬余額核對相符E．固定資產的賬、卡、簿、實核對相符三、判斷改錯題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）判斷正誤，正確的劃上“√”，錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。26．銀行對吸收的各種存款都應該按期支付利息。3-74答：（×）更正：按銀行現(xiàn)行制度規(guī)定，除國庫款項和屬于財政預算撥款性質的經費及保證金存款、臨時存款不計利息外，其余存款一律計息。27．實存資金是指以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資金的清算。5-119答：（√）28．票據和結算憑證是辦理支付結算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。7-148答：（×）更正：票據和結算憑證是辦理支付結算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。29．比較貸款的合同利率，貸款的實際利率更能體現(xiàn)出該筆放款給銀行帶來的真實的報酬率。4-教材中無標準答案答：（√）四、簡答題（本大題共2小題，每小題9分，共18分）30．簡述銀行會計賬務處理基本程序。2-64答：（1）根據經濟業(yè)務的內容和性質審核和填制會計憑證。（2）根據審核無誤后的會計憑證登記分戶賬，必要時同時在“登記簿”上手工記載。涉及現(xiàn)金業(yè)務的，還要登記“現(xiàn)金收、付日記簿”。（3）每日業(yè)務終了，根據分戶賬編制余額表。（4）每日業(yè)務終了，根據會計憑證填制科目日結單，軋平當日業(yè)務涉及的所有科目的借、貸方發(fā)生額。（5）根據科目日結單登記總賬。（6）根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目借、貸方余額。31．簡述基本存款賬戶的性質。3-71答：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付業(yè)務的賬戶。單位存款人可以自主選擇銀行開戶，但只能在一家商業(yè)銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的單位必須是獨立核算的單位。五、業(yè)務題（本大題共14小題，每筆簡單分錄2分，復合分錄3分，共40分）要求：根據下列經濟業(yè)務編制會計分錄。32．本行于2012年4月5日購入A債券，面值1000萬元，票面利率4％，按年付息，到期還本。該債券投資劃分為交易性金融資產。取得時，支付價款1040萬元（含已到付息期尚未支付利息40萬元），另支付交易費用2萬元。2012年4月30日收到債券發(fā)行方支付的利息40萬元。9-208答：借：交易性金融資產——成本10000000投資收益20000應收利息400000貸：存放中央銀行款項10420000借：投資收益400000貸：應收利息40000033．儲戶張尚持美元現(xiàn)鈔50000美元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設當日美元鈔買價為￥628.37／$100，匯賣價為￥636.82／$100。8-181答：借：庫存現(xiàn)金 $50000貸：貨幣兌換 $50000借：貨幣兌換（鈔買價） ￥314185（6.2837*50000）貸：貨幣兌換 ￥314185借：貨幣兌換（匯賣價）$49336.55（314185/6.3682）貸：吸收存款——美元活期現(xiàn)匯存款戶——張尚$49336.5534．本行同意受理其開戶的甲公司提交的商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請。經審查該匯票尚有3個月到期，匯票面額為800000元，貼現(xiàn)利率為5.5％。4-108答：借：貼現(xiàn)資產——面值800000貸：吸收存款789000貼現(xiàn)資產——利息調整11000（5.5%/12*3*800000）35．本行向跨系統(tǒng)的A行拆入資金200萬元，依據資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關賬務處理。6-135答：借：存放中央銀行款項2000000貸：拆入資金——A行200000036．乙公司向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行本票400000元以備購貨付款，經審查銀行為其簽發(fā)銀行本票。7-160答：借：吸收存款—乙公司400000貸：本票40000037．本行接到持票人提交的“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，金額為100000元，經審查無誤作出有關賬務處理。7-160答：借：本票100000貸：庫存現(xiàn)金10000038．收到收報清算行傳來數(shù)據，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額900000元，實際結算金額880000元，余額20000元），系開戶甲公司申辦的銀行匯票，作出結清匯票處理。7-155答：借：存入保證金——銀行匯票款900000貸：清算資金往來——待清算轄內往來880000吸收存款——甲公司2000039．經查看，當日有一筆申請人為丙公司的銀行承兌匯票455000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉賬傳票辦理轉賬。0-10/4-109答：借：吸收存款——丙公司455000貸：貼現(xiàn)資產45500040．經計算確認應對丁公司的信用貸款計提減值準備630000元。4-98答：借：資產減值損失630000貸：貸款損失準備63000041．儲戶趙軍因急需用款，來行辦理整存整取定額儲蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率為3.5％?，F(xiàn)部分提前支取40000元，經計算該儲戶已存款175天。支取日掛牌公告的活期儲蓄存款的利率為0.5％。3-82答：借：長期儲蓄存款——整存整取定期存款——趙軍100000利息支出95.89（0.5％/365*175*40000）貸：庫存現(xiàn)金100095.89借：庫存現(xiàn)金60000貸：長期儲蓄存款——整存整取定期存款——趙軍6000042．甲公司以轉賬支票和兩聯(lián)進賬單委托本行收款，金額為800000元，銀行在進賬單的第一聯(lián)加蓋“收妥入賬”戳記后交甲公司，當在規(guī)定的時間無退票通知時，銀行立即轉賬。7-162答：借：存放中央銀行款項800000貸：吸收存款——甲公司8