2022年稅務師(稅法一)考試題庫提升300題及一套參考答案(山西省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設稅稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算式中，正確的是（）。

A.4.5×7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）

C.10×7%=0.7（萬元）

D.（10+5）×7%=1.05（萬元）【答案】BCW2L6X10P1K6T5Q6HP9Y6K10O10C4H7Q6ZN5W4O3I8V6F7O72、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600【答案】BCG7L4H5S8C2D8S6HF7M2C9G9Z3U1C9ZY2S2A2L9Q5B9T103、根據(jù)相關規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】BCC10Y4P9I3G10Y6R7HA9I4N3P5D9Q10A10ZQ5K6K10A9G2Y8N44、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子【答案】BCN4L4A9Z7P7M7O7HE2B1R2T3W4R4H2ZZ4L6C7I7I4G5Q105、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者【答案】BCC2M2H7W4B2N3L8HQ3U2S10I10N2I1C1ZL2X3N7Z2F8K8F96、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。

A.納稅義務人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目【答案】BCQ8V6J4S7C8C4E3HC4V8Z6V4R5I3D1ZN1G3Y10P6Z10M1E67、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調制乳【答案】BCO8V5X6M9Z3F4O8HQ3D6W3W10E2B3J3ZH10Y9L4M8V2C3M28、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCX4C4J8P9X7S4A10HR7M5W8N7P9Y7H1ZF2N3Z8E1H8V6J69、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產汽油消耗1000噸、用于抵償債務1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05【答案】CCO6H9T3Q3J5V6R9HP7P1I8B4Y2T7A1ZO6H6X8W2F2W8N110、某小型商貿企業(yè)為輔導期增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款87000元、增值稅額14790元;購進農民自產的農產品，農產品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農產品取得含稅銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得公路貨物運輸發(fā)票5份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。2010年4月該企業(yè)應納增值稅()元。

A.14321.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80【答案】CCF6N7W5W2C2A10O2HA6Q7X2O10U2T2N4ZA2X2F6G1O10Y6R511、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACB3J5X7Z8D1Q9B3HD6B7G1D2Y1O5Y8ZS6V2X4R4N10S10T512、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96【答案】BCW5B7U4U6E8E5O10HH5S1Y8Q9M2V8N3ZS1O9H8M4W9U1R813、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關稅完稅價格為30萬元；作為債權人取得某貨車生產企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產核算，生產企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價格，生產成本為50萬元/輛。該運輸公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10【答案】CCM9H5L1I3Z1Z10X1HP7N2O10Y8C9I5U3ZU2L5S5N6R9G1H914、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCU2I5Z7I7N8L9M5HF7N10Y4A7L9K9V7ZT1L3Z1D8E7V5Z515、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務行政復議應訴

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務案件審理制度【答案】ACE9C5V8Q1H6C9L2HR6U9W3X4P8K1B8ZO2G4Z9N2T1X10W216、（2016年）某生產企業(yè)2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCK4B9J7V9K7V3U5HE7R3C1P6V6Y6Z8ZK9K9M9W7K3I10B217、以下資源項目中，適用固定比例稅率的是()。

A.原油

B.地熱

C.砂石

D.礦泉水【答案】ACD3Z10R7N2E4S3V9HA1I4P5K9K9B8H8ZO10W6J1Q5H6B3P418、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACK8L2L6D3U8A9B6HD2H7F4K1Z3I2N4ZO6I6S2S1W2D4X919、位于縣城的一月餅生產企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當月此項業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACI2U2B6D5B1L6Y10HO6T4Y1V9O1E4K2ZR7V10I5H10K4I9B320、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.19578

B.20142

C.20178

D.20478【答案】CCB3V6Y4T2B10Z3C3HR10O3T2U1N1Z2G9ZC5U5R2T7R10W3U321、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，李某應繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5【答案】ACW5K3B1M7S7A5N8HO8C8D3D6Z5B2S10ZF1H9H3J5F6Y8W322、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.米非司酮

E.苯丙酸諾龍【答案】ACB3V2J2H5O8H1H10HE6Q4C1V1U6T9Q5ZI10I2C3B4D7Z2E823、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產贈與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈與的房產

C.張某與王某互換自有居住用房地產且經當?shù)囟悇諜C關核實

D.張某與王某互換自有商品房【答案】DCW2V2L4U3P10M9Y1HM2T1V3U7L10A4G3ZA1T8O6M1E3E4N824、國內某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCZ3V10M6D2M7Q8M10HA2P7Z3C7R1T8R7ZP7G2J7I6W4J1T625、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價稅合計款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2021年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73【答案】CCZ4R6A7Q7C10X2M3HW10U3W10Y1S8O3A7ZG10R10C3X3E10K9M226、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACO4L4S7A4V10Y1Y9HJ10P9P1F9F8F10P4ZJ4I3N9V4H3D2O527、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月【答案】DCN10J7X1K2D10H3M10HU1M2G10B6D7A6Y7ZH2S5M3E8W4D9B228、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCV5Q3J3E9S1P6O9HJ3N6Z8L5X2S2C9ZN1H7F6N3M9U9G929、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項稅額()元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33【答案】BCT9K1M5Z6I2E9X9HG1X3J3T8M10V2Q2ZJ6J8M10Z10F2P1X1030、（2012年）根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納消費稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產稅的外國企業(yè)【答案】CCS7O10N1V2Z2K8M8HR6F5N3N7A5L1V6ZT9G8K3N7W3O5C231、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關聯(lián)交易價格調整

B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】CCA2N2V8A3B1E1R1HL6L5O2G2Y8O4H5ZH7F10Z6B1A6E3X132、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:

A.0.738

B.0.8

C.0.702

D.0.9【答案】CCX8G7W10C7V7I6C8HV9S7T10F8T1J8J8ZY6D3W8P9G7I8E1033、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCI2M3I4S1P5Z6O8HP6W10P7O8X7J5G4ZO7Y4V9Y4X4D7C734、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44D94395.07CW7I7I3D10H9G10X10HV3H1H6G7Z3A8K7ZX8L4L8G5Y5R9K335、【答案】A36、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCZ2I5O2L10C1D4K7HK3K4P6J5V5E7Q6ZV5L3A9N8O8S2G337、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當?shù)丶t十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】CCQ8O6Y10D5Z10N10H7HM10X4B6P4M10G2U3ZZ3O8N10U9V1A6M538、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43【答案】DCU9Y1Q10E4L7T7N10HF10M5U8K6T5X10N5ZB4L8E7Z9A5K7Y639、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.17.10

B.17.55

C.22.07

D.20.25【答案】BCA10A2R2S9O1P3D4HX7V5J1F2S8F9A8ZX7C9T7Q4W1S7F340、某市高爾夫球具生產企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元【答案】BCZ5V9T1S7O5V8R4HS1N3P7I7M3E4Y3ZD2J4L9U4G7O8D941、下列關于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×50%

D.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額【答案】CCR1E6I10Q2G4U6R10HO6G10W6G4E2U10R9ZG6Z10X8J8H6P9D342、2019年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅額【答案】ACR6J1B10S10H10B9T8HM1B10S2G1A4F6G1ZX4S8R6I3G7Y5N1043、下列關于稅務規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關

B.稅務規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】BCL4W9C2F3X8B1H6HT1S5X2W5V7G2N4ZZ3J7U4J2T3U3Z244、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.可以抵扣的進項稅額為100萬元

B.應納增值稅2.8萬元

C.免抵稅額為24.2萬元

D.應退稅額為0【答案】CCS1M9W7I7J7S4J3HH1M7G6X7B4R7H4ZM4J10A3O5O3X10C345、糖異生的關鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】DCO6J4K7J6O8Z1X4HL6M4D2W9M5I1O9ZX4J2Q2D10E6E6D946、甲實木地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.4

B.5

C.6

D.3.5【答案】ACE9Z5G10V10E1T4U4HB3A10D6D2X8L1D3ZI2L6Z7F9G10Z7Q1047、下列各項中，在確定應稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】DCL10W2Y1L5S5O8P2HL4U7D3X1M6K10S3ZA5K10B1I9Z8C3N648、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】DCT10T8R4E6D4Q1O4HO6F8U5N9R4L4B4ZB7K3U9Y3K2P9S549、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】CCC9L1K2D3T1H3X5HT5T4K3V4C10H7Z4ZL6Y3E3Q4R2K4A450、下列關于房地產企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本

B.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質保金可以按比例計算扣除【答案】DCL6B10D9G8O4L5B1HH2O8M10Q1D6B9P6ZP3F1R10M2G5A2V251、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產品的銷售額

B.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算

C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

D.資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】DCX8R6Y8Z3B3O10K4HA10V10T6L8I9I4N4ZB7L1A8A10T5Y2T1052、下列關于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是征稅的目的物

B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

C.當計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的

D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】ACM7J5R1G4H5P5M5HF3G7X10G5T9N3H7ZV4D9M8Z8U3I3O353、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】DCV2M9A4Y5F3I6X6HT6G2B6M5N2S3J7ZY4I7R10D2H4M7L854、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACM3G5N8F7A10I9L9HT3P10X10C10A9C7D2ZM8M3I1R5A3G8N455、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCA4E10H9O1N10U8T3HI2M10X7V7E3A2S6ZK6M9E3F8C3S7P256、2020年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCG8B7O2P7A9I4G4HP8X10A9H9O4Y5B6ZA9W7A7Y2B2C10B857、某建筑生產企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務費4萬元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計稅方法，則該企業(yè)當月銷項稅額為（）萬元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23【答案】DCV7V8A6F10T9F2D4HB4F2O6N1J3U6L10ZH6N3H10U2F8H1M658、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACM4V7Q2Q9I7V10W6HI1W4U10J9V5B9A4ZQ6F10X3Q5Y9J4P959、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時向對方收取的不含增值稅價款

C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款

D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】BCX8X8N2E7X2G8R8HD3N4D2Y7S6V8C7ZW2P7K7P2B8X1V960、藥品的雜質檢查

A.靜態(tài)常規(guī)檢驗

B.藥品有效成分的測定

C.藥物純度控制

D.動態(tài)分析監(jiān)控

E.藥品檢驗的目的【答案】CCP8J10J2B2G2C2C2HZ4C3D8N10P2I7C9ZU7W1X9R1B7U4O461、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品用于除連續(xù)生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據(jù)是該產品的（）。

A.成本價

B.最低價

C.最高價

D.平均價【答案】DCL1D4E7D2X3W4H3HK8X8D1U4D8L3T5ZU6A8W2C7H5S10F962、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACK4F2D7X5N3H10V2HC5P4U5Q10E9U5T5ZJ6Y5E4J8S9Z10P163、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當天

B.收到部分貨款的當天

C.收到全部貨款的當天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天【答案】DCF9R8M3U2V6X9I5HI5Q5E7S3Z7A6S10ZG9J10T8M8F6T9R364、甲企業(yè)2021年4月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACX2T4Q2P2E8E8X9HK2N6J1K9M9O1G7ZD8Q7D10A3N3D4J165、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30【答案】DCD7H5U6M9H5F10Y10HQ10Q2W10H4Z1S5C8ZX7A5Y3Z8V8A4A166、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】DCO7F6P6Y1O9U9I8HJ3T3N8H3F8C9Y6ZD5W10N8O4L7U6D367、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCO2T1G2A5E10S8T7HN10O4P10V8O6G6S4ZN8U1R4U8G8R6Y168、2020年某房地產開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCK7G8J5T5I8I8U6HB7Y1C1F9G5R7Z8ZA5X8I3M1I8X8B769、以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款【答案】ACT1K8P6U10V7T6F6HW5C6E6N5C3X1E2ZN10W4P2N5V9E7B870、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水【答案】CCG7Y9N3M1O3P3L8HH6M9O10S7M7L7N5ZE1P2R9S5B5K1Q771、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCU7C7X7Y1Z10E4Q7HL6L3C8P6M2P5Z5ZI6D8V3O4F7H7D1072、下列關于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】BCN3F1I9P4A9V1B3HI4Q3V8F6N4N1B2ZB4W7J5R2Q4R10B973、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACB8V10A4M9P1O5O7HF9P4U7H7X2W2D1ZX8V4C2R7V7K4D574、2019年1月，某汽車生產企業(yè)生產了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174【答案】DCA8B4Y5U1Y1H4T4HI9P2O10D2L2I10K4ZB4R6W5X6M6E3M875、甲辦公用品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當月上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCQ1X7X10V10W1O8A5HV5Y4W1Q9R7G10J7ZR9X2L3Y4F8T5P476、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.162508.36

B.163234.88

C.165542.57

D.182908.38【答案】BCN1D7F1Z10N2I5H6HI1U8H8T10G7J6H9ZA5E1V5B7W5W8C177、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：

A.3687.72

B.4041

C.4221

D.4530.5【答案】CCX10Y9W10C8S3J5A1HQ9F6I10Q8J10H2M5ZT9V6A1K2S3G10S678、某房地產開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發(fā)費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00【答案】BCT7Z6H5G4H1A9N4HV8H8P2A3A1R3T8ZN10I6S8B4G10U1K879、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當?shù)囟悇諜C關則有權重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質課稅原則【答案】DCM10H7I1J10S9E9K7HZ4E8X1P5F4C8U8ZD6L4G3P1C9O4T380、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，零售環(huán)節(jié)消費稅稅率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27【答案】ACO1M3S9H9S9I1X6HE7E7B1O1H3O9L3ZG5M8N2I6W1K6L681、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】DCD9O4G7W3R3U10C7HI5O8P1T3F1U6O5ZZ10Z8R4T5A5P10S982、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】DCR10R9B1I8D4H3Y3HA7D5J8L10P5V2B1ZK9Q3N9K10S6P6I683、（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.提供會議場地及配套服務

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

D.寫字樓廣告位出租【答案】DCF3V2V7R4C9T8L9HO10K8L9N5L2C5Y2ZA8Q9W2U3D10B10M384、納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務

B.直接收費金融服務

C.金融商品轉讓

D.銷售無形資產【答案】CCA2J6G6R6G3O10M7HE10R7B2G4D4C9O4ZE1D7A6R10F3P5W1085、下列屬于資源稅征收范圍的是()。

A.人造原油

B.已稅原煤加工的洗選煤

C.煤礦生產的天然氣

D.地下水【答案】DCG8U3Z1C5O9R2K3HD2M1J2G4J9T1I8ZL7Y2Z2S6N9C2X486、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】ACL5B9B2Z5U9P6I6HL6F9G2K6P9D1Q2ZC9O1P5I1Q9I8W1087、下列關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。

A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款

B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅

C.自產自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格【答案】CCM2N8N2V9P8Q1M7HI7C4U8T6X10E2S9ZN4R3V3C7V10S7N488、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業(yè)務如下：

A.975.69

B.1156.32

C.1095.26

D.1342.45【答案】DCU1P5A5A9T5L5G6HS2S8O2L1F3P3Q1ZO9C7J1L4M2N2Q789、某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00【答案】BCP3I2S3K1W8I10F9HB1B2S9D7V3E8F5ZS1I10W9R8M4K1Y690、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或屬地

D.屬人和屬地相結合【答案】DCM7F2X4Y4Q8N3Q9HO7W2Y6B3L10H4I8ZD2P9P10V2P8Z9N491、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：

A.682.5

B.683.5

C.697.5

D.674.57【答案】DCZ10O9I2N7M4G5A1HQ4B4M9F10T9C2B8ZK6V5G1C8R5T5Q292、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】BCI2R3O9D8O9K7A4HT9P5B2W1S2P6P9ZB5H6S5P3P8K1S193、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內經營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90【答案】CCM4W10Y2S1P6C4C8HA4I7Z6N7H10D8Y4ZB3F7F9K2D6I1S594、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.48

C.72

D.108【答案】DCQ3I5M10O1M6E1O8HB2W6J5D9J8F7Y4ZH4I6K4G9Y1T10A395、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCX5W2U3G6P2I9K10HL1O7S2C1P4X10K9ZZ9J2Y8E1Z2M7U396、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】ACS2M5U3Z9U3P1R9HM9V4C2G5D9A4F8ZL10V1B1M10Z7A7V197、（2018年）2018年3月，某化工生產企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCW7V8Z3L1F8A7I4HF2Z5J6Y7A10I3F10ZX10F10O3D3D6N3P598、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現(xiàn)了職、權、責的統(tǒng)一性

C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】CCU1L10N5G6F6D8I5HL6N1A7N2V4L10M2ZD2T1M8I2O3J8J399、根據(jù)車輛購置稅征收管理的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納車輛購置稅

B.納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅

C.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

D.納稅人購置應稅車輛，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅【答案】ACM7O3Q10Y6M4M7Z10HC7T3N2Z2B3Q8D5ZC2J8R3G2T3W3U10100、甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為800平方米。該房地產開發(fā)企業(yè)當期計稅銷售額為（）萬元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19【答案】BCB7W8K2Q2H5S7B9HB1F2V7F2K9B6C1ZT3N10A3E1J9D7E2101、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：

A.163.08

B.163.05

C.163.04

D.162.84【答案】BCN8H7V5X5J5L6E10HB6U4X10O6J6N10I10ZT10Z7T10M6C9X5B1102、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子【答案】BCK4E5U2H3R4R1J3HB6A1Z1S7O8E1Z10ZN8Z1M9Y10E3C5G5103、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產經營業(yè)務：

A.6500

B.6530

C.6590

D.6630【答案】CCE8T1H4H3M10L2O4HD7L2U1R7J6K6X5ZW9R8B10C6X1H1O8104、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACB9B8J8N2P2G9N7HZ2R9B6Q8D3R3M2ZO8U9W1V6D6E10W6105、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCC5H2F7F4Y5V6Z5HA4K7W9E9F6V10A1ZE9T7X10B6Q4B6D4106、下列關于稅基的說法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】DCS8H6S7P10T9H10L9HL2V9X9B3L4A7H10ZK5J5O5D10Z8U9T8107、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACR6O9W5S6E8E3C5HC5V6R5L9D2Y3Z3ZC10U10M9R6X5D6Y7108、2020年3月，某生產企業(yè)出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCE8L5P2V10X3E10E3HK9H6F2Q8S7T10H5ZD1E5I6O5D8Z1C1109、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】CCW3Y10D4Y4K1B5Y8HC9P9D7D1O7Z10W2ZJ2O8M1V4P5R7B2110、2010年11月某油田開采原油15萬噸，生產人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應納資源稅()萬元。

A.60

B.96

C.114

D.180【答案】BCH1X9M9C2L8B5P2HU7Q9O1I3F4F3I5ZL9J2I7A7V2L10E7111、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCK4M3I1H10O1G10B4HS3H9E1R8B6V9A3ZB9P8L5H8A1E6O8112、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.772.12

B.772.30

C.774.12

D.771.12【答案】ACH3G8Y7Q6A7Z1U8HY9A10M3J4O3A8U6ZD8B2H1O6X4D3F10113、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】BCI10O2E6K4K5G7U1HH6O7X3A3V2C6Q2ZT7G2E9T6G3X10Z2114、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機

D.起重機【答案】BCD4B8T7N9G7B3L3HG4Z8Q10C7I4X10U9ZS5S2J5K10R5T7Q1115、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月【答案】DCA7H3U2E6N7W9K5HS1N3C8F2X5O4L10ZQ5M6U8N10N4Y5A1116、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACW10L4O9D1P8P8Y5HU6L7G2W8T3P10Q4ZK3B7S2S5O3W4Z4117、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCO7F3J9J8P6T10X10HB1Y1I3T10U1H1A8ZC10Q2G7V9D9Z2M5118、下列關于關稅納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.進口貨物收貨人為關稅的納稅人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相應的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】DCV1G10W2P9N6C8U3HZ1X8V8L5W7V7H7ZO8B9Q7U10U4T3Y6119、金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，不需要按“貸款服務”繳納增值稅的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】DCJ2P8F4A2N2Y2I4HB9A7S4J6O9W3M2ZA3C5O2W2U5A3S7120、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書，應當?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，應當上傳海關繳款書信息，經系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當上傳海關繳款書信息，經系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息【答案】DCZ4Y4M6P4C9O5A4HM8V7A9L2W3M6G7ZD8L1C7W10J7P2W4121、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產實木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5％。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元【答案】BCO6E9B7X2E9W4Y10HQ9Q7S7C3P3D2R2ZD5L6C5V2A9A6P3122、下列應稅資源可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是()。

A.煤炭

B.原油

C.固體鹽

D.天然氣【答案】CCC5F3N7B3Y8G10K8HM7N6P9A4D4Q6B4ZK10K6Y7R6Q8U10I10123、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】DCE1F6R4D4W5I2I4HC4X8V8L7P6V10N6ZC5N10G5V1F5K6A1124、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93【答案】BCC7R3Q2D2H1K2W2HF9O10Y6Q4E7H1H6ZX5F6F8S7O8N1V2125、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】ACQ4B3I2B8Z10Y4S5HW7O10P3D5O1M9L9ZB4Y9F6I4X3J5E2126、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCJ3A6W9R2W4C5N5HF8G10C3L4A4E10S1ZZ10I3Y2W4M5I6A6127、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACN3H4P4U4Z7I10W2HN8F4J8T7P6G7K1ZQ2N8F1U7W7X7Z5128、下列關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算

B.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅

C.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定【答案】BCW7T9N1C5T9B3C2HF8P9E6E7F3S8H4ZG8Q8K5H7N1A3K8129、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人

B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經營的，承包人以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】CCU10L6U4U8I10E2Z6HH8X2K6N10E5W4O8ZD5A10S3N8B1Y9U8130、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCT9O3P6P4A9A4K8HN5F9Q6T2L6K3P1ZC1S8O1R5B6O7H9131、（2018年真題）下列項目中，征收增值稅的是（）

A.婚姻介紹服務

B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務

C.個人銷售受贈的住房

D.學生勤工儉學提供的服務【答案】CCS4G1A5F7T10L6U5HR5U4Y5N4T2L4Q3ZS5L6E2C6A9V10O9132、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。

A.自然人張某

B.不經常發(fā)生應稅行為的甲事業(yè)單位

C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)

D.不經常發(fā)生應稅行為的丙個體工商戶【答案】CCY7H5S1D4T3U8V5HX7K10I6W1D7G6A9ZS5B2V7Y2U6E1V9133、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品【答案】ACK1A6S10K9J3Y8G7HQ1J2K3B6D2E7C9ZU1M1P4W2A4N6J9134、某外貿公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%，則該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】BCD7S10P8Q8M7Z4I10HQ9M5R4Q6B5L4G10ZG7T1B8F10F8V8L1135、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產經營業(yè)務：

A.120

B.433.76.76

C.442.02

D.450.28【答案】CCZ4P4A1Z3W5K4V7HH7J3O3X5Y4U3T10ZM4M10M10N2Q3D7J6136、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】CCV8C8M7E2N6K8F2HS6U5M8Y2G5M4Q7ZF2Z8S7E7J10A8Z7137、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCU8N6L6Z9N2L8U6HD6K6U8F2R5M1H10ZG10C5Q9T9V5I5D3138、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCE3V10A3J5R8W4X7HY6W6O5G1M5V7H2ZX3Z4O4G5S3I7M10139、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCC10H5A9C3D10C7T2HX7X3W4O1O6M7R9ZU4E6Z5A8O5J10P4140、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】BCS6N6N6O4E7W3Y1HA2D7Z3F10F9W8Q1ZF10F8G3N8C7Y5C8141、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】DCA3R2J3S5Z6V9G10HS9R10H3P3H1A9Q6ZB2H3X2K9E1U1Y3142、非水堿量法所用的指示液是

A.結晶紫

B.碘化鉀-淀粉

C.熒光黃

D.酚酞

E.鄰二氮菲【答案】ACT10K3O9U1M1Z5Y1HE7O8F4N4H5H9H4ZI2D7W4J2O5W8X8143、某超市為增值稅一般納稅人，2021年5月購進貨物取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，稅款390元；本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應繳納的增值稅為（）元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900【答案】ACS2L6L1U7E2Q5U8HE8S7V9Q9X9A5M10ZR6S2M8W7L8V5Q1144、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】CCO1N2P7J1C10X5K2HB6K10Z1N2C5V2F4ZM4D8R8Q8I9U7Y10145、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：

A.46.90

B.42.32

C.40.31

D.38.63【答案】ACY3V3L1B1S7T6T7HP10R8M7N6O2W10J7ZD3W3P10U8E3T10M4146、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產經營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55【答案】CCS10L5W4Z3Z2H3E9HC6N1M6B2H1J5S10ZF2X5K9J9Z1D3X9147、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主