財(cái)務(wù)管理制度

第第頁(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第一條會(huì)計(jì)人員必須具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)，遵守職業(yè)道德。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納人員組成。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，根據(jù)公司支票管理制度簽發(fā)。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)每日工作完畢，必須將當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款日?qǐng)?bào)表以Email方式報(bào)送總經(jīng)理(沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)生，日?qǐng)?bào)表也要報(bào)送)。(八)完成總經(jīng)理交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條設(shè)置帳?。含F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、費(fèi)用明細(xì)賬、各會(huì)計(jì)科目明細(xì)賬，固定資產(chǎn)明細(xì)賬、總分類(lèi)帳。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理第十六條出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政部門(mén)、總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十八條建立票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失。派專(zhuān)人，使用專(zhuān)柜、專(zhuān)帳、專(zhuān)表保管票據(jù)。第十九條支票的支出，必須有經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書(shū)面證據(jù)。第二十條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十一條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。第二十二條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第二十三條支票簽發(fā)按批準(zhǔn)金額填寫(xiě)，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十四條不準(zhǔn)相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)；不準(zhǔn)出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象；不準(zhǔn)擅自調(diào)帳，一旦發(fā)生發(fā)票或收據(jù)溢余、短缺或其他各種損失事故，未經(jīng)有關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)，任何人不得擅自調(diào)帳；不準(zhǔn)擅自銷(xiāo)毀未滿(mǎn)保管期限的已用發(fā)票或收據(jù)存根。第二十五條作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記，并應(yīng)與其他票據(jù)放在一起，按順序號(hào)留存。第二十六條所有開(kāi)出的票據(jù)應(yīng)當(dāng)日及時(shí)記入日記帳，并且定期與總分類(lèi)帳進(jìn)行核對(duì)。第五章現(xiàn)金管理第二十七條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。第二十八條一次支付未超過(guò)XXXX元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票或銀行轉(zhuǎn)賬支付。確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。第二十九條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存?zhèn)溆矛F(xiàn)金限額為XXXX元。超額部分應(yīng)存入銀行。第三十條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十一條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十三條符合本規(guī)定第二十七條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十四條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十五條工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)（一）員工工資的確定依據(jù)，每月以實(shí)際出勤天數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)，主要考慮所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)，包括職務(wù)的難易度，責(zé)任大小與后果的影響范圍，職務(wù)工作的業(yè)績(jī)，能力，態(tài)度以及在職務(wù)工作中實(shí)際作出的貢獻(xiàn)。（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)行政部及各部門(mén)每月10號(hào)前（逾期按部門(mén)報(bào)表及時(shí)性考核）提供的核發(fā)工資考核報(bào)表，編制職工工資表。每月12號(hào)前報(bào)總經(jīng)理審批，每月15號(hào)（節(jié)假日順延）財(cái)務(wù)人員按時(shí)發(fā)放工資。（三）員工工資在支付前，作如下扣除：

（1）扣除個(gè)人所得稅

（2）扣除法定必須代為扣除的有關(guān)個(gè)人的其它的保險(xiǎn)類(lèi)費(fèi)用；

（3）扣除公司內(nèi)部契約中規(guī)定的部分。（四）公司采用密薪制。員工不得將個(gè)人工資數(shù)額告知公司內(nèi)員工及相關(guān)人，也不得打探其他員工工資具體數(shù)額。（五）員工辭職應(yīng)在辦完相應(yīng)手續(xù)，結(jié)清相關(guān)關(guān)系后，公司向其本人或直系親屬全額支付其應(yīng)得的工資，獎(jiǎng)金及其它權(quán)益。第三十六條出差管理制度（一）因公外出，應(yīng)制定詳實(shí)的計(jì)劃，規(guī)劃好出差時(shí)間、安排合理的路線(xiàn)。明確到每個(gè)地方的工作目標(biāo)，報(bào)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）出差人員填寫(xiě)借款單，由總經(jīng)理簽字，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)。（三）各部門(mén)要盡量控制出差人數(shù)，計(jì)劃好出差路線(xiàn)與地點(diǎn)，合理確定借款數(shù)額。嚴(yán)禁借出差之便游山玩水，因游覽或非因工作需要的參觀(guān)而開(kāi)支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。（四）出差過(guò)程中不準(zhǔn)乘坐出租汽車(chē)。（五）出差人員在返回的五個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。粘好單據(jù)，部門(mén)經(jīng)理簽字，填好差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，由財(cái)務(wù)審核無(wú)誤，經(jīng)總經(jīng)理審簽后進(jìn)行結(jié)算。逾期不辦理者，每超一天按借款金額的X％罰款，超過(guò)半月，每天按借款金額的X％罰款。（六）在出差過(guò)程中，弄虛作假編造報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，以及游覽等形式發(fā)生的費(fèi)用，納入差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)者，一律按單據(jù)金額加倍處罰，并依據(jù)情節(jié)給予行政處分。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章發(fā)票管理第三十八條公司發(fā)票由財(cái)務(wù)專(zhuān)人保管，不得外借。不得開(kāi)具大頭小尾的發(fā)票。發(fā)票必須由財(cái)務(wù)人員開(kāi)具，其他人員不得代開(kāi)。第三十九條財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票項(xiàng)目不可超出營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍，第四十條開(kāi)具的發(fā)票要求5天內(nèi)回款，逾期每天按發(fā)票面額的5‰予以處罰；帶收據(jù)到客戶(hù)處收款的，3日內(nèi)須將款項(xiàng)或收據(jù)交回，逾期每天按所開(kāi)收據(jù)面值的X‰扣款（空白收據(jù)逾期不交者每天罰款100元）。已開(kāi)具收據(jù)，換正式發(fā)票時(shí)，要將原收據(jù)收回。收據(jù)丟失一次性罰款300元，因收據(jù)丟失所產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)問(wèn)題責(zé)任自負(fù)。第四十一條由外部取得所有的原始憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章），付款單位處一定要填寫(xiě)我司名稱(chēng)，一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷(xiāo)憑具，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。第七章會(huì)計(jì)檔案管理第四十二條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)批準(zhǔn)。第四十三條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十九條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。第八章其他第四十四條客戶(hù)支付的各種款項(xiàng)，應(yīng)直接存入或匯入公司規(guī)定的賬戶(hù)中，禁止以任何形式打入個(gè)人賬戶(hù)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除限其將款項(xiàng)交出外，扣罰發(fā)生額的XX％及本單的業(yè)務(wù)提成。第四十五條每單業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)收到款后，各部門(mén)才可在系統(tǒng)中提交。客服提單需先核對(duì)銷(xiāo)售合同與收款單據(jù)是否一致，財(cái)務(wù)在后臺(tái)確認(rèn)到帳后，客服方可給客戶(hù)充款。第四十六條客戶(hù)要求退傭和多開(kāi)發(fā)票，需由總經(jīng)理審批，多開(kāi)的部分按XX%收取所退的傭金應(yīng)由客戶(hù)本人領(lǐng)取，或由財(cái)務(wù)部門(mén)將款匯入客戶(hù)本人賬戶(hù)內(nèi)，業(yè)務(wù)人員不得代領(lǐng)。第四十七條因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用Google合同，由本人到行政人員處申領(lǐng)，在領(lǐng)用單上簽