XX學院財務管理制度

---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------XX學院財務管理制度 (試行)第一章 總則第一條為規(guī)范學院財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部制發(fā)的《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度（試行）》，結合本院實際，制定本制度（試行）。第二條學院財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給、社會效益與經(jīng)濟效益的、學院、院系和師生員工之間的關系。第三條學院財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集學院發(fā)展事業(yè)資金；合理編制學院預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學院財務狀況；對學院圍繞圓滿完成教學任務的經(jīng)濟活動合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章 財務管理體制---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第四條學院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，即在學院董事會統(tǒng)一領導下，校長、分管校長、院（系）、處室主要負責人集中管理的體制。第五條學院財務管理實行負責制，校長負領導責任，分管副校長負主管責任，院（系）、處室主要負責人、學院財務處、資產(chǎn)管理處負直接具體責任。第六條學院設置財務處、資產(chǎn)管理處，作為學院的財務管理機構，在校長、分管校長的領導下，統(tǒng)一管理學院的各項財務工作。第七條學院接受出資舉辦者----湖北文華科技教育發(fā)展有限公司（以下簡稱文華公司）的財務監(jiān)督。第八條學院內(nèi)設財務處、資產(chǎn)管理處財務會計機構；依照董事會確定的人員編制，配備正、副處長各一名，并相應配齊各崗位專職財會人員；依法配備的的財會人員不得任意調(diào)動或者撤換，實行財會人員崗位責任制；財會人員專業(yè)技術職務評聘由財務部門會同人事部門辦理。第三章 單位預算管理---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第九條預算是學院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,必須在預算年度即國家法律規(guī)定的會計年度開始前編制；預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算；預算由學院級次預算和所屬院（系）、處室級次預算組成。第十條預算編制原則：全院預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則；收入預算必須堅持積極穩(wěn)妥；支出預算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。第十一條預算編制方法：參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展計劃與可供財力以及年度收支增減因素進行編制；院級預算和院（系）、處、室級次預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。第十二條預算編制和審批程序：學院預算由財務處根據(jù)院（系）、處、室單位申報的收、支計劃，提出預算建議方案，報經(jīng)院長辦公會議審定，再呈請學院董事會審議批復后執(zhí)行。第十三條 預算調(diào)整：學院預算一經(jīng)批復確定一般不予變動；如遇國家政策或事業(yè)計劃重大調(diào)整而對收、支預算影響較大確需調(diào)整時， 須報經(jīng)院長辦公會審定再呈請學院董事會審議批復調(diào)整預算。第十四條 根據(jù)本章上述規(guī)定， 學院另行制定學院預算管理制度。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第四章 收入管理第十五條 收入系指學院開展教學、 科研及其他活動依法取得的非償還性資金。第十六條 學院收入包括：(一)財政補助收入，即從財政部門獲得的事業(yè)補助經(jīng)費,包括學生獎、助學金、科學研究、其他經(jīng)費撥款，按照國家預算支出管理規(guī)定進行管理和安排使用。(二)上級補助收入，即從主管部門取得的非財政補助經(jīng)費，按照主管部門規(guī)定進行管理和安排使用。(三)事業(yè)收入，即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：1.學費收入，即開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學費、培養(yǎng)費、和其他教學收入。2.科研收入，即開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、 開展科研協(xié)作、 轉(zhuǎn)作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。(四)經(jīng)營收入，即教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。(五)附屬單位上繳收入，即附屬獨立核算單位按照有關規(guī)、約定繳入的收入。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入， 包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。（七）上述（三）、（四）、（五）、（六）項收入，遵循國家規(guī)定的前提，按照學院章程、制度、規(guī)定進行管理和安排使用。第十七條學院必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學院預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五章 支出管理第十八條 支出系指學院開展教學、 科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十九條 學院支出包括：(一)事業(yè)支出，即開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出包括基本工資、 補助工資、職工福利費、社會保障費、課酬、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。(二)經(jīng)營支出，即在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。(三)自籌基本建設支出，即安排自籌基本建設發(fā)生的支出。(四)對附屬單位補助支出，即對附屬單位補助發(fā)生的支出。第二十條學院開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出與經(jīng)營收入配比。第二十一條學院從有關部門獲得的有指定項目和用途并且要求單項結、決算的專項資金，應按照要求定期報送資金的使用情況；項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告， 并接受有關部門的檢查、 驗收。第二十二條學院必須加強支出管理。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛報、冒領、虛列；對包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則科學合理制定。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第二十三條 學院支出必須嚴格執(zhí)行國家、 學院有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，否則，學院財務部門有權拒絕核銷，學院出資舉辦者 ----文華公司有權責令改正。第二十三條 根據(jù)本章上述規(guī)定，學院另行制定各有關支出管理制度。第六章 結余及其分配第二十四條學院結余即年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結余單獨反映，可以按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損后的剩余部分并入學校結余。第二十五條學院結余依照《中華人民共和國民辦教育促進法》、《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》和學院董事會章程有關規(guī)定進行分配和管理。第七章 專用基金管理---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第二十六條專用基金系指學院按照有關規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。（一）修購基金按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支，用于固定資產(chǎn)維修和購置。（二）職工福利基金按照有關規(guī)定和結余的一定比例提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設施，集體福利待遇等。（三）學生獎貸基金按照規(guī)定提取用于發(fā)放學生獎學金和貸款。（四）勤工助學基金按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助。（五）根據(jù)收入、結余情況和事業(yè)發(fā)展需要，可按有關規(guī)定提取、設置其他專用基金。第二十七條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，學院制定規(guī)定報請董事會批準執(zhí)行。第八章 資產(chǎn)管理---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第二十八條資產(chǎn)系指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利；學院資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第二十九條 流動資產(chǎn)系指可一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。存貨系指學院在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。第三十條 學院建立、健全現(xiàn)金、各種存款及他項資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度；對應收及暫付款項必須及時清理結算，不得長期掛帳；對確實無法收回的應收及暫付款項，查明原因，分清責任，依照有關規(guī)定及程序批準核銷；對存貨應當進行一年二次的定期或不定期清查盤點， 保證帳實相符。除貨幣資金外的流動資產(chǎn)的清理、盤盈、盤虧應及時進行帳務調(diào)整。第三十一條 固定資產(chǎn)系指一般設備單位價值在 500元以上、專用設備單位價值 800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準， 但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也視作固定資產(chǎn)管理。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------學院固定資產(chǎn)分為七類：房屋和建筑物、專用設備、交通工具、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)管理定制標簽，建立臺帳，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。第三十二條學院一般固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或報廢，須經(jīng)單位負責人簽報分管財務副校長批準；大型、精密、貴重的設備、儀器轉(zhuǎn)讓或報廢，須經(jīng)有關部門鑒定、院長辦公會研究批準。固定資產(chǎn)的變價收入轉(zhuǎn)入修購基金。第三十三條學院固定資產(chǎn)進行一年一次全面清查盤點，做到帳、卡、物相符；盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理，并調(diào)整賬簿。學院另行制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三十四條無形資產(chǎn)系指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。學院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，必須按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，所得收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入；取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出計入事業(yè)支出。第三十五條對外投資系指學院利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------以實物、無形資產(chǎn)對外投資按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。對校辦產(chǎn)業(yè)的投資收益，計入附屬單位上繳收入；對其他單位投資的收益，計入其他收入。第九章 負債管理第三十六條 負債系指學院承擔的能以貨幣計量且需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務；學院負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。應繳款項包括應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。代管款項是指學院接受委托代為管理的款項。第三十七條 學院對不同性質(zhì)的負債分別管理， 及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債按規(guī)、約定期限內(nèi)歸還。第十章 財務報告和財務分析---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第三十八條財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。第三十九條財務分析是財務管理工作的重要組成部分，其內(nèi)容應包括學院事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。第四十條 財務報告和財務分析實行月度、 年度編制報送制度。資產(chǎn)負債表月報于次月 5日前編制報送董事長、分管