2022年稅務師(涉稅服務實務)考試題庫評估300題及下載答案(四川省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經紀人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入【答案】CCR10B7J3Y4K6P5T6HY9F4N7K10H10M9G7ZG10B9H9F9K10W6M42、下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產經營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的【答案】ACE1T1X9N4X10A9D3HA9O4D10V2I2B9D2ZS5Y7H8U9E10I3Z83、關于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內的累計銷售額指的是一個年度內銷售額

B.根據2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】ACZ9M8P9Y9I8E6U9HR3W7A2F9P10D4W1ZG7S4S10N6Z10E6Q104、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，辦理相關手續(xù)的時間是申報期結束后（）日內。

A.10

B.15

C.30

D.40【答案】BCU4W3L1E4L6F5M5HM1C8Y1G2R8U3O2ZL5T10G8U3W3H7N45、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應納稅額應計入（）科目借方。

A.應交稅費——應交增值稅

B.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

C.應交稅費——簡易計稅

D.管理費用【答案】BCE5B8X8P8U9H7U9HX7D7G10O4O3N2S9ZE1T3A2L9W7J4V66、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.稅務師事務所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質量復核人員

D.項目負責人【答案】DCU10D6M10U6I2H7K2HF1V3W4I5P4E7B2ZL6L1U8X5N7N4G27、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。

A.納稅人當期末實際經營沒有納稅義務

B.納稅人當期開始享受免稅待遇

C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報【答案】CCI3H6K10C9Q6M5E7HU6J5T6S8R3D8L9ZI5M8P7I8W9U8K18、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】CCH4Q5L2J5R5H5I8HO3T2F1W10A10G6Z1ZP9M8P9I6W8I9C29、下列關于涉稅專業(yè)服務的法律關系，表述錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務，必須由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任

B.涉稅專業(yè)服務關系可以以書面、口頭或者其他形式確立

C.委托人提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成涉稅服務錯誤的，涉稅專業(yè)服務機構在服務期限內可單方終止服務

D.由于客觀原因，需要延長完成協議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務關系【答案】BCZ4M1K9G9K7Q8U10HD6Z7X6W3N6C1D4ZS4V7R6L3Y4X5A710、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5【答案】BCM7Z9C7Q6V3W10E3HB1B8P3K4Y1Y2K3ZY4A5F9K5F5X4E711、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準備

C.非廣告性質的贊助支出

D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用【答案】DCO10Y2V6F8X4A6G10HP8I5F6Y5V8W6D8ZU5L8C9W5U1L7O412、下列關于職工教育經費列支標準的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B.航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！敬鸢浮緿CE7E4M3T5D8I8F6HK10X8M10N5B5Z9K6ZL3Z1P7Z8X8W4N413、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務行政處罰案件已經稅務行政復議【答案】DCO9I3M10W8W2M6E6HX10B5V4K8B10D2E7ZZ2V5H9O1T9M8Z114、下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產經營有關的費用，準予稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費準予稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除【答案】CCZ6J9X2W4V9H6A8HY8V3X6Q4E5S9O5ZK9H3A1X5L5J1I1015、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調整項目明細表》中所列業(yè)務招待費支出屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.與取得收入無關的調整項目【答案】CCW6V5L5Q10P8Z8A8HH8N5L5W10D1C2R5ZW2G4O8X6L6B4Q216、根據增值稅現行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務

B.公共交通運輸服務

C.人力資源外包服務

D.增值電信服務【答案】DCW6L2S3F1E4V1Q5HM2O2V7V5W1J8X4ZS10H2C7M8M4O9L1017、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】CCF4L8Q4I2B7V7A7HC1T5U3F6V3J5C5ZV7Y5I1U7O8Q6F518、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCJ5J9B6Q10T7U1K7HF7S9O9W8C2T4M5ZJ5R9R7M6P9Y1I919、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權使用費所得【答案】BCU4X3V10E2Z7K10Z3HN4J6G8Q9U7O8I1ZC3D3L1P6Z10A7Y920、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬【答案】CCH6T4U3F10Y9P7T2HU2S10A3N8I6Q1S3ZY2U9V5N8R9Z6P321、關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年

B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金

C.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

D.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款【答案】BCE4D8T5X7W2M10H9HW10I7V9J4T3W3B9ZC5U5D3C2D9C9J422、下列關于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是（）。

A.允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%扣除

B.對取得土地使用權后，未進行開發(fā)即轉讓的情形，也可以加計扣除

C.只適用于從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20％扣除的基數【答案】BCQ8V9T10P5Z2B7E8HK1Z1V9O5M8C6W10ZE10H2Y4C2O2P8A923、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）日內，向主管稅務機關報告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20【答案】CCE7V7E7V2T7A1E4HE4Q1D10F7Y3X4W8ZR6V9O8F6V7E10Z1024、維生素E的鑒別反應有

A.硫色素反應

B.與硝酸銀試液的反應

C.與硝酸的反應

D.水解后的還原反應

E.與二氯靛酚鈉試液的反應【答案】CCO3H4X6K9A5H9G9HX5B3J4T8B1W2B9ZT10L6T4G8I5O1E525、在涉稅鑒證業(yè)務中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人【答案】BCV6X1M6X6Y10X6N3HR8E8K2Q7W1R1D3ZT8B4D2Z7G6H4X726、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費津貼、誤餐補助

C.承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規(guī)定取得的所得

D.個人從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得【答案】CCM9U6S4W5I2D4Z6HE1Z4G10J8O5O8E1ZB8U6Z5H6V7P5N127、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問【答案】CCY1K3O8X5L3L3Q8HU4L6E1J8R6B4F2ZE1S5V10K7G6S3Z628、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內的所得納稅

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，境內外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】DCI9W9W6Z2N10X3D1HH5B8Y8Z6S3P7A1ZP3A9D1N5G9G10Z229、企業(yè)下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業(yè)捐贈【答案】CCD7I2D8Q10M2W9W5HJ7C4A8H7I6O1J9ZC2V7A8B10Z7U7D530、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180【答案】ACH1V10L4F3Q9N5P2HO7M10Q9E8R2F5Y5ZB9G6R2H7B8Y4Q431、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅【答案】BCN7B6D1T5B6F1L7HT1V3R6L4P2Q6P7ZP10U1A7Q2S6A6Y132、因不動產提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5【答案】DCM6K1Q2T4P8H6C6HT4L6W8Q4M6Y7Q2ZF4Y10P6L9Z6I2T433、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。

A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬

B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬

C.丙個體工商戶從事貨物生產月銷售額為70000元，應建復式賬

D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬【答案】BCY1P3H10Q2I8A9Q7HB6P9U1B5M5L6Y8ZO1D10L1Q5W8O2R334、下列選項，屬于環(huán)境保護稅計稅依據的是（）。

A.大氣污染物的污染當量數

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產生量

D.噪聲分貝數【答案】ACI3S8N6I7I9R1V9HL6F7R5M10J6H10D4ZW5V2M2J4J9U4Z535、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應預扣預繳李某個人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008【答案】CCW6O1S4A10C3K9M9HR10Z8K10D1L7Q1P4ZU10Z8F3K9S2T6W736、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCA8E6I10O1B10E6E3HB5S9X7N9Y7P8W5ZG5H3B6W9D2D1O637、下列業(yè)務應開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應填寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產開發(fā)企業(yè)以預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目

D.以賒銷方式銷售貨物【答案】CCE10K6U10L6V6K9U7HS2F8V6Z3F2K2W6ZE2G3K6L1L7Y8P538、下列關于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯，不得抵扣進項稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯，可憑相應發(fā)票的記賬聯復印件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯復印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】DCO9N1O9C7S9Y1T7HD9F9R6E4H8A5S3ZY1B1D6Q5W2S9F639、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產經營從業(yè)人員的工資

C.固定資產盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品【答案】ACB1P8U5M2K4K6E6HG6O10A8B2D10D8M9ZB3R4H9Y4I1V10H840、稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構采取的下列措施正確的是（）。

A.稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構嚴重違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法(試行)》有關規(guī)定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年

B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關不予受理其所代理的涉稅業(yè)務

C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構，向其委托方納稅人進行風險提示

D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務機構，對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】BCU3Q8C5H3Y10W2N4HQ2W2T8V4E6P9Z3ZJ5T3M1N2Y6Q10V341、甲稅務師事務所的稅務師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務機關處以罰款，承擔該罰款的是（）。

A.稅務師

B.甲稅務師事務所

C.乙公司

D.稅務師、乙公司、甲稅務師事務所【答案】CCZ5D5Z9Y1G5B1C9HO9X2X1T3H4S7S9ZC5L4F6Y3C10P3I1042、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583【答案】ACX7I4X3M1G3V5Q2HP5I6J4U2Z8T10L9ZR3Y3L10G3B9E1I143、經（）稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查,但是稅務機關必須在（）日內退還。。

A.縣級、15

B.設區(qū)的市、自治州以上、15

C.縣級、30

D.設區(qū)的市、自治州以上、30【答案】DCX8M6W4E6C8Z1Q9HX4A4C7C5P1T7A9ZH6E3J4P9H7G1S1044、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】ACS7M3M1T6U7X9E10HF2X4Q1K3C3O1F1ZT1B3B7F8N10J3C145、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農業(yè)生產者銷售農產品開具的農產品銷售發(fā)票【答案】BCQ6E9H5P4I6C9Z4HA1N2L10Y7G3Z9O4ZM10Y2W1H8Z9W8M746、在納稅檢查中，發(fā)現企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCN10M5K3M9R7L6Q1HN4E3T10O8W1Z2Q2ZT5A10M7M5G8Q3F547、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。

A.當月15日內

B.次月30日內

C.次月15日內

D.當月30日內【答案】CCC10Y5H9Y5D6Y5H2HT4L10N3J2W9A8D4ZU4C1X1J5L1U9D548、下列關于企業(yè)所得稅境外所得應納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）

A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的抵免限額，可從應納稅額中據實抵免

B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應納稅額中抵免

C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支

D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超過5年【答案】CCM9Q8M7S7D7D9X7HV10I1W1X8K10R1N2ZA1F7S3A9N10C6M949、對于資產負債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產實際占用數增長過快，則應注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產進行審查分析時，首要核實的是固定資產折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確

C.對于無形資產的審查，應注意企業(yè)無形資產期末數與期初數的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確

D.審查所有者權益項目時，應該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】CCI3E8Q7Z8F2V2I7HM6M2Q2Q5O10V8B5ZB6H10H5D10F5M9N350、下列關于業(yè)務質量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當減少復核級別數

B.涉稅鑒證業(yè)務的復核級別不應少于三級

C.復核級別一般采用三級復核，即法定代表人的復核.項目經理復核.項目負責人復核

D.業(yè)務質量監(jiān)控人不得由項目負責人選定【答案】CCF7X9H8C4J5R8O9HX10U8I10E7N2Q9H5ZL2Y8U5N10K4V7U751、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.已稅煙絲生產的卷煙

B.已稅白酒為原料生產的白酒

C.已稅珠寶玉石生產貴重珠寶首飾

D.已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】BCT7D7R8R2O7I4E4HS2O7A10E6A5L2J9ZF8O2W7C10G5I9N252、（2016年真題）稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現企業(yè)當年度允許扣除的職工教育經費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并記入“管理費用—職工教育經費”的金額為18萬元。對此項賬務處理，稅務師應（）。

A.僅作納稅調整增加，不作賬務調整

B.作納稅調整增加，并按紅字沖銷法調整賬務

C.作納稅調整增加，并按補充登記法調整賬務

D.作納稅調整增加，并按綜合賬務調整法調整賬務【答案】ACF10B1M8P5E4A3T2HV5G10R1J7R2C1T1ZZ8Y2J4Y6U7N1B753、（2017年真題）下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產過程中耗費的原料成本【答案】DCS9H9T10T7J8O6Q10HG2R8X9Q3C8T3O4ZL6N4A9C9L2S10F1054、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產盤點過程中把不需要的部分資產進行處理：銷售2007年10月購買的機器設備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設該企業(yè)當期無其他業(yè)務，則該企業(yè)當期應繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71【答案】CCH5G6E10Z6H7Z2B8HZ10C10L8V2H5P6Q3ZP9C3R8E4F10T1T855、下列關于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。

A.按現行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目

B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目

C.轉讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】DCJ3H8Z1M8R10O2F4HM10O2C3P3F10Y3C2ZW8Y7F5G5O2X1R656、下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算

B.金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】CCF6P7F2U2A1W10I2HW1U4K7X8R2R10K2ZL8V5K2J2S4V9L457、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下【答案】CCV2Z2Q6L5M2T7T7HD1R9N9K3J4K4N9ZB7P7K2U8T4M6P358、在納稅檢查中，發(fā)現企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCJ5E1V9F2G9Y5B2HS1E2P6E3P4X5Y9ZV3Q1D3Q2B5Z9N259、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，應向（）稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

A.機構所在地

B.經營地

C.經營地和機構所在地

D.收入來源地【答案】ACQ4V10R8V6A10J3K2HO5K2D10Q6E7E9K10ZY2A1O2Z8L2P7M560、下列關于稅務司法鑒定服務，說法錯誤的是（）

A.受托的稅務司法鑒定業(yè)務完成后，稅務師事務所和鑒定人應當按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務司法鑒定意見書

B.稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存5年

C.稅務司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據而主觀臆斷事實

D.稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內完成委托事項的鑒定【答案】BCD1P8I1S1J1R6T6HP6D3M1C10V9G5L7ZZ10T9U4H2W6T5J1061、下列各項中，關于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費【答案】CCY3S5N3Y2L5U5C2HV4I2W2W6D5O8C8ZE5I4Y6R1L2X1I462、根據土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.房地產評估增值應征收土地增值稅

D.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入【答案】CCH6O2I7U2I3L1L8HO5A9F6S5Z3E8L10ZI10H9G2L1A6A5U763、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發(fā)現因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進項稅額轉出20000元。則12月末企業(yè)應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅70000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000

B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000貸：應交稅費——未交增值稅70000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】CCB2G6Z5M4S4V3V5HY2F2B5P3D9K3X9ZX6F3C8J1M10X7T864、（2016年）下列房產中，應繳納房產稅的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務中心自用房產

C.某公園的辦公用房

D.某大學出租的房屋【答案】DCK4C9Z1D10F5V8S4HT2Y2Z8U2V7E7V4ZK1M10N1J10A1D8U465、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢【答案】ACW2A3O1N2N10I6J6HU7T5F4Y7C2P3A9ZO10M10N3R5D9H2L366、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】CCV6Q10Q6C6Z4O2M9HE2C2F1O5J2A5R9ZM6W10A2Y8M7N10U867、下列關于房產稅相關政策的表述，錯誤的是（）。

A.個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按4％的稅率征收房產稅

B.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅

C.對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅

D.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產稅【答案】DCK10F3S1A10W1X3O9HL7W4L2D6H8J7D6ZG4A1M10R5B5N7U168、被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，扣繳義務人應當在（）向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明。

A.10日內

B.15日內

C.次月10日內

D.次月15日內【答案】DCR5P8M3G7F7I8F6HX3V6T6F2V4R6P1ZX1Q1Q4O6N7Q3L469、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCL4T4I9V2T4D5G9HI4Z9A3G4C3D10G2ZM7A3Z3B8L2Q6Y370、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月【答案】CCP4B3I3U4N9E10I6HR8W7W4O9V9A7O3ZH4J4J8I8D4A9C671、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起（）內將《復議申請書》副本發(fā)送被申請人，被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起（）內，向復議稅務機關提交做出具體行政行為的有關資料或證據，并提交《答辯書》。

A.10日、30日

B.7日、10日

C.15日、30日

D.10日、15日【答案】BCI6S6F9S3N10X8B9HG7R7Y8K8E2M1Q6ZJ10R7L9S6O1M6O472、下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報

D.提供稅務咨詢【答案】BCU10S9U1B2K2T3A10HX1R4Z7J2X9L5Q1ZA10U6W5A1V7Q4O473、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后

C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后【答案】BCL3D1P8R10O2W5I4HD1U1J9R9E8Z8T5ZO6N5Y1G5X1W3X974、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”

B.某房地產開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】BCY10G3G1J9Y8F8L3HM8C5L2Q1L10K2R1ZR5I6G10U1M1J7S575、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款數額在（）萬元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10【答案】CCY4P10O10N5C9P9D5HD9T6I3L4N1A3O5ZF3L2D6M5O8S1H1076、在稅收風險管理中，對于低風險納稅人應采用的應對措施是（）。

A.避免不當打擾

B.進行風險提示提醒

C.實施納稅評估（或稅務審計、反避稅調査）

D.實施稅務稽查【答案】BCU2Q4Z5D6G8O8Q8HI10Q9K8Q2E3A1T9ZI9P4I6I7R8T4G877、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200【答案】CCG9Q10U6P3B10C6S7HG10G5S7T9T6E6V10ZV1E7S8O7A5R10V878、下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現丟失當日書面報告稅務機關

B.已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認【答案】DCS4E8U9M4B3F10V1HG2U1I4V7N6V9J6ZE1Y6J6T9A7F1Z979、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征

B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅

C.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅

D.融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅【答案】BCZ3L1Z8L1R8K10L5HE8R8F5Q7C6W9H10ZQ2M8A8K5G6T5U480、省稅務機關根據信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業(yè)服務機構進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日【答案】CCG7O5C7Z7N10J6L4HH8S1P2A7K3K1S3ZN5G4Z3Y2K9R10R981、稅務師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產成本”。該企業(yè)各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤

B.長期待攤費用

C.庫存商品

D.以前年度損益調整【答案】ACU8Y10H8W9M5I4I2HD10V9C3B9M1W8Q4ZA4J7C6Z6M5C4Q882、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發(fā)現因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進項稅額轉出20000元。則12月末企業(yè)應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅70000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000

B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000貸：應交稅費——未交增值稅70000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】CCL2I7T8R9M6Z7G4HB10F1D8I3X1L1J3ZZ2R1X5I3H8Y4N783、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調整項目明細表》時，在“業(yè)務招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98【答案】BCU3M9T1B6V3I5O2HS8Z5O8M8T8C6J6ZL4Z2C10T5A8O7X784、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤獎金【答案】CCW6Z1V9S2I1Q9G1HN5E6Z5D4Y9Z2M7ZB9Q7T6M10Y5X1V385、關于稅務師事務所在涉稅專業(yè)服務業(yè)務計劃制定中的處理，正確的是（）。

A.項目組負責人應當制定業(yè)務計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務計劃，但應執(zhí)行業(yè)務計劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務質量，業(yè)務復雜的項目和業(yè)務簡單的項目均應制定總體業(yè)務計劃和具體業(yè)務計劃

C.執(zhí)行業(yè)務委托協議過程中，發(fā)生變更協議或補充協議情形的，或者發(fā)現新情況、新問題的，可以對業(yè)務計劃進行適當調整，或者制定補充計劃

D.業(yè)務計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應當制定并及時通知委托人【答案】CCZ6V5Y10A3K8L1M7HO10W1S5B2Y9F6X6ZH8L1X10Y2K1W7M986、稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（）年，到期自動解除。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCI4W10G4X8D4M10G4HY2H4H8A8M4M9J7ZI3L5F6Y8C2F5B487、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCI2X8I4N9R5U5S4HV8H3W6G1S10B6J5ZQ7V5F8Z5N4Z7T588、下列有關涉稅鑒證業(yè)務的說法，錯誤的是（）。

A.項目負責人可以根據業(yè)務需要，請求相關領域的專家協助工作，項目負責人應當對專家工作成果負責

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料不得作為鑒證依據

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.未經委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】DCV1K9A4M3W10I6B6HD6A1Q3Q5X6F5W1ZZ7F2J10H10T6F6Y989、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務行政協助【答案】CCM1V4E4N7M2P8F8HI3L1O7P6K5N9O10ZO1G7L10K4C10O5C190、（2018年）稅務師在納稅審核時，發(fā)現企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCD7J5S9T10Y5D1X1HS2Q3J2V2E2J6F1ZT1X1A2U4N9F1Q891、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務，各項業(yè)務均分別核算。下列增值稅業(yè)務稅務處理正確的是（）。

A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】BCL10W1L2J8Z2F1V7HM6M9H1P4W10L2D2ZG3Y5K8X2C1H5U692、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應欄次中。

A.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數

B.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數

C.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數

D.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數【答案】BCU3D5H9Y2P5J4G3HC10D1P6V4I5A2Z7ZN2G10W4F1O2N7V293、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術服務

D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】CCW6K10R1T8S2W9W3HR5Y8M3U10W3T10Y2ZP10T3E10F1Q3B4G194、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCF8X4P10U4N8Q1K6HS5X4X2B5V10T7X2ZC1E4T3T1G3R10O895、中國公民方先生為某公司提供工程設計，取得稅后收入54600元。該公司已預扣預繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCK3Y3H6U8E7V7M3HA10L4U8L1Y8A8D2ZT6A8Y4V8A7J8M696、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關稅費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應繳納的個人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360【答案】CCB9Z1C10H7A6K4M5HE3N5P7Y6H2P3Y1ZX4Z7W9J1V9G5R497、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年【答案】CCV8U7I8N7W8B9Z5HD10O9B10C5Q4P4D3ZX3M4L3S7U3G6G598、涉稅鑒證業(yè)務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCF1Z4K9G7R7S3W8HN6S4E10K5S9W1N7ZP7M8X5M8Y1G1M899、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費——應交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交車船稅

C.借：應交稅費——應交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產貸：應交稅費——應交車船稅【答案】BCV9L9K1D10I1N2B6HN6D2Z2A8F9F6E2ZS1U9S10W4J7M5S7100、下列各項中，關于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。

A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

B.銷售增值稅應稅勞務的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應建復式賬

C.從事貨物生產的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應建復式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的，應建復式賬【答案】CCA5V3G3Q7Y3V10J5HL6X4D3L1B10Y7F5ZE2Y3P7R10M4W6O7101、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢【答案】ACC2X2R6L8A8W2I9HO4T8Y5X7V6K9X6ZP10M7Z7T9G1I6U5102、稅務行政復議中的被申請人是指（）

A.被稅務機關委托的代征人

B.與申請人存在控股關系的上級單位

C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務機關【答案】DCP6M5N2U7X3C8A8HU10V5N6F3S9O7Y6ZY9T1V5M5V9I10W1103、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCP7A5V8I10V5L7B6HL1K1H6C2Z7K8R6ZP5W1R1B1H1R2W10104、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發(fā)現該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。

A.借：長攤待攤費用貸：管理費用

B.借：長期待攤費用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整

D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】CCV6Y2Z1I9C1P2C2HB1S1M4L1I8A1G9ZO5H4H7O7Z7L1J4105、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產新項目

B.客運場站服務

C.建筑服務

D.金融商品轉讓【答案】CCT5P3J5X10Y9Q3Y10HU10E5Z8Y8C8I1K8ZK4C4F3S10A2X5Q10106、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCN10W8K6H8P7F5A9HJ3T7W5G4S1K9G1ZX10N10E7L4B7G1J5107、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼【答案】BCN10Z1X10N1P8Q8X7HF4K4A9V8W7D7B8ZB3H2L3C2M3F3K4108、下列項目中應該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機關在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內小賣部所占用的土地【答案】DCU9K10P2U7Y10I7B1HU10V6D9K8K9T3J1ZN3U7J5J5Q4F9G6109、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產企業(yè)。因經營情況變化，經投資雙方協商，C商場將其持有A廠的全部股權轉讓給B公司，并簽訂轉讓協議，于2020年3月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務登記

B.A廠應辦理變更稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)

C.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務登記

D.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)【答案】BCJ6X8H9D2M4H9H4HW3I1P4K9T4T3D4ZP4X6H3X6W8A8Y5110、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產

C.公司與公司之間互換房產

D.房地產開發(fā)公司為客戶代建房產【答案】CCE8E10A8U7K5S5G9HH4P5K9G3I3N7B6ZV9F9G8T9O4Q8D10111、房地產開發(fā)企業(yè)轉讓其開發(fā)的商品房應繳納的土地增值稅，應記入（）科目的借方。

A.管理費用

B.主營業(yè)務成本

C.稅金及附加

D.固定資產清理【答案】CCP9X2N10L1G5T5W1HH2K8Q9H6X7V8Q6ZO2O9J4R6S8E4L2112、原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務機關決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定【答案】ACC6G6Q2S4Y10C5W4HG9Y9K5U3D8N4O8ZQ6J7R2N4G4H5V10113、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料【答案】BCN6Q10S9I10C7C7E10HP9N7Z3A1I1E9O2ZP10O10D5M2V6D5I8114、（2016年真題）稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】DCV4X8F1M7R5Y5N3HD10F7J1J5R9I2G9ZE5F6C6D10Y4L8V1115、（2019年）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務報酬

B.工資、薪金

C.特許權使用費

D.稿酬所得【答案】BCF7L4E10L2Z6U9G7HS6Y7O5L3C1P7W2ZW1W2O1G8A2N7R10116、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出【答案】CCW4R6Z4I7C8O7S2HH3X5W9S5E10A9Y9ZN9V4T3Z1G7B9T4117、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內的所得納稅

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，境內外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】DCH2D8A7T6U8M2L6HX3E6F10R10U2D3D7ZJ5R3R1Q2X4X2A1118、涉稅專業(yè)服務機構發(fā)生嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（），到期自動解除。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年【答案】CCI4A7U5K5N8O9M3HH8A4N8R10R9Q4J10ZO2R4C3B7G4N8N8119、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規(guī)定預繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】BCZ7O2W1H10D3S6U3HE9F9S7O3U9I7R6ZU10T9N8I6O7X1R2120、對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產經營有關費用，準予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%【答案】CCR4M3M7B6G7X10W3HM5T5Q4Y2X8T7C4ZZ6E10P10J7R7K5G1121、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。

A.進口金銀首飾的外貿企業(yè)

B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)

C.生產護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)

D.將自產卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】DCN10Z7K3T9V7J6O5HF3F3Z2J4J3P10G2ZH3X10R9M9B1G5X4122、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】DCQ10X5A4V7C6I1M6HG8H3N7C9Q3J3A5ZW9X3K8W10W9X6C7123、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】ACC3M4G3C1W6M1B8HU4N5F7H3F2U7J7ZF3S2B4S9A1T7Q5124、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農民自產水果用于生產水果罐頭（當月已全部領用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）13600貸：應交稅費——未交增值稅13600

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5600貸：應交稅費——未交增值稅5600

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）6500貸：應交稅費——未交增值稅6500

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）6150貸：應交稅費——未交增值稅6150【答案】BCB8M2T10W9C5X9M4HC9C10C6I9F6S8F5ZD4M7H9H4N2L1A4125、關于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內的累計銷售額指的是一個年度內銷售額

B.根據2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】ACX5I5W4S4Z7H9B6HF3U9I8J5O1X7Z7ZD4X2C4Y1A1D7U8126、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】CCL6V7S6C3P1J9X6HT10I8I1Y2D3A3Q8ZS9A1U6T6M3X7Z7127、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務處理為：

A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13

B.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13貸：營業(yè)外收入13

C.借：原材料13貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13

D.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13貸：其他業(yè)務收入13【答案】BCM2C4K5M10O8G3J6HL8P9J3X7M9E7H4ZV6D4V6S2L2W5T3128、稅務師在進行涉稅鑒證業(yè)務時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的證據，無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應出具的涉稅鑒證報告類型為（）。

A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】CCK7N2L10W5B9Q1U9HD7J4A8F2B5O1A3ZW9F5S9I4U5S6F7129、下列各項中，無須繳納資源稅的是（）。

A.進口原油

B.出口自采天然氣

C.銷售自采原煤

D.對外贈送自采鐵礦石【答案】ACV8D1F10M10L8Z3V1HV6C8I6Z2R10J6Z9ZX5P4P1F4N3J2V9130、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質的原料轉出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32【答案】DCQ8V7E2J10I3N10D5HY5Q8M3W1B7O10C4ZM3T5U10V1L5Q6N5131、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現該企業(yè)2020年3月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產成本，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，當期產品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是（）。

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%【答案】BCR4P5H7C10D5S9S6HJ10R6V5V3P8U2V2ZH7S2T5U1B1P5Y8132、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經批準的納稅人從事融資性售