審計(jì)學(xué)第3、4次作業(yè)參考答案

審計(jì)學(xué)第3、4次作業(yè)參考答案審計(jì)學(xué)第3、4次作業(yè)參考答案審計(jì)學(xué)第3、4次作業(yè)參考答案審計(jì)學(xué)第3、4次作業(yè)參考答案編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:審計(jì)學(xué)第3、4次作業(yè)參考答案一、單項(xiàng)選擇題(只有一個(gè)選項(xiàng)正確，共19道小題)1.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?A)選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度(B)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策(C)根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)(D)保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任正確答案：D解答參考：管理層不能減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。2.甲公司將2006年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2005年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是()。(A)截止(B)計(jì)價(jià)或分?jǐn)?C)發(fā)生(D)完整性正確答案：C解答參考：完整性3.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是()。(A)存在(B)權(quán)利和義務(wù)(C)分類和可理解性(D)計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉_答案：D解答參考：計(jì)價(jià)或分?jǐn)?.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實(shí)資產(chǎn)的()認(rèn)定。(A)存在或發(fā)生(B)完整性(C)計(jì)價(jià)與分?jǐn)?D)表達(dá)與披露正確答案：C解答參考：屬于“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定解決的問(wèn)題。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量()。(A)呈同向變動(dòng)關(guān)系(B)呈反向變動(dòng)關(guān)系(C)呈比例變動(dòng)關(guān)系(D)不存在關(guān)系正確答案：A解答參考：注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，所需實(shí)施的審計(jì)程序越多，收集的審計(jì)證據(jù)越多，因此選項(xiàng)A正確。6.作為內(nèi)部證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄在()情況下可靠性較強(qiáng)。(A)在外部流轉(zhuǎn)(B)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證(C)有健全有效的內(nèi)部控制制度(D)被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明正確答案：C解答參考：一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠，但如果內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得外部承認(rèn)時(shí)，以及在內(nèi)部流轉(zhuǎn)的內(nèi)部證據(jù)在健全有效的內(nèi)部控制制度時(shí)，內(nèi)部證據(jù)也有較強(qiáng)的可靠性。7.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述不正確的是()。(A)從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠(B)內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠(C)注冊(cè)會(huì)計(jì)師推理得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)可靠(D)注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲得的審計(jì)證據(jù)比推理得出的審計(jì)證據(jù)可靠正確答案：C解答參考：在選項(xiàng)C中，直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)可靠。8.充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)兩個(gè)重要特征，下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述不正確的有()。(A)充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的(B)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少(C)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少(D)如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無(wú)法形成審計(jì)意見正確答案：D解答參考：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量無(wú)法彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的缺陷9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)影響時(shí)應(yīng)匯總錯(cuò)報(bào)不包括()。(A)對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)(B)推斷誤差(C)涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)(D)已調(diào)整錯(cuò)報(bào)正確答案：D解答參考：匯總錯(cuò)報(bào)時(shí)，被審計(jì)單位已做調(diào)整的錯(cuò)報(bào)就不應(yīng)包括了。10.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（）。(A)重要性的確定離不開具體環(huán)境(B)重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮(C)重要性概念是針對(duì)管理層決策的信息需求而言的(D)對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷正確答案：C解答參考：重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的，不是針對(duì)管理層決策的信息需求而言的。11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）。(A)為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序(B)收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(C)為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(D)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)正確答案：C解答參考：審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)，第一條，為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，制定本準(zhǔn)則。12.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。(A)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性(B)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平(C)經(jīng)營(yíng)的效率和效果(D)在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求正確答案：B解答參考：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序，因此其目標(biāo)不包括選項(xiàng)B的內(nèi)容。13.關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法不正確的是（）。(A)控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施(B)控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)旖有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)(C)在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營(yíng)造并保持了誠(chéng)實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制(D)在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)正確答案：D解答參考：在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境僅能作出初步了解和評(píng)價(jià)。14.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是()。(A)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)(B)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)(C)誤受風(fēng)險(xiǎn)(D)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)正確答案：D解答參考：信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效果；信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效率。只有非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的效率和效果均有影響。15.根據(jù)實(shí)質(zhì)性程序的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱為()。(A)變量抽樣(B)屬性抽樣(C)統(tǒng)計(jì)抽樣(D)非統(tǒng)計(jì)抽樣正確答案：A解答參考：根據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱為變量抽樣；根據(jù)控制測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱為屬性抽樣。16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望從2000張編號(hào)為0001至2000的支票中抽取100張進(jìn)行審計(jì)，隨機(jī)確定的抽樣起點(diǎn)為1955，采用系統(tǒng)抽樣法下，抽取到的第三個(gè)樣本號(hào)為()。(A)2015(B)0015(C)2005(D)1995正確答案：B解答參考：間距＝N/n＝2000/100＝20，前四個(gè)樣本號(hào)應(yīng)為：1955、1975、1995，所以第四個(gè)樣本號(hào)應(yīng)為1995。17.在控制測(cè)試中，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與樣本數(shù)量之間()。(A)同向變動(dòng)關(guān)系(B)反向變動(dòng)關(guān)系(C)同比例變動(dòng)關(guān)系(D)反比例變動(dòng)關(guān)系正確答案：D解答參考：信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)越大，實(shí)施的程序越少，因此二者是反向關(guān)系。18.有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，正確的是()。(A)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法選取樣本，只要運(yùn)用得當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(B)審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有審計(jì)程序(C)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇(D)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率正確答案：A解答參考：選項(xiàng)B中審計(jì)抽樣不適用于觀察、詢問(wèn)和分析程序；選項(xiàng)C中統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的選用，并不影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇；選項(xiàng)D中信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效益。19.有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是()。(A)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效率(B)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果(C)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都有影響(D)審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)正確答案：D解答參考：審計(jì)抽樣與控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)均相關(guān)。二、不定項(xiàng)選擇題(有不定個(gè)選項(xiàng)正確，共14道小題)20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，主要是因?yàn)椋ǎ?A)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者往往有著各自的利益，且這種利益與被審計(jì)單位管理層的利益大不相同(B)財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的重要信息來(lái)源，在有些情況下，還是唯一的信息來(lái)源(C)絕大多數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者都遠(yuǎn)離客戶，這種地域的限制導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表使用者不可能接觸到編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄，即使使用者可以獲得會(huì)計(jì)記錄并對(duì)其進(jìn)行審查，也往往由于時(shí)間和成本的限制，而無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)記錄作有意義的審(D)由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制日趨復(fù)雜，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者因缺乏會(huì)計(jì)知識(shí)而難以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量作出評(píng)估，所以他們要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量進(jìn)行鑒證正確答案：ABCD解答參考：21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（）方面發(fā)表審計(jì)意見。(A)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)(B)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制(C)財(cái)務(wù)報(bào)表是否反映了管理層的判斷和決策(D)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量正確答案：BD解答參考：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)其合法性和公允性發(fā)表意見，選項(xiàng)B是合法性，選項(xiàng)D是公允性。22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測(cè)試（）。(A)在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果(B)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(C)評(píng)估預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)較高(D)評(píng)估預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)較高正確答案：AB解答參考：在選項(xiàng)C中，預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)較高則說(shuō)明內(nèi)部控制運(yùn)行無(wú)效，不擬進(jìn)行控制測(cè)試，在選項(xiàng)D中，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較高則應(yīng)當(dāng)依賴細(xì)節(jié)測(cè)試。23.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作有()。(A)明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍(B)了解被審計(jì)單位基本情況(C)商定審計(jì)收費(fèi)(D)明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作正確答案：ABCD解答參考：會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)與委托人簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行了解，并就委托目的、審計(jì)范圍有無(wú)限制、審計(jì)收費(fèi)以及被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料，協(xié)助的工作等事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商。24.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)()。(A)樣本量有關(guān)(B)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(C)具體審計(jì)程序(D)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量正確答案：ABD解答參考：25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列情況下實(shí)施控制測(cè)試是必要的()。(A)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)(B)在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的(C)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(D)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高正確答案：BC解答參考：26.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()。(A)擴(kuò)大審計(jì)程序(B)擴(kuò)大審計(jì)程序(C)提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表(D)發(fā)表保留意見正確答案：AC解答參考：如果被審計(jì)單位尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序故應(yīng)選A；注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果擴(kuò)大審計(jì)程序后仍發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在超過(guò)重要性水平的錯(cuò)報(bào)時(shí)，一定要建議被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，所以應(yīng)選C。27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列方面開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（）。(A)針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序(B)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(C)評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況(D)及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書正確答案：ACD解答參考：選項(xiàng)B是計(jì)劃審計(jì)工作后進(jìn)行的。28.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮以下主要因素（）。(A)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解(B)審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求(C)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系(D)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度正確答案：ABCD解答參考：29.金額不重要的錯(cuò)報(bào)從性質(zhì)上看有可能是重要的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)是否重要時(shí)應(yīng)該考慮的具體情況包括（）。(A)錯(cuò)報(bào)掩蓋收益或其他趨勢(shì)變化的程度(B)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的分部信息的影響程度(C)錯(cuò)報(bào)對(duì)增加管理層報(bào)酬的影響程度(D)錯(cuò)報(bào)是否與涉及特定方的項(xiàng)目相關(guān)正確答案：ABCD解答參考：30.內(nèi)部控制存在固有局限性，無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性包括（）。(A)在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效(B)可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避(C)如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制(D)針對(duì)小型被審計(jì)單位擁有員工通常較少，限制了其職責(zé)分離的程度，也會(huì)影響內(nèi)部控制正確答案：ABCD解答參考：31.在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)有()。(A)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)(B)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)(C)誤受風(fēng)險(xiǎn)(D)誤拒風(fēng)險(xiǎn)正確答案：AD解答參考：選項(xiàng)B、C屬于影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。32.在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮()。(A)增加樣本量(B)執(zhí)行替代審計(jì)程序(C)修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序(D)發(fā)表保留意見或否定意見正確答案：AC解答參考：在進(jìn)行控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程序，說(shuō)明原來(lái)預(yù)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)較低，計(jì)劃要做的實(shí)質(zhì)性程序較少，需要增加樣本量或修改將要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序。33.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)基本特征（）。(A)選樣方法能夠計(jì)量并控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可接受的水平(B)所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)(C)審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征(D)對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序正確答案：BCD解答參考：選樣方法只是一種樣本選取方法，它不能控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要靠樣本量和實(shí)質(zhì)性程序的恰當(dāng)性。三、判斷題(判斷正誤，共17道小題)34.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，被審計(jì)單位管理層在治理層的監(jiān)督下對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，并通過(guò)簽署財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)其責(zé)任。（）正確答案：說(shuō)法正確解答參考：35.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，并通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任。（）正確答案：說(shuō)法正確解答參考：36.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和控制測(cè)試是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都應(yīng)實(shí)施的必要程序，而實(shí)質(zhì)性程序則不是。（）正確答案：說(shuō)法錯(cuò)誤解答參考：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都應(yīng)實(shí)施的必要程序，而控制測(cè)試則不是。37.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有時(shí)就可以發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（）正確答案：說(shuō)法錯(cuò)誤解答參考：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本身并不足以為發(fā)表審計(jì)意見提供充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。38.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍是指為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)判斷實(shí)施的恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的總和。（）正確答案：說(shuō)法正確解答參考：39.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有相關(guān)性和可靠性。()正確答案：說(shuō)法錯(cuò)誤解答參考：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量40.如果在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的情況使其認(rèn)為文件記錄可能是偽造的，或文件記錄中的某些條款己發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)巍?).正確答案：說(shuō)法正確解答參考：41.實(shí)施控制測(cè)試的目的是測(cè)試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性，從而支持或修正重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。()正確答案：說(shuō)法正確解答參考：42.從一般意義上講，在我國(guó)，審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的CPA保管，在我國(guó)，審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的事務(wù)所。（）正確答案：說(shuō)法正確解答參考：43.CPA獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審