商業(yè)銀行資本論述 課件

第二章資本一、銀行資本的含義

銀行資本是一個(gè)比較復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)概念，也是不斷發(fā)展和深化理解的過(guò)程。目前有三種理解：會(huì)計(jì)意義上的銀行資本金（會(huì)計(jì)資本）銀行總資產(chǎn)–銀行總負(fù)債=銀行股東權(quán)益（會(huì)計(jì)意義上的資本金）經(jīng)濟(jì)意義上的銀行資本金（經(jīng)濟(jì)資本）指銀行在財(cái)務(wù)困難時(shí)可用來(lái)吸收損失的最低數(shù)量資本，在金融理論界和實(shí)務(wù)界，它被認(rèn)為用以應(yīng)付銀行的非預(yù)期損失，或稱(chēng)用來(lái)抵補(bǔ)超過(guò)期望損失的風(fēng)險(xiǎn)。第二章資本一、銀行資本的含義1法定銀行資本金（法定資本）法定銀行資本金包含了用于抵補(bǔ)銀行預(yù)期損失的準(zhǔn)備金和銀行非預(yù)期損失的資本金部分。預(yù)期損失是銀行貸款組合在一年中可能遭受的平均損失，應(yīng)以貸款利息收入來(lái)支付，在資產(chǎn)帳戶(hù)上以一般準(zhǔn)備金來(lái)表現(xiàn)

法定銀行資本金（法定資本）2各種銀行資本金概念之間的關(guān)系

法定資本與會(huì)計(jì)資本的關(guān)系

法定銀行資本的設(shè)計(jì)主要是保護(hù)存款人的利益。因此，法定銀行資本的定義比會(huì)計(jì)銀行資本的定義廣泛，即滿(mǎn)足一定條件的銀行債務(wù)可以成為法定資本的一部分。會(huì)計(jì)資本構(gòu)成法定資本的最重要組成部份，及核心資本法定資本與經(jīng)濟(jì)資本的關(guān)系經(jīng)濟(jì)資本的理論是確定法定資本的基礎(chǔ)，它的重要意義在于，提出了銀行吸收損失的最低數(shù)量資本金，應(yīng)涵蓋銀行的非預(yù)期損失，以最大限度保護(hù)存款人的利益巴塞爾協(xié)議下的法定資本只有一國(guó)銀行監(jiān)管當(dāng)局采用巴塞爾協(xié)議時(shí)，協(xié)議中的資本金才成為法定資本金。法定資本金由權(quán)益和負(fù)債的各一部分組成各種銀行資本金概念之間的關(guān)系

法定資本與會(huì)計(jì)資本的關(guān)系3二、國(guó)際慣例1975年2月巴塞爾委員會(huì)成立1988年7月《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，即《巴塞爾協(xié)議》1993年《結(jié)合市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本協(xié)議修正案》作為《巴塞爾協(xié)議》的補(bǔ)充1997年《巴塞爾委員會(huì)有效銀行監(jiān)管的核心原則》1999年6月發(fā)布了修改后的資本協(xié)議草案第一稿，2001年新資本協(xié)議草案又推出草案第二稿，2004年6月通過(guò)最終稿,即《資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》。決定自

2006年始實(shí)施。二、國(guó)際慣例1975年2月巴塞爾委員會(huì)成立41股權(quán)資本(equitycapital)

普通股累積優(yōu)先股優(yōu)先股非累積優(yōu)先股2資本公積（surplus)

股本溢價(jià)資產(chǎn)重估增值捐贈(zèng)3留存收益(retainedearnings)

盈余公積未分配利潤(rùn)4資本債券(capitalnotesanddebentures)5損失準(zhǔn)備金（provision)三、資本的構(gòu)成1股權(quán)資本(equitycapital)三、資本的構(gòu)成5巴塞爾協(xié)議下的銀行資本金構(gòu)成成分水平組成部分

實(shí)繳股本/普通股核心資本一級(jí)>6%已披露的儲(chǔ)備金（資本公積，留存利潤(rùn)）

永久性非累積優(yōu)先股

一般儲(chǔ)備金附屬資本高檔二級(jí)永久性累積優(yōu)先股

重估儲(chǔ)備

附屬資本低檔二級(jí)次級(jí)債券定期、可累積優(yōu)先股巴塞爾協(xié)議下的銀行資本金構(gòu)成成分6核心資本：一級(jí)資本，最完全意義上的資本核心資本又叫一級(jí)資本和產(chǎn)權(quán)資本，包括普通股，盈余，永久性非累積優(yōu)先股，未分配利潤(rùn)，儲(chǔ)備賬戶(hù)

附屬資本：二級(jí)資本核心資本：一級(jí)資本，最完全意義上的資本71、核心資本股本已發(fā)行并完全繳足的普通股永久性非累積優(yōu)先股公開(kāi)儲(chǔ)備留存收益、其它收益（如股本發(fā)行溢價(jià)）等轉(zhuǎn)化而來(lái)，在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中公開(kāi)標(biāo)明1、核心資本股本82、附屬資本未公開(kāi)儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備對(duì)證券資產(chǎn)的增值應(yīng)打55%的折扣，以反映其潛在的波動(dòng)性、稅收費(fèi)用等普通準(zhǔn)備金或普通貸款損失準(zhǔn)備金、被限制在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%混合資本工具如累積優(yōu)先股長(zhǎng)期從屬債務(wù)傳統(tǒng)無(wú)擔(dān)保的、期限5年以上的長(zhǎng)期從屬債務(wù)工具，不超過(guò)核心資本的50%2、附屬資本未公開(kāi)儲(chǔ)備9從屬債務(wù)又稱(chēng)后期償付債務(wù)，次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)債務(wù)人破產(chǎn)清算時(shí)，對(duì)資產(chǎn)的要求權(quán)比較靠后的債務(wù)，只有在有更高的要求權(quán)的其它債務(wù)獲得清償后才予以支付的債務(wù)作為銀行資本時(shí)，在最后的5年期里，每年對(duì)這部分資本進(jìn)行20%的累積折扣，反映其作為資本來(lái)源的價(jià)值縮減情況從屬債務(wù)又稱(chēng)后期償付債務(wù)，次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)10四、銀行資本充足性資本數(shù)量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營(yíng)業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度，其結(jié)構(gòu)應(yīng)符合銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)資本數(shù)量的充足性資本結(jié)構(gòu)的合理性四、銀行資本充足性資本數(shù)量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保111、資本充足性的意義1.保護(hù)性功能指銀行發(fā)生虧損后，其資本金可以對(duì)銀行的存款人提供保護(hù)，減少存款人的損失，起到緩沖墊的作用2.經(jīng)營(yíng)性功能指銀行主要用其自有資本金來(lái)購(gòu)置房屋、設(shè)施，形成固定資產(chǎn)，用來(lái)注冊(cè)資本、組織運(yùn)營(yíng)。這是銀行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)3.管理性功能指金融管理當(dāng)局通過(guò)規(guī)定法定最低資本比率，來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)約束和控制銀行資產(chǎn)的隨意擴(kuò)張。維護(hù)公眾對(duì)銀行的信心1、資本充足性的意義1.保護(hù)性功能12銀行資本來(lái)源的相對(duì)重要性

—全美經(jīng)保險(xiǎn)的商業(yè)銀行資本帳戶(hù)銀行資本來(lái)源的相對(duì)重要性

132、資本充足性的衡量一）總量比例法

1）資本/總存款>10%

優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單、明了。缺點(diǎn)：沒(méi)有考慮到銀行損失主要來(lái)之于資產(chǎn)運(yùn)用方面2）資本/總資產(chǎn)>7%

優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單、明了，考慮了銀行資本與資產(chǎn)運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系。缺點(diǎn)；忽略了資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)的差異3）資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)>20%~16%

（風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=總資產(chǎn)-現(xiàn)金資產(chǎn)-同業(yè)拆借-政府證券）優(yōu)點(diǎn)：考慮了資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)，便于操作。缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的劃分過(guò)于粗略，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算的精確度不高2、資本充足性的衡量一）總量比例法14二、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)比率法1、紐約公式：紐約聯(lián)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法的適量資本要求（分為六類(lèi)）紐約公式是由美國(guó)紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行設(shè)計(jì)的。該方法根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的差異，將銀行資產(chǎn)分作六大類(lèi)（無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)較小資產(chǎn)、組合資產(chǎn)、次級(jí)資產(chǎn)、可疑資產(chǎn)、損失資產(chǎn)），并分別對(duì)每類(lèi)資產(chǎn)規(guī)定各自的資本要求比率。加權(quán)后資產(chǎn)和為低資本要求

（1）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(risklessassets)x0%(2)低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(minimum-riskassets)x5%（3）組合資產(chǎn)（portfolioassets)x12%(4)次級(jí)資產(chǎn)（substandardassets)x20%(5)可疑資產(chǎn)(doubtfullassets)x50%（6）固定資產(chǎn)和損失資產(chǎn)（fixed&lostassets)x100%優(yōu)點(diǎn)：對(duì)表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)劃分比較精確。缺點(diǎn)：沒(méi)考慮表外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有統(tǒng)一的資本比率要求二、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)比率法1、紐約公式：紐約聯(lián)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法的適量資本152、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議（BaselAccord)適量資本要求(1988年)——基本思想：適量資本的確定應(yīng)以吸收銀行表內(nèi)、表外可能產(chǎn)生的損失為基礎(chǔ)，資本數(shù)量應(yīng)與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的程度相對(duì)應(yīng)資本2、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議（BaselAccord)16第一.統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的測(cè)定：風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表內(nèi)相應(yīng)項(xiàng)目資產(chǎn)額x相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表外資產(chǎn)x信用轉(zhuǎn)換系數(shù)x表內(nèi)相應(yīng)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)第二.統(tǒng)一最低資本比率標(biāo)準(zhǔn)核心資本比率=核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)>4%

總資本比率=（核心資本+次級(jí)資本）/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)>8%優(yōu)點(diǎn)：銀行資本金與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格對(duì)應(yīng)，測(cè)量準(zhǔn)確。缺點(diǎn)：計(jì)算工作量大，周期長(zhǎng)，未考慮非信用風(fēng)險(xiǎn)，難以實(shí)施動(dòng)態(tài)管理巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容：第一.統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的測(cè)定：巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容：17風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不同種類(lèi)的資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目根據(jù)其廣泛的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加權(quán)匯總表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)五種：0%、10%、20%、50%、100%表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表內(nèi)資產(chǎn)額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表外資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相對(duì)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不同種類(lèi)的資產(chǎn)以及表外項(xiàng)18例題：某一銀行總資本為6000萬(wàn)元，計(jì)算其資本充足率已知條件備用信用證的轉(zhuǎn)換系數(shù)為100％，對(duì)私人公司的長(zhǎng)期信用承諾的轉(zhuǎn)換系數(shù)為50％見(jiàn)下頁(yè)例題：某一銀行總資本為6000萬(wàn)元，計(jì)算其資本充足率19二、銀行資本的構(gòu)成返回中信實(shí)業(yè)銀行中國(guó)光大銀行深圳發(fā)展銀行招商銀行資本總額（億元）93.37128.1237.68160.32資本構(gòu)成：

實(shí)收資本68.0982.1719.4657.07

占資本%72.9264.1451.6235.60

資本公積0.1622.9415.7292.70

占資本%0.1717.9141.7257.82

盈余公積11.5118.101.255.16

占資本%12.3314.133.323.22

未分配利潤(rùn)14.164.910.395.39

占資本%15.173.821.043.36我國(guó)股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成（2002）20二、銀行資本的構(gòu)成返回中信實(shí)業(yè)銀行中國(guó)光大銀行深圳發(fā)展銀行招3.《巴塞爾協(xié)議》法20世紀(jì)80年代中期以前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行監(jiān)管當(dāng)局基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行的資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有直接的聯(lián)系。80年代后期，各國(guó)金融當(dāng)局逐漸把銀行的最低資本額與銀行的資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)。1986年，美國(guó)金融當(dāng)局首先提出了銀行資本額應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。1988年，國(guó)際清算銀行通過(guò)了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》（即《巴塞爾協(xié)議》），規(guī)定12個(gè)參加國(guó)應(yīng)以國(guó)際間可比性及一致性為基礎(chǔ)制定各自的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)。2022/12/43.《巴塞爾協(xié)議》法2022/12/421

《巴塞爾協(xié)議》對(duì)銀行資本衡量采用了全新的方法。第一，重新界定了資本，將資本分成兩部分：第一級(jí)資本稱(chēng)“核心資本”，由股本和稅后留利中提取的儲(chǔ)備金組成。第二級(jí)資本稱(chēng)附屬資本，由未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估準(zhǔn)備、普通呆帳準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期次級(jí)債券所組成。第二，將銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)分成五類(lèi)，并分別對(duì)各類(lèi)資本規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，據(jù)以計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。第三，歷史性地將銀行資產(chǎn)負(fù)債表外的資產(chǎn)納入監(jiān)管范圍，規(guī)定了不同的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，據(jù)此折算成表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。第四，規(guī)定了總資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率不得低于8%，而且要求核心資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率不得低于4%。1999年《新的資本充足率框架》征求意見(jiàn)稿進(jìn)一步保持了原資本充足率的要求和地位。2022/12/4《巴塞爾協(xié)議》對(duì)銀行資本衡量采用了全新的方法。2022221.表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算1988年7月通過(guò)的《巴塞爾協(xié)議》對(duì)資本充足性規(guī)定了國(guó)際統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。該協(xié)議把表內(nèi)資產(chǎn)分為五類(lèi)，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分別為0%、10%、20%、50%和100%。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的給定以資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小而定，風(fēng)險(xiǎn)越小的資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)越小，反之則反。銀行在風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，將各項(xiàng)資產(chǎn)的貨幣數(shù)額乘以其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)權(quán)數(shù)得到該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)值，累加值即為銀行表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝∑表內(nèi)資產(chǎn)額×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)2022/12/41.表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算2022/12/4232.表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算建議采用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”把表外業(yè)務(wù)額轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)額，再根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)。把銀行的表外項(xiàng)目分為五類(lèi)，并對(duì)前四類(lèi)分別給定了信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，第五類(lèi)則因其與外匯和利率有關(guān)而須作特別處理。表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝∑表外資產(chǎn)×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×表內(nèi)相對(duì)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)2022/12/42.表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算2022/12/4243.巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求一級(jí)資本比率＝核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%二級(jí)資本比率＝附屬資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率＝（核心資本＋附屬資本）/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%＝一級(jí)資本比率＋二級(jí)資本比率重點(diǎn)：銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系。實(shí)施要求：國(guó)際大銀行的資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到8%以上，其中核心資本至少要占總資本的50%，即一級(jí)資本比率不應(yīng)低于4%。附屬資本內(nèi)普通貸款準(zhǔn)備金不能高于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%，次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)的金額不得超過(guò)一級(jí)資本的50%。2022/12/43.巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求2022/12/425

假設(shè)一家銀行的資本規(guī)模為100萬(wàn)元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬(wàn)元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、表外項(xiàng)目如下表所示：

根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》分析該行的資本充足率的情況。

2022/12/4

資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)（%）轉(zhuǎn)換系數(shù)（%）現(xiàn)金短期政府債券國(guó)內(nèi)銀行存款家庭住宅抵押貸款企業(yè)貸款753007575975002050100資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）用來(lái)支持政府發(fā)行債券的備用信用證對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾1503002010010050假設(shè)一家銀行的資本規(guī)模為100萬(wàn)元人民幣，總資產(chǎn)為150261．表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=75*0%+300*0%+75*20%+75*50%+975*100%=1027.5（萬(wàn)元）2.表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=150*100%*20%+300*50%*100%=180（萬(wàn)元）3.加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=1027.5+180=1207.5（萬(wàn)元）

因?yàn)榭傎Y本充足率=100/1207.5*100%≈8.28%＞8%

所以，該行的資本充足。2022/12/41．表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額2022/12/4271988年《巴塞爾協(xié)議》存在的不足1.僅涉及信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)（直到1996年才將對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管納入到資本充足率框架下），尤其是對(duì)銀行賬面資產(chǎn)的利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等非信用風(fēng)險(xiǎn)，或語(yǔ)焉不詳，或缺乏可操作性，有的甚至并無(wú)提及。2．粗線(xiàn)條的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不能準(zhǔn)確地把資本與銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)密切結(jié)合在一起，未能從監(jiān)管上為銀行改善自己的風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供激勵(lì)。3.在計(jì)算資本充足率時(shí)，確認(rèn)資產(chǎn)（包括對(duì)政府、銀行、企業(yè)的債權(quán)）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的大小主要依據(jù)債務(wù)人所在國(guó)是否為經(jīng)合組織成員，成員國(guó)的主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)為零，而非經(jīng)合組織成員國(guó)為20%。OECD與非OECD的劃分標(biāo)準(zhǔn)帶明顯的國(guó)別岐視。2022/12/41988年《巴塞爾協(xié)議》存在的不足2022/284.對(duì)所有企業(yè)，無(wú)論其信用如何，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100％。5.原則上僅適用于十國(guó)集團(tuán)的國(guó)際性大銀行。6.經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本不一樣，導(dǎo)致銀行通過(guò)資產(chǎn)證券法進(jìn)行監(jiān)管資本套利。如銀行可以將信貸資產(chǎn)中高質(zhì)量的貸款證券化，這部分資產(chǎn)的監(jiān)管資本風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由100%降到20%，而實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有下降。資本套利可能使整個(gè)銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，出現(xiàn)銀行間不公平競(jìng)爭(zhēng)。2022/12/44.對(duì)所有企業(yè)，無(wú)論其信用如何，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100％。20229

《新資本協(xié)議》制定的基本原則要能夠更加充分地反映商業(yè)銀行真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，更加突出風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性；要充分考慮金融創(chuàng)新的因素；要對(duì)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和控制方面的進(jìn)步予以認(rèn)可和獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)商業(yè)銀行使用避險(xiǎn)手段；應(yīng)該覆蓋商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)該更加重視市場(chǎng)約束的作用。2022/12/4《新資本協(xié)議》制定的基本原則2022/12/30

《新巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)資本充足的測(cè)定2004年6月修訂的《新巴塞爾資本協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新協(xié)議”）不僅包括原有的8%的資本充足率的最低要求，還提出監(jiān)管部門(mén)要對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管紀(jì)律和市場(chǎng)紀(jì)律的新規(guī)定。在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，補(bǔ)充了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本的要求。為計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求（計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的方法保持不變），該協(xié)議采用了由簡(jiǎn)單到復(fù)雜的多種方法，如標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。2022/12/4《新巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)資本充足的測(cè)定20231

其中，對(duì)最為重要的信用風(fēng)險(xiǎn)，在標(biāo)準(zhǔn)法中，采用外部評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，廢除以往按是否為經(jīng)合組織（OECD）成員確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的不合理做法。在相對(duì)復(fù)雜的內(nèi)部評(píng)級(jí)法中，允許管理水平較高的商業(yè)銀行采用銀行內(nèi)部對(duì)客戶(hù)和貸款的評(píng)級(jí)結(jié)果來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、計(jì)提資本。該法是新協(xié)議的核心內(nèi)容，有助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。根據(jù)初級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法的要求，銀行必須計(jì)算出銀行客戶(hù)無(wú)力還本付息的可能性，以及各類(lèi)貸款的詳細(xì)的損失率等量化指標(biāo)。

2022/12/4其中，對(duì)最為重要的信用風(fēng)險(xiǎn)，在標(biāo)準(zhǔn)法中，采用外部評(píng)級(jí)公32

《新巴塞爾資本協(xié)議》的最低資本要求1.核心資本（一級(jí)資本）與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于4%，即：核心資本比率＝核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

＝核心資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×100%≥4%2.總資本（一級(jí)和二級(jí)資本之和）與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于8%，二級(jí)資本最高不得超過(guò)一級(jí)資本的100%?？傦L(fēng)險(xiǎn)資本比率（資本充足率）＝總資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%＝（核心資本＋附屬資本）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×100%≥8%2022/12/4《新巴塞爾資本協(xié)議》的最低資本要求2022/133其中，作為二級(jí)資本的次級(jí)債務(wù)和中期優(yōu)先股的總額不得超過(guò)一級(jí)資本的50%，按照信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法的要求，一般準(zhǔn)備金可以包括在二級(jí)資本中，但是不能超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法的要求，不再按照1988年的處理方法將一般準(zhǔn)備金（即普通貸款損失準(zhǔn)備）計(jì)入二級(jí)資本。

2022/12/4其中，作為二級(jí)資本的次級(jí)債務(wù)和中期優(yōu)先股的總額不得超過(guò)一級(jí)資34

資本充足與銀行穩(wěn)健所謂資本充足只是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒(méi)有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。下面是兩家銀行的資產(chǎn)負(fù)債表，通過(guò)對(duì)比便會(huì)了解它們的實(shí)際境況。

2022/12/4資本充足與銀行穩(wěn)健352010年09月12日，由27個(gè)國(guó)家的銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)和中央銀行高級(jí)代表組成的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)宣布,世界主要經(jīng)濟(jì)體銀行監(jiān)管部門(mén)代表當(dāng)日就《巴塞爾協(xié)議III》達(dá)成一致。根據(jù)該協(xié)議,全球各商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本充足率將提升至7%,是現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)2%的三倍多。

《巴塞爾協(xié)議III》規(guī)定,截至2015年1月,全球各商業(yè)銀行的一級(jí)資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%。其中,由普通股構(gòu)成的核心一級(jí)資本占銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的下限將從現(xiàn)行的2%提高至4.5%;此外,各銀行還需增設(shè)“資本防護(hù)緩沖資金”,總額不得低于銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的2.5%,商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本充足率將由此被提高至7%。該規(guī)定將在2016年1月至2019年1月間分階段執(zhí)行。2010年09月12日，由27個(gè)國(guó)家的銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)和中央銀364、中國(guó)資本監(jiān)管中國(guó)資本充足率辦法2004年3月1號(hào)實(shí)施中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人說(shuō)，中國(guó)銀行業(yè)應(yīng)對(duì)新資本協(xié)議挑戰(zhàn)的基本策略可以概括為“兩步走”和“雙軌制”。所謂“兩步走”就是先執(zhí)行好1988年資本協(xié)議，與此同時(shí)鼓勵(lì)大銀行開(kāi)發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，當(dāng)條件成熟時(shí)采取內(nèi)部評(píng)級(jí)法進(jìn)行資本監(jiān)管。“雙軌制”就是2007年以后對(duì)商業(yè)銀行的資本監(jiān)管不搞“一刀切”，具備條件的大商業(yè)銀行采取《新資本協(xié)議》進(jìn)行資本監(jiān)管；對(duì)其他銀行，繼續(xù)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》實(shí)施資本監(jiān)管。

4、中國(guó)資本監(jiān)管中國(guó)資本充足率辦法37五、銀行資本管理策略1、分子對(duì)策：提高資本總量

內(nèi)源資本策略留存盈余：利潤(rùn)留成和內(nèi)部積累優(yōu)點(diǎn)：是最便宜的資本金來(lái)源缺點(diǎn)：受資產(chǎn)利潤(rùn)率和股東分紅比率要求的壓力，以及自身規(guī)模的限制五、銀行資本管理策略1、分子對(duì)策：提高資本總量38

1.發(fā)行股票

優(yōu)點(diǎn)：永久性的，高度穩(wěn)定的資金來(lái)源。成本支付具有一定的可控性

缺點(diǎn)：控股格局發(fā)生改變；原股東利益被稀釋?zhuān)粊?lái)自于股東的成本壓力較大，成本高

股票成本率=股東要求分紅率/（1-邊際稅率）

可發(fā)行優(yōu)先股

2.發(fā)行債務(wù)資本

優(yōu)點(diǎn)：利息支付在稅前發(fā)生，成本較低；股東控股格局不變

缺點(diǎn)；本息償還具有強(qiáng)制性，存在流動(dòng)性壓力；銀行的損失不能以債務(wù)資本來(lái)抵消；高財(cái)務(wù)杠率導(dǎo)致股東收益率不穩(wěn)定

3、其他策略發(fā)行次級(jí)中長(zhǎng)期債券出售資產(chǎn)和出租設(shè)施股票債券互換外源資本策略

1.發(fā)行股票

優(yōu)點(diǎn)：永久性的，高度穩(wěn)定的資金來(lái)源。成本支39壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模通過(guò)主動(dòng)放慢資產(chǎn)擴(kuò)張速度，銷(xiāo)售部分高風(fēng)險(xiǎn)，或市場(chǎng)價(jià)值較高的金融資產(chǎn)，來(lái)壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模。調(diào)整銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)銀行在資產(chǎn)規(guī)模不變情況下，通過(guò)資產(chǎn)組合的調(diào)整，來(lái)降低資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，從而達(dá)到縮小分母~風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的目2、分母對(duì)策

壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模2、分母對(duì)策

40

第二章資本一、銀行資本的含義

銀行資本是一個(gè)比較復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)概念，也是不斷發(fā)展和深化理解的過(guò)程。目前有三種理解：會(huì)計(jì)意義上的銀行資本金（會(huì)計(jì)資本）銀行總資產(chǎn)–銀行總負(fù)債=銀行股東權(quán)益（會(huì)計(jì)意義上的資本金）經(jīng)濟(jì)意義上的銀行資本金（經(jīng)濟(jì)資本）指銀行在財(cái)務(wù)困難時(shí)可用來(lái)吸收損失的最低數(shù)量資本，在金融理論界和實(shí)務(wù)界，它被認(rèn)為用以應(yīng)付銀行的非預(yù)期損失，或稱(chēng)用來(lái)抵補(bǔ)超過(guò)期望損失的風(fēng)險(xiǎn)。第二章資本一、銀行資本的含義41法定銀行資本金（法定資本）法定銀行資本金包含了用于抵補(bǔ)銀行預(yù)期損失的準(zhǔn)備金和銀行非預(yù)期損失的資本金部分。預(yù)期損失是銀行貸款組合在一年中可能遭受的平均損失，應(yīng)以貸款利息收入來(lái)支付，在資產(chǎn)帳戶(hù)上以一般準(zhǔn)備金來(lái)表現(xiàn)

法定銀行資本金（法定資本）42各種銀行資本金概念之間的關(guān)系

法定資本與會(huì)計(jì)資本的關(guān)系

法定銀行資本的設(shè)計(jì)主要是保護(hù)存款人的利益。因此，法定銀行資本的定義比會(huì)計(jì)銀行資本的定義廣泛，即滿(mǎn)足一定條件的銀行債務(wù)可以成為法定資本的一部分。會(huì)計(jì)資本構(gòu)成法定資本的最重要組成部份，及核心資本法定資本與經(jīng)濟(jì)資本的關(guān)系經(jīng)濟(jì)資本的理論是確定法定資本的基礎(chǔ)，它的重要意義在于，提出了銀行吸收損失的最低數(shù)量資本金，應(yīng)涵蓋銀行的非預(yù)期損失，以最大限度保護(hù)存款人的利益巴塞爾協(xié)議下的法定資本只有一國(guó)銀行監(jiān)管當(dāng)局采用巴塞爾協(xié)議時(shí)，協(xié)議中的資本金才成為法定資本金。法定資本金由權(quán)益和負(fù)債的各一部分組成各種銀行資本金概念之間的關(guān)系

法定資本與會(huì)計(jì)資本的關(guān)系43二、國(guó)際慣例1975年2月巴塞爾委員會(huì)成立1988年7月《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，即《巴塞爾協(xié)議》1993年《結(jié)合市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本協(xié)議修正案》作為《巴塞爾協(xié)議》的補(bǔ)充1997年《巴塞爾委員會(huì)有效銀行監(jiān)管的核心原則》1999年6月發(fā)布了修改后的資本協(xié)議草案第一稿，2001年新資本協(xié)議草案又推出草案第二稿，2004年6月通過(guò)最終稿,即《資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》。決定自

2006年始實(shí)施。二、國(guó)際慣例1975年2月巴塞爾委員會(huì)成立441股權(quán)資本(equitycapital)

普通股累積優(yōu)先股優(yōu)先股非累積優(yōu)先股2資本公積（surplus)

股本溢價(jià)資產(chǎn)重估增值捐贈(zèng)3留存收益(retainedearnings)

盈余公積未分配利潤(rùn)4資本債券(capitalnotesanddebentures)5損失準(zhǔn)備金（provision)三、資本的構(gòu)成1股權(quán)資本(equitycapital)三、資本的構(gòu)成45巴塞爾協(xié)議下的銀行資本金構(gòu)成成分水平組成部分

實(shí)繳股本/普通股核心資本一級(jí)>6%已披露的儲(chǔ)備金（資本公積，留存利潤(rùn)）

永久性非累積優(yōu)先股

一般儲(chǔ)備金附屬資本高檔二級(jí)永久性累積優(yōu)先股

重估儲(chǔ)備

附屬資本低檔二級(jí)次級(jí)債券定期、可累積優(yōu)先股巴塞爾協(xié)議下的銀行資本金構(gòu)成成分46核心資本：一級(jí)資本，最完全意義上的資本核心資本又叫一級(jí)資本和產(chǎn)權(quán)資本，包括普通股，盈余，永久性非累積優(yōu)先股，未分配利潤(rùn)，儲(chǔ)備賬戶(hù)

附屬資本：二級(jí)資本核心資本：一級(jí)資本，最完全意義上的資本471、核心資本股本已發(fā)行并完全繳足的普通股永久性非累積優(yōu)先股公開(kāi)儲(chǔ)備留存收益、其它收益（如股本發(fā)行溢價(jià)）等轉(zhuǎn)化而來(lái)，在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中公開(kāi)標(biāo)明1、核心資本股本482、附屬資本未公開(kāi)儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備對(duì)證券資產(chǎn)的增值應(yīng)打55%的折扣，以反映其潛在的波動(dòng)性、稅收費(fèi)用等普通準(zhǔn)備金或普通貸款損失準(zhǔn)備金、被限制在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%混合資本工具如累積優(yōu)先股長(zhǎng)期從屬債務(wù)傳統(tǒng)無(wú)擔(dān)保的、期限5年以上的長(zhǎng)期從屬債務(wù)工具，不超過(guò)核心資本的50%2、附屬資本未公開(kāi)儲(chǔ)備49從屬債務(wù)又稱(chēng)后期償付債務(wù)，次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)債務(wù)人破產(chǎn)清算時(shí)，對(duì)資產(chǎn)的要求權(quán)比較靠后的債務(wù)，只有在有更高的要求權(quán)的其它債務(wù)獲得清償后才予以支付的債務(wù)作為銀行資本時(shí)，在最后的5年期里，每年對(duì)這部分資本進(jìn)行20%的累積折扣，反映其作為資本來(lái)源的價(jià)值縮減情況從屬債務(wù)又稱(chēng)后期償付債務(wù)，次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)50四、銀行資本充足性資本數(shù)量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營(yíng)業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度，其結(jié)構(gòu)應(yīng)符合銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)資本數(shù)量的充足性資本結(jié)構(gòu)的合理性四、銀行資本充足性資本數(shù)量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保511、資本充足性的意義1.保護(hù)性功能指銀行發(fā)生虧損后，其資本金可以對(duì)銀行的存款人提供保護(hù)，減少存款人的損失，起到緩沖墊的作用2.經(jīng)營(yíng)性功能指銀行主要用其自有資本金來(lái)購(gòu)置房屋、設(shè)施，形成固定資產(chǎn)，用來(lái)注冊(cè)資本、組織運(yùn)營(yíng)。這是銀行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)3.管理性功能指金融管理當(dāng)局通過(guò)規(guī)定法定最低資本比率，來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)約束和控制銀行資產(chǎn)的隨意擴(kuò)張。維護(hù)公眾對(duì)銀行的信心1、資本充足性的意義1.保護(hù)性功能52銀行資本來(lái)源的相對(duì)重要性

—全美經(jīng)保險(xiǎn)的商業(yè)銀行資本帳戶(hù)銀行資本來(lái)源的相對(duì)重要性

532、資本充足性的衡量一）總量比例法

1）資本/總存款>10%

優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單、明了。缺點(diǎn)：沒(méi)有考慮到銀行損失主要來(lái)之于資產(chǎn)運(yùn)用方面2）資本/總資產(chǎn)>7%

優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單、明了，考慮了銀行資本與資產(chǎn)運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系。缺點(diǎn)；忽略了資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)的差異3）資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)>20%~16%

（風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=總資產(chǎn)-現(xiàn)金資產(chǎn)-同業(yè)拆借-政府證券）優(yōu)點(diǎn)：考慮了資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)，便于操作。缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的劃分過(guò)于粗略，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算的精確度不高2、資本充足性的衡量一）總量比例法54二、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)比率法1、紐約公式：紐約聯(lián)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法的適量資本要求（分為六類(lèi)）紐約公式是由美國(guó)紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行設(shè)計(jì)的。該方法根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的差異，將銀行資產(chǎn)分作六大類(lèi)（無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)較小資產(chǎn)、組合資產(chǎn)、次級(jí)資產(chǎn)、可疑資產(chǎn)、損失資產(chǎn)），并分別對(duì)每類(lèi)資產(chǎn)規(guī)定各自的資本要求比率。加權(quán)后資產(chǎn)和為低資本要求

（1）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(risklessassets)x0%(2)低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(minimum-riskassets)x5%（3）組合資產(chǎn)（portfolioassets)x12%(4)次級(jí)資產(chǎn)（substandardassets)x20%(5)可疑資產(chǎn)(doubtfullassets)x50%（6）固定資產(chǎn)和損失資產(chǎn)（fixed&lostassets)x100%優(yōu)點(diǎn)：對(duì)表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)劃分比較精確。缺點(diǎn)：沒(méi)考慮表外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有統(tǒng)一的資本比率要求二、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)比率法1、紐約公式：紐約聯(lián)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法的適量資本552、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議（BaselAccord)適量資本要求(1988年)——基本思想：適量資本的確定應(yīng)以吸收銀行表內(nèi)、表外可能產(chǎn)生的損失為基礎(chǔ)，資本數(shù)量應(yīng)與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的程度相對(duì)應(yīng)資本2、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議（BaselAccord)56第一.統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的測(cè)定：風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表內(nèi)相應(yīng)項(xiàng)目資產(chǎn)額x相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表外資產(chǎn)x信用轉(zhuǎn)換系數(shù)x表內(nèi)相應(yīng)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)第二.統(tǒng)一最低資本比率標(biāo)準(zhǔn)核心資本比率=核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)>4%

總資本比率=（核心資本+次級(jí)資本）/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)>8%優(yōu)點(diǎn)：銀行資本金與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格對(duì)應(yīng)，測(cè)量準(zhǔn)確。缺點(diǎn)：計(jì)算工作量大，周期長(zhǎng)，未考慮非信用風(fēng)險(xiǎn)，難以實(shí)施動(dòng)態(tài)管理巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容：第一.統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的測(cè)定：巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容：57風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不同種類(lèi)的資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目根據(jù)其廣泛的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加權(quán)匯總表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)五種：0%、10%、20%、50%、100%表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表內(nèi)資產(chǎn)額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表外資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相對(duì)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不同種類(lèi)的資產(chǎn)以及表外項(xiàng)58例題：某一銀行總資本為6000萬(wàn)元，計(jì)算其資本充足率已知條件備用信用證的轉(zhuǎn)換系數(shù)為100％，對(duì)私人公司的長(zhǎng)期信用承諾的轉(zhuǎn)換系數(shù)為50％見(jiàn)下頁(yè)例題：某一銀行總資本為6000萬(wàn)元，計(jì)算其資本充足率59二、銀行資本的構(gòu)成返回中信實(shí)業(yè)銀行中國(guó)光大銀行深圳發(fā)展銀行招商銀行資本總額（億元）93.37128.1237.68160.32資本構(gòu)成：

實(shí)收資本68.0982.1719.4657.07

占資本%72.9264.1451.6235.60

資本公積0.1622.9415.7292.70

占資本%0.1717.9141.7257.82

盈余公積11.5118.101.255.16

占資本%12.3314.133.323.22

未分配利潤(rùn)14.164.910.395.39

占資本%15.173.821.043.36我國(guó)股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成（2002）60二、銀行資本的構(gòu)成返回中信實(shí)業(yè)銀行中國(guó)光大銀行深圳發(fā)展銀行招3.《巴塞爾協(xié)議》法20世紀(jì)80年代中期以前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行監(jiān)管當(dāng)局基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行的資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有直接的聯(lián)系。80年代后期，各國(guó)金融當(dāng)局逐漸把銀行的最低資本額與銀行的資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)。1986年，美國(guó)金融當(dāng)局首先提出了銀行資本額應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。1988年，國(guó)際清算銀行通過(guò)了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》（即《巴塞爾協(xié)議》），規(guī)定12個(gè)參加國(guó)應(yīng)以國(guó)際間可比性及一致性為基礎(chǔ)制定各自的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)。2022/12/43.《巴塞爾協(xié)議》法2022/12/461

《巴塞爾協(xié)議》對(duì)銀行資本衡量采用了全新的方法。第一，重新界定了資本，將資本分成兩部分：第一級(jí)資本稱(chēng)“核心資本”，由股本和稅后留利中提取的儲(chǔ)備金組成。第二級(jí)資本稱(chēng)附屬資本，由未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估準(zhǔn)備、普通呆帳準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期次級(jí)債券所組成。第二，將銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)分成五類(lèi)，并分別對(duì)各類(lèi)資本規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，據(jù)以計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。第三，歷史性地將銀行資產(chǎn)負(fù)債表外的資產(chǎn)納入監(jiān)管范圍，規(guī)定了不同的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，據(jù)此折算成表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。第四，規(guī)定了總資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率不得低于8%，而且要求核心資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率不得低于4%。1999年《新的資本充足率框架》征求意見(jiàn)稿進(jìn)一步保持了原資本充足率的要求和地位。2022/12/4《巴塞爾協(xié)議》對(duì)銀行資本衡量采用了全新的方法。2022621.表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算1988年7月通過(guò)的《巴塞爾協(xié)議》對(duì)資本充足性規(guī)定了國(guó)際統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。該協(xié)議把表內(nèi)資產(chǎn)分為五類(lèi)，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分別為0%、10%、20%、50%和100%。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的給定以資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小而定，風(fēng)險(xiǎn)越小的資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)越小，反之則反。銀行在風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，將各項(xiàng)資產(chǎn)的貨幣數(shù)額乘以其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)權(quán)數(shù)得到該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)值，累加值即為銀行表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝∑表內(nèi)資產(chǎn)額×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)2022/12/41.表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算2022/12/4632.表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算建議采用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”把表外業(yè)務(wù)額轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)額，再根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)。把銀行的表外項(xiàng)目分為五類(lèi)，并對(duì)前四類(lèi)分別給定了信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，第五類(lèi)則因其與外匯和利率有關(guān)而須作特別處理。表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝∑表外資產(chǎn)×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×表內(nèi)相對(duì)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)2022/12/42.表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算2022/12/4643.巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求一級(jí)資本比率＝核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%二級(jí)資本比率＝附屬資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率＝（核心資本＋附屬資本）/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%＝一級(jí)資本比率＋二級(jí)資本比率重點(diǎn)：銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系。實(shí)施要求：國(guó)際大銀行的資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到8%以上，其中核心資本至少要占總資本的50%，即一級(jí)資本比率不應(yīng)低于4%。附屬資本內(nèi)普通貸款準(zhǔn)備金不能高于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%，次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)的金額不得超過(guò)一級(jí)資本的50%。2022/12/43.巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求2022/12/465

假設(shè)一家銀行的資本規(guī)模為100萬(wàn)元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬(wàn)元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、表外項(xiàng)目如下表所示：

根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》分析該行的資本充足率的情況。

2022/12/4

資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)（%）轉(zhuǎn)換系數(shù)（%）現(xiàn)金短期政府債券國(guó)內(nèi)銀行存款家庭住宅抵押貸款企業(yè)貸款753007575975002050100資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）用來(lái)支持政府發(fā)行債券的備用信用證對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾1503002010010050假設(shè)一家銀行的資本規(guī)模為100萬(wàn)元人民幣，總資產(chǎn)為150661．表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=75*0%+300*0%+75*20%+75*50%+975*100%=1027.5（萬(wàn)元）2.表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=150*100%*20%+300*50%*100%=180（萬(wàn)元）3.加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=1027.5+180=1207.5（萬(wàn)元）

因?yàn)榭傎Y本充足率=100/1207.5*100%≈8.28%＞8%

所以，該行的資本充足。2022/12/41．表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額2022/12/4671988年《巴塞爾協(xié)議》存在的不足1.僅涉及信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)（直到1996年才將對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管納入到資本充足率框架下），尤其是對(duì)銀行賬面資產(chǎn)的利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等非信用風(fēng)險(xiǎn)，或語(yǔ)焉不詳，或缺乏可操作性，有的甚至并無(wú)提及。2．粗線(xiàn)條的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不能準(zhǔn)確地把資本與銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)密切結(jié)合在一起，未能從監(jiān)管上為銀行改善自己的風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供激勵(lì)。3.在計(jì)算資本充足率時(shí)，確認(rèn)資產(chǎn)（包括對(duì)政府、銀行、企業(yè)的債權(quán)）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的大小主要依據(jù)債務(wù)人所在國(guó)是否為經(jīng)合組織成員，成員國(guó)的主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)為零，而非經(jīng)合組織成員國(guó)為20%。OECD與非OECD的劃分標(biāo)準(zhǔn)帶明顯的國(guó)別岐視。2022/12/41988年《巴塞爾協(xié)議》存在的不足2022/684.對(duì)所有企業(yè)，無(wú)論其信用如何，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100％。5.原則上僅適用于十國(guó)集團(tuán)的國(guó)際性大銀行。6.經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本不一樣，導(dǎo)致銀行通過(guò)資產(chǎn)證券法進(jìn)行監(jiān)管資本套利。如銀行可以將信貸資產(chǎn)中高質(zhì)量的貸款證券化，這部分資產(chǎn)的監(jiān)管資本風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由100%降到20%，而實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有下降。資本套利可能使整個(gè)銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，出現(xiàn)銀行間不公平競(jìng)爭(zhēng)。2022/12/44.對(duì)所有企業(yè)，無(wú)論其信用如何，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100％。20269

《新資本協(xié)議》制定的基本原則要能夠更加充分地反映商業(yè)銀行真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，更加突出風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性；要充分考慮金融創(chuàng)新的因素；要對(duì)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和控制方面的進(jìn)步予以認(rèn)可和獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)商業(yè)銀行使用避險(xiǎn)手段；應(yīng)該覆蓋商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)該更加重視市場(chǎng)約束的作用。2022/12/4《新資本協(xié)議》制定的基本原則2022/12/70

《新巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)資本充足的測(cè)定2004年6月修訂的《新巴塞爾資本協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新協(xié)議”）不僅包括原有的8%的資本充足率的最低要求，還提出監(jiān)管部門(mén)要對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管紀(jì)律和市場(chǎng)紀(jì)律的新規(guī)定。在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，補(bǔ)充了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本的要求。為計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求（計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的方法保持不變），該協(xié)議采用了由簡(jiǎn)單到復(fù)雜的多種方法，如標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。2022/12/4《新巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)資本充足的測(cè)定20271

其中，對(duì)最為重要的信用風(fēng)險(xiǎn)，在標(biāo)準(zhǔn)法中，采用外部評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，廢除以往按是否為經(jīng)合組織（OECD）成員確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的不合理做法。在相對(duì)復(fù)雜的內(nèi)部評(píng)級(jí)法中，允許管理水平較高的商業(yè)銀行采用銀行內(nèi)部對(duì)客戶(hù)和貸款的評(píng)級(jí)結(jié)果來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、計(jì)提資本。該法是新協(xié)議的核心內(nèi)容，有助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。根據(jù)初級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法的要求，銀行必須計(jì)算出銀行客戶(hù)無(wú)力還本付息的可能性，以及各類(lèi)貸款的詳細(xì)的損失率等量化指標(biāo)。