2009年注冊會計師考試《稅法》試題-原制度

精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2009年注冊會計師考試《稅法》一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分，每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）1.下列有關我國稅收執(zhí)法權的表述中，正確的是（）。A.經濟特區(qū)有權自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C.按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構負責征收D.各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案2.下列有關個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（）。A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得源地B.財產租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源地D.勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地3.如果某增值稅納稅人總分支機構不在同一縣市，總機構已被認定為增值稅一般納稅人，其分支機構在申請辦理一般納稅人認定手續(xù)時，正確的做法是（）。A.不必申請，自動被視為一般納稅人B.在總機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)C.在分支機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)D.可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)4.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10000元，未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務，甲企業(yè)應繳納（）。A.增值稅1452.99元B.增值稅1700元C.營業(yè)稅500元D.營業(yè)稅6350元5.下列有關消費稅的表述中，正確的是（）。A.納稅人將生產的應稅消費品償還債務的，應當照章繳納消費稅B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應征收消費稅C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為貨物到岸的當天D.納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，在使用時繳納消費稅6.某郵局2008年1月份取得報刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其它郵政業(yè)務收入60000元。該郵局當月應繳納營業(yè)稅（）。A.16800元B.18000元C.25000元D.30000元7.納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改的，由（）。A.稅務機關責令停業(yè)整頓B.稅務機關處2000元以下的罰款C.工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.稅務機關處2000元以上1萬元以下的罰款8.位于市區(qū)的某外貿公司系內資企業(yè)，2008年7月實際繳納增值稅500000元，營業(yè)稅100000元，契稅60000元，取得增值稅出口退稅100000元。該公司當月應繳納城市維護建設稅（）。A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元9.關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為（）。A.從價稅B.從量稅C.復合稅D.滑準稅10.某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%。當?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當年應繳納資源稅（）。A.16萬元B.25.2萬元C.22萬元D.36萬元11.某生產企業(yè)2008年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。該生產企業(yè)銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）A.128.4萬元B.132.6萬元C.146.8萬元D.171.2萬元12.某市房地產企業(yè)2008年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內未銷售；2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3萬元，該企業(yè)2008年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）A.18000元B.58000元C.78000元D.元13.某企業(yè)2008年房產原值共計9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別是300萬元、800萬元，當?shù)卣_定計算房產稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2008年應繳納房產稅（）A.71.1萬元B.73.8萬元C.78.3萬元D.81.0萬元14.某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機動補給船1艘，凈噸位15.2噸；機動運輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當年應繳納車船稅（）A.285元B.315元C.345元D.600元15.稅務機關行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的,必須向當事人出具合法罰款收據(jù)，并應當自收繳罰款之日起的一定時限內將罰款交至稅務機關。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（）A.2日B.3日C.5日D.10日16.某學校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載時原材料金額為80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務應繳納印花稅（）A.240元B.360元C.440元D.600元17.下列有關契稅的表述中，正確的是（）A.買房用以拆料或翻建新房的，應繳納契稅B.受讓農村土地承包經營權的，應繳納契稅C.以實物交換房屋的，應以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)D.承受國有土地使用權，國家免收土地出讓金的，應免于繳納契稅18.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額。這一比例是（）A.50%B.60%C.70%D.80%19.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是（）A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊B.企業(yè)以經營租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊C.企業(yè)盤盈的固定資產，以該固定資產的原值為計稅基礎D.企業(yè)自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎20.下列各項中，符合個人所得稅有關規(guī)定的是（）A.個人出售自有住房取得的所得可按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅B.對個人轉讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅C.個人轉租房產而取得的轉租收入，屬于“勞務報酬所得”的征稅范圍，由財產轉租個人繳納個人所得稅D.對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅二、多項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1.下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）A.稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發(fā)布實施B.國務院及所屬稅務主管部門有權根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C.稅收行政法規(guī)由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過D.我國現(xiàn)行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》2.下列各項中，符合契稅規(guī)定的有（）A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅B.某人中獎獲得一套市場價格為60萬元的住房，應以60萬元為計稅依據(jù)繳納契稅C.在股權轉讓中，單位承受企業(yè)股權，企業(yè)土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅D.甲向乙無償贈送一套市場價格為60萬元的住房，同時乙向甲贈送一幅市場價格為20萬元的書畫作品，乙應以40萬元為計稅依據(jù)繳納契稅3.企業(yè)收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入B.生產企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金C.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼4.可以享受增值稅、消費稅退（免）稅的出口貨物，一般應當具備的條件有（）A.已報關離境B.已辦理出口收匯并已核銷C.已在財務上作銷售處理D.屬于增值稅、消費稅的征稅范圍5.既有自產卷煙，同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)（以下簡稱回購企業(yè)），從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙，其不再征收消費稅的條件有（）A.聯(lián)營企業(yè)按公示調撥價格申報納稅B.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號C.回購企業(yè)能夠分別核算回購卷煙與自產卷煙的銷售收入D.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供稅務機關已公示的消費稅計稅價格6.下列各項中，應按“服務業(yè)”科目及適用稅率計算繳納營業(yè)稅的有（）A.在旅游景點經營索道取得收入B.交通部門有償轉讓高速公路收費權取得收入C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務取得收入D.將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運取得收入7.下列各項中，可以免征營業(yè)稅的有（）A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務取得手續(xù)費收入B.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得手續(xù)費收入C.QFⅡ委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得差價收入D.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產取得的轉讓收入8.下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有（）A.城市維護建設稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征B.對“三稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設稅也可同時返還C.對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城市維護建設稅也可同時退庫D.納稅人違反“三稅”有關法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)9.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應作為長期待攤費用的有（）A.長期借款的利息支出B.租入固定資產的改建支出C.固定資產的大修理支出D.已提足折舊的固定資產的改建支出10.下列有關關稅處理的表述中，正確的有（）A.對留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為關稅完整價格B.對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為關稅完稅價格C.對留購的進口展覽品，以一般進口貨物估價辦法的規(guī)定固定關稅完稅價格D.以租賃方式進口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定固定關稅價格11.下列各項中，應征收資源稅的有（）A.進口的天然氣B.專門開采的天然氣C.煤礦生產的天然氣D.與原油同時開采的天然氣12.轉讓舊房產，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）A.舊房產的評估價格B.支付評估機構的費用C.建造舊房產的重置成本D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費13.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方式B.納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊地稅務機關繳納C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人實際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書，由稅務機關核定計稅依據(jù)14.下列各項中，符合房產稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）A.個人所有的非營業(yè)用房產免征房產稅B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產免征房產稅C.國家機關附屬招待所使用的房產免征房產稅D.在基建工地為基建服務的臨時性工棚在施工期間免征房產稅15.下列有關車船稅的表述中，正確的有（）A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅B.車船稅的計稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位C.跨省使用的車輛，納稅地點為車輛所有人住所地D.以完稅的車船被盜搶的，可申請退還全部或部分已繳納稅款16.依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有A.企業(yè)購買國債取得的利息收入B.非營利組織從事營利性活動取得的收入C.在境內設立機構的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構有實際聯(lián)系的紅利收入D.在中國境內設立機構的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益17.下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有（）A.企業(yè)債權轉股權新增加的資金應貼花B.企業(yè)改制中經評估增加的資金應貼花C.企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據(jù)應貼花D.以合并方式成立的新企業(yè)其資金賬簿的資金原已貼花部分不再貼花18.下列有關個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.國債利息和保險賠償款免征個人所得稅B.個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅D.外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼暫免征個人所得稅19.下列各項中，符合稅收征收管理法稅款征收有關規(guī)定的有（）A.稅務機關減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書B.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證C.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時必須開付收據(jù)D.稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時必須開付清單20.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅務行政處罰種類的有（）A.罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權D.收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√“你認為錯誤的，填涂代碼”ד。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效）1.甲企業(yè)2008年3月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產品，著作權由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對于此項業(yè)務，甲企業(yè)應當繳納增值稅。（）2.被注銷增值稅一般納稅人資格的企業(yè)，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）3.個人獨資企業(yè)，其生產經營所得實行核定應稅所得率征收方式的，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。（）4.企業(yè)委托加工應稅消費品收回后直接用于銷售的，其加工環(huán)節(jié)繳納的消費稅款可以扣除。5.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額。6.出口貨物的關稅完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費以及出口關稅稅額。（）7.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地轉為企業(yè)自用或出租的，如果產權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。（）8.依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或部分收回時，應當計入當期收入。（）9.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款。（）10.居民企業(yè)在一個納稅年度內，轉讓技術使用權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）四、計算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1.某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產銷售。2008年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）以空運方式從境外進口化妝品一批。該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元。經海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費。公司的解釋是相關費用無法確定。海關對此依法進行調整征稅，甲公司獲得海關開具的完稅憑證。（2）將上月進口的化工原料價值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。（3）將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20%委托外貿企業(yè)代理出品，取得不含稅銷售額40萬元，其余80%內銷取得含稅銷售額257.4萬元。（說明：假設進口化妝品關稅稅率為50%；化妝品消費稅稅率為30%）要求：根據(jù)以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）甲公司進口化妝品應繳納的關稅（2）甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。（3）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅。（4）甲公司委托出口的化妝品應繳納的消費稅。（5）甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅（不含代收代繳部分）。2.2008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務：（1）對年初銷售并已經交付使用的某軟件產品進行維護，取得技術服務費5萬元。（2）經境外乙公司許可使用某項商標，本月向乙公司支付商標使用費10萬元。（3）以某項專利技術投資入股，該項專利技術的賬面原值為50萬元，評估價值為80萬元，雙方同意以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔投資風險。（4）轉讓一宗土地的使用權、取得轉讓收入600萬元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元，2008年月日11月其賬面余值為490萬元。（5）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉租給丁公司，收取轉租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算甲公司提供軟件維護服務應繳納的營業(yè)稅。（2）計算甲公司被許可使用商標權應代扣代繳的營業(yè)稅。（3）計算甲公司以專利技術投資入股應繳納的營業(yè)稅。（4）計算甲公司轉讓抵債所得的土地使用權應繳納的營業(yè)稅。（5）計算甲公司轉租辦公樓本月應繳納的營業(yè)稅。3.中國公民張某為某大學教授，2009年1-6月除了從所在大學取得工資薪金收入外，還取得以下幾項收入：（1）2月10日受邀到境內某企業(yè)作演講，主辦方支付報酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權轉讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報酬應繳納的個人所得稅。（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應繳納的個人所得稅。（3）張某4月份轉讓著作外文翻譯出版權取得收入應繳納的個人所得稅。（4）張某6月份因發(fā)票中獎所得應繳納的個人所得稅。4.李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關稅費1萬元，購置后一直對外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉讓給他人，經相關評估機構評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）李某轉讓商鋪應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。（2）李某轉讓商鋪應繳納的印花稅。（3）李某轉讓商鋪應繳納的土地增值稅。（4）李某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅。五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1.位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2008年4月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）月初進口一批優(yōu)質紅木用于生產紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費、裝卸費、保險費和其他雜費共計5萬元，尚未取得貨運發(fā)票。（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。（3）將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。（4）將自產紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。（5）向林業(yè)生產者收購一批白樺木原木用以生產木制一次性筷子，給林業(yè)生產者開具了經主管稅收機關批準使用的農產品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費5萬元，建設基金1萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，有關費用已在貨運發(fā)票上分別注明。（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（8）銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺機器設備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。（說明：①該筷子生產企業(yè)2008年未列入增值稅擴大抵扣范圍試點單位；②假設紅木的進口關稅稅率為35%；③木制一次性筷子的消費稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進項稅額為0；⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算該企業(yè)應繳納的進口關稅。（2）計算該企業(yè)應繳納的進口增值稅。（3）針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。（4）針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。（5）計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。（6）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的消費稅。（7）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加。（8）計算該企業(yè)銷售使用過的機器設備應繳納的增值稅額。（9）計算該企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額（不含代收代繳部分）。（10）計算該企業(yè)本月應繳納的國內銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。2.位于某市區(qū)的一家房地產開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設辦公樓一棟，12月與某生產性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產性外商投資企業(yè)，銷售金額共計1200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權作價300萬元轉讓給房地產開發(fā)公司。房地產開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補償費100萬元、基礎設施費50、建筑安裝工程費400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費用120萬元、銷售費用60萬元。外商投資企業(yè)轉讓給房地產開發(fā)公司的土地，原取得使用權時支付的價款200萬元，相關稅費10萬元。（說明：當?shù)卣_定房地產開發(fā)費用的扣除比例為8%）要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算房地產開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。（2）計算房地產開發(fā)公司銷售