2022年稅務(wù)師(涉稅服務(wù)實務(wù))考試題庫高分預(yù)測300題附答案下載(河北省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一無關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，該銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元【答案】DCB6K5E8U6Q7M6O7HW5M8Q4D8T10Q7W1ZJ5D8T8A8P10A6D72、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時的相關(guān)處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目【答案】BCM10Q3Z4N5Z9R7H9HZ2A3Z7O2I2V1B10ZP10E6T5B10Q9V8W23、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列業(yè)務(wù)招待費支出屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目【答案】CCH7C2Y4S8S10U6Y1HO4N3O5P4S6W10S5ZY7E3F2Z3Y9V9P104、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCC8G8C5E3I7N1S3HX2C9O4E3T6T3I3ZI8V8B10Z4T7I7L75、下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）

A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍

B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D.開具發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開【答案】ACC4I7W10T9F6Y3L6HY7T10C1B5Z4Z10V10ZX2N5E7W2T6Z9B96、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）。

A.0萬元

B.72萬元

C.88萬元

D.120萬元【答案】BCX6P5T4S5I1Z3I5HN1L5A4E10T10T9Q8ZS1G4M9U6C8U7M47、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務(wù)機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】CCJ6H3Q3X7X7G3F2HB3A9T2J10T3G10E6ZG2U8E5R9D9B5A88、稅務(wù)師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外，還要按月編

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】CCF8D4F2U2H4M3G10HW5O1M6X6J1P6V8ZJ2Y2W7G4A2T7H69、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】CCH8C7H8W7H8I8U5HA3K9P5D9U7Y1G9ZK8E1B8E7K9V6X910、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71【答案】CCP6U6N7J1O5O4Q6HG6G3H10F4U5I4F5ZT4P7R7I7X4B9V611、關(guān)于科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務(wù)機關(guān)備案。

A.完成股權(quán)交易后次日

B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)

C.發(fā)生股權(quán)變動后的當(dāng)月內(nèi)

D.授（獲）獎的次月15日內(nèi)【答案】DCE7F3Q8J6D10K5S10HT8S4L5A2T4K4M8ZY1O7J10M10G1M6K1012、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962【答案】BCY3S5S2P1M5C7Z1HS5D1R1J2U3T6O1ZQ5B5P4T7C9C10P513、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入【答案】CCW7M2D8H6S1K10A5HG3F3N7E3F4U9W7ZJ10T7Q9X8Z6E5Z614、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除

C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的永久性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】DCF8G5V7B2Q2K10R7HX3A7M5K2K7G3A2ZL6G6I2T3N7O8Q315、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】ACR3F9H2K9T4I8G9HY7G4H9G10V6X9H7ZO6V4Z5E5U7D9H416、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】BCC5E9H10Z9V2G1J7HK8L4F3H7J2A10O9ZE10Q9W4Z6A8Q5G917、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】BCL10E10Z8L5Z1P5U8HO1K2Y8M1R9U9J5ZO4M1J7X5T8Y6E1018、下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益【答案】ACM3T4Q2U10G5S2B1HW3F10J3E10M3Z10V9ZU1C1O6A7X9Q5W219、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】ACS3L9K5G10L6I3U7HN9T1A7S10N9J3D10ZC7S10Z1D3O2R9Q920、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】DCI7W3B6G4U4B7J4HG8X4X1E3M1V5U8ZQ1G10J10A2A6S2E421、稅務(wù)師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進行賬務(wù)調(diào)整時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤

B.長期待攤費用

C.庫存商品

D.以前年度損益調(diào)整【答案】ACB10B1C5P7B4F4J1HR8U5L5A2L10O7D9ZS3X3G6L2I3Y1T822、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，不正確的是（）。

A.重大項目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對項目負(fù)責(zé)人的評估情況進行評價和決策

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時作出對預(yù)測事項和未來事項的承諾，待事項發(fā)生時，及時進行修正

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

D.稅務(wù)師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進行調(diào)查和評估，充分評估項目風(fēng)險【答案】BCY1M1E1F7U2O4D10HB9I3I7W7P5P9V8ZM10X4Z7B5Q10O6F823、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66【答案】BCC4G9U1B1M10V7A8HW4R2S9U2E4E2U2ZT8E10A5V2P4I2P324、海關(guān)進口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的（）。

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對

C.納稅人可向海關(guān)申請數(shù)據(jù)核對

D.納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對【答案】BCM5X8U4D9V1F7F4HX9Z5X6A10L7P5M3ZD4G6T7T2B7N7X225、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】CCP9X2Q4G9W5A8R1HV10G10O3T3A9Y6U5ZC8Y9Y2A6G1N6P126、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250【答案】DCP3H1M2Q8R4W2Q1HH1Y10G9D1K5M4G5ZW5U2H2O4D7G3H227、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】ACP6E8I1G2T6H2X1HD10T10H3M3Y10O8S7ZY6S9V2S1R5I9Y128、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補充調(diào)整法【答案】CCS6W6X7X3H8T7G3HV2P5H8T3F9C1K6ZI6L5Z9Z7L9R6A1029、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACZ8C8G1J5Z1C5V8HE5C6Y9K6T7L1Z3ZP4J3W4S5A7W3R330、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務(wù)【答案】ACQ9Q1J5Z7K3M3C3HU1A10X8H1W4L8E4ZI9B5W2U6D1F5W631、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】ACC5U1M10L8J7E7K9HT10B2U5R5T2X7V5ZD5W6G10U5J3X2L232、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立

C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成涉稅服務(wù)錯誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)

D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系【答案】BCN4U5B2U7J1M10M2HI2A5B7G9P5I8T10ZM5L6V7H9C9N8T433、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級

C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負(fù)責(zé)人選定【答案】CCN5S6I8O4Y3D5V8HN2Z3P3P6M3I8Q10ZE4D6K9G8M5G1I434、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元，業(yè)務(wù)部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21【答案】BCB10X8L2Q5Q6D4U2HB4C1I9C2U5Q9Q5ZQ3N1R2H7U5D6E535、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額26萬元通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。

A.1.8萬元

B.11萬元

C.15.8萬元

D.17.6萬元【答案】CCU4Q9F5P7E1V1Q6HF4S1P6T7M3Z8A3ZV5F4O7K8L1V4E736、納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)向（）稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

A.機構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.經(jīng)營地和機構(gòu)所在地

D.收入來源地【答案】ACT3B7S10Y6U5B8H4HJ2O8O9C2O5A10B3ZX4V7H7X8T5N7H637、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應(yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%【答案】DCI10U2G6Q5E6F9Y1HQ3N2O4Q2Z7V9U9ZK2I1A7C5B2H9R438、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法【答案】DCQ10A4J7G1X9Z10A1HW5G4U5O4Q3O10G5ZH9P3T4T8I9Z8V839、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存利潤表

C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】ACN5V3H9C9T10J8Z7HZ1F10P10B1H9X1K1ZI9J6D8P4O4N10B340、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記

D.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)【答案】BCR4O9G10X5G6K4Z5HS1H9J9H3S1B8J8ZP1M10C10Q5C5R4R741、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化

B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)

C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化

D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更【答案】BCN8C6F8B6Q5Q3P3HR6D8Y6E10Q4R10B5ZR3I6M5W9Y4W4S542、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200【答案】CCF2I10N4S9U10P6B5HZ9O7L3A3X5U10K1ZN5Y6Z9V5P2E1I1043、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.投資企業(yè)所在地

B.被投資企業(yè)所在地

C.分配所得的企業(yè)所在地

D.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地【答案】BCF1T7V10X1P9M2G9HJ5E8O3R7Q4Z1G6ZL2J5V8D8Z5M8U844、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200【答案】DCV7V10W6V9J7O1X1HF10E6B10D10B1X3U10ZT8T9A7Q10H9I10B545、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅【答案】BCS6M1Y6P2U2P8Y6HT1U1B10W8M3L1N6ZD10V6B3H2R3T6N946、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】DCA1S5B9A4W6M5R6HI5D3U3G6R8A10N3ZT5Q3O6D4U10K10P747、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是（）。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】CCH1D2V7K1R7P4W8HL10U2H10J5E10V8Y8ZA3D4O7D7L10D7N848、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22【答案】BCF1F3Y6E3C7N9O6HN8M4M3K5F10P3Z4ZR10Q4A9J10Y4C6G949、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260【答案】DCY3Z3W1J6T7S2N9HV8V3C8A3T9C4Z2ZA1J4U2W10R4O3C850、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅－150000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅－200000【答案】BCH2H8V4U7D5K10Y9HE8J2S10E7W4E9W9ZN3Z4I1B7T2R9Q251、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】CCB9L3C7U10T2V7P5HW1X5N6B10J5Z1Z8ZG2S5K5A6R9B1X852、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除【答案】DCS3Z9U6D5Y9Q2I8HP10E3F8V10N10Z1N3ZQ4A3N8H1K4R6P153、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引【答案】ACQ3K9E8F3U3B2O4HZ6N2N10O10N1T7D10ZB4E6A2Z8P7I2P554、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目【答案】ACZ6G9C8B4T8X2M9HA7Z3M1O4S6L10W3ZY4M3T2N6M8T10N1055、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求

C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】ACW8U9X5X4E4Q1A7HE1C6G1Z2K7Q5G7ZS3M9Y3S4Y10V2Y1056、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費——簡易計稅

D.管理費用【答案】BCA6F1C8Y7Y3L9A4HJ3L5K5U2X4E1Z5ZD6M2B6Q8R7E2A457、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】BCK9F1C6U6M2J10L5HS9G8T6A1K9V8R9ZR7N2X8A5N3O5V458、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】DCW7O7H5V6L6T10Y8HS8N1J5A5J6L9J7ZN4J6J1H1P10R1E459、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】ACU5I4V7F2H3C4I1HT3T7D7S10T4Z10Z8ZU6K4U5B3Z3C6H160、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCX5K5X1P3S1A3U5HC9O7N2P3F8U9J4ZX4F2M8P4C9M3T361、以委托人的名義向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報的服務(wù)，屬于（）。

A.增值稅申報準(zhǔn)備服務(wù)

B.增值稅代理申報服務(wù)

C.增值稅計算準(zhǔn)備服務(wù)

D.增值稅申報準(zhǔn)備并代理申報服務(wù)【答案】BCE4U1Y1W5X6S4J5HI6Q2V3J5W10L7P8ZD2A9C9W8T6J2Q762、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B.航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！敬鸢浮緿CT7N8K9S6P5B2E7HX6Y5S1S5I7S8J4ZQ10G5E1G2G8O3H1063、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCH9R1L4M10R2Y8X6HX2C1A9K8B5J5C10ZZ8D10H4W1O10L2K264、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)交稅費科目的（）明細(xì)科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅【答案】BCL8L6Y5A10R5K6U5HS10J2I7P4K8V9M3ZR8R2R9P6Y7G6Y965、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅【答案】CCE6K3Z6O6M6M7X6HH2L2G5Y3A10X3K8ZI10F7Q2E4W2A1T766、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】CCZ2J5B3P2N1T10J3HJ2R7O4Q5E1P1I6ZF6L8F4O6I10Z7S667、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅【答案】DCD3I6K2O1N1V6J8HJ9M6A6O8I4L8B9ZZ6W9O7P9U6B6B668、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年【答案】ACX1W7L8Z9C6J8L3HV3A4W4L6T5G5R6ZZ2S6P6K8S8Q5K769、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉(zhuǎn)管轄

D.地域管轄【答案】BCM2D3O5Q4C5D8M7HE4A3W8W2F6E9N10ZB1X8V2C5O5W8C370、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACB4R8T6L7X8P9D3HR3R10N3I6Z1L3F9ZT7O2O3Z3A9M5W771、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71【答案】CCD2S5Z2R8A1I7R9HK1C10C10J9Y10W4Z1ZN6I3F10I1E2X4D972、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)

D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入【答案】CCQ6T6I8T2C7L4C4HK7V7D6C10Y3R2Z3ZL10Z9B6L2A1D8M373、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000【答案】CCX10N1K3N10F2C10E5HI5M9N3Q6G6Y4X7ZB10S10Y10O7T2T7I974、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D.130萬元（不含增值稅）【答案】DCV3A7J6A8N8V3Y1HN1R7J2E10N1W5R2ZD10E4T6A6D8R3J275、2019年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計入了公允價值變動損益。針對該事項，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000

B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費用50000

C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費用50000

D.借：所得稅費用50000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000【答案】CCU3X2A7O1N7F5G7HI5N1Q2A4M3O2M6ZX5P7M5N1Y8V1L276、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17【答案】CCN2X9T2K7L5J1L2HH5T7K10H8E5E6O7ZM2O3O2A6O4W6V677、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計法【答案】ACM10O8U4X6L10I8O7HD4X9B5C4U6Y7V1ZO7L5B10K8Y7T1U878、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500【答案】CCQ5W2Z3Y8R10J3G8HB1W7T3B5C7M5C4ZK2W7T4W5C1C3D979、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCM9Z3B6Y4Z2E5Q4HG4W6B4A7N10I4C9ZJ2I8K10S10T1F10D280、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對于該項投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅【答案】DCG4M7H7X2N9X4J1HT4R1E2N10H4A5N7ZU5B2U8H6T7P9R481、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查【答案】CCC7J3P9Q4G7L6M8HX8I5T7G7Z2A5I10ZL3I10N7T9E10R5E682、（2019年）2019年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】DCG2S8Z6E8T9N9Y8HO2X1H10E6F5S6G6ZR10R2Z8T3O7N5F1083、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61【答案】DCK2X8Y1U2Q8U4F9HA10M4G6K8C9F1H5ZU10A7I10T10S5J6F1084、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17【答案】CCF4D9G7N1Z2W9G1HC4D3I7K10G10E7I8ZN9P8J9T9Y6U9D885、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28【答案】BCF10V8J5A5Y7A1G2HI1C8N4Z4I3E6M10ZQ5F10C5C7W9K2C286、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅70000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅90000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅70000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】CCA1H6T8T7A7I9H10HC8G2P9M2N5W3X9ZD2I1N6J3D2C7A887、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】CCW7V6X9C10J10S2J10HY10T4B8W10U6N1N2ZM7P4I6K3W5S3P1088、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機關(guān)扣押并拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCQ7I3N2R6M1J3P8HZ6O4K3B2N10I9R10ZM4P1N5M6N10T5Z989、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療【答案】DCK7E8X4B5Y7Y4H7HD2B1X8E7X8N7W7ZL8F7Z9W5P3T1I790、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準(zhǔn)予抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進項稅額準(zhǔn)予抵扣【答案】ACT2H8Y8O8G1J6M4HN6I4F5D1S6P1Q1ZW1F4Q1O7N10Z6F491、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCF6S10U1H3L1T8J6HY8Q1J3U6C3S5D10ZX3Q2M9W1D10K8N492、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯誤的是（）。

A.個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅【答案】DCW8K10G9S2V10P3B6HX7R9M8H5V10I1Q9ZV3I1J9N6I5O8L393、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】ACY3U3F5A10B9M1L9HS5T6I1Z2J3N5G7ZA5G2V10H1H1W3C1094、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615【答案】BCW7T6K9O8Q7Q10N10HY4W4W8H7P4H4H8ZZ8R6F2M7U6P3I795、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴椖?，該納稅人未進行用途確認(rèn)，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計使用20年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元

D.不得抵扣進項稅額【答案】ACL6B3W2G8D1G2F4HA5O2G1C10R3D3O8ZD3J3E4J1O9X1D896、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCN8X9B5D6Y6O8W1HH1M2I10L1B7I4M7ZO9Z1U9F3Q8Y8A597、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：銀行存款貸：營業(yè)外收入【答案】CCD6H4C1T4S3E7F9HM8S10T2W6U8A2Y10ZA1F2L5W9Q3P5P898、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2019年7月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬元

B.A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)300萬元

D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬元【答案】DCP9M10B3B2R3V10N8HJ9C1H1T7H8S4O9ZC8M9H1F4A9Y8O499、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)代建房行為

C.房地產(chǎn)出租

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】DCC1N7W3H2S6T3S10HW5O5V9I9H2C7U3ZD8T7M1J9T7R10B2100、某一般納稅人，當(dāng)期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】DCK8X8K5Q10Z8B9I7HO10C1P9M6Y8X4F7ZJ5B2V3Q1M5Y4W3101、（2018年）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務(wù)業(yè)噪聲

D.生活噪聲【答案】BCA2Y6H7A7B8P2Q8HK6Y2J3S2I4J7C10ZZ10F10N4J9B7E3S1102、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人

B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】DCN2E6K8H7Q8T4R7HR1S3Y3Y10W3E2O9ZV5I3X2S1T5T10V7103、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180【答案】ACN5Z4W1H3G9P7B2HV6B9X1F1C9N6U5ZI10I5J3N5F2D1O2104、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務(wù)顧問項目一般不召開項目啟動會

B.專項稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實施前，項目團隊負(fù)責(zé)人召開項目啟動會

C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟

D.對相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機關(guān)溝通確認(rèn)【答案】DCD6O5F3E3B2Z3X7HZ1C10I9U5I9C5H2ZY2H6N1E8E1N3K7105、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用【答案】ACL6P10I3J3H10S5K8HV7R1K9Y7X9O8J1ZH3F7F8T7B10G5P3106、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55【答案】DCC3X8W1K4Z10T3J9HO1E2D5O1D2P3W2ZF9B4H4F3T10U8W6107、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬元，股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400【答案】CCQ9Z10E10J9Z8H5S10HN4J1F1O5X4T4T7ZN9J8H10F1Z2I4H6108、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25【答案】BCL5I7O2T8V3G4M6HU2R5O10R7I4H4P7ZE5V5K6B8S9T3T2109、下列不屬于應(yīng)征消費稅的消費品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實木地板【答案】ACR9X3L10Y6G2B1N6HK2U7D2T7I6P9T7ZN10S3T1Z10V8N5B6110、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】DCH3S8O7B8M4A10X2HZ3M6V9S8M7H5D6ZH9U6B6J9L2S5L7111、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務(wù)顧問項目一般不召開項目啟動會

B.專項稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實施前，項目團隊負(fù)責(zé)人召開項目啟動會

C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟

D.對相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機關(guān)溝通確認(rèn)【答案】DCM6S7G3Q1F6P6B10HQ1X10T3H1T8G4S2ZR4Z1X7P4P10V7X5112、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】CCV5D8Z8B6A6Y5V2HF4B10P1G5U9U5E1ZX4N10S8C8U10I10Y3113、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCZ3O10U5C1J5I9O6HB10C4R3P6M8P7Z9ZL4W2V9K10R7N6M1114、在稅收風(fēng)險管理中，對于低風(fēng)險納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對措施是（）。

A.避免不當(dāng)打擾

B.進行風(fēng)險提示提醒

C.實施納稅評估（或稅務(wù)審計、反避稅調(diào)査）

D.實施稅務(wù)稽查【答案】BCH7V4T5S1V2S5J9HU8D3L9T9G6R10O5ZU9Y2H7Q5V2B2K2115、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19【答案】DCD9B6Y5E5L8W8F6HJ3M3L3L2K5O7M5ZW6T8Y10V3M2B10F1116、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCG10I6F7L3R6S7O5HC4Q2Y6U6Q2G8D9ZC7K9P3Y9I1H1T6117、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15【答案】DCW9T5S7H2C5H8C5HM7P8V1L10U5Q2A8ZP6W9F8O10U4A5Q4118、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

B.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】DCK6L3A8N8I7D4X5HP3I2T8S4T2X5A10ZO9R2W1Z6A9I1H9119、資源稅的下列表述錯誤的是（）。

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】BCJ8T5W6M2F1K4H9HV9I5K8S10A5N3H9ZK2X7F6P1D9R1F10120、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是（）。

A.允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除

B.對取得土地使用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形，也可以加計扣除

C.只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20％扣除的基數(shù)【答案】BCV4H3L5S8J7J9F6HR7A1A4L8V4S3A8ZF4X2B4D9L2O6O8121、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCH10N10L4O8I7T6C8HU5P6X5F4D5Z7I2ZC4X8G10B3X1P3L6122、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應(yīng)在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”【答案】CCL7D4P6G5G4M6C7HL6W7S1E9I2K7W7ZR1T1F6P8B10S7A5123、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。

A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】CCW9R10X1K9G4C7D6HP8P5S5O4J3Q7S10ZU7H9S8N3O7Z10I4124、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元【答案】BCN1T2Y6H2V5Q10G2HD7A10C7T4E7I7G1ZZ5M2W6S4M2A5I9125、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】BCB6F4V4C3T4C2W7HK4M2J1N5L2H3I7ZN10B4B10J6O2N1E3126、根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，需繳納消費稅的是（）。

A.加油站用于本站車輛的汽油

B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.將自產(chǎn)的小汽車用于企業(yè)管理部門使用

D.某金店進口金銀首飾【答案】CCT9C2D1S7Y3N5A5HJ10M7L3U10B2P10S9ZJ5U6N6D4M2T2Z6127、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66【答案】BCD7B4C7V4W9D8O9HV5M2Y9A9M6K5C7ZQ6Q9X7N10I7H10P2128、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務(wù)師個人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同