內部控制工作方案

內部控制工作方案內部控制工作方案內部控制工作方案V:1.0精細整理，僅供參考內部控制工作方案日期：20xx年X月內部控制工作方案西安市長安區(qū)王莽街道衛(wèi)生院內部控制工作方案一、內控體系建設工作總體目標根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）、財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施的指導意見》（財會［2015］24號）等文件的要求，進一步提高內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現我院健康可持續(xù)發(fā)展。我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內控建設工作的整體部署，于2016年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

二、內部控制體系建設原則及要素

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內部控制制度有效執(zhí)行；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算收支管理、采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內的我院運營管理的各個方面。

按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現有各項規(guī)章制度，細化、完善各項運行管理業(yè)務（工作）流程，建立適應本院運行管理實際需要的內部控制制度體系。

1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現

2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則

（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過

程，覆蓋我院的各種業(yè)務和事項。

（2）重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎

上，關注重點領城和高風險領域。

（3）制衡性原則。內部控制應當在我院治理結構、機構設置

及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧

運菅效率。

（4）適應性原則。內部控制應當與運行規(guī)模、業(yè)務范圍、競

爭狀況和風險水平等相適應，根據業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進

內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整

機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，

以適當的成本實現有效控制。

3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：

（1）內部環(huán)境。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風險評估。風險評估是我院及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動?？刂苹顒邮俏以焊鶕L險評估結果，采用相應的控制描施，將風險控制在可承受度之內。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在我院內部、我院與外部之間進行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷時，應當及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系的控制描施，將風險控制在可承受度之內。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現控制措施在線運行。

三、建立內部控制組織體系

為確保我院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，我院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使我院管理層能及時主持本單位內部控制工作方案的制定、修改、審批工作；全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責

內部控制的組織架構有四個層面，分別是制定及修改、審批、執(zhí)

行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務委員會、內部控制領導小小組；審批層面：院務委員會；執(zhí)行小組；執(zhí)行層層面包括我院內部各職能部門和各業(yè)務部門；監(jiān)督層面是單位辦公室。（一）院務委員會

最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議年度內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。

（二）內部控制領導小組職責

我院將設立內部控制領導小組，待領導過會討論通過后實施內部控制領導小組組長由我院院長擔任，是我院內控體系建設的第一責任人。內部部控制領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

（三）內審部門職責

作為內部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內控建設實施情況進

行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內控執(zhí)行小組對本院內控建設工作

進行評估。

（四）各職能部門及業(yè)務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1．聯(lián)系本單位內控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需

各項資料；

2．協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵控制點及重要

的控制措施，協(xié)助內控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3．協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以

及內部控制的主要情況等

4．編制本部門內控評價報告

5．組織安排與內控管理相關的其他工作。由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部

門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工

作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力

協(xié)作。

四、內控體系建設工作步驟

內控建設工作涉及我院運營管理的全過程，包括各個層面各類業(yè)務、各項制度流程涉及面廣，內容龐雜，計劃于2016年11月至2017年底完成內部控制體系構建工作。

實施步聚

內控體系建設工作計劃2016年11月初啟動，具體按以下步驟實施：（1）前期準備（2016．11－月）

成立我院內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現狀分析階段（2017．4－5月）

通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制工作中關鍵內控點與實際工作情況經行分析，了解內控要素現狀，編編制內控測評報告。

（3）制定內控實施方案階段（2017．6－7月）

在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制

實施方案并