2022年國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷6

2022年國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷1、［試題］交流技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)有效地將以下信息傳達(dá)給被審計(jì)單位，但不包括：為某特定可審計(jì)實(shí)體設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)?；谀晨蓪徲?jì)實(shí)體的初步調(diào)查之上的審計(jì)評(píng)價(jià)。在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。所作出的對(duì)某一特定可審計(jì)實(shí)體的建議?！敬鸢浮緾2、［試題］與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項(xiàng)程序強(qiáng)化？與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證多用途軟件與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能【答案】B3、［試題］與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項(xiàng)程序強(qiáng)化？與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證多用途軟件與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能【答案】B4、［試題］工作底稿為審計(jì)報(bào)告提供了書面支持，以下哪一項(xiàng)不是有關(guān)工作底稿的好的做法：工作底稿應(yīng)能充分支持審計(jì)報(bào)告，從而不需要其他頭的細(xì)節(jié)陳述。工作底稿應(yīng)在任何時(shí)刻均被妥善保管，避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱。工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法?！敬鸢浮緾5、［試題］在對(duì)銀行審計(jì)的過程中，某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)向基本企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計(jì)人員相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。該審計(jì)人員應(yīng)該：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；如果該貸款官員同意采取糾正補(bǔ)救措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為；延伸審計(jì)工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告?！敬鸢浮緼6、［試題］在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)？企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)的類型應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響【答案】D【解析】D正確，IIA對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的時(shí)間發(fā)生的不確定性，并指出風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。7、［試題］利用下列資料回答問題：某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃完成對(duì)購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問題影響審計(jì)的及時(shí)開展，要完成這一計(jì)劃具有很大的時(shí)間壓力。下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購買請(qǐng)求沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？終端登陸控制。無含義信息總額；令要求下；?有效性測(cè)試?！敬鸢浮緽【解析】B正確，可以保證僅有正確的數(shù)據(jù)，沒有添加。8、［試題］作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某審計(jì)師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購過程繪制流程圖，對(duì)于繪制流程圖，那一項(xiàng)來源的審計(jì)價(jià)值最低與采購主管面談審查上月已完成的采購訂單的樣本審查采購政策和程序手冊(cè)與一位采購職員一起“走查”采購過程【答案】B9、［試題］以下哪一項(xiàng)是以減少或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)保險(xiǎn)套利賣空保理【答案】B10、［試題］會(huì)計(jì)師事務(wù)所給他人造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，應(yīng)予賠償，這表明會(huì)計(jì)師事務(wù)所要承擔(dān)（）。行政責(zé)任B.刑事責(zé)任C.民事責(zé)任D.道德責(zé)任【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違約、過失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，按照有關(guān)法律和規(guī)定，可能被判負(fù)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任。11、［試題］注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則是，要從錯(cuò)報(bào)的（）方面去考慮。數(shù)量B.行業(yè)狀況C.環(huán)境狀況D.性質(zhì)【答案】AD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則是，要從錯(cuò)報(bào)的數(shù)量和性質(zhì)兩方面去考慮。12、［試題］內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：發(fā)票驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序提貨單采購訂單的復(fù)印件【答案】D【解析】A不正確。來自供貨商的發(fā)票不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。D正確。在確定會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確的反映了公司對(duì)供貨商的債務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)人員最重要的三個(gè)文件就是：購買訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關(guān)于貨物是否實(shí)際上被定購的信息，是組織的一項(xiàng)自動(dòng)的債務(wù)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正確，并且這項(xiàng)負(fù)債記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。供貨商發(fā)票確認(rèn)記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計(jì)師在確定采購訂單是否經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)時(shí)，也會(huì)對(duì)采購申請(qǐng)感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請(qǐng)，在確定業(yè)務(wù)客戶的債務(wù)時(shí)是至關(guān)重要的。13、［試題］在對(duì)金庫管理的確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了：審計(jì)委員會(huì)要求確認(rèn)金庫部門遵守了已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策。金庫管理部門還沒有制定任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。由于某分部的近期銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350%外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。【答案】D14、［試題］內(nèi)部審計(jì)師想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)【答案】D15、［試題］下列內(nèi)容，屬于股東主權(quán)模式治理的特點(diǎn)是（）。公司所有權(quán)與控制權(quán)相互聯(lián)系公司所有權(quán)比較集中公司的所有權(quán)與控制權(quán)較為分散公司內(nèi)部容易形成腐敗和拉幫結(jié)派【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD是共同治理模式下的特點(diǎn)。16、［試題］程序化系統(tǒng)平衡控制的目的是消除以下風(fēng)險(xiǎn)：重新啟動(dòng)后交易遺失遺漏或不正當(dāng)交易錯(cuò)誤文件處理交易記錄期間錯(cuò)誤【答案】C17、［試題］以下哪種行為遵守了《標(biāo)準(zhǔn)》？I、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見；11、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。只有1是對(duì)的。只有11是對(duì)的。I和II都對(duì)。以上說法都不對(duì)?！敬鸢浮緽【解析】（1）不是所有的報(bào)告草案都能一起審查；（2）當(dāng)資源受限時(shí)，CAE首先應(yīng)該做的評(píng)價(jià)可能的后果，并溝通與報(bào)告。18、［試題］某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該：在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會(huì)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。審查并裁定所有投訴。以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容?！敬鸢浮緾【解析】某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。19、［試題］侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者(篡改財(cái)務(wù)報(bào)表)相比，后者最不可能處于一種****獨(dú)裁的管理體制下。生活條件超過他們正常收入水平。使舞弊行為合理化。把公司的期望作為自己行為的理由。【答案】B20、［試題］以數(shù)據(jù)處理前后對(duì)比為基礎(chǔ)的循環(huán)控制程序的目的是消除下列哪類風(fēng)險(xiǎn)？遺漏或不正當(dāng)交易轉(zhuǎn)移失誤重新啟動(dòng)后交易遺失交易記錄期間錯(cuò)誤【答案】A21、［試題］內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)是其應(yīng)主要關(guān)注的內(nèi)容?I?職責(zé)分工不充分II.采購職能被削弱III.信用卡可能被用于私利IV.銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款只有I和III只有II和V只有IIII、II、III和V【答案】A22、［試題］在對(duì)某大件消費(fèi)性商品倉庫進(jìn)行的年度實(shí)物盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計(jì)。年初倉庫設(shè)置了一個(gè)循環(huán)清點(diǎn)程序以代替每月月底對(duì)某些商品進(jìn)行全部清點(diǎn)的程序。循環(huán)清點(diǎn)程序似乎很有效，因?yàn)橐徽昀镏粚?duì)存入于倉庫中的數(shù)千種不同商品進(jìn)行了9次較小調(diào)整。倉庫管理者解釋說根據(jù)各類商品清點(diǎn)的效率，15名倉庫職員每人每天挑選一類商品進(jìn)行循環(huán)盤點(diǎn)。該倉庫中包括舞弊在內(nèi)的與控制有關(guān)的問題發(fā)生的機(jī)會(huì)增加了，原因是：進(jìn)行循環(huán)清點(diǎn)的項(xiàng)目由倉庫職員挑選設(shè)置循環(huán)清點(diǎn)程序來代替效率性較差的程序作為循環(huán)清點(diǎn)的結(jié)果，只有9項(xiàng)較小的調(diào)整被記錄倉庫職員記錄循環(huán)清點(diǎn)信息【答案】A23、［試題］某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用特定完工日合同復(fù)核【答案】A【解析】A正確，審計(jì)人員對(duì)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款最為重要。24、［試題］由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是：I.審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II.預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III.風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量。只有II和II只有IIII和III【答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)部門應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會(huì)的要求。盡管審計(jì)委員會(huì)的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)由組織的潛在暴露衡量，部門預(yù)算的規(guī)模是一個(gè)重要的決定因素，但不是充分發(fā)決定因素，根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010-2，風(fēng)險(xiǎn)暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。25、［試題］以數(shù)據(jù)處理前后對(duì)比為基礎(chǔ)的循環(huán)控制程序的目的是消除下列哪類風(fēng)險(xiǎn)？遺漏或不正當(dāng)交易轉(zhuǎn)移失誤重新啟動(dòng)后交易遺失交易記錄期間錯(cuò)誤【答案】A26、［試題］對(duì)年末應(yīng)收賬款的余額進(jìn)行函證時(shí)，肯定式函證的答復(fù)率比以前年度低很多，而否定式函證的答復(fù)率比以前年度高很多，此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該怎么做？?jī)H關(guān)注那些肯定式函證的應(yīng)收賬款僅關(guān)注那些否定式函證的應(yīng)收賬款不需進(jìn)一步開展工作應(yīng)關(guān)注從肯定式和否定式函證所獲取得證據(jù)【答案】D27、［試題］首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)；由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施?！敬鸢浮緿28、［試題］以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤；在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在?！敬鸢浮緼【解析】A正確，計(jì)算機(jī)處理通常對(duì)類似的交易采用同樣的處理方法。計(jì)算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個(gè)任務(wù)。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯(cuò)誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而，如果程序中存在錯(cuò)誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)處理就會(huì)發(fā)生系統(tǒng)性（重復(fù)性）錯(cuò)誤;C不正確，如果一個(gè)錯(cuò)誤發(fā)生了，例如輸入的錯(cuò)誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后，人工的干預(yù)會(huì)越來越少；D不正確，合理設(shè)計(jì)的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯(cuò)誤登記，從而生成有用的審計(jì)記錄。29、［試題］在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，如果樣本結(jié)果不支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制運(yùn)行有效性的估計(jì)和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮（）。提高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，并增加實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量對(duì)影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平的其他控制進(jìn)行測(cè)試，以支持計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平擴(kuò)大控制測(cè)試范圍，以證實(shí)初步評(píng)估結(jié)果發(fā)表保留意見或否定意見【答案】ABC【解析】發(fā)表保留意見或否定意見需進(jìn)行進(jìn)一步的審計(jì)。30、［試題］通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn)包括充分的舞弊意識(shí)支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)【答案】C【解析】通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。31、［試題］測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該：通過確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。通用以便對(duì)于某一特定部門的所有場(chǎng)合都適用。通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。【答案】D32、［試題］內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡;無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況?！敬鸢浮緾33、［試題］在獲取數(shù)據(jù)時(shí)，審計(jì)小組確認(rèn)了衡量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀性與客觀性標(biāo)準(zhǔn)。以下哪種風(fēng)險(xiǎn)因素最客觀？以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。審計(jì)單位規(guī)模。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的滿意程度。在員工、制度或環(huán)境方面的變化?！敬鸢浮緽34、［試題］審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特征有（）。C.地域?qū)哟涡訠.相關(guān)性C.地域時(shí)效性【答案】ABCD【解析】審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有層次性、相關(guān)性、地域性和時(shí)效性四個(gè)特征。35、［試題］在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最佳行為是：繼續(xù)開展審計(jì)，并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施將情況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)將情況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除將外部審計(jì)師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動(dòng)向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策【答案】D【解析】既然有外部審計(jì)人員的建議和管理人員自行采取的措施，那么就要將這兩者進(jìn)行比較，給企業(yè)一個(gè)最好的建議，而不是將錯(cuò)就錯(cuò)一直走下去，故答案是D。36、［試題］下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)有（）。批準(zhǔn)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的有效性對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告【答案】D【解析】選項(xiàng)D屬于內(nèi)部審計(jì)部門的工作。37、［試題］以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳？保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性【答案】A【解析】A、正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的整個(gè)商業(yè)目標(biāo)，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。B、不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)行官審查審計(jì)計(jì)劃的主要目標(biāo)。C、不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官采取這種做法的目的在于使用內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合組織的戰(zhàn)略計(jì)劃，而不是更容易獲得管理層的批準(zhǔn)。D、不正確。盡管通過該行動(dòng)會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性，但首席審計(jì)執(zhí)行官采取這種做法的主要理由不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)本身，而應(yīng)當(dāng)提升到整個(gè)組織的層面。38、［試題］關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查?！敬鸢浮緾【解析】C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。39、［試題］內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)是其應(yīng)主要關(guān)注的內(nèi)容?I.職責(zé)分工不充分II.采購職能被削弱III.信用卡可能被用于私利IV.銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款只有I和III只有II和IV只有IIII、II、III和V【答案】A40、［試題］關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。【答案】C【解析】C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。41、［試題］在對(duì)金庫管理的確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了：審計(jì)委員會(huì)要求確認(rèn)金庫部門遵守了已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策。金庫管理部門還沒有制定任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。由于某分部的近期銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350%外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難?！敬鸢浮緿42、［試題］制定危機(jī)管理計(jì)劃的第一步是？制定應(yīng)急計(jì)劃開展風(fēng)險(xiǎn)分析創(chuàng)建危機(jī)管理小組練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)【答案】B43、［試題］某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為【答案】B【解析】答案A、C和D不正確，通過數(shù)據(jù)字段排序、計(jì)算數(shù)字字段的綜合以及合并數(shù)據(jù)文件，都可以被CAAT軟件有效率地完成。答案B正確，計(jì)算機(jī)的速度和性能使得審計(jì)師測(cè)試所有的記錄成為可能。CAAT幫助提取數(shù)據(jù)樣本，知識(shí)在審計(jì)師設(shè)定特定標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候才可行。雖然審計(jì)師應(yīng)該關(guān)注公司是否超額支付，但是打印出支付的隨機(jī)樣本，并手工與市場(chǎng)價(jià)格比較是對(duì)CAAT軟件最沒有效率的使用。44、［試題］如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。公司發(fā)生虧損的歷史?！敬鸢浮緽【解析】如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么應(yīng)該考慮即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。45、［試題］某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為【答案】B【解析】答案A、C和D不正確，通過數(shù)據(jù)字段排序、計(jì)算數(shù)字字段的綜合以及合并數(shù)據(jù)文件，都可以被CAAT軟件有效率地完成。答案B正確，計(jì)算機(jī)的速度和性能使得審計(jì)師測(cè)試所有的記錄成為可能。CAAT幫助提取數(shù)據(jù)樣本，知識(shí)在審計(jì)師設(shè)定特定標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候才可行。雖然審計(jì)師應(yīng)該關(guān)注公司是否超額支付，但是打印出支付的隨機(jī)樣本，并手工與市場(chǎng)價(jià)格比較是對(duì)CAAT軟件最沒有效率的使用。46、［試題］某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：沒有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求忽視了可帶來經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律?！敬鸢浮緾【解析】A、不正確。此因素必須在確定審計(jì)的先后次序時(shí)加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計(jì)工作先后次序以及費(fèi)用支出，經(jīng)營(yíng)利益如何便顯示出來了。C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計(jì)劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。47、［試題］注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，但在（）情況下可以披露客戶的有關(guān)信息。取得客戶授權(quán)根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查另一客戶提出查看的要求【答案】ABC【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲知的