學(xué)校財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔學(xué)校財務(wù)管理制度目錄：1、學(xué)校財務(wù)管理制度2、民辦學(xué)校的財務(wù)管理制度3、財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日財務(wù)管理制度為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制度。

一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費收入管理

學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：

1)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

2)上級撥入的預(yù)算外資金。

3)各種捐贈款項收入。4)其他雜項收入等。

財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費計劃管理

1)學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

2)學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。

3)在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、經(jīng)費使用管理

1、費用報銷一律先由校長簽字后報學(xué)區(qū)審批，然后到財務(wù)室報銷。

2、預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，須經(jīng)校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a)學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。

b)學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

c)財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。

d)財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

e)財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、

會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

3、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

4、財務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。教代會審議制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日教代會審議制度讓代表對學(xué)校的年度工作計劃、發(fā)展規(guī)劃、改革方案、教職工隊伍建設(shè)等充分發(fā)表意見，提出建議。1.一般由校工會在交代會召開前一周左右將學(xué)校擬出的重大決策的草案發(fā)給各代表組，有代表組進(jìn)行討論，征集合理化建議。2.由教代會專門小組對重大決策中的各項目標(biāo)進(jìn)行審議和論證，提出針對性、建設(shè)性的意見。3.聽取和討論校所行政主要負(fù)責(zé)人所做的工作報告和各項重大決策的方案，提出方案的建議或意見。4.聽取行政主要負(fù)責(zé)人所作的決策方案修改及有關(guān)問題的說明的報告，然后安排補充的時間進(jìn)行分組討論，組織代表在大會上提出建議或咨詢性的發(fā)言。5.在校行政和教代會代表意見基本一致的情況下，進(jìn)行表決性通過，并形成大會會議，動員全校教職工實現(xiàn)決策目標(biāo)而奮斗。6.當(dāng)校長及有關(guān)職能部門提出有關(guān)基本制度的議題后，教代會專門小組要參與學(xué)校討論，起草方案或措施制度等。7.組織教代會職工或各代表組對方案進(jìn)行討論，征求意見，將合理化建議綜合整理后轉(zhuǎn)呈行政，對方案進(jìn)行修改。8.教代會正式會議上讓代表充分討論，然后進(jìn)行表決，形成決議。9.動員和組織教職工認(rèn)真執(zhí)行基本規(guī)章制度，組織教代會代表對基本規(guī)章制度的實施和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。10.當(dāng)教代會閉會后，有關(guān)學(xué)校管理方面的其他基本規(guī)章制度必須出臺時，可由教代會代表組和專門工作小組負(fù)責(zé)人聯(lián)席會議審議，并想下次教代會審議情況，履行相應(yīng)的民主程序。11.凡是與教職工有關(guān)的基本規(guī)章制度都必須符合黨的路線、方針、政策，討論通過這些制度時要防止侵害教職工利益，違反黨的政策的傾向，否則，教代會有權(quán)不予通過。同時討論通過這些制度時一定要充分發(fā)揚民主，做到大家共同認(rèn)可，共同遵守。教代會工作制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日教代會工作制度教代會是學(xué)校的常設(shè)機構(gòu)，履行教師代表參與學(xué)校民主管理和民主監(jiān)督的職責(zé)。為進(jìn)一步落實《教育法》、《教師法》賦予教職工參與學(xué)校民主管理和民主監(jiān)督的權(quán)利，加強學(xué)校民主建設(shè)，完善各項民主管理制度，使我校的民主管理程序化、制度化、特制定教代會工作制度。1、明確各小組的工作職責(zé)范圍，制定工作實施細(xì)則；2、定期召開會議，確定本小組的工作計劃，檢查工作計劃的執(zhí)行情況；3、經(jīng)常開展活動，深入群眾聽取意見，及時同行政有關(guān)部門溝通，并參加有關(guān)會議，參與有關(guān)方案、措施的起草制定；4、平常向教代會工作機構(gòu)——工會委員會匯報工作情況。教代會工作匯報和研究制度(1)學(xué)校教代會主任，定期向?qū)W校黨組織匯報教代會工作的情況，重大問題和學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)共同研究，協(xié)同配合；遇有重要情況和問題要隨時向黨組織請示報告。必要時提請由黨組織出面，召集黨政工的民主管理聯(lián)席會議。（2）學(xué)校黨政工民主管理聯(lián)席會每學(xué)期至少召開一次，研究學(xué)校教代會和民主管理工作。遇有重要情況和問題時，由黨組織臨時召集聯(lián)席會，研究情況，采取對策，使問題得到及時、妥善的解決。教代會提案的征集和處理制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日教代會提案的征集和處理制度1、教代會代表和教職工群眾按照每次大會的議題，圍繞貫徹黨的路線、方針、政策，對學(xué)校教育教學(xué)、科研、生活等重要工作的管理、建設(shè)和發(fā)展，提交大會討論處理的書面意見和建議。提案可以由個人提出，也可以由幾個人或單位集體的名義提出。2、作為教代會的提案，它與平常的一般工作意見和建議不同。（1）、它關(guān)系到學(xué)校建設(shè)、發(fā)展和教職工切身利益的重大問題的解決，不是個別人的一般的具體問題的解決，也不是對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人員個人的一般批評和意見；（2）、它的提出應(yīng)有一定的規(guī)范性，包括提案人、提案的主題、理由、整改措施和辦法等；3、在每次教職工代表大會召開之前半個月左右開始進(jìn)行。要對代表進(jìn)行專題培訓(xùn)，深入宣傳大會的中心議題，要求代表以主人翁姿態(tài)圍繞中心議題接著醞釀和提交提案；4、要印制統(tǒng)一的提案表，然后交提案人認(rèn)真填寫。一事一案，一人提出兩人以上附議才能成立。它要經(jīng)提案工作小組進(jìn)行初步審查和篩選。教代會提案處理落實制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日教代會提案處理落實制度1、提案的處理要按一定的民主程序進(jìn)行，一般都要經(jīng)過教代會進(jìn)行審核、立案討論。2、由提案工作小組具體承辦。（1）、審核：分析收到的提案是否符合要求。一看是否屬于本校和教代會的職權(quán)范圍；二看是否符合國家的方針政策和法規(guī)；三看是否符合提案的技術(shù)規(guī)范。符合這三點要求，可以視為審核合格。不合格的提案可以退回提案人并聲名情況，由提案人收回或修改后重新提出。（2）、立案：對經(jīng)過審核的合格提案，在分析研究哪些可以立案，對符合黨和國家政策法規(guī)，學(xué)校有條件辦理，又確實需要辦理的提案，應(yīng)當(dāng)給予立案；對提出的問題正確，但一時沒有條件解決的，可向提案人作出解釋，暫不立案；說明：一些不符合立案要求但有參考價值的提案，可作為“意見和建議”，轉(zhuǎn)送有關(guān)方面，直接答復(fù)提案人。正式立案的提案，要整理分類，登記造冊。（3）、落實：大會閉會后，提案工作小組要會同學(xué)校黨政工領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)商決定提案由哪個部門制定實施計劃和措施，做到定計劃、定人員、定進(jìn)度。提案工作小組要經(jīng)常與實施部門保持聯(lián)系，對提案的執(zhí)行情況進(jìn)行督促檢查，并努力為提案的實施創(chuàng)造條件。（4）、再審：提案在實施過程中遇到困難或執(zhí)行不力，提案工作小組要調(diào)查研究，作出判斷。屬于應(yīng)該執(zhí)行的，要督促有關(guān)部門人嚴(yán)格執(zhí)行。屬于條件變化，不能按原計劃執(zhí)行的，允許有關(guān)部門說明情況，經(jīng)過同意暫緩或停止執(zhí)行。但同時要給提案人做合理解釋。（5）、反饋：立案的提案，不論是已落實的還是沒有落實的，都要在規(guī)定的時間內(nèi)向代表匯報或張榜公布，并征求提案人對處理結(jié)果的意見?？傊岚敢龅桨赴赣兄?，件件有交代。教代會大會工作制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日教代會大會工作制度（一）教代會預(yù)備會議主要議程1、聽取工會委員會關(guān)于大會籌備工作情況匯報；2、聽取代表資格審查情況的報告，并提請通過；3、聽取有關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校職能部門負(fù)責(zé)人就提交大會發(fā)言的文件說明；4、審議通過本次代表大會的議題和議程；5、討論決定本次教代會大會的有關(guān)其他事項。、預(yù)備會議由學(xué)校工會主席主持。（二）代表大會工作和活動的領(lǐng)導(dǎo)制度教職工代表大會正式會議由大會領(lǐng)導(dǎo)小組主持召開。領(lǐng)導(dǎo)小組主持大會的工作和活動，領(lǐng)導(dǎo)小組成員輪流擔(dān)任大會執(zhí)行主席，并根據(jù)需要由執(zhí)行主席召開領(lǐng)導(dǎo)小組全體會議，討論、審議和決定有關(guān)事項。（三）代表大會決議、決定形成和修改的制度。1、凡要在教代會職權(quán)范圍內(nèi)做出的有關(guān)決議和決定，必須經(jīng)過代表的充分討論，由全體代表過半數(shù)通過方可有效；2、凡代表大會通過的決議和決定，非經(jīng)過代表大會同意，學(xué)校任何組織和個人都無權(quán)修改；3、學(xué)校校長對教代會通過的決議和決定有不同意見，校長可保留自己的意見，報告上級教育主管機關(guān)和上級工會進(jìn)行協(xié)調(diào)；4、如代表大會做出的決議和決定在閉會期間遇有特殊情況，需要修改或變通，應(yīng)由教代會的工作機構(gòu)召集教代會代表組和專門工作小組負(fù)責(zé)人聯(lián)席會議，協(xié)商處理，并向下次代表大會報告，請求審議和確認(rèn)。必要時也可臨時代表大會討論決定。教代會代表小組制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日教代會代表小組制度教代會代表小組以年級組、處室為單位，由工會小組長擔(dān)任組長。（一）教職工代表大會期間的任務(wù)是：1、組織本組教職工代表出席大會；2、協(xié)助行政安排好教代會期間的工作；3、組織本組代表認(rèn)真討論審議學(xué)校的重大決策，積極反映教職工對有關(guān)重大問題的意見和建議；必要時，經(jīng)教代會領(lǐng)導(dǎo)小組同意，可選派代表在全體大會上發(fā)表意見。4、參與教職工代表大會有關(guān)決議、決定的起草和修改；5、完成教代會領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。（二）教職工代表大會閉會期間的任務(wù)是：1、向本組教職工傳達(dá)教代會的精神，協(xié)助行政制定貫徹落實教代會決議的措施，引導(dǎo)教職工以實際行動落實大會決議。2、選派本組人員參加全校性的民主管理活動。3、征集教代會提案，對本組教職工的提案初審，對確定的提案按期上報學(xué)校教代會領(lǐng)導(dǎo)小組，并由學(xué)校行政研究解決。4、組織本小組開展日常的民主鼓勵和民主監(jiān)督活動。5、組織本組教職工代表學(xué)習(xí)有關(guān)方針政策、法律法規(guī)和民主管理知識，不斷提高代表民主參與和民主監(jiān)督的水平。教代會專門工作小組制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日教代會專門工作小組制度教代會根據(jù)需要設(shè)立專門工作小組，1、教代會專門工作小組的產(chǎn)生：教代會專門工作小組成員必須經(jīng)過教職工代表大會通過，一般在教職工代表中提名。2、專門工作小組根據(jù)教代會的任務(wù)和職權(quán)，學(xué)校設(shè)立女工小組、生活福利工作小組、信息技術(shù)小組、紀(jì)檢工作小組。（1）審議提交教職工代表大會的有關(guān)議案；（2）檢查監(jiān)督貫徹教職工代表大會決議、決定；（3）根據(jù)教代會的授權(quán)，審定本專門工作小組分工范圍需要決定的問題；（4）辦理教職工代表大會交辦的其他事項；教代會領(lǐng)導(dǎo)制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日教代會領(lǐng)導(dǎo)制度1、教代會領(lǐng)導(dǎo)小組為教代會的非常設(shè)機構(gòu)，有5人組成，其人員有校長、黨支部書記、工會主席、三名教師代表組成。2、教代會領(lǐng)導(dǎo)小組成員產(chǎn)生的程序是：(1)、工會委員會經(jīng)過廣泛聽取代表和各方面的意見，提出建議名單，報單位黨支部審核。(2)、召開教代會會議履行民主程序正式產(chǎn)生。3、教代會領(lǐng)導(dǎo)小組的主要任務(wù)是負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)大會期間的各種活動。包括:（1）主持大會；（2）聽取和綜合教代會對各項議題討論審議的意見；（3）研究大會議題需要通過和決定的事項，起草大會決議；（4）主持大會選舉,（5）處理大會期間和發(fā)生的重大問題。教代會的組織制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日教代會組織制度1、教代會換屆時，由教代會主任主持召開大會；審議提交教代會通過的大會議程、議題以及決議和決定；起草大會決議；組織與會議有關(guān)的各項活動；決定其他重大問題。2、教代會每三年為一屆，定期開會，一般每年召開兩次。每次會議須有三分之二以上代表出席方能召開。大會選舉和表決須有代表總數(shù)半數(shù)以上通過方為有效。如因特殊原因不能如期開會，應(yīng)向教代會主任說明原因，取得同意。遇到重要事項，經(jīng)黨政提議或經(jīng)三分之一以上代表同意，可提前召開大會或召開臨時代表會議。3、教代會的議題，應(yīng)根據(jù)學(xué)校中心工作和群眾迫切關(guān)心的問題，由工會與學(xué)校黨政協(xié)商后提出，廣泛聽取教職工的意見，經(jīng)教代會審議后，提交大會通過。4、教代會會議期間組織代表討論，收集代表提案；閉會期間，主動聯(lián)系代表和廣大教職工群眾，隨時反映各種建議；參與本單位的民主管理、重大問題的決策和監(jiān)督干部。5、教代會在其職權(quán)范圍內(nèi)決定的問題，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行。每次教代會對上次大會的決議和提案的執(zhí)行情況提出報告，教代會的工作向教職工公布，接受群眾監(jiān)督。6、教代會根據(jù)需要對提交教代會審議的有關(guān)議案和代表提出的提案進(jìn)行調(diào)查研究，提出建議；征集、處理和落實教代會提案；檢查和督促有關(guān)部門貫徹教代會決議；提出教代會民主評議領(lǐng)導(dǎo)干部實施方案的建議并組織實施。聯(lián)合小學(xué)財務(wù)公開制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日聯(lián)合小學(xué)財務(wù)公開制度為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂聯(lián)合小學(xué)財務(wù)公開制度。一、財務(wù)公開的目的實行財務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。二、財務(wù)公開的原則財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學(xué)校利益。三、財務(wù)公開的內(nèi)容1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知；學(xué)校各項獎懲制度及績效工資實施方案。2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；3、公用經(jīng)費的劃撥標(biāo)準(zhǔn)總額及累計撥款情況；4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標(biāo)情況；7、學(xué)校代收代支資金情況；8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。四、財務(wù)公開的方式1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄；2、定期召開教職工代表會議；3、內(nèi)部資料、校刊、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體；4、其他便于教職工和社會知曉的形式。五、財務(wù)公開的組織1、財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、報賬員（財務(wù)經(jīng)辦員）、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進(jìn)行；學(xué)校財務(wù)分期中、期末各公示一次；其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。聯(lián)合小學(xué)財務(wù)公開制度學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日聯(lián)合小學(xué)財務(wù)公開制度為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財務(wù)公開制度。一、財務(wù)公開的目的實行財務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。二、財務(wù)公開的原則財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學(xué)校利益。三、財務(wù)公開的內(nèi)容1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知；學(xué)校各項獎懲制度及績效工資實施方案。2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；3、公用經(jīng)費的劃撥標(biāo)準(zhǔn)總額及累計撥款情況；4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標(biāo)情況；7、學(xué)校代收代支資金情況；8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。四、財務(wù)公開的方式1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄；2、定期召開教職工代表會議；3、內(nèi)部資料、?？V播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體；4、其他便于教職工和社會知曉的形式。五、財務(wù)公開的組織1、財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、報賬員（財務(wù)經(jīng)辦員）、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進(jìn)行；學(xué)校財務(wù)分期中、期末各公示一次；其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。聯(lián)合小學(xué)財務(wù)工作計劃學(xué)校：聯(lián)合小學(xué)時間：2016年2月24日聯(lián)合小學(xué)財務(wù)工作計劃一、樹立正確服務(wù)思想：根據(jù)教育委員會財務(wù)科的工作計劃，結(jié)合我校的具體情況，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法律、法規(guī)，加強財產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障。后勤全體人員本著求實、創(chuàng)新、到位和科學(xué)的原則，全心全意地為學(xué)校廣大師生服務(wù)。二、認(rèn)真抓好常規(guī)工作：(一)財務(wù)工作：1、全面做好年終的決算工作，為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)，確保實現(xiàn)三個增長。2、加強過程管理，及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況，做到底碼清楚，信息準(zhǔn)確，每月匯報，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。年底向教職工匯報資金使用情況，加強財務(wù)監(jiān)督。3、支持財會人員的繼續(xù)培訓(xùn)工作，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，做好財務(wù)年審、換證工作。4、協(xié)同教導(dǎo)處搞好工作。5、要求會計、出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，遵守崗位職責(zé)，按時上報各種資料。(二)設(shè)施設(shè)備的管理及使用：1、加強資產(chǎn)總量管理，完善各專室借閱、使用制度規(guī)則，提高現(xiàn)有儀器設(shè)備的利用率，實驗開出率。2、定期對各專室設(shè)備使用、管理等情況進(jìn)行檢查，及時記錄和處理。3、做好設(shè)備購置可行報告，立項書上報，爭取增加設(shè)備，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。4、加強財產(chǎn)管理，新購物及時上帳，做到帳帳相符，帳實相符，年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作。(三)確實抓好修繕工作，保證教育教學(xué)順利進(jìn)行。1、落實教育大會要求，加強農(nóng)村基礎(chǔ)教育工作。2、增加設(shè)施和進(jìn)行休整，以便更好地開展教育教學(xué)活動。(四)教育信息化建設(shè)：1、協(xié)同教導(dǎo)處加強培訓(xùn)教師隊伍，以信息化帶動教育現(xiàn)代化。2、管好現(xiàn)有設(shè)備，保證設(shè)備正常運轉(zhuǎn)。(五)學(xué)校食堂工作：1、食堂管理員和炊事員，從購買、食品與菜搭配、食品存放、衛(wèi)生等嚴(yán)格按要求做，解決好教職工午飯問題，嚴(yán)防食物中毒。2、完善食堂的設(shè)施配備，購買所需設(shè)備。(六)落實安全工作，嚴(yán)防事故的發(fā)生：1、學(xué)期初對學(xué)校建筑、電線、部室進(jìn)行全面安全檢查，把發(fā)現(xiàn)的隱患及時上報。2、做好學(xué)校的防汛工作，成立以校長為首的領(lǐng)導(dǎo)小組，安排防汛值班人員和成立搶險隊伍，并在汛期前進(jìn)行大檢查，做到有備無患。3、做好假期的值班安排工作，以防學(xué)校被盜。4、與后勤人員簽訂安全責(zé)任書，使之后勤人員人人參與安全管理。(七)做好學(xué)校的綠化美化工作，使學(xué)校變的越來越美好。1、作好對花草樹木進(jìn)行全面修剪，澆返青水等工作。2、對不利于花草生長的花池土壤進(jìn)行換土、實施底肥。3、對死的月季花等進(jìn)行補種。4、協(xié)同德育主任抓好環(huán)境衛(wèi)生工作。三、抓住重點力求創(chuàng)新：1、抓好隊伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，為各項工作的開展提供可靠保障，積極參加計財科組織的后勤主任和保管員的培訓(xùn)。2、結(jié)合新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，提高后勤管理水平。聯(lián)合小學(xué)財務(wù)工作總結(jié)在教育局和學(xué)區(qū)的指導(dǎo)下，我校在這一學(xué)年中嚴(yán)格按照上級的經(jīng)費管理，抓好財務(wù)公開，用有限的資金為學(xué)校建設(shè)做了很多好事，確保了教育經(jīng)費的使用效益和財務(wù)工作的健康發(fā)展，具體總結(jié)如下：一、為了增強學(xué)校財務(wù)管理的透明度，學(xué)校繼續(xù)成立了財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組制定了年度學(xué)校財務(wù)管理工作計劃，明確了工作目標(biāo)和具體工作措施，同時學(xué)校先后制定了學(xué)校財務(wù)管理意見，校務(wù)公開實施方案。日常管理中做到分工明確、責(zé)任到人、制度嚴(yán)格、管理到位、監(jiān)督有效。二、開學(xué)初制訂詳盡務(wù)實的財務(wù)工作計劃，認(rèn)真做好財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算工作，細(xì)致審核每一筆會計業(yè)務(wù)，帳務(wù)處理正確清晰。加強財務(wù)核算和財務(wù)分析。及時做好會計檔案工作，會計資料細(xì)致完整。三、嚴(yán)格收入和收費管理。學(xué)校嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定，杜絕亂收費現(xiàn)象，更無“私存”和“小金庫”現(xiàn)象。四、抓好財務(wù)公開。學(xué)校在每月月底對本月收入，支出明細(xì)情況，及時公開，利用板面形式增加透明度。五、加強財務(wù)監(jiān)管。學(xué)校經(jīng)費支出均有一支筆審批、并有相關(guān)經(jīng)手人驗收人簽字。學(xué)校能采取切實有效的措施，嚴(yán)格控制招待費支出。六、節(jié)約開支，進(jìn)行校園美化、安裝建設(shè)。一學(xué)年來，我校利用有限的資金，購置了設(shè)備，所有教室都更換了日光燈，并將整個校園的圍墻，大門等進(jìn)行了粉刷，使整個校園煥然一新。總之，我校財務(wù)工作成績不少，但更看重的是不足之處。下一年，我要在預(yù)算的編制、執(zhí)行、財務(wù)公開等方面做好工作。聯(lián)合小學(xué)財務(wù)工作計劃一、指導(dǎo)思想：樹立后勤為教育教學(xué)服務(wù)的思想，本學(xué)期財務(wù)工作將根據(jù)《學(xué)校財務(wù)管理實施細(xì)則》的要求和和上級主管部門有關(guān)《進(jìn)一步加強學(xué)校財力管理》的若干規(guī)定，提高資金使用效率，為全面提高教育教學(xué)水平，創(chuàng)造良好的辦學(xué)條件和辦學(xué)環(huán)境。二、工作要點：1、加強收費管理。認(rèn)真學(xué)習(xí)上級關(guān)于收費的文件精神，嚴(yán)格按照上級文件規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費。認(rèn)真做好低保對象學(xué)生，特困生的減免和午餐資助工作。為貧困生排憂解難，為學(xué)校完成任務(wù)創(chuàng)造條件。2、加強預(yù)算資金管理。嚴(yán)格實行“收支兩條線”，嚴(yán)格按上級文件規(guī)定開支經(jīng)費，不亂開支、亂發(fā)資金、補貼。認(rèn)真編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算，根據(jù)預(yù)算理支，堅持“統(tǒng)籌兼顧”，保證重點“量入而出，保持平衡”的原則，決不編制赤字預(yù)算，消赤保平努力遏制學(xué)校負(fù)債的增長，實行民主理財，人人參與管理，增加經(jīng)費收支透明度，堅持勤儉辦學(xué)方針，切實加強支出管理，學(xué)校一切支出做到票據(jù)齊全，有經(jīng)辦、見證、審人簽字，手續(xù)規(guī)范，報銷合理。同時，要人人嚴(yán)格控制日常水電費、電話費、差旅費等一切非建設(shè)性開支。3、重視食堂管理。食堂工作人員要持證上崗，食堂要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)衛(wèi)生制度，消滅四害、生熟器具分開。做好清洗、清毒。飯菜要新鮮衛(wèi)生。杜絕假冒偽劣、腐爛、變質(zhì)或超過保質(zhì)期及“三無”食品進(jìn)入食堂，確保廣大師生用膳安全。杜絕發(fā)生食物中毒。4、加強學(xué)習(xí)。經(jīng)常組織學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)工作的文件資料，以提高管理水平、業(yè)務(wù)水平。經(jīng)常組織財會人員學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，樹立正確的人生觀、價值觀，提高思想政治素質(zhì)，在與錢、物打交道時，要做到“常在河邊走，就是不濕鞋?！闭J(rèn)真組織人員學(xué)習(xí)《學(xué)校總務(wù)工作職責(zé)》、《學(xué)校財務(wù)管理制度》，不斷明確職責(zé)和提高管理水平，掌握科學(xué)的管理知識，端正服務(wù)態(tài)度，樹立服務(wù)育人的觀點，做到以身作則，厲行節(jié)約，堅持原則，推動學(xué)校的整體工作。5、切實落實學(xué)校安全保衛(wèi)工作。加強對學(xué)校教學(xué)樓和教師宿舍的電線、玻璃、瓷片等進(jìn)行檢查、維修。把安全隱患消滅在萌芽狀態(tài)之中。按時開門，按時關(guān)門。節(jié)假日安排教師護校，加強防盜、防火工作，保護好學(xué)校的財產(chǎn)，重點保護好多媒體教室各科室的貴重物品。三、管理制度：（1）校產(chǎn)管理制度1、教室財產(chǎn)管理。班主任必須重視本班校產(chǎn)的管理，做好學(xué)生愛護公物的思想工作。學(xué)生桌、椅不得亂刻、亂畫，若有損失或丟失，要按價賠償。配合學(xué)校期中、期末兩次校產(chǎn)檢查，班級必須根據(jù)校產(chǎn)保管清單做好預(yù)查工作。2、各處室的財務(wù)管理。各層辦公室要按時關(guān)好電燈、飲水機、電風(fēng)扇，下班要關(guān)好門窗。期中、期末要根據(jù)校產(chǎn)保管清單進(jìn)行兩次財產(chǎn)自查，損壞或失落馬上報總務(wù)處。實驗室、圖書室、體育器材室由該室專人保管，具體管理制度由各室另訂，學(xué)校在每學(xué)期末對各室的財產(chǎn)進(jìn)行清查，學(xué)校對無故損失要賠償。（2）財務(wù)管理制度1、學(xué)校經(jīng)費收入，應(yīng)交出納員開具收據(jù)，由學(xué)校統(tǒng)一收入金額并解繳財政結(jié)算中心，不得公款私存，設(shè)立“小金庫”。2、出納人員在規(guī)定范圍數(shù)額內(nèi)收付現(xiàn)金，定期向財政結(jié)算中心教育分中心報帳結(jié)算支出。3、嚴(yán)格實行校長一支筆審批制度，出納按規(guī)定手續(xù)收付現(xiàn)金。學(xué)校財務(wù)要做好校長的參謀，把好學(xué)校經(jīng)濟關(guān)。校內(nèi)要經(jīng)常性開展集體會審制度，發(fā)現(xiàn)問題，及時反饋，及時糾正。4、學(xué)校公款一律不得出借。聯(lián)合小學(xué)財務(wù)工作計劃2015年3月6日2014年我小學(xué)財務(wù)方面所取得的成就將成為2015年財務(wù)工作做得更好的動力。2015年將繼續(xù)以：樹立正確服務(wù)思想和認(rèn)真抓好常規(guī)工作為宗旨，特制定出小學(xué)財務(wù)工作計劃。一、樹立正確服務(wù)思想：根據(jù)財務(wù)工作要求，結(jié)合我校的具體情況，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法律、法規(guī)，加強財產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障。后勤全體人員本著求實、創(chuàng)新、到位和科學(xué)的原則，全心全意地為學(xué)校廣大師生服務(wù)。二、認(rèn)真抓好常規(guī)工作：（一）財務(wù)工作：1、在2015年財務(wù)工作計劃中，學(xué)校要準(zhǔn)確做好年度預(yù)算工作，并嚴(yán)格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作，為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)，確保實現(xiàn)收支平衡。2、加強過程管理，及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況，做到底碼清楚，信息準(zhǔn)確，每月向校長匯報，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。年底向職工匯報資金使用情況，加強財務(wù)監(jiān)督。3、要求會計、出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，遵守崗位職責(zé)，按時上報各種資料。（二）設(shè)施設(shè)備的管理及使用：1、加強資產(chǎn)總量管理，完善各專室借閱、使用制度規(guī)則，提高現(xiàn)有儀器設(shè)備的利用率，實驗開出率。2、定期對各專室設(shè)備使用、管理等情況進(jìn)行檢查，及時記錄和處理。3、加強財產(chǎn)管理，新購物及時上帳，做到帳帳相符，帳實相符，年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作。（三）學(xué)校食堂工作：1、食堂管理員和炊事員，從購買、食品與菜搭配、食品存放、衛(wèi)生等嚴(yán)格按要求做，解決好教職工午飯問題，嚴(yán)防食物中毒。2、完善食堂的設(shè)施配備，購買消毒柜等。（四）落實安全工作，嚴(yán)防事故的發(fā)生：1、每學(xué)期在開學(xué)前對學(xué)校建筑、電線、專室進(jìn)行全面安全檢查，把發(fā)現(xiàn)的隱患及時上報校長。2、做好學(xué)校的防汛工作，成立以校長為首的領(lǐng)導(dǎo)小組，安排防汛值班人員和成立搶險隊伍，并在汛期前進(jìn)行大檢查，做到有備無患。3、做好假期的值班安排工作，以防學(xué)校被盜。4、與后勤人員簽訂安全責(zé)任書，使之2015年后勤工作計劃明細(xì)，人人參與安全管理。（五）做好學(xué)校的綠化美化工作，使學(xué)校變的越來越美好。1、作好對花草樹木進(jìn)行全面修剪，澆返青水等工作。2、對不利于花草生長的花池土壤進(jìn)行換土、實施底肥。3、協(xié)同德育主任抓好環(huán)境衛(wèi)生工作。聯(lián)合小學(xué)財務(wù)公開制度2015年3月6日為加強學(xué)校財務(wù)管理與監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校教育和建設(shè)的發(fā)展，切實做到公平、公正、公開，提高學(xué)校經(jīng)費使用透明度，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定學(xué)校財務(wù)公開制度。成立學(xué)校財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組，由學(xué)校校長任組長，組員由工會、財務(wù)、教職工代表等有關(guān)人員組成。二、學(xué)校財務(wù)公開堅持“實際、實用、實效”的原則。學(xué)校財務(wù)管理要制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。三、設(shè)立學(xué)校財務(wù)公開欄，做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點問題專項化”。四、財務(wù)公開采用定期和不定期相結(jié)合的方式，財務(wù)公開內(nèi)容為：（1）學(xué)校經(jīng)費的預(yù)算、結(jié)算收支情況。（2）學(xué)校的校產(chǎn)及其增減變動情況，創(chuàng)收情況。（3）學(xué)校的修繕項目的預(yù)算、結(jié)算，學(xué)校設(shè)備設(shè)施的購置情況。（4）依法收費的項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍，收費依據(jù)和實際執(zhí)行情況。（5）教職工、家長反映的有關(guān)經(jīng)費方面的問題。五、在每年的教職工代表大會或全體教職工大會上，學(xué)校要向代表們或全體教師匯報本年度經(jīng)費開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監(jiān)督。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔xxxx職業(yè)培訓(xùn)財務(wù)管理制度第一章總

則第一條

為加強學(xué)校的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條

學(xué)校財務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一的財務(wù)制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)學(xué)校取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配學(xué)校收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。(七)完成學(xué)校交給的其他工作。第三條

學(xué)校財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。第四條

學(xué)校各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章

財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條

財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本學(xué)校的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本學(xué)校有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，及時向校長提出合理化建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)建立和完善學(xué)校已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；(六)承辦學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條

會計的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析學(xué)校財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好學(xué)校參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成校長或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條

出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)校長簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(七)完成校長或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第八條

審計的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)督學(xué)校財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細(xì)核對學(xué)校的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(四)審閱學(xué)校的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范學(xué)校的經(jīng)濟行為。(六)針對學(xué)校財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成校長或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章

財務(wù)工作管理第九條

會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條

會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條

財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條

財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同校長辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條

財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報校長，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、校長簽名或蓋章。第十四條

財務(wù)工作人員對本學(xué)校的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條

財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向校長或主管副校長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條

財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條

財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送校長。第十八條

財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副校長監(jiān)交。第四章支票管理第十九條

支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、校長批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條

支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、校長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條

對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與學(xué)校業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十三條

凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第二十四條

學(xué)校財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同校長聯(lián)簽字。校長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)校長授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章

現(xiàn)金管理第二十五條

學(xué)?？梢栽谙铝蟹秶鷥?nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)校長批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由校長確定。第二十六條

除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，校長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條

學(xué)校固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條

日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條

財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條

財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條

學(xué)校職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、校長批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條

符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及學(xué)校認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、校長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條

發(fā)票及報銷單經(jīng)校長批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條

工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副校長審核，財務(wù)經(jīng)理、校長簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條

差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送校長簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條

無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、校長簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章

會計檔案管理第三十八條

凡是本學(xué)校的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條

會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條

會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條

會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章

處罰辦法第四十二條

出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或?qū)W(xué)校款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條

出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取學(xué)校財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用學(xué)校款項的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使學(xué)校利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章

收費和退費辦法第四十四條

、收費規(guī)定1、新學(xué)員入學(xué)按各年級、各類型收費規(guī)定繳納培訓(xùn)費、伙食費、教材及資料費（具體收費明細(xì)詳情見校內(nèi)招生簡章）。2、插班生按實際上課時數(shù)繳納培訓(xùn)費、伙食費、教材及資料費。3、學(xué)員在報名時，同時報兩個或以上培訓(xùn)項目（課程）的，不收取同等費用，培訓(xùn)費、伙食費、教材及資料費應(yīng)按實際結(jié)算。收費后應(yīng)當(dāng)給學(xué)員出具由財務(wù)部門監(jiān)制的專用票據(jù)或收據(jù)；或與監(jiān)護人簽訂培訓(xùn)協(xié)議。第四十五條、退費規(guī)定學(xué)員因個人原因而不能堅持正常學(xué)習(xí)需要退費的，應(yīng)根據(jù)學(xué)員實際學(xué)習(xí)時間，計退剩余的學(xué)費。區(qū)分以下不同情況計退：（1）對所報班型未開課前提出退學(xué)的，退還所有學(xué)費；如有訂購教材及資料，則按實際結(jié)算退還金額。（2）已開課不足3次的，退還收取學(xué)費的80%，其他費用一律不予退還。（3）已開課不足6次的，退還收取學(xué)費的60%，其他費用一律不予退還。（4）已開課超過6次（含6次），均不予退費（5）對于開課6次以后（含第6次課）插班生，試聽一節(jié)課后，可無理由全額退費，繼續(xù)學(xué)習(xí)的，一律不予退費（6）預(yù)付定金的學(xué)生，開學(xué)前因個人原因提出退學(xué)的，一律不予退還定金。第九章

附

則(一)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范(四)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度第四十六條

本規(guī)定由學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十七條

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人

工作責(zé)任制度一、職務(wù)第一條在學(xué)校董事會和校長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校資金調(diào)配、成本核算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、學(xué)校利益不受侵犯。第三條根據(jù)學(xué)校年度工作綜合計劃編制學(xué)校財務(wù)收支計劃、信貸計劃并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標(biāo)實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達(dá)的各項任務(wù)。第四條搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟效益逐年提高。第五條負(fù)責(zé)學(xué)校資金管理，監(jiān)督其增減變動，做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時。第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負(fù)責(zé)制訂學(xué)校內(nèi)勞務(wù)的計劃價格，并督促檢查。第七條負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。第八條負(fù)責(zé)對全學(xué)校重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保學(xué)校利益不受損害。第九條負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十條根據(jù)學(xué)校方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。

二、職權(quán)第一條對學(xué)校各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止。

第三條對學(xué)校集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。第四條有權(quán)對學(xué)校各職能部門節(jié)約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見。第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。三、職責(zé)第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第二條

對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。第三條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。第四條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第五條對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟活動分析不及時，影響學(xué)校經(jīng)濟效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。第六條根據(jù)學(xué)校方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實負(fù)責(zé)。

附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條

本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條

為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由校長核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條

出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守學(xué)校的付款審批程序。第四條

除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。第五條

凡一次支付未超過1，000元者徑由學(xué)校備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條

出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本學(xué)校人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本學(xué)校人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條

學(xué)校一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。

本學(xué)校支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。(一)原始憑證的審核：1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，學(xué)校財務(wù)經(jīng)理、校長批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。3.一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及學(xué)校核準(zhǔn)，送交財務(wù)部門開具付款。(二)會計憑證的核準(zhǔn)：1.會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。2.會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及學(xué)校規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及校長核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條

有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條

本學(xué)校各項支出的付款日期如下：(一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財務(wù)部門者為限。(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。(三)薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈校長批準(zhǔn)后，再予以支付。第十二條

出納支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條

薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條

業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。第十五條

為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，學(xué)校員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進(jìn)人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。第十六條

凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條

充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因?qū)W校業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條

記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條

結(jié)帳、對帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附則四、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條

為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)校長審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回學(xué)校后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條

出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批(一)學(xué)校職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。(二)學(xué)校人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。3.學(xué)校人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。5.學(xué)校人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照學(xué)校規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7.學(xué)校人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回學(xué)校按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

(七)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、學(xué)校校長審批后，方能報銷。(八)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。(九)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。(十)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。(十一)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。(十二)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。(十三)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。(十四)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條

業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報校長批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明學(xué)校抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由校長審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)校長審核加簽。

(四)學(xué)校大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

第五條

福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支學(xué)校以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。

(二)學(xué)校統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報學(xué)校校長批準(zhǔn)。

第六條

其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送校長批準(zhǔn)報銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。第七條加班費的規(guī)定1.本學(xué)校實行綜合計算工時工作制。2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報校長批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。5.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。6.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。第八條

特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報校長辦公會研究決定。第九條

如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條本規(guī)定解釋權(quán)在學(xué)校財務(wù)部。

aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司財務(wù)管理制度。第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進(jìn)行。第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)第四條財務(wù)管理的職能財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細(xì)分為：1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負(fù)債的計價、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高。第五條財務(wù)管理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的