個人所得稅綜合所得年度匯算測試題

個人所得稅綜合所得年度匯算測試題1.個人所得稅綜合所得年度匯算的辦理期間為（）。A.3月1日至6月30日(正確答案)B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日2.納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當留存：（）A.住房貸款合同(正確答案)B.結婚證C.購房發(fā)票D.物業(yè)費收據(jù)3.綜合所得基本減除費用的標準是（）。A.120000元/年B.60000元/年(正確答案)C.50000元/年D.42000元/年4.納稅人辦理2019年度個稅匯算，應退或應補稅額的計算公式是（）。A.[（個稅應稅收入-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預繳稅額B.[（工資薪金收入-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預繳稅額C.[（綜合所得收入-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預繳稅額D.[（綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預繳稅額(正確答案)5.下列屬于綜合所得中的專項扣除項目的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.失業(yè)保險(正確答案)D.保險賠款6.個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，計算個人所得稅應納稅所得額時，一個納稅年度允許在稅前扣除的限額是（）。A.3600元/年（300元/月）B.2400元/年（200元/月）(正確答案)C.1200元/年（100元/月）D.4800元/年（400元/月）7.除國務院規(guī)定個人捐贈實行全額稅前扣除的外，個人將其所得用于對教育、扶貧、救濟等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過應納稅所得額（）的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。A.3%B.10%C.20%D.30%(正確答案)8.納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅，年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過（）萬元的，無需辦理年度匯算。A.8B.10C.12(正確答案)D.209.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）的標準定額扣除。A.1000元(正確答案)B.1100元C.1200元D.1300元10.同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（）個月。A.12個月B.24個月C.36個月D.48個月(正確答案)11.居民個人劉某2019年11月生病入院，2020年1月出院并結清費用，其支付的醫(yī)療費用符合大病醫(yī)療專項附加扣除條件，則該項個人所得稅專項附加扣除的申報時間是（）。A．2019年11月B．2020年1月C．2020年3月至6月D．2021年3月至6月(正確答案)12.納稅人本人或配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過（）。A.120個月B.240個月(正確答案)C.360個月D.480個月13.納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人專項附加扣除由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月（）。A.800元B.1000元(正確答案)C.1500元D.2000元14.納稅人享受專項附加扣除，需要留存?zhèn)洳榈南嚓P資料應當留存（）年。A.2B.3C.4D.5(正確答案)15.簡易申報的辦理時間是（）。A.3月1日至5月1日B.3月1日至5月31日(正確答案)C.3月1日至6月1日D.3月1日至6月30日16.納稅人辦理年度匯算的方式有（）。A.納稅人自行辦理B.委托任職受雇單位辦理C.委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人辦理。D.以上都是(正確答案)17.納稅人小趙2019年取得了境外收入，辦理年度匯算申報使用《個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）》，他可以選擇的申報方式有（）。A.在自然人電子稅務局扣繳端上申報B.在自然人電子稅務局網(wǎng)頁端上申報C.在自然人電子稅務局手機APP上申報D.到辦稅服務廳現(xiàn)場申報(正確答案)18.美國人湯姆為我國稅收居民個人，因辦理年度匯算需要，注冊個人所得稅APP，他可以選擇的注冊方式有（）。A.人臉識別認證注冊B.支付寶/微信快捷注冊C.手機短信驗證碼注冊D.大廳注冊碼注冊(正確答案)19.納稅人用于年度匯算退稅的銀行賬戶可以是（）。A.中國境內(nèi)開立的一類賬戶(正確答案)B.境內(nèi)或境外開立的一類賬戶C.具備銀聯(lián)標識的銀行賬戶D.具備銀聯(lián)、VISA、MasterCard標識的銀行賬戶20.小趙登錄個人所得稅APP時發(fā)現(xiàn)其受雇單位中出現(xiàn)某某人力資源公司，小趙從未在該單位工作。他進行異議申訴的途徑是（）。A.單位——申訴——曾經(jīng)任職B.單位——申訴——從未任職(正確答案)C.單位——冒用處理——曾經(jīng)任職D.單位——冒用處理——從未任職21.小趙在個人所得稅APP辦理年度匯算申報時發(fā)現(xiàn)專項附加扣除金額與實際不符，他要進行修改的途徑是（）。A.直接修改專項附加扣除金額B.在APP服務模塊“專項附加扣除信息查詢”中選擇扣除年度后對相關項目進行修改(正確答案)C.只能前往辦稅服務廳修改D.只能通過扣繳義務人修改22.納稅人選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，將相關資料提交單位，由單位在年度匯算期內(nèi)向（）辦理申報。A.單位的主管稅務機關(正確答案)B.納稅人戶籍所在地的主管稅務機關C.任一稅務機關D.納稅人經(jīng)常居住地的稅務機關23.扣繳義務人辦理年度匯算集中申報后產(chǎn)生退稅，退稅賬戶應當是（）。A.扣繳義務人銀行賬戶B.納稅人本人銀行賬戶(正確答案)C.自然人指定的他人銀行賬戶D.財務人員的銀行賬戶24.納稅人在自然人電子稅務局上發(fā)起“委托代理關系”后，受托機構接受委托需要進行的操作是（）。A.代理辦稅——委托申報——委托管理——接受委托(正確答案)B.單位辦稅——集中申報——委托管理——接受委托C.我要辦稅——委托申報——委托管理——接受委托D.我要辦稅——集中申報——委托管理——接受委托25.中介機構或個人代理自然人年度匯算申報，應當在自然人電子稅務局上如何操作（）？A.登錄自然人電子稅務局后，點擊【代理辦稅】進入【委托申報】(正確答案)B.登錄自然人電子稅務局后，點擊【單位辦稅】進入【集中申報】C.登錄自然人電子稅務局后，點擊【我要辦稅】進入【委托申報】D.登錄自然人電子稅務局后，點擊【我要辦稅】進入【集中申報】26.居民王先生2019年僅取得境內(nèi)綜合所得，包括工資薪金及稿酬，其中6月份取得稿酬1800元，則《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）》免稅收入合計-稿酬所得免稅部分一欄應填金額為（）。A.1440元B.288元C.432元(正確答案)D.1008元27.納稅人在個人所得稅APP辦理年度匯算退稅申請后，退稅進度顯示“國庫退庫失敗”，最可能的原因是（）。A.納稅人填報的身份信息不正確B.納稅人的稅款計算錯誤C.納稅人提交的銀行賬戶信息不正確或者無效(正確答案)D.稅務機關對納稅人填報的申報數(shù)據(jù)存在疑問28.下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿193天的個人B.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿183天的個人(正確答案)C.在中國境內(nèi)有住所的個人D.在中國境內(nèi)無住所，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的個人29.一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿多少天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按多少計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅.（）A.183，70%B.183，50%(正確答案)C.91，70%D.91，50%30.手機個人所得稅APP選擇預填報服務在基本信息頁面確認基本信息時，無法進行的操作是()修改電子郵箱修改省市地區(qū)修改詳細地址修改姓名(正確答案)二、多項選擇題（共10題，每題2分）31.居民個人取得的下列所得，需要納入綜合所得匯總辦理年度匯算的有（）。A.工資薪金所得(正確答案)B.勞務報酬所得(正確答案)C.特許權使用費所得(正確答案)D.財產(chǎn)轉讓所得E.偶然所得32.納稅人同時符合以下哪些條件的可以適用簡易方式申報（）。A.年度綜合所得收入不超過6萬B.年度綜合所得收入額不超過6萬(正確答案)C.無境外所得(正確答案)D.取得工資薪金所得33.下列各項中，以收入減除20%的費用后的余額為收入額的有（）。A.勞務報酬所得(正確答案)B.財產(chǎn)轉讓所得C.特許權使用費所得(正確答案)D.工資薪金所得34.子女教育專項附加扣除的學歷教育包括（）。A.義務教育（小學、初中教育）和普通高中教育(正確答案)B.中等職業(yè)教育(正確答案)C.技工教育(正確答案)D.大學專科教育(正確答案)E.大學本科教育(正確答案)F.碩士研究生教育(正確答案)G.博士研究生教育(正確答案)35.納稅人與配偶婚后共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生首套住房貸款利息支出，享受住房貸款專項附加扣除，扣除方式可以是（）。A.夫妻雙方約定，由丈夫扣除(正確答案)B.夫妻雙方約定，由妻子扣除(正確答案)C.夫妻雙方約定，由雙方分別按扣除標準的50%扣除D.1-7月份由丈夫按扣除標準的100%扣除，8-12月份由妻子按扣除標準的100%扣除36.2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，（）。A.可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除(正確答案)B.可以選擇享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，(正確答案)C.上述兩者可以同時享受D.上述兩者僅可選擇一種享受(正確答案)37.以下屬于綜合所得依法確定的其他扣除的有（）。A.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金(正確答案)B.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(正確答案)C.稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出(正確答案)D.國務院規(guī)定可以扣除的其他項目(正確答案)38.下列哪些渠道可以辦理個人所得稅年度匯算自行申報（）？A.手機個人所得稅APP(正確答案)B.自然人電子稅務局(正確答案)C.辦稅服務廳(正確答案)D.郵寄(正確答案)39.小趙登錄個人所得稅APP時發(fā)現(xiàn)忘記密碼了，他要找回密碼可以選擇的方式有（）。A.通過已綁定的個人郵箱驗證B.通過已綁定的手機號碼驗證(正確答案)C.通過安全問題驗證D.通過人臉識別驗證E.通過本人銀行卡進行驗證(正確答案)40.在自然人電子稅務局APP端，可以辦理的申報有（）。A.綜合所得年度匯算申報（簡易申報）(正確答案)B.綜合所得年度匯算申報（標準申報）(正確答案)C.綜合所得年度匯算申報（境外所得申報）D.經(jīng)營所得年度匯算清繳申報E.綜合所得預扣預繳自行申報三、判斷題（共10題，每題2分）41.居民個人周某戶籍所在地為北京，其2019年度在深圳某公司任職，年終周某可以選擇在北京或深圳自行辦理匯算清繳。對錯(正確答案)42.納稅人綜合所得已預繳稅額不等于年度應納稅額的，就必須辦理綜合所得年度匯算。對錯(正確答案)43.2019年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。對(正確答案)錯44.如果王某在2019年度當中就職于多個單位，他可以在其中任意選擇一個單位的主管稅務機關作為他的年度匯算稅務機關。對(正確答案)錯45.《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）》中費用合計一欄填寫公式為（勞務報酬+稿酬+特許權使用費）×20%。