上海市醫(yī)院審計(jì)固定資產(chǎn)審計(jì)工作底稿

上海市醫(yī)院審計(jì)工作底稿參考格式上海市醫(yī)院審計(jì)工作底稿參考格式審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否計(jì)劃實(shí)施與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系索引獲取或編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；檢查資產(chǎn)賬與實(shí)物賬是否一致；實(shí)施分析程序:①基于對(duì)被審計(jì)醫(yī)院及其環(huán)境的了解，通過(guò)進(jìn)行以下比較，并考慮有關(guān)數(shù)據(jù)之原值的比例，并進(jìn)行本期與以前各期的比較；②確定可接受的差異額；③將實(shí)際情況與期望值相比較，識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異；④如果其差額超過(guò)可接受的差異額，調(diào)查并獲取充分的解釋和恰當(dāng)?shù)淖糇C審計(jì)證據(jù)；⑤評(píng)估分析程序的測(cè)試結(jié)果。檢查固定資產(chǎn)的確認(rèn)是否符合有關(guān)規(guī)定。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(或抽盤)，以確定其是否存在。檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)或控制權(quán)。上海市醫(yī)院審計(jì)固定資產(chǎn)審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：日期：索引號(hào)：報(bào)表截止日/復(fù)核：日期：一、審計(jì)目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的；應(yīng)當(dāng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄；記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制；固定資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄；固定資產(chǎn)已按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào) 準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）實(shí)施控制測(cè)試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三、可供選擇的進(jìn)一步審計(jì)程序文件、捐贈(zèng)協(xié)議相符。②對(duì)于房產(chǎn)類固定資產(chǎn)，查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單等文件。③對(duì)汽車等運(yùn)輸設(shè)備，檢查有關(guān)運(yùn)營(yíng)證件等。④對(duì)受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)，結(jié)合有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行檢查。檢查本期固定資產(chǎn)的增加；①詢問(wèn)管理層當(dāng)期固定資產(chǎn)的增加情況，并與獲取或編制的固定資產(chǎn)明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)。A竣工決算、驗(yàn)收和移交報(bào)告一致。確。是否存在為維護(hù)固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費(fèi)等進(jìn)行資本化的情況，如有，提請(qǐng)被審計(jì)醫(yī)院適當(dāng)調(diào)整。（或舉辦單位）劃，是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；獲取融資租賃固定資關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確。對(duì)于無(wú)償取得（如無(wú)償調(diào)入或接受捐贈(zèng)）全，核對(duì)相關(guān)原始憑證以確定其成本是否正確，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。檢查本期固定資產(chǎn)的減少。①檢查出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，審批手續(xù)是否齊全，會(huì)計(jì)處理是否正確。②檢查盤虧的固定資產(chǎn)是否根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否正確。③檢查因修理或更新改造而停止使用的固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確。④檢查投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，會(huì)計(jì)處理是否正確。檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況。結(jié)合對(duì)銀行借款等的檢查，了解固定資產(chǎn)醫(yī)院作恰當(dāng)披露;檢查固定資產(chǎn)是否存在隨意使用，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資、出租、出借；檢查固定資產(chǎn)配置的合理性，是否存在大量閑置資產(chǎn)。列報(bào)。11.檢查以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)處理到位情況;12.檢查本年度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改處理建議（以具