企業(yè)預(yù)算編制培訓(xùn)教材課件

企業(yè)預(yù)算編制企業(yè)預(yù)算編制

預(yù)算管理概述

年度預(yù)算編制

企業(yè)預(yù)算編制培訓(xùn)教材課件企業(yè)預(yù)算編制培訓(xùn)教材課件什么是預(yù)算？正式的預(yù)算制度將如何幫助瓊斯醫(yī)生擺脫財(cái)務(wù)困境？你編制預(yù)算嗎？為什么？企業(yè)預(yù)算編制培訓(xùn)教材課件

企業(yè)預(yù)算是量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是用數(shù)量、金額表述的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。企業(yè)預(yù)算■什么是預(yù)算管理？●預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的管理活動(dòng)，它包括：預(yù)算制定、預(yù)算實(shí)施和實(shí)施預(yù)算過程中的預(yù)算控制多方面的內(nèi)容。■什么是預(yù)算管理？戰(zhàn)略計(jì)劃長(zhǎng)期目標(biāo)短期目標(biāo)預(yù)算短期計(jì)劃反饋

監(jiān)控實(shí)際活動(dòng)

比較實(shí)際與計(jì)劃結(jié)果調(diào)查糾正措施計(jì)劃控制戰(zhàn)略計(jì)劃長(zhǎng)期目標(biāo)短期目標(biāo)預(yù)算短期計(jì)劃反饋監(jiān)控■預(yù)算管理步驟和過程預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施預(yù)算控制■預(yù)算管理步驟和過程預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施預(yù)算控制

目標(biāo)

實(shí)際—

差異=

分析反饋控制措施目標(biāo)管理過程示意圖目標(biāo)實(shí)際—差■預(yù)算管理的作用：●明確目標(biāo)

●控制日?；顒?dòng)●

考核業(yè)績(jī)●協(xié)調(diào)部門關(guān)系■預(yù)算管理的作用：■預(yù)算委員會(huì)●是企業(yè)編制預(yù)算不可缺少的組織機(jī)構(gòu)●委員會(huì)組織成員:總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等■預(yù)算委員會(huì)

預(yù)算委員會(huì)提出目標(biāo)制訂草案

批準(zhǔn)實(shí)施

職能部門自上而下自下而上再自上而下

預(yù)算編制程序圖預(yù)算委員會(huì)提出目標(biāo)制訂草案批準(zhǔn)實(shí)施預(yù)算編制程序10月上旬，預(yù)算委員會(huì)確定目標(biāo)利潤(rùn)及初步要求下發(fā)會(huì)議通知10月中旬召開預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)12月初，財(cái)務(wù)部門制訂本企業(yè)（公司）預(yù)算草案12月中旬，草案報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批

次年1月1日正式實(shí)施預(yù)算編制程序10月上旬，預(yù)算委員會(huì)確定目標(biāo)利潤(rùn)及初通知

茲定于2000年10月11日上午9：00，在辦公樓主樓三層小會(huì)議室召開2001年預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)（第一次會(huì)議），討論確定2001年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。請(qǐng)下列部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員屆時(shí)參加，全部列席，不許請(qǐng)假并帶本部門準(zhǔn)備的相關(guān)文件與資料。參加人員有：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、設(shè)備部門負(fù)責(zé)人、采購部門負(fù)責(zé)人、庫管部門負(fù)責(zé)人、人事部門負(fù)責(zé)人、科技部門負(fù)責(zé)人。以上部門負(fù)責(zé)人、信息提供人或分析人,均攜相關(guān)資料到會(huì)。

請(qǐng)接到通知后在回執(zhí)上簽字。

董事長(zhǎng)

2000年10月7日

通知回執(zhí)

會(huì)議通知已收到，我能（不能）準(zhǔn)時(shí)參加，謝謝。

部門負(fù)責(zé)人簽名：

年月日

通知茲定于2000年10月11日上午9：0■各部門準(zhǔn)備資料●財(cái)務(wù)部門1、當(dāng)年財(cái)務(wù)分析：A、內(nèi)部；B、外部：C、各部門指標(biāo)完成情況，周期對(duì)比；部門費(fèi)用。2、當(dāng)年主要財(cái)務(wù)報(bào)表；；3、對(duì)固定資產(chǎn)使用、折舊情況分析；4、應(yīng)收賬款情況；5、融資能力分析、預(yù)測(cè)；6、下年目標(biāo)利潤(rùn)草案?！龈鞑块T準(zhǔn)備資料●財(cái)務(wù)部門●營(yíng)銷部門

1、當(dāng)年?duì)I業(yè)狀況；銷售、市場(chǎng)反饋信息；

2、下年市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)，以及目標(biāo)銷售收入規(guī)劃；

3、到目前為止，已簽訂、批簽訂，須下年供貨的所有銷售合同匯總情況；

4、本年各種銷售費(fèi)用的使用情況；

5、下年促銷活動(dòng)、廣告宣傳的規(guī)劃及預(yù)計(jì)的費(fèi)用支出情況；

6、下年銷售利潤(rùn)率。

●營(yíng)銷部門

●生產(chǎn)部門：1、本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況。

2、本企業(yè)質(zhì)量狀況；

3、庫存情況；

4、對(duì)設(shè)備、生產(chǎn)能力的評(píng)估；

5、對(duì)產(chǎn)品合格率的控制；

6、對(duì)成本率的控制、分析；

●生產(chǎn)部門：1、本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況

●技術(shù)部門：

1、新產(chǎn)品開發(fā)情況；

2、技措合技改完成情況；

3、新增的設(shè)備；

4、技術(shù)發(fā)展規(guī)劃的目標(biāo)；

5、根據(jù)生產(chǎn)、市場(chǎng)情況制定開發(fā)規(guī)劃；

6、本年項(xiàng)目計(jì)劃和概算；

7、項(xiàng)目要求及人力資源需求情況；

8、本年質(zhì)量檢查結(jié)果及質(zhì)量分析。

●設(shè)備動(dòng)力：

1、本年度設(shè)備維修、保養(yǎng)情況；

2、設(shè)備更新；

3、與同行業(yè)、同水平比、與先進(jìn)水平比；

4、下年度維修、保養(yǎng)、更新規(guī)劃及費(fèi)用預(yù)算。

●技術(shù)部門：

1、新產(chǎn)品開發(fā)情況；

●人事部門：

1、各部門人員需求情況；

2、各崗位人員素質(zhì)情況；

3、本年培訓(xùn)情況及下年培訓(xùn)計(jì)劃；

4、總的人力成本狀況；

5、同行業(yè)對(duì)比?！癫少彶块T：

原輔料市場(chǎng)情況分析、預(yù)測(cè)

●人事部門：■預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)上向各部門下達(dá)任務(wù)

●營(yíng)銷部門：確定預(yù)算年度各類產(chǎn)品的價(jià)格和銷量；（總銷量和平均單價(jià)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)已確定）銷售費(fèi)用預(yù)算。●生產(chǎn)部門：重新核對(duì)每年產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本；實(shí)現(xiàn)最大生產(chǎn)力的規(guī)劃以及為實(shí)現(xiàn)最大生產(chǎn)力所必須的投入；即確定：生產(chǎn)多少產(chǎn)品，這些產(chǎn)品須多少人、多少原材料?！鲱A(yù)算準(zhǔn)備會(huì)上向各部門下達(dá)任務(wù)●采購部門：如何降低采購價(jià)格和采購質(zhì)量的方案；如何降價(jià)采購成本的措施?！裨O(shè)備部門：設(shè)備、維修預(yù)算；設(shè)備采購方案。（買什么、多少）●財(cái)務(wù)部門確定原材料價(jià)格信息表；接到各部門資料后，編制年度預(yù)算。

●采購部門：

二、年度預(yù)算■年度預(yù)算的種類●營(yíng)業(yè)預(yù)算

●財(cái)務(wù)預(yù)算

二、年度預(yù)算●營(yíng)業(yè)預(yù)算■營(yíng)業(yè)預(yù)算●銷售預(yù)算●制造費(fèi)用預(yù)算●生產(chǎn)預(yù)算●成本預(yù)算●采購預(yù)算●期末存貨預(yù)算●直接人工預(yù)算●銷售、管理費(fèi)用預(yù)算■營(yíng)業(yè)預(yù)算■財(cái)務(wù)預(yù)算●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表●預(yù)計(jì)損益表●預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算●預(yù)計(jì)資本支出預(yù)算

■財(cái)務(wù)預(yù)算●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表■目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃●項(xiàng)目投資預(yù)算給本年度的目標(biāo)利潤(rùn).●歷年及本年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況●對(duì)預(yù)算年度的市場(chǎng)分析●量本利分析目標(biāo)利潤(rùn)=銷量×（單價(jià)－單位變動(dòng)本）－固定成本■目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃全面預(yù)算編制結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)流程銷售預(yù)算期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表長(zhǎng)期銷售預(yù)測(cè)銷售、管理費(fèi)用預(yù)算資本預(yù)算全面預(yù)算編制結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)流程銷售預(yù)算期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材■編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)源●市場(chǎng)營(yíng)銷數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備。●如何制作反映結(jié)算規(guī)律的貨款回收數(shù)據(jù)和貨款支付數(shù)據(jù)?！鼍幹颇甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)源●收付實(shí)現(xiàn)制數(shù)據(jù)是確認(rèn)收入和編制銷售預(yù)算的依據(jù)?！窬幹茦I(yè)務(wù)預(yù)算要考慮存貨控制要求。●編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表需用哪些數(shù)據(jù)？■編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)源●收付實(shí)現(xiàn)制數(shù)據(jù)是確認(rèn)收入和編制銷售預(yù)算

年度預(yù)算編制

實(shí)例（分季度）

年度預(yù)算編制營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算ABC公司銷售預(yù)算（單位：元）

2005年

１季度

２季度

３季度

４季度

年

預(yù)計(jì)銷售量

5000

15000200001000050000預(yù)計(jì)單價(jià)

×￥20

×￥20

×￥20

×￥20

×￥20預(yù)計(jì)銷售額

￥100000

￥300000

￥400000

￥200000

￥1000000預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入表（單位：元）2004年12月31日應(yīng)收賬款

40000

40000一季度銷售額

70000

30000

100000二季度銷售額21000090000300000三季度銷售額280000120000400000四季度銷售額

140000140000現(xiàn)金收入合計(jì)110000240000370000260000980000注：每季度銷售額中70%在當(dāng)季收到現(xiàn)金，其余30%在下季度收回表1ABC公司銷售預(yù)算（單位：元）表2ABC公司生產(chǎn)預(yù)算

2005年一季度二季度三季度四季度全年預(yù)計(jì)銷售量(表1)

5000

15000

20000

10000

50000+:期末產(chǎn)成品存貨量

+3000

+4000

+2000

+2000

+2000產(chǎn)成品需要量合計(jì)800019000220001200052000-:期初產(chǎn)成品存貨量-1500

-3000

-4000

-2000

-1500生產(chǎn)量（件）65001600180001000050500

說明:期末產(chǎn)成品存貨量按下季銷售量的20%儲(chǔ)備,年初期末產(chǎn)成品存貨量為1500件銷貨成本=期初產(chǎn)成品存貨成本+本期生產(chǎn)成本-期末產(chǎn)成品存貨成本表2ABC公司生產(chǎn)預(yù)算一一季度二季度三季度四季度全年生產(chǎn)量

650016000180001000050500

直接材料單耗（公斤）

×4

×4

×4

×4

×4總耗用量（公斤）

26000640007200040000202000加：期末直接材料存貨（公斤）

-6400

-7200

-4000

-5500

-5500總需用量（公斤）

32400712007600045500207500減：期初直接材料存貨（公斤）

-5000

-

6400

-7200

-4000

-5000直接材料采購量（公斤）

274006480068800

41500

202500直接材料單價(jià)（元）

×0.5

×0.5

×0.5

×0.5

×0.5直接材料采購金額（元）

￥

13700

￥32400￥34400￥20750￥101250

說明:期末直接材料存貨按下季生產(chǎn)量的40%儲(chǔ)備,期初直接材料存貨量為5000公斤,直接材料單耗為4元,直接材料單價(jià)為0.5元.ABC公司直接材料預(yù)算

2005年表2表3

2004年12月31日應(yīng)付賬款9500

9500一季度購料額82205480

13700二季度購料額194401296032400三季度購料額206401376034400四季度購料額1245012450合計(jì)現(xiàn)金支出

￥17720

￥24920

￥33600

￥26210

￥102450

注：材料款當(dāng)季度付６０％，下季度付４０％。

（表3附表）預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出表（單位：元）2004年12月31日

ABC公司直接成本預(yù)算

2005年

單位成本生產(chǎn)成本期末存貨成本銷售成本項(xiàng)目（元）（元）（元）單價(jià)（元）單耗量（元）成本（元）（50500件）（2000件）（50500件）直接材料（表3）0.5421010004000100000直接人工（表4）50.8420200080002000000變動(dòng)制造費(fèi)用（表5）20.81.680800320080000固定制造費(fèi)用（表5）2.50.821010004000100000合計(jì)9.648480019200480000表6ABC公司直接成本預(yù)算ABC公司銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

2005年

一季度二季度三季度四季度全年預(yù)計(jì)銷售量（表1）500015000200001000050000單位變動(dòng)銷管費(fèi)用耗用額（元）×1.5

×1.5

×1.5

×1.5

×1.5預(yù)計(jì)變動(dòng)銷管費(fèi)用耗用額（元)7500

22500

30000

15000

75000固定銷管費(fèi)用：廣告費(fèi)2500025000450002500120000管理人員工資32000320003200032000128000保險(xiǎn)費(fèi)20000---10000---30000財(cái)產(chǎn)稅+---

+---

+---

+12000

+12000固定銷管費(fèi)用合計(jì)（元）77000

57000

87000

69000

290000預(yù)計(jì)銷管費(fèi)用合計(jì)（元）84500

79500

117000

84000

365000表7ABC公司銷售及管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算ABC公司資本預(yù)算

2005年項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度全年購置生產(chǎn)設(shè)備2000010000100001000050000支付股利100001000020000合計(jì)3000010000200001000070000表8ABC公司資本預(yù)算項(xiàng)目■現(xiàn)金預(yù)算的編制●年度預(yù)算控制要以現(xiàn)金預(yù)算控制為重點(diǎn)?！瘳F(xiàn)金預(yù)算的控制功能?！瘳F(xiàn)金預(yù)算規(guī)定了現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量的途徑、方式和期限要求。●編制現(xiàn)金預(yù)算要考慮企業(yè)的還貸、融資和投資?，F(xiàn)金預(yù)算的編制過程。■現(xiàn)金預(yù)算的編制現(xiàn)金預(yù)算

期初現(xiàn)金余額

＋現(xiàn)金收入可共使用的現(xiàn)金－現(xiàn)金支付－最低現(xiàn)金余額現(xiàn)金溢余或短缺＋借款，或－還款＋最低現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金預(yù)算

期初現(xiàn)金余額ABC公司現(xiàn)金預(yù)算2005年一季度二季度三季度四季度全年期初現(xiàn)金余額31000

30130

31360

31460

31000加：銷售現(xiàn)金收入（表1）

+110000

+240000

+370000

+260000

+980000現(xiàn)金收入合計(jì)￥141000

￥270130

￥401360

￥291460

￥1011000直接材料（表3）

17720249203360026210102450直接人工（表4）

26000640007200040000202000制造費(fèi)用（表5）

20650533505655026250156800銷售費(fèi)用（表7）

845007950011700084000365000所得稅1700017000170001700068000購置生產(chǎn)設(shè)備（表8）

2000010000100001000050000發(fā)放股利（表8）

+10000

+----

+10000

+----

+20000現(xiàn)金支出合計(jì)￥195870

￥248770

￥316150

￥203460

￥964250現(xiàn)金多余（不足））￥（54870）

￥21360

￥85210

￥88000

￥46750資金融通借款850001000095000還款--------（50000）（45000）（95000）償付利息+----

+----

+（3750）+（4250）

+（8000）合計(jì)￥85000

￥10000

￥（53750

）￥（49250）

￥（8000）期末現(xiàn)金余額

￥30130

￥

31360

￥

31460

￥38750

￥38750

說明：1、借款應(yīng)為1000元地整數(shù)倍，假定所有借款發(fā)生在期初還款發(fā)生在期末。

2、借款年利率為10%.3、ABC公司最低現(xiàn)金余額為30000元，因此一季度借款應(yīng)為:54870+30000=84870元由于借款為1000元的整數(shù)倍，故取整為85000元。

4、償付的利息就當(dāng)期償還的本金部分計(jì)算。因此本例中：第三季度償付利息為：

50000元*10%*4/3=3750元。四季度償付利息為:35000*10%+10000*10%*3/4=1250元

5、所得稅支出額根據(jù)對(duì)計(jì)劃期的銷售情況及利潤(rùn)情況估計(jì)得出。表9ABC公司現(xiàn)金預(yù)算ABC公司預(yù)計(jì)損益表預(yù)算

2005年

單位：元銷售收入（表1）1000000減：銷貨成本（表6)-480000毛利￥520000減：銷售及管理費(fèi)用（表7）365000

利息費(fèi)用（表9）-8000利潤(rùn)總額￥147000所得稅（表9）-68000凈利潤(rùn)￥79000表10ABC公司預(yù)計(jì)損益表預(yù)算ABC公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

2005年12月31日

資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益項(xiàng)目期初余額期末余額項(xiàng)目期初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金（表9）

3100038750應(yīng)付賬款（表3）

95008300應(yīng)收賬款（表1）

1000060000流動(dòng)負(fù)債總額95008300直接材料（表3）

25002750長(zhǎng)期負(fù)債產(chǎn)成品（表9）

+144000

+19200

長(zhǎng)期借款100000100000流動(dòng)資產(chǎn)總額￥879000￥120700長(zhǎng)期負(fù)債總額100000100000

負(fù)債總額109500108300固定資產(chǎn)所有者權(quán)益土地8000080000普通股股本100000100000房屋及設(shè)備（表8）

150000200000未分配利潤(rùn)（表10）

44400103400減：累計(jì)折舊（表5）（64000）（89000）所有者權(quán)益總額144000203400固定資產(chǎn)總額166000191000.資產(chǎn)總額253900311700

步負(fù)債與所有者權(quán)益53900311700說明：1、期末應(yīng)收賬款=四季度銷售額*30%=200000*30%=60000元

2、期初產(chǎn)成品成本=期初產(chǎn)成品數(shù)量*單位成本

=1500*9.6=1440003、期末應(yīng)付賬款=四季度材料采購金額*40%=20750*40%=8300元

4、土地、長(zhǎng)期負(fù)債、普通股股本三項(xiàng)未發(fā)生變動(dòng)

5、期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本期凈利潤(rùn)-本期發(fā)放股利

=44400+79000-20000=103400

表11ABC公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算企業(yè)預(yù)算編制企業(yè)預(yù)算編制

預(yù)算管理概述

年度預(yù)算編制

企業(yè)預(yù)算編制培訓(xùn)教材課件企業(yè)預(yù)算編制培訓(xùn)教材課件什么是預(yù)算？正式的預(yù)算制度將如何幫助瓊斯醫(yī)生擺脫財(cái)務(wù)困境？你編制預(yù)算嗎？為什么？企業(yè)預(yù)算編制培訓(xùn)教材課件

企業(yè)預(yù)算是量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是用數(shù)量、金額表述的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。企業(yè)預(yù)算■什么是預(yù)算管理？●預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的管理活動(dòng)，它包括：預(yù)算制定、預(yù)算實(shí)施和實(shí)施預(yù)算過程中的預(yù)算控制多方面的內(nèi)容?！鍪裁词穷A(yù)算管理？戰(zhàn)略計(jì)劃長(zhǎng)期目標(biāo)短期目標(biāo)預(yù)算短期計(jì)劃反饋

監(jiān)控實(shí)際活動(dòng)

比較實(shí)際與計(jì)劃結(jié)果調(diào)查糾正措施計(jì)劃控制戰(zhàn)略計(jì)劃長(zhǎng)期目標(biāo)短期目標(biāo)預(yù)算短期計(jì)劃反饋監(jiān)控■預(yù)算管理步驟和過程預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施預(yù)算控制■預(yù)算管理步驟和過程預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施預(yù)算控制

目標(biāo)

實(shí)際—

差異=

分析反饋控制措施目標(biāo)管理過程示意圖目標(biāo)實(shí)際—差■預(yù)算管理的作用：●明確目標(biāo)

●控制日?；顒?dòng)●

考核業(yè)績(jī)●協(xié)調(diào)部門關(guān)系■預(yù)算管理的作用：■預(yù)算委員會(huì)●是企業(yè)編制預(yù)算不可缺少的組織機(jī)構(gòu)●委員會(huì)組織成員:總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等■預(yù)算委員會(huì)

預(yù)算委員會(huì)提出目標(biāo)制訂草案

批準(zhǔn)實(shí)施

職能部門自上而下自下而上再自上而下

預(yù)算編制程序圖預(yù)算委員會(huì)提出目標(biāo)制訂草案批準(zhǔn)實(shí)施預(yù)算編制程序10月上旬，預(yù)算委員會(huì)確定目標(biāo)利潤(rùn)及初步要求下發(fā)會(huì)議通知10月中旬召開預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)12月初，財(cái)務(wù)部門制訂本企業(yè)（公司）預(yù)算草案12月中旬，草案報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批

次年1月1日正式實(shí)施預(yù)算編制程序10月上旬，預(yù)算委員會(huì)確定目標(biāo)利潤(rùn)及初通知

茲定于2000年10月11日上午9：00，在辦公樓主樓三層小會(huì)議室召開2001年預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)（第一次會(huì)議），討論確定2001年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。請(qǐng)下列部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員屆時(shí)參加，全部列席，不許請(qǐng)假并帶本部門準(zhǔn)備的相關(guān)文件與資料。參加人員有：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、設(shè)備部門負(fù)責(zé)人、采購部門負(fù)責(zé)人、庫管部門負(fù)責(zé)人、人事部門負(fù)責(zé)人、科技部門負(fù)責(zé)人。以上部門負(fù)責(zé)人、信息提供人或分析人,均攜相關(guān)資料到會(huì)。

請(qǐng)接到通知后在回執(zhí)上簽字。

董事長(zhǎng)

2000年10月7日

通知回執(zhí)

會(huì)議通知已收到，我能（不能）準(zhǔn)時(shí)參加，謝謝。

部門負(fù)責(zé)人簽名：

年月日

通知茲定于2000年10月11日上午9：0■各部門準(zhǔn)備資料●財(cái)務(wù)部門1、當(dāng)年財(cái)務(wù)分析：A、內(nèi)部；B、外部：C、各部門指標(biāo)完成情況，周期對(duì)比；部門費(fèi)用。2、當(dāng)年主要財(cái)務(wù)報(bào)表；；3、對(duì)固定資產(chǎn)使用、折舊情況分析；4、應(yīng)收賬款情況；5、融資能力分析、預(yù)測(cè)；6、下年目標(biāo)利潤(rùn)草案?！龈鞑块T準(zhǔn)備資料●財(cái)務(wù)部門●營(yíng)銷部門

1、當(dāng)年?duì)I業(yè)狀況；銷售、市場(chǎng)反饋信息；

2、下年市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)，以及目標(biāo)銷售收入規(guī)劃；

3、到目前為止，已簽訂、批簽訂，須下年供貨的所有銷售合同匯總情況；

4、本年各種銷售費(fèi)用的使用情況；

5、下年促銷活動(dòng)、廣告宣傳的規(guī)劃及預(yù)計(jì)的費(fèi)用支出情況；

6、下年銷售利潤(rùn)率。

●營(yíng)銷部門

●生產(chǎn)部門：1、本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況。

2、本企業(yè)質(zhì)量狀況；

3、庫存情況；

4、對(duì)設(shè)備、生產(chǎn)能力的評(píng)估；

5、對(duì)產(chǎn)品合格率的控制；

6、對(duì)成本率的控制、分析；

●生產(chǎn)部門：1、本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況

●技術(shù)部門：

1、新產(chǎn)品開發(fā)情況；

2、技措合技改完成情況；

3、新增的設(shè)備；

4、技術(shù)發(fā)展規(guī)劃的目標(biāo)；

5、根據(jù)生產(chǎn)、市場(chǎng)情況制定開發(fā)規(guī)劃；

6、本年項(xiàng)目計(jì)劃和概算；

7、項(xiàng)目要求及人力資源需求情況；

8、本年質(zhì)量檢查結(jié)果及質(zhì)量分析。

●設(shè)備動(dòng)力：

1、本年度設(shè)備維修、保養(yǎng)情況；

2、設(shè)備更新；

3、與同行業(yè)、同水平比、與先進(jìn)水平比；

4、下年度維修、保養(yǎng)、更新規(guī)劃及費(fèi)用預(yù)算。

●技術(shù)部門：

1、新產(chǎn)品開發(fā)情況；

●人事部門：

1、各部門人員需求情況；

2、各崗位人員素質(zhì)情況；

3、本年培訓(xùn)情況及下年培訓(xùn)計(jì)劃；

4、總的人力成本狀況；

5、同行業(yè)對(duì)比?！癫少彶块T：

原輔料市場(chǎng)情況分析、預(yù)測(cè)

●人事部門：■預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)上向各部門下達(dá)任務(wù)

●營(yíng)銷部門：確定預(yù)算年度各類產(chǎn)品的價(jià)格和銷量；（總銷量和平均單價(jià)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)已確定）銷售費(fèi)用預(yù)算。●生產(chǎn)部門：重新核對(duì)每年產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本；實(shí)現(xiàn)最大生產(chǎn)力的規(guī)劃以及為實(shí)現(xiàn)最大生產(chǎn)力所必須的投入；即確定：生產(chǎn)多少產(chǎn)品，這些產(chǎn)品須多少人、多少原材料。■預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)上向各部門下達(dá)任務(wù)●采購部門：如何降低采購價(jià)格和采購質(zhì)量的方案；如何降價(jià)采購成本的措施。●設(shè)備部門：設(shè)備、維修預(yù)算；設(shè)備采購方案。（買什么、多少）●財(cái)務(wù)部門確定原材料價(jià)格信息表；接到各部門資料后，編制年度預(yù)算。

●采購部門：

二、年度預(yù)算■年度預(yù)算的種類●營(yíng)業(yè)預(yù)算

●財(cái)務(wù)預(yù)算

二、年度預(yù)算●營(yíng)業(yè)預(yù)算■營(yíng)業(yè)預(yù)算●銷售預(yù)算●制造費(fèi)用預(yù)算●生產(chǎn)預(yù)算●成本預(yù)算●采購預(yù)算●期末存貨預(yù)算●直接人工預(yù)算●銷售、管理費(fèi)用預(yù)算■營(yíng)業(yè)預(yù)算■財(cái)務(wù)預(yù)算●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表●預(yù)計(jì)損益表●預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算●預(yù)計(jì)資本支出預(yù)算

■財(cái)務(wù)預(yù)算●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表■目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃●項(xiàng)目投資預(yù)算給本年度的目標(biāo)利潤(rùn).●歷年及本年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況●對(duì)預(yù)算年度的市場(chǎng)分析●量本利分析目標(biāo)利潤(rùn)=銷量×（單價(jià)－單位變動(dòng)本）－固定成本■目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃全面預(yù)算編制結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)流程銷售預(yù)算期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表長(zhǎng)期銷售預(yù)測(cè)銷售、管理費(fèi)用預(yù)算資本預(yù)算全面預(yù)算編制結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)流程銷售預(yù)算期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材■編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)源●市場(chǎng)營(yíng)銷數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備?！袢绾沃谱鞣从辰Y(jié)算規(guī)律的貨款回收數(shù)據(jù)和貨款支付數(shù)據(jù)?！鼍幹颇甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)源●收付實(shí)現(xiàn)制數(shù)據(jù)是確認(rèn)收入和編制銷售預(yù)算的依據(jù)?！窬幹茦I(yè)務(wù)預(yù)算要考慮存貨控制要求。●編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表需用哪些數(shù)據(jù)？■編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)源●收付實(shí)現(xiàn)制數(shù)據(jù)是確認(rèn)收入和編制銷售預(yù)算

年度預(yù)算編制

實(shí)例（分季度）

年度預(yù)算編制營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算ABC公司銷售預(yù)算（單位：元）

2005年

１季度

２季度

３季度

４季度

年

預(yù)計(jì)銷售量

5000

15000200001000050000預(yù)計(jì)單價(jià)

×￥20

×￥20

×￥20

×￥20

×￥20預(yù)計(jì)銷售額

￥100000

￥300000

￥400000

￥200000

￥1000000預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入表（單位：元）2004年12月31日應(yīng)收賬款

40000

40000一季度銷售額

70000

30000

100000二季度銷售額21000090000300000三季度銷售額280000120000400000四季度銷售額

140000140000現(xiàn)金收入合計(jì)110000240000370000260000980000注：每季度銷售額中70%在當(dāng)季收到現(xiàn)金，其余30%在下季度收回表1ABC公司銷售預(yù)算（單位：元）表2ABC公司生產(chǎn)預(yù)算

2005年一季度二季度三季度四季度全年預(yù)計(jì)銷售量(表1)

5000

15000

20000

10000

50000+:期末產(chǎn)成品存貨量

+3000

+4000

+2000

+2000

+2000產(chǎn)成品需要量合計(jì)800019000220001200052000-:期初產(chǎn)成品存貨量-1500

-3000

-4000

-2000

-1500生產(chǎn)量（件）65001600180001000050500

說明:期末產(chǎn)成品存貨量按下季銷售量的20%儲(chǔ)備,年初期末產(chǎn)成品存貨量為1500件銷貨成本=期初產(chǎn)成品存貨成本+本期生產(chǎn)成本-期末產(chǎn)成品存貨成本表2ABC公司生產(chǎn)預(yù)算一一季度二季度三季度四季度全年生產(chǎn)量

650016000180001000050500

直接材料單耗（公斤）

×4

×4

×4

×4

×4總耗用量（公斤）

26000640007200040000202000加：期末直接材料存貨（公斤）

-6400

-7200

-4000

-5500

-5500總需用量（公斤）

32400712007600045500207500減：期初直接材料存貨（公斤）

-5000

-

6400

-7200

-4000

-5000直接材料采購量（公斤）

274006480068800

41500

202500直接材料單價(jià)（元）

×0.5

×0.5

×0.5

×0.5

×0.5直接材料采購金額（元）

￥

13700

￥32400￥34400￥20750￥101250

說明:期末直接材料存貨按下季生產(chǎn)量的40%儲(chǔ)備,期初直接材料存貨量為5000公斤,直接材料單耗為4元,直接材料單價(jià)為0.5元.ABC公司直接材料預(yù)算

2005年表2表3

2004年12月31日應(yīng)付賬款9500

9500一季度購料額82205480

13700二季度購料額194401296032400三季度購料額206401376034400四季度購料額1245012450合計(jì)現(xiàn)金支出

￥17720

￥24920

￥33600

￥26210

￥102450

注：材料款當(dāng)季度付６０％，下季度付４０％。

（表3附表）預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出表（單位：元）2004年12月31日

ABC公司直接成本預(yù)算

2005年

單位成本生產(chǎn)成本期末存貨成本銷售成本項(xiàng)目（元）（元）（元）單價(jià)（元）單耗量（元）成本（元）（50500件）（2000件）（50500件）直接材料（表3）0.5421010004000100000直接人工（表4）50.8420200080002000000變動(dòng)制造費(fèi)用（表5）20.81.680800320080000固定制造費(fèi)用（表5）2.50.821010004000100000合計(jì)9.648480019200480000表6ABC公司直接成本預(yù)算ABC公司銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

2005年

一季度二季度三季度四季度全年預(yù)計(jì)銷售量（表1）500015000200001000050000單位變動(dòng)銷管費(fèi)用耗用額（元）×1.5

×1.5

×1.5

×1.5

×1.5預(yù)計(jì)變動(dòng)銷管費(fèi)用耗用額（元)7500

22500

30000

15000

75000固定銷管費(fèi)用：廣告費(fèi)2500025000450002500120000管理人員工資32000320003200032000128000保險(xiǎn)費(fèi)20000---10000---30000財(cái)產(chǎn)稅+---

+---

+---

+12000

+12000固定銷管費(fèi)用合計(jì)（元）77000

57000

87000

69000

290000預(yù)計(jì)銷管費(fèi)用合計(jì)（元）84500

79500

117000

84000

365000表7ABC公司銷售及管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算ABC公司資本預(yù)算

2005年項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度全年購置生產(chǎn)設(shè)備2000010000100001000050000支付股利100001000020000合計(jì)3000010000200001000070000表8ABC公司資本預(yù)算項(xiàng)目■現(xiàn)金預(yù)算的編制●年度預(yù)算控制要以現(xiàn)金預(yù)算控制為重點(diǎn)。●現(xiàn)金預(yù)算的控制功能?！瘳F(xiàn)金預(yù)算規(guī)定了現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量的途徑、方式和期限要求?！窬幹片F(xiàn)金預(yù)算要考慮企業(yè)的還貸、融資和投資?，F(xiàn)金預(yù)算的編制過程。■現(xiàn)金預(yù)算的編制現(xiàn)金預(yù)算

期初現(xiàn)金余額

＋現(xiàn)金收入可共使用的現(xiàn)金－現(xiàn)金支付－最低現(xiàn)金余額現(xiàn)金溢余或短缺＋借款，或－還款＋最低現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金預(yù)算

期初現(xiàn)金余額ABC公司現(xiàn)金預(yù)算