會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)金融服務(wù)實(shí)施部iSoftStoneTechnologiesLtd.2007-05會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)金融服務(wù)實(shí)施部1

會(huì)計(jì)概述

會(huì)計(jì)名詞

業(yè)務(wù)流程

典型業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)———目錄會(huì)計(jì)概述會(huì)計(jì)名詞業(yè)務(wù)流程典型業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)2記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成果提供企業(yè)決策發(fā)展信息會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)概述是以貨幣為主要計(jì)量單位，以規(guī)定的會(huì)計(jì)方法對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)反映企業(yè)3

會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)帳簿

會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)名詞

會(huì)計(jì)等式

會(huì)計(jì)要素

帳戶會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)報(bào)表4會(huì)計(jì)要素指會(huì)計(jì)對(duì)象的基本內(nèi)容,即資金運(yùn)動(dòng)的具體化。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)要素指會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)資源的取得、運(yùn)用、周轉(zhuǎn)和收回等活動(dòng)。

會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)六項(xiàng)。

資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表的基本框架，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

收入、費(fèi)用、利潤(rùn)構(gòu)成利潤(rùn)表的基本框架，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)要素指會(huì)計(jì)對(duì)象的基本內(nèi)容,即資金運(yùn)動(dòng)的具體化。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知5會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入。

費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。利潤(rùn)是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制6資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)等式7描述：會(huì)計(jì)信息最基本的載體，是對(duì)一類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的統(tǒng)稱，通過(guò)借貸方向增減變化反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的流動(dòng)。所謂的借或是貸，是一種復(fù)式的計(jì)帳方法，它會(huì)根據(jù)不同性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目定義增或是減的變化，它只是一種會(huì)計(jì)上的硬性規(guī)定。打個(gè)比方，出門逛商場(chǎng)，女友買了一瓶香水，￥300元。你回家后，掏出小本本，夜深人靜獨(dú)自記錄：2月14日，支出現(xiàn)金￥300元，為小莉買香水。如果你單獨(dú)記錄花了￥300，不記錄買了什么，就是單式記帳，現(xiàn)金和香水可以看作是會(huì)計(jì)科目，支出可以看作貸，小莉得到香水，得到可以看作借。那么，會(huì)計(jì)科目是如何分類呢（小莉又要買車了）？會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目描述：會(huì)計(jì)信息最基本的載體，是對(duì)一類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的統(tǒng)稱，通過(guò)借貸8

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目結(jié)合會(huì)計(jì)的六大要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)可以如下分類資產(chǎn)類：指過(guò)去交易或是事項(xiàng)形成的，并且由企業(yè)擁有或是控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。借（DR）增，貸（CR）減；如：現(xiàn)金、銀行存款、原材料、產(chǎn)品成品、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等（本次所講均為一級(jí)科目，類似帳套默認(rèn)的科目）

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目結(jié)合會(huì)計(jì)的六大9負(fù)債類：和資產(chǎn)正相反，過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。包括企業(yè)賒來(lái)的借來(lái)的，借減貸增，余額一般在貸方如：短期借款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、長(zhǎng)期借款等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目權(quán)益類：企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，金額等于資產(chǎn)減去負(fù)債的余額，又稱凈資產(chǎn)。借減貸增；因?yàn)橘Y產(chǎn)類要增加如：實(shí)收資本、資本公積、股本、利潤(rùn)分配等負(fù)債類：和資產(chǎn)正相反，過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行10成本類：生產(chǎn)制造耗用的，借增貸減；如：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目損益類：主要是收入和支出還有各種費(fèi)用。花的和賺的，收入類借減貸增，支出類借增貸減；如：銷售收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入；營(yíng)業(yè)費(fèi)用（產(chǎn)品銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、投資損失等

還有一些特殊的如材料成本差異、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等。成本類：生產(chǎn)制造耗用的，借增貸減；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)—11帳戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。根據(jù)會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容分類，帳戶可分為資產(chǎn)類帳戶、負(fù)債類帳戶、所有者權(quán)益類帳戶、成本類帳戶、損益類帳戶五類。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶帳戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映12帳戶的基本經(jīng)濟(jì)關(guān)系：

期末余額＝期初余額＋本期發(fā)生額

本期發(fā)生額＝本期增加發(fā)生額＋本期減少發(fā)生額會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶帳戶的基本經(jīng)濟(jì)關(guān)系：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶13會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶按表達(dá)的詳細(xì)程度及作用帳戶可分為：分戶帳和總帳（分類帳）總帳

按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用會(huì)計(jì)要素設(shè)置總帳，匯總反映某類會(huì)計(jì)要素的增減變化情況。分戶帳

在某類會(huì)計(jì)要素下開設(shè)分戶帳，具體反映某總帳下的某一種類的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶按表達(dá)的詳細(xì)程度及作用帳戶14總帳會(huì)計(jì)科目表

科目號(hào)名稱科目號(hào)名稱

資產(chǎn)類負(fù)債類

1001現(xiàn)金2001應(yīng)付帳款

1002銀行存款2002貸款

1003辦公設(shè)備

所有者權(quán)益類

1004應(yīng)收帳款3001實(shí)收資本

1005其他應(yīng)收款3002未分配利潤(rùn)

損益類

收入費(fèi)用

5001營(yíng)業(yè)收入5101營(yíng)業(yè)費(fèi)用

帳號(hào)分戶帳名稱1001-01現(xiàn)金-甲出納1001-02現(xiàn)金-乙出納1004-01應(yīng)收帳款-A1004-02應(yīng)收帳款-B2002-01貸款-A2002-02貸款-B3001-01實(shí)收資本-A3001-02實(shí)收資本-B5001-01營(yíng)業(yè)收入-硬件5001-02營(yíng)業(yè)收入-軟件5101-01營(yíng)業(yè)費(fèi)用-租金5101-02營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶總帳會(huì)計(jì)科目表帳號(hào)分戶帳名稱會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)15總帳1004應(yīng)收帳款總帳幣種：人民幣20010801200108012001080520010806+50,000.00

20,000.0040,000.0030,000.00100,000.00+50,000.00+30,000.000.00+100,000.00交易日期上期余額本期發(fā)生額本期余額借方貸方會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶20010801+50,000.00+50,000.00交易1620010801200108012001080520010806結(jié)轉(zhuǎn)上期出售IBMPC一臺(tái)收回7月20日貨款出售財(cái)務(wù)軟件

20,000.0030,000.0050,000.00+30,000.00+50,000.00+20,000.00+70,000.00交易日期摘要本期發(fā)生額余額借方貸方分戶帳1004-01應(yīng)收帳款-A幣種：人民幣會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶20010801結(jié)轉(zhuǎn)上期+30,000.00交易日期17會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)分錄取得某筆資金均有其來(lái)源，運(yùn)用某筆資金均有其去向。描述：反映一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的一組標(biāo)明了借貸方向和發(fā)生金額的相關(guān)會(huì)計(jì)科目。分類：一借多貸、一貸多借、多借多貸最重要的核心原則：有借必有貸，借貸必相等。從銀行提取現(xiàn)金10000元：

借：現(xiàn)金10000貸：銀行存款10000會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)分錄取得某筆資金均有其來(lái)源18會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)分錄報(bào)銷差旅費(fèi)100元：

借：管理費(fèi)用100貸：現(xiàn)金100銷售產(chǎn)品10000元，客戶直接用支票付款：

借：銀行存款11700貸：產(chǎn)品銷售收入10000應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)1700

二、三級(jí)明細(xì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)分錄報(bào)銷差旅費(fèi)100元：19會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證描述：用于填寫會(huì)計(jì)分錄的單據(jù)，屬會(huì)計(jì)檔案。除含有分錄信息外，還含有憑證日期、憑證編號(hào)、附單據(jù)數(shù)、責(zé)任人等信息。

分類：原始憑證記帳憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證描述：用于填寫會(huì)計(jì)分錄20一、記賬憑證的內(nèi)容：一般有7項(xiàng)。收款憑證借方科目：銀行存款

2001年4月6日收字第3號(hào)摘要貸方科目金額記賬一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目收到某單位所欠貨款應(yīng)收賬款甲單位50,000.0050,000.00附件1張記賬憑證名稱日期和編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要會(huì)計(jì)分錄記賬標(biāo)志會(huì)計(jì)主管記賬出納復(fù)核制證有關(guān)人員簽章所附原始憑證張數(shù)大寫金額人民幣伍萬(wàn)元整會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證一、記賬憑證的內(nèi)容：一般有7項(xiàng)。收款憑證借方科目：銀行存款21會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證22會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿描述：憑證信息根據(jù)科目分類整理后的匯總或明細(xì)記錄，屬會(huì)計(jì)檔案。分類：總帳、日記帳、明細(xì)帳、多欄帳舉例：總帳：三欄總帳日記帳：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳明細(xì)帳：應(yīng)收帳款明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳多欄帳：管理費(fèi)用多欄帳、制造費(fèi)用多欄帳會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿描述：憑證信息根據(jù)科目23會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)記帳的過(guò)程是：

記分戶帳記會(huì)計(jì)分錄試算平衡記總帳編制財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)記帳的過(guò)程是：24會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿年摘要賬戶名稱記賬借方貸方月日普通日記賬會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿年摘要賬戶名稱記賬借方25總分類賬年憑證號(hào)摘要借方金額貸方金額借或貸金額月日會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿總分類賬年憑摘要借方金額貸方金額借金額月日會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)26會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表描述：綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，具體出具時(shí)，以一個(gè)時(shí)點(diǎn)為基礎(chǔ)編制，屬會(huì)計(jì)檔案。分類：按編報(bào)時(shí)間：月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)按數(shù)字內(nèi)容：個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表按服務(wù)對(duì)象：內(nèi)部報(bào)表和外部報(bào)表舉例：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表(損益表)、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表描述：綜合反映企業(yè)一定27會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：一、資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、和所有者權(quán)益（股東權(quán)益）之間的相互關(guān)系，按一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)呐帕校?duì)日常工作中形成的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行高度濃縮后編制而成的。它表明企業(yè)在某一特定的日期所擁有或控制的資源、所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。通過(guò)該表，可以反映某一日期的負(fù)債總額以及結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)；可以反映所有者權(quán)益的情況，表明投資者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額；還能夠提供財(cái)務(wù)分析的基本資料，如流動(dòng)比率（流資/流負(fù)）等等。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：一28會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件29會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：二、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表：利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。它把一定期間的營(yíng)業(yè)收入與其同一會(huì)計(jì)期間相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)期的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。通過(guò)利潤(rùn)表不同時(shí)期的比較數(shù)字（本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、上年數(shù)）可以分析企業(yè)今后利潤(rùn)的發(fā)展趨勢(shì)及獲利能力。利潤(rùn)分配表是反映企業(yè)一定期間對(duì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的分配或虧損彌補(bǔ)的會(huì)計(jì)報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表。它說(shuō)明利潤(rùn)表上反映的凈利潤(rùn)的分配去向。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：二30會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件31會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件32會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金（廣義的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金等價(jià)物。通常指購(gòu)買在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資）為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：現(xiàn)33會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件34會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——業(yè)務(wù)流程原始憑證合格嗎？修改/更換審核否是編制會(huì)計(jì)分錄填制會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證合格嗎？審核登記帳簿修改會(huì)計(jì)分錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表期末結(jié)帳會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——業(yè)務(wù)流程原始憑證合格嗎？修改/35會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷36會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)借款：?jiǎn)T工甲借差旅費(fèi)1000元：

借：其他應(yīng)收款-員工甲1000貸：現(xiàn)金1000報(bào)銷：發(fā)票800，還現(xiàn)金200：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)800現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款-員工甲1000會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)借款：?jiǎn)T工甲借差旅費(fèi)37會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷38會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)車間新購(gòu)電腦一臺(tái)，價(jià)值10000元，支票付款：

借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備10000貸：銀行存款10000使用年限為5年，殘值為400，每月計(jì)提折舊（10000-400）/5/12=160

借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)160貸：累計(jì)折舊160會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)車間新購(gòu)電腦一臺(tái)，價(jià)39會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷40會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一批，支票付款，按實(shí)際價(jià)入庫(kù)：

借：原材料2000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)340貸：銀行存款2340采購(gòu)2000元材料一批，暫不付款，按實(shí)際價(jià)入庫(kù)：

借：原材料2000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)340貸：應(yīng)付帳款2340會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一41會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一批，按計(jì)劃價(jià)1500入庫(kù)：

借：原材料1500材料成本差異500貸：材料采購(gòu)2000發(fā)票已到，但貨款暫不支付：

借：材料采購(gòu)2000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)340貸：應(yīng)付帳款2340會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一42會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)一個(gè)月后用支票付清貨款：

借：應(yīng)付帳款2340貸：銀行存款2340會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)一個(gè)月后用支票付清貨43會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷44會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批，價(jià)值1000元：

借：生產(chǎn)成本1000貸：原材料1000本月發(fā)生間接費(fèi)用500元：

借：生產(chǎn)成本500貸：制造費(fèi)用500會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批45會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)本月發(fā)生直接人工費(fèi)1000元：

借：生產(chǎn)成本1000貸：應(yīng)付工資1000月末產(chǎn)成品入庫(kù)2200元，留車間在制品300：

借：產(chǎn)成品2200貸：生產(chǎn)成本2200會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)本月發(fā)生直接人工費(fèi)146會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷47會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶直接用支票付款：

借：銀行存款4680貸：產(chǎn)品銷售收入4000

應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)680銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶暫不付款：

借：應(yīng)收帳款-客戶A4680貸：產(chǎn)品銷售收入4000應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)680會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)銷售4000元產(chǎn)品一48會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元：

借：產(chǎn)品銷售成本3000貸：產(chǎn)成品3000一個(gè)月后客戶用支票交來(lái)貨款：

借：銀行存款4680貸：應(yīng)收帳款4680會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本49會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)休息一會(huì)…會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)休息一會(huì)…50銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——目錄

銀行會(huì)計(jì)概述

銀行會(huì)計(jì)科目

銀行會(huì)計(jì)名詞解釋

銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程

銀行會(huì)計(jì)典型業(yè)務(wù)銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——目錄銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)51銀行的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是經(jīng)營(yíng)貨幣，即吸收存款和發(fā)放貸款。存款是銀行的負(fù)債，貸款是銀行的資產(chǎn)。銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——概述銀行實(shí)體所有者雇員客戶（購(gòu)貨商）④提供勞務(wù)①投資客戶（供應(yīng)商）③撤資②分紅或上繳利潤(rùn)⑤支付薪金⑥貸款提供服務(wù)⑦支付利息、手續(xù)費(fèi)

⑧存款⑨支付利息還有運(yùn)營(yíng)所產(chǎn)生的成本：雜費(fèi)、租金、水電費(fèi)等。銀行的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是經(jīng)營(yíng)貨幣，即吸收存款和發(fā)放貸款。存款是52銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——銀行會(huì)計(jì)科目表內(nèi)

1、資產(chǎn)類

2、負(fù)債類

3、所有者權(quán)益類4、損益類（1）收入（2）費(fèi)用表外表外科目銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——銀行會(huì)計(jì)科目表內(nèi)531、表內(nèi)科目指反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上的會(huì)計(jì)科目。銀行的資金活動(dòng)必然影響表內(nèi)科目的變化。

2、表外科目指不反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上的會(huì)計(jì)科目。銀行的資金活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生一些與資金活動(dòng)有關(guān)聯(lián)，但不直接影響銀行資金變化的交易記錄。一般設(shè)置重要空白憑證、有價(jià)證券、抵押品等表外科目反映這些記錄的發(fā)生。表外科目的會(huì)計(jì)記帳不需遵循“有借必有貸”的記帳原則，因其發(fā)生的交易只涉及單方。銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——銀行會(huì)計(jì)名詞1、表內(nèi)科目銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——銀行會(huì)計(jì)名詞543、對(duì)帳單

銀行為方便客戶詳細(xì)了解其帳戶的資金來(lái)源和運(yùn)用情況而編制的分戶帳交易清單。一般只對(duì)開設(shè)支票帳戶和卡帳戶的客戶提供對(duì)帳單。4、一記雙訖

根據(jù)會(huì)計(jì)方程式，所有的銀行資金活動(dòng)必然涉及雙方帳戶，為確保所有的會(huì)計(jì)交易均被記錄，設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)記錄時(shí)通常采用“一記雙訖”的辦法，即發(fā)生一筆資金交易同時(shí)記借貸雙方的帳戶。銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——銀行會(huì)計(jì)名詞3、對(duì)帳單銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——銀行會(huì)計(jì)名詞55手工處理流程：銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——業(yè)務(wù)流程客戶提交存款憑證柜員收取現(xiàn)金記現(xiàn)金帳記分戶帳和存款憑證發(fā)放客戶回單和存款憑證柜員編制會(huì)計(jì)分錄試算平衡記錄總帳手工處理流程：銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——業(yè)務(wù)流程客戶提交56客戶提交存款憑證柜員收取現(xiàn)金記現(xiàn)金帳、分戶帳、會(huì)計(jì)分錄發(fā)放客戶回單和存款憑證計(jì)算機(jī)試算平衡記錄總帳銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——業(yè)務(wù)流程計(jì)算機(jī)處理流程：客戶提交柜員收取現(xiàn)金記現(xiàn)金帳、發(fā)放計(jì)算機(jī)記錄總帳銀行會(huì)計(jì)知識(shí)57銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一批，支票付款，按實(shí)際價(jià)入庫(kù)：

借：原材料2000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)340貸：銀行存款23401、客戶甲拿人民幣現(xiàn)金5000元到柜員A處要求存入活期儲(chǔ)蓄存折。

①記分戶帳：借：柜員A現(xiàn)金尾箱帳戶人民幣5000元貸：活期儲(chǔ)蓄存款甲帳戶人民幣5000元

②記會(huì)計(jì)分錄：借：1001現(xiàn)金人民幣5000元貸：2101活期儲(chǔ)蓄存款人民幣5000元

銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一58銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)2、客戶甲到柜員A處要求從活期儲(chǔ)蓄存折取人民幣現(xiàn)金

1000元。

①記分戶帳：借：活期儲(chǔ)蓄存款甲帳戶人民幣1000元貸：柜員A現(xiàn)金尾箱帳戶人民幣1000元②記會(huì)計(jì)分錄：借：2101活期儲(chǔ)蓄存款人民幣1000元貸：1001現(xiàn)金人民幣1000元

銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)59銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)3、銀行發(fā)放人民幣50萬(wàn)元貸款給活期存款戶乙單位。

①記分戶帳：借：貸款帳戶乙單位人民幣50萬(wàn)元貸：活期存款戶乙單位人民幣50萬(wàn)元②記會(huì)計(jì)分錄：借：1201商業(yè)貸款人民幣50萬(wàn)元貸：2001活期存款人民幣50萬(wàn)元

銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)60銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)4、客戶乙單位到柜員A處要求從活期存款戶取人民幣現(xiàn)金30萬(wàn)元。

①記分戶帳：借：活期存款戶乙單位人民幣30萬(wàn)元貸：柜員A現(xiàn)金尾箱帳戶人民幣30萬(wàn)元②記會(huì)計(jì)分錄：借：2001活期存款人民幣30萬(wàn)元貸：1001現(xiàn)金人民幣30萬(wàn)元

銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)61銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)5、客戶甲到深圳工行柜員A處要求從其活期儲(chǔ)蓄帳戶取款人民幣2000元轉(zhuǎn)到深圳工行B帳戶。

①記分戶帳：借：活期儲(chǔ)蓄甲存款戶人民幣2000元貸：通存通兌帳戶人民幣2000元②記會(huì)計(jì)分錄：借：2101活期儲(chǔ)蓄存款人民幣2000元貸：4661通存通兌人民幣2000元

銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)62銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)6、客戶張明拿人民幣3000元到深圳工行柜員A處要求開設(shè)活期儲(chǔ)蓄存款帳戶。

①記分戶帳：借：柜員A現(xiàn)金尾箱帳戶人民幣3000元貸：活期儲(chǔ)蓄存款帳戶張明人民幣3000元

同時(shí)記表外：貸：柜員A重要空白憑證-存折人民幣1元

②記會(huì)計(jì)分錄：借：1001現(xiàn)金人民幣2000元貸：2101活期儲(chǔ)蓄存款人民幣2000元

貸：101重要空白憑證人民幣1元

銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)6、客戶張明拿人民幣363結(jié)束謝謝大家！會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件64會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)金融服務(wù)實(shí)施部iSoftStoneTechnologiesLtd.2007-05會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)金融服務(wù)實(shí)施部65

會(huì)計(jì)概述

會(huì)計(jì)名詞

業(yè)務(wù)流程

典型業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)———目錄會(huì)計(jì)概述會(huì)計(jì)名詞業(yè)務(wù)流程典型業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)66記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成果提供企業(yè)決策發(fā)展信息會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)概述是以貨幣為主要計(jì)量單位，以規(guī)定的會(huì)計(jì)方法對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)反映企業(yè)67

會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)帳簿

會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)名詞

會(huì)計(jì)等式

會(huì)計(jì)要素

帳戶會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)報(bào)表68會(huì)計(jì)要素指會(huì)計(jì)對(duì)象的基本內(nèi)容,即資金運(yùn)動(dòng)的具體化。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)要素指會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)資源的取得、運(yùn)用、周轉(zhuǎn)和收回等活動(dòng)。

會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)六項(xiàng)。

資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表的基本框架，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

收入、費(fèi)用、利潤(rùn)構(gòu)成利潤(rùn)表的基本框架，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)要素指會(huì)計(jì)對(duì)象的基本內(nèi)容,即資金運(yùn)動(dòng)的具體化。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知69會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入。

費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。利潤(rùn)是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制70資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)等式71描述：會(huì)計(jì)信息最基本的載體，是對(duì)一類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的統(tǒng)稱，通過(guò)借貸方向增減變化反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的流動(dòng)。所謂的借或是貸，是一種復(fù)式的計(jì)帳方法，它會(huì)根據(jù)不同性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目定義增或是減的變化，它只是一種會(huì)計(jì)上的硬性規(guī)定。打個(gè)比方，出門逛商場(chǎng)，女友買了一瓶香水，￥300元。你回家后，掏出小本本，夜深人靜獨(dú)自記錄：2月14日，支出現(xiàn)金￥300元，為小莉買香水。如果你單獨(dú)記錄花了￥300，不記錄買了什么，就是單式記帳，現(xiàn)金和香水可以看作是會(huì)計(jì)科目，支出可以看作貸，小莉得到香水，得到可以看作借。那么，會(huì)計(jì)科目是如何分類呢（小莉又要買車了）？會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目描述：會(huì)計(jì)信息最基本的載體，是對(duì)一類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的統(tǒng)稱，通過(guò)借貸72

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目結(jié)合會(huì)計(jì)的六大要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)可以如下分類資產(chǎn)類：指過(guò)去交易或是事項(xiàng)形成的，并且由企業(yè)擁有或是控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。借（DR）增，貸（CR）減；如：現(xiàn)金、銀行存款、原材料、產(chǎn)品成品、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等（本次所講均為一級(jí)科目，類似帳套默認(rèn)的科目）

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目結(jié)合會(huì)計(jì)的六大73負(fù)債類：和資產(chǎn)正相反，過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。包括企業(yè)賒來(lái)的借來(lái)的，借減貸增，余額一般在貸方如：短期借款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、長(zhǎng)期借款等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目權(quán)益類：企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，金額等于資產(chǎn)減去負(fù)債的余額，又稱凈資產(chǎn)。借減貸增；因?yàn)橘Y產(chǎn)類要增加如：實(shí)收資本、資本公積、股本、利潤(rùn)分配等負(fù)債類：和資產(chǎn)正相反，過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行74成本類：生產(chǎn)制造耗用的，借增貸減；如：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)科目損益類：主要是收入和支出還有各種費(fèi)用?；ǖ暮唾嵉?，收入類借減貸增，支出類借增貸減；如：銷售收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入；營(yíng)業(yè)費(fèi)用（產(chǎn)品銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、投資損失等

還有一些特殊的如材料成本差異、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等。成本類：生產(chǎn)制造耗用的，借增貸減；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)—75帳戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。根據(jù)會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容分類，帳戶可分為資產(chǎn)類帳戶、負(fù)債類帳戶、所有者權(quán)益類帳戶、成本類帳戶、損益類帳戶五類。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶帳戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映76帳戶的基本經(jīng)濟(jì)關(guān)系：

期末余額＝期初余額＋本期發(fā)生額

本期發(fā)生額＝本期增加發(fā)生額＋本期減少發(fā)生額會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶帳戶的基本經(jīng)濟(jì)關(guān)系：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶77會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶按表達(dá)的詳細(xì)程度及作用帳戶可分為：分戶帳和總帳（分類帳）總帳

按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用會(huì)計(jì)要素設(shè)置總帳，匯總反映某類會(huì)計(jì)要素的增減變化情況。分戶帳

在某類會(huì)計(jì)要素下開設(shè)分戶帳，具體反映某總帳下的某一種類的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶按表達(dá)的詳細(xì)程度及作用帳戶78總帳會(huì)計(jì)科目表

科目號(hào)名稱科目號(hào)名稱

資產(chǎn)類負(fù)債類

1001現(xiàn)金2001應(yīng)付帳款

1002銀行存款2002貸款

1003辦公設(shè)備

所有者權(quán)益類

1004應(yīng)收帳款3001實(shí)收資本

1005其他應(yīng)收款3002未分配利潤(rùn)

損益類

收入費(fèi)用

5001營(yíng)業(yè)收入5101營(yíng)業(yè)費(fèi)用

帳號(hào)分戶帳名稱1001-01現(xiàn)金-甲出納1001-02現(xiàn)金-乙出納1004-01應(yīng)收帳款-A1004-02應(yīng)收帳款-B2002-01貸款-A2002-02貸款-B3001-01實(shí)收資本-A3001-02實(shí)收資本-B5001-01營(yíng)業(yè)收入-硬件5001-02營(yíng)業(yè)收入-軟件5101-01營(yíng)業(yè)費(fèi)用-租金5101-02營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶總帳會(huì)計(jì)科目表帳號(hào)分戶帳名稱會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)79總帳1004應(yīng)收帳款總帳幣種：人民幣20010801200108012001080520010806+50,000.00

20,000.0040,000.0030,000.00100,000.00+50,000.00+30,000.000.00+100,000.00交易日期上期余額本期發(fā)生額本期余額借方貸方會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶20010801+50,000.00+50,000.00交易8020010801200108012001080520010806結(jié)轉(zhuǎn)上期出售IBMPC一臺(tái)收回7月20日貨款出售財(cái)務(wù)軟件

20,000.0030,000.0050,000.00+30,000.00+50,000.00+20,000.00+70,000.00交易日期摘要本期發(fā)生額余額借方貸方分戶帳1004-01應(yīng)收帳款-A幣種：人民幣會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——帳戶20010801結(jié)轉(zhuǎn)上期+30,000.00交易日期81會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)分錄取得某筆資金均有其來(lái)源，運(yùn)用某筆資金均有其去向。描述：反映一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的一組標(biāo)明了借貸方向和發(fā)生金額的相關(guān)會(huì)計(jì)科目。分類：一借多貸、一貸多借、多借多貸最重要的核心原則：有借必有貸，借貸必相等。從銀行提取現(xiàn)金10000元：

借：現(xiàn)金10000貸：銀行存款10000會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)分錄取得某筆資金均有其來(lái)源82會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)分錄報(bào)銷差旅費(fèi)100元：

借：管理費(fèi)用100貸：現(xiàn)金100銷售產(chǎn)品10000元，客戶直接用支票付款：

借：銀行存款11700貸：產(chǎn)品銷售收入10000應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)1700

二、三級(jí)明細(xì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)分錄報(bào)銷差旅費(fèi)100元：83會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證描述：用于填寫會(huì)計(jì)分錄的單據(jù)，屬會(huì)計(jì)檔案。除含有分錄信息外，還含有憑證日期、憑證編號(hào)、附單據(jù)數(shù)、責(zé)任人等信息。

分類：原始憑證記帳憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證描述：用于填寫會(huì)計(jì)分錄84一、記賬憑證的內(nèi)容：一般有7項(xiàng)。收款憑證借方科目：銀行存款

2001年4月6日收字第3號(hào)摘要貸方科目金額記賬一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目收到某單位所欠貨款應(yīng)收賬款甲單位50,000.0050,000.00附件1張記賬憑證名稱日期和編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要會(huì)計(jì)分錄記賬標(biāo)志會(huì)計(jì)主管記賬出納復(fù)核制證有關(guān)人員簽章所附原始憑證張數(shù)大寫金額人民幣伍萬(wàn)元整會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證一、記賬憑證的內(nèi)容：一般有7項(xiàng)。收款憑證借方科目：銀行存款85會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)憑證86會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿描述：憑證信息根據(jù)科目分類整理后的匯總或明細(xì)記錄，屬會(huì)計(jì)檔案。分類：總帳、日記帳、明細(xì)帳、多欄帳舉例：總帳：三欄總帳日記帳：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳明細(xì)帳：應(yīng)收帳款明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳多欄帳：管理費(fèi)用多欄帳、制造費(fèi)用多欄帳會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿描述：憑證信息根據(jù)科目87會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)記帳的過(guò)程是：

記分戶帳記會(huì)計(jì)分錄試算平衡記總帳編制財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)記帳的過(guò)程是：88會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿年摘要賬戶名稱記賬借方貸方月日普通日記賬會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿年摘要賬戶名稱記賬借方89總分類賬年憑證號(hào)摘要借方金額貸方金額借或貸金額月日會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)帳簿總分類賬年憑摘要借方金額貸方金額借金額月日會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)90會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表描述：綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，具體出具時(shí)，以一個(gè)時(shí)點(diǎn)為基礎(chǔ)編制，屬會(huì)計(jì)檔案。分類：按編報(bào)時(shí)間：月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)按數(shù)字內(nèi)容：個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表按服務(wù)對(duì)象：內(nèi)部報(bào)表和外部報(bào)表舉例：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表(損益表)、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表描述：綜合反映企業(yè)一定91會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：一、資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、和所有者權(quán)益（股東權(quán)益）之間的相互關(guān)系，按一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)呐帕?，并?duì)日常工作中形成的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行高度濃縮后編制而成的。它表明企業(yè)在某一特定的日期所擁有或控制的資源、所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。通過(guò)該表，可以反映某一日期的負(fù)債總額以及結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)；可以反映所有者權(quán)益的情況，表明投資者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額；還能夠提供財(cái)務(wù)分析的基本資料，如流動(dòng)比率（流資/流負(fù)）等等。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：一92會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件93會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：二、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表：利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。它把一定期間的營(yíng)業(yè)收入與其同一會(huì)計(jì)期間相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)期的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。通過(guò)利潤(rùn)表不同時(shí)期的比較數(shù)字（本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、上年數(shù)）可以分析企業(yè)今后利潤(rùn)的發(fā)展趨勢(shì)及獲利能力。利潤(rùn)分配表是反映企業(yè)一定期間對(duì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的分配或虧損彌補(bǔ)的會(huì)計(jì)報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表。它說(shuō)明利潤(rùn)表上反映的凈利潤(rùn)的分配去向。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：二94會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件95會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件96會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金（廣義的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金等價(jià)物。通常指購(gòu)買在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資）為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——會(huì)計(jì)報(bào)表三大會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：現(xiàn)97會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課程課件98會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——業(yè)務(wù)流程原始憑證合格嗎？修改/更換審核否是編制會(huì)計(jì)分錄填制會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證合格嗎？審核登記帳簿修改會(huì)計(jì)分錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表期末結(jié)帳會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——業(yè)務(wù)流程原始憑證合格嗎？修改/99會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷100會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)借款：?jiǎn)T工甲借差旅費(fèi)1000元：

借：其他應(yīng)收款-員工甲1000貸：現(xiàn)金1000報(bào)銷：發(fā)票800，還現(xiàn)金200：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)800現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款-員工甲1000會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)借款：?jiǎn)T工甲借差旅費(fèi)101會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷102會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)車間新購(gòu)電腦一臺(tái)，價(jià)值10000元，支票付款：

借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備10000貸：銀行存款10000使用年限為5年，殘值為400，每月計(jì)提折舊（10000-400）/5/12=160

借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)160貸：累計(jì)折舊160會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)車間新購(gòu)電腦一臺(tái)，價(jià)103會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷104會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一批，支票付款，按實(shí)際價(jià)入庫(kù)：

借：原材料2000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)340貸：銀行存款2340采購(gòu)2000元材料一批，暫不付款，按實(shí)際價(jià)入庫(kù)：

借：原材料2000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)340貸：應(yīng)付帳款2340會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一105會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一批，按計(jì)劃價(jià)1500入庫(kù)：

借：原材料1500材料成本差異500貸：材料采購(gòu)2000發(fā)票已到，但貨款暫不支付：

借：材料采購(gòu)2000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)340貸：應(yīng)付帳款2340會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)采購(gòu)2000元材料一106會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)一個(gè)月后用支票付清貨款：

借：應(yīng)付帳款2340貸：銀行存款2340會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)一個(gè)月后用支票付清貨107會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷108會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批，價(jià)值1000元：

借：生產(chǎn)成本1000貸：原材料1000本月發(fā)生間接費(fèi)用500元：

借：生產(chǎn)成本500貸：制造費(fèi)用500會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批109會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)本月發(fā)生直接人工費(fèi)1000元：

借：生產(chǎn)成本1000貸：應(yīng)付工資1000月末產(chǎn)成品入庫(kù)2200元，留車間在制品300：

借：產(chǎn)成品2200貸：生產(chǎn)成本2200會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)本月發(fā)生直接人工費(fèi)1110會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)日常借款與報(bào)銷111會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶直接用支票付款：

借：銀行存款4680貸：產(chǎn)品銷售收入4000

應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)680銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶暫不付款：

借：應(yīng)收帳款-客戶A4680貸：產(chǎn)品銷售收入4000應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)680會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)銷售4000元產(chǎn)品一112會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元：

借：產(chǎn)品銷售成本3000貸：產(chǎn)成品3000一個(gè)月后客戶用支票交來(lái)貨款：

借：銀行存款4680貸：應(yīng)收帳款4680會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)——典型業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本113會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)休息一會(huì)…會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)休息一會(huì)…114銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——目錄

銀行會(huì)計(jì)概述

銀行會(huì)計(jì)科目

銀行會(huì)計(jì)名詞解釋

銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程

銀行會(huì)計(jì)典型業(yè)務(wù)銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——目錄銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)115銀行的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是經(jīng)營(yíng)貨幣，即吸收存款和發(fā)放貸款。存款是銀行的負(fù)債，貸款是銀行的資產(chǎn)。銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——概述銀行實(shí)體所有者雇員客戶（購(gòu)貨商）④提供勞務(wù)①投資客戶（供應(yīng)商）③撤資②分紅或上繳利潤(rùn)⑤支付薪金⑥貸款提供服務(wù)⑦支付利息、手續(xù)費(fèi)

⑧存款⑨支付利息還有運(yùn)營(yíng)所產(chǎn)生的成本：雜費(fèi)、租金、水電費(fèi)等。銀行的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是經(jīng)營(yíng)貨幣，即吸收存款和發(fā)放貸款。存款是116銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——銀行會(huì)計(jì)科目表內(nèi)

1、資產(chǎn)類

2、負(fù)債類

3、所有者權(quán)益類4、損益類（1）收入（2）費(fèi)用表外表外科目銀行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)——銀行會(huì)計(jì)科目表內(nèi)1171、表內(nèi)科目指反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上的會(huì)計(jì)科目。銀行的資金活動(dòng)必然影響表內(nèi)科目的變化。

2、表外科目指不反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上的會(huì)計(jì)科目。銀行的資金活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生一些與資金活動(dòng)有關(guān)聯(lián)，但不直接影響銀行資金變化的交易記錄。一般設(shè)置重要空白憑證、有價(jià)證券、抵押品等表外科目反映這些記錄的發(fā)生。表外科目的會(huì)計(jì)記帳不需遵循“有借必有貸”的記帳原則，因其發(fā)生的交易只涉及單方。銀行會(huì)