2022年稅務師(稅法一)考試題庫自測300題精品有答案(河南省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列關于課稅對象的說法，錯誤的是（）。

A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

D.課稅對象隨著社會生產力的發(fā)展變化而變化【答案】CCZ4C3E4N4T1N3W3HV5W1R2G10U6L6H5ZV6O5E8U3M8K10F52、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2016年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6【答案】CCX8E10R2Y1H8F3G5HP2Z8Y10L3W3P3P10ZY9G1G7H10J7N9D93、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCX6R7K3N5K10G10W10HO1P7V10H4C9Z10K5ZY7Q9L4X2A7V8A94、2010年3月某企業(yè)購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業(yè)將全部土地"三通一平"后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅()萬元。

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00【答案】CCS7V8S1K3G2E2Z2HA9R10E4W7P1H1G3ZR10I6S4Q7R9S3J55、單個細菌在固體培養(yǎng)基上繁殖后所形成的細菌集團

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌體【答案】CCK4P9M6Q10X4M4B9HJ1L2X7H8B4E3K4ZC3B5N7E10F2L1T86、境外A設計公司與境內B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設計服務，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設計公司在境內未設立經(jīng)營機構且沒有代理人，境內B企業(yè)應扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40【答案】CCJ4Q3T7I8L3F9J6HU8O7W2M6N6X5I2ZW5H7H8H7A6R1X67、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCY9G10A5F10G10Q7P10HO2W6T9R4S4H7B9ZI6J5X3W4D3V9L98、甲公司未按期繳納稅款，稅務機關對其做出加征滯納金10萬元的處罰規(guī)定，甲公司對該處罰規(guī)定存在異議，并申請行政復議。相關稅務機關接受其復議申請，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務，其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】DCX7V10I1B10X3B8H9HU4Y2Y10D3O7L2V8ZN9T8U9S9V3P10L59、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2020年6月應繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05【答案】BCJ6J6Q3Z4W3F7M1HN1G10D3K6K4J7D9ZW3M8P6Z4O10Z6O610、（2018年真題）某金店（增值稅一般納稅人）2018年3月發(fā)生如下業(yè)務：3月30日，將新設計的C款金項鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎勵。該批金項鏈耗用黃金500克，不含稅購進價格270元/克，無同類首飾售價。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤6%，金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。業(yè)務（4）應納消費稅（）元。

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58【答案】DCV8O3T6H5X8O2H5HF8N7O6Z8I3H10X2ZC2O4Q6B8J5H1U311、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】CCM6B8Z3Z5D6D9Q9HD4Y8H2Y3P8K8R4ZF6M10S2N10E9Z5O712、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCX9L4C5X9P6L10F7HO8N4V9Z1V3A7Z1ZO3I10C3R9W3V5W313、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨物共計繳納增值稅25萬元，被稅務機關查補增值稅5萬元并處罰款1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（）萬元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3【答案】ACF10Q4L4J5Z9B3D10HU5L4O3O10R10U10W1ZK2A5L1C10H7J6X614、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。

A.納稅義務人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目【答案】BCA4Y2Z5W10O4I1C6HN1Y4F6J1N8P4Z9ZK7S1L9B1L6D4W815、某汽車生產企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉作本廠固定資產，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產企業(yè)應納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95【答案】BCA3K8H3Q3M3D7M9HR8L8B2S2S10C4Q7ZE9A8G7A6R5N6I116、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55【答案】CCR6B6G3P7R10H2A2HV10M7T10Q3H10G8L7ZR1J6A8R3U9F1Z117、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71【答案】BCU6G10S7E7Y7R3C4HF10Z3F7F4A2C4N4ZJ2D6X10L2B8I2P718、（2010年）關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】BCH4L7F9R9G9P4Y9HY7B3Y7Z9A9M4M4ZT3W1L1Y9G7Z2N319、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國家制定而不是認可的

B.國家征稅權凌駕于生產資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預測性【答案】BCU3S7K7R2C10C6G9HA2W7P1V9E2D6A4ZD9U6F7R10P6O2G920、某外貿公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%，則該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】BCX4G6G6W5L1O8U3HQ9B3U6U6A10T6P1ZF2P2Q10H8Z1M1G321、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】DCC6Q3N2I4H3J10C1HK7S1R10M4W1Z9C2ZS6X10U4X9L2G4C522、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務應納消費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200【答案】DCP10I3Y5L4J9H3E5HG7A1G5J7E2C10N10ZZ6W8G4D7H5Y4E1023、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01【答案】DCQ6X9A7B9Z6X6X2HT5J6G2E10E4Y2V1ZV1Q9F7A5R5V9E324、下列關于稅法與行政法、經(jīng)濟法的關系的表述，錯誤的是（）。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)

C.從調整對象來看，經(jīng)濟法調整的是經(jīng)濟管理關系，而稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質

D.稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進行【答案】DCM4V10Q7G4M1E9G4HM1A7S4O9T4Y9W4ZE9F4Y1D9U1J5C925、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水【答案】BCN8X8K9N5T10P5L1HD1F4F5T10I8M4P3ZC4T1U10U10Z9Y2B226、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01【答案】DCA6Q8Q1C6E2F4R1HB10Y2K3S1M7Q2Q5ZG3T2R2Y9K1N1W327、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】BCU3N10Y6O3P6K8R7HB9W8J3I3A7J4R4ZH8R3D1R9X10M6Z128、某商場為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00【答案】ACD6P9Z6Y7M3V1J1HS1Z5A1T6O3M7Y1ZR2Z4K5Z2G4I1F229、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20【答案】CCF3E2N9S10N2E7A10HA3O4W9P8G9W6Q4ZB3U2Z1E8J2J9N930、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】BCW6J9G4Q9O4S10K4HM4C7Q10D9L2V3M9ZM2N2P1A1S5O8B731、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月【答案】DCK4M6P8F2E9Z3I2HC4C2H9W3T5P4L9ZR7U1B2E5W6K1M432、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是（）。

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率【答案】BCJ10P1O6C5J10A9Y6HP4Z7U7D2Q3J1E10ZW4P7X1E7L6V8B433、位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07【答案】BCP6N2B8S1R9C1H10HJ7W5X2W5D5K8E9ZC6L9S5O6J2N5W834、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米【答案】DCO5I9Z2J9R5W10N1HU7V5I8J3D7M10N5ZG10G9N10N1G5A6A235、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】ACK6H10V2W7M1R2Q8HR2B2E6X2W3K7L7ZN9G3A8M9N1D5K636、某市甲房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.234.69

B.244.69

C.270.86

D.245【答案】ACN1V10T8O8Y3A4B8HT2N4G8W2U8D8H2ZT4R10C8F6H2E1I1037、某食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCH2T8C8G4Q8I2J10HM10R10V10Q10D7P5S3ZU3F4O6S1V10X2K838、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為33.43萬元

B.進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為23.4萬元

C.進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為77.41萬元

D.進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為54萬元【答案】ACL8A2H7U8L5L9E6HR1M2V2U9V9C10Q1ZY6G10P3Z7S7Q6S539、關于增值稅報繳稅款期限，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

B.納稅人以10日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內預繳稅款

C.納稅人以15日為1個納稅期的，自期滿之日起25日內預繳稅款

D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起35日內申報納稅【答案】ACK1S4X7S2P10Y4H4HY10Y10N9X6B3Z3U5ZV10E10L2P2H5R7L1040、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額【答案】BCP2A3E9Q1N5M1E5HP5Z4R8H6B3O2E6ZV8R1S3B1A5B8P341、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：

A.4452.62

B.1860

C.1791.84

D.0【答案】ACA1O4N6K7I7X2F3HF1H7I7N7S7S1J3ZB7F10T5N4Q1M9J442、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物【答案】DCX8Q1V9T5Y3N3E6HB3N2Z8R5E6D6B6ZU10Q3H6S5H2M8K843、（）適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率【答案】DCK3O4J1M9Z1J6N10HF6N1I9Y1D2E9Z8ZR3X5C6K1K6K4S744、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】BCE1A3M10H6W2U2Y2HJ4C3E8I5P3L10D5ZD9Y6Y5L8N9I1I445、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.34.18

B.33.86

C.34.78

D.34.30【答案】CCU4A6B1K7Y2G2W8HL7X9K4L7J4F1R9ZJ6I7Z6Y2B4K2I646、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40【答案】DCS7W1O10R8Q2N5V3HZ6F4S9K7Z3K8W4ZN3Y7T4B5I6C9X1047、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.從深水油氣田開采的原油，減征30％資源稅

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征40%資源稅

D.稠油、高凝油減征40％的資源稅【答案】CCM8W3D2V7N1H9F5HY3U9S2L1S10K7O6ZN7G7L9M3T10Q10V348、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】DCW5F6O8N7H10P3U3HJ10R1D3Q9S3I9F5ZZ10A9G6O9T4T3X749、某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2018年8月，外購的一批免稅農產品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災害全部毀損，賬面成本32000元，農產品和包裝物的進項稅額均已抵扣，該加工廠2018年8月應轉出進項稅額()元。

A.2940.66

B.3380.07

C.2513.33

D.3084.55【答案】CCO1R1L1Y6M2L2Y1HS2L7I3L6A5I10D1ZC5J3X3D3V2E1P650、2021年3月，某貿易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，另向賣方支付該批貨物的境內特許銷售權費用人民幣10萬元（構成境內銷售的必要條件），支付賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.623

B.615

C.613

D.610【答案】ACX5R1N3K9Q7S10A4HI6K8Q8B5P2Y6T9ZV1J6F2K9Q7Q4D851、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）

A.0.35

B.0.45

C.0.60

D.0.75【答案】ACF4T1M7V2F10U10X7HI6G2V4J6O1W6O1ZB10I6R10H7S4P7B652、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCA9H10I5R9L10P3B5HJ10C2E7J3D4S1H9ZX5H1D10H5P10E9O153、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCV8O8H9V6M8B3C3HV1O6S9B6N4C1H4ZN5W3G8Z10L8S5T154、下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務

C.稅務機關組織結構或管理方式發(fā)生變化

D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】BCR6R8I7F9K8Y1H5HL6G3I7H10J5P4M8ZJ6H10Q8E4V6T7M855、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會【答案】DCO6J2J6Q1M8V3M6HJ5E7T7T10J1B8Z1ZK2H5A6N3K5H2E1056、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCA9W1U4S2W1W1A1HQ7H4Q6K10L7I6U1ZW6K1J7G3Q2Q10O1057、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當?shù)囟悇諜C關則有權重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質課稅原則【答案】DCP3S4R10X1P3Y3H2HC8X3F7T6O4Z8C8ZQ6W5L4L7F10P1Z658、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】BCI5P5U2Z9F8F7R7HC7P7F3A3F8L8N1ZW3N9R5Q5O8E3G459、某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCV6C4N8F4D5O1S7HK4J10C9Y5C8H5G9ZS10Y9Z3Y5J8E10S560、進行土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產權屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】DCJ10A8N10Z7N6H2X5HH3I2U9I4O3I8N1ZJ9F1J1T7Y7G4X561、甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACZ5M5U5A7U7P4N2HJ8P6M7I6Z3M6P4ZT1M8C6V7C9R9I262、下列關于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。

A.為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額進行扣除

B.房地產開發(fā)費用中的銷售費用應按照賬載金額進行扣除

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

D.加罰的利息不允許扣除【答案】BCG10B7Z4L1S1Q4W10HO2J1P5B6H9E3L4ZX1X3O6N7Y9K6B1063、某市甲房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.2177.28

B.2277.28

C.2419.2

D.2688【答案】ACF7I10U4G3M2T1O5HJ8L1W1I5Q10M5H4ZH8W8X2Z6P9H8V364、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCM8J3P1P5O9Q8C9HP4J8W1N4Y6K4I1ZE6W7A3S9G7G7T265、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工材料的實際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】BCG9I9J7P6O6K9J2HU9U6C10C2M9Z6C8ZK9X9Q9V4U7P10A866、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.3150

B.3250

C.3000

D.4200【答案】ACR5I10M1M8X10B10K9HA1Q7N6W3J5O9B10ZB4C6V5I5S7F5M1067、根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是()。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產稅的外國企業(yè)【答案】CCO7M3F4K6S4E5Q5HU3W2I10Y10E9N4L9ZP4Q4V7M2C8W3O1068、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】BCT5P5V4Q5P3U2V1HP6K6I10X1Y8M5G6ZY5U2I1A5N3R8H669、下列各項屬于房地產開發(fā)企業(yè)在計算轉讓新建房土地增值稅時，作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護建設稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額【答案】BCQ4P10Z6W7G5T5F8HQ3B5S1D3L10H5K9ZI6W9I4A9T8L8C770、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】BCM10C7B7Z6W4K10G10HG5K7V6D9G5B4C4ZY4B6N5Y4H3E7V371、2020年10月某房地產開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為500萬元，房地產開發(fā)成本為2000萬元，房地產開發(fā)費用為400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按10%計算，計算土地增值稅準予扣除的稅費為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50【答案】BCE4N10V4A3P8E2H7HZ5I7Q4Y3O10O1K7ZQ3S4Y4J1Q1S5D972、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月買人A上市公司股票,買人價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCD9U1N1K8R9K9O3HR1J1R8D5M1X5D1ZU1Z10C1E1P9V2Z973、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCQ10B4B8K4Q8W9L8HL3A3O5M9L2V8Y2ZK10Q9Z4P8X9F5Q274、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務

B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務

C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】DCU9W3Z4W4Q6Q10Q10HX1E5E8C5V5I4I5ZE1H10W6Y4E1U8V375、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產經(jīng)營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45【答案】CCT7P6B7P7Y10R6O3HJ1O10I7W8T10N6P2ZI5L5D2S8Q8B3D676、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經(jīng)營情況如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】CCO1T10W1C10Z9M9L2HO10R10C9T9N2C7T10ZL6G8M3N2K3S10O277、2020年6月，A市某公司轉讓2015年自建的辦公樓，產權轉移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務機關確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因對辦公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCD4A8G5U4O2R5R4HP9N2Z4U6Y7W3Q5ZL5I3E7F2G3Q4T278、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCW6N5E6L6W4K8V9HT2E3U3H10O10Y1E8ZY6W4W7Y2U1Q3H1079、某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉讓5年前自行建造的房產，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產對應的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產開發(fā)企業(yè)應納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71【答案】DCW8R5C6L1U7T5J7HO7I10S3N10B10Q10E6ZC7U5V10L8Q9I2A280、某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經(jīng)營情況如下：

A.38.9

B.39.08

C.39.1

D.39.28【答案】ACI9T2E7Q6M7U4R10HU10S3F8L3E1L3Z10ZB2H9E5L1W4U9X981、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月【答案】ACO8P7H3X8T2U10F7HQ6J2U2N2E7J1R6ZP4S3T5V4U2Y7N1082、位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07【答案】BCT9X10X10O1C9W8L6HT6K10B1C1Y10R3K4ZR6F4Z5M6F4F7J883、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00【答案】CCA8J10H9K6A9Y5Z8HO8W9V10L2N2D3O7ZB10N5L7S5B2N7H684、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】CCC2G5P2G4Z8P4A1HA1Z1L6P6Q4G2C5ZA2C1S9K4V7M2K685、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCC5D4A7J4L4S8P3HW9D8W10H7R8A5O9ZK7O7H2K2B6Q1F386、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCO9M1W5G10X2K9L3HQ8X8K6V6U5Z5L1ZH5T1L10C9E6C3D587、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCG7M10B7C5E4E4S10HP6N10G1K7K10Q2E3ZD6V6O4I5O2T8G188、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務

C.個人銷售受贈的住房

D.學生勤工儉學提供的服務【答案】CCU1X1V4P4A9J7D5HL7S3H10U5H5I10K2ZT1Q8S7H6F6B6G989、某煤礦企業(yè)2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款290萬元；當?shù)厥∪嗣裾?guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8【答案】ACL4K5K4Z2L1Z4N6HG10E4G1F3T10L4H2ZR2G1P1K10U6F9V690、某公司進口一批貨物，海關于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCB7U5I6J9B2A8O4HQ5H4W7O9Q3H4X6ZX7K4M5Z7H7Z2K691、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCC6F2C1K8J6F5H5HB6E10J10M6Q9Y4O4ZA4Z8T5F10A7N8B592、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15【答案】DCU9F10L1X3G9Y1T3HR6T2M5M2B5B2A4ZQ9Z10V3I6R5Q9P593、下列行為應繳納的消費稅是（）。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產銷售果啤

D.生產銷售電動汽車【答案】CCI3Y5B6V7N7Q7Q1HR10Z4K9L9D10E1P7ZB9X6N6D9O4V6W694、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACT4X2Y10C3S3Q3T4HN7G5K7W8A2W9L3ZJ4G10G2N6X9L4D795、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經(jīng)營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】CCY7M4C4O4H3C2A5HF7X3J8W7G2K7V5ZO8N10W2E10G10Z3B296、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79【答案】CCP7K8H8R10D9T7S6HL4Z2Q5Z4P7V1V5ZK3M2K10X8Y4E4F497、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅

D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)【答案】ACU7I7C4D3C9J9E5HS10X10L10I1Q3T1E6ZQ10K4D8I7J6U7F898、（2010年）關于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》【答案】BCL8V9Q5K6K1S8Z1HD3I9F1Z2Q9N6L5ZX7P1Y8O8D6N3Y399、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2018年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】ACV1G5B9T7V8E3I8HV1R7F10A4Z7I5J8ZE3S9S6G3P1G3L10100、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCP2J3W7T8Y4L9Y2HT9K8H3M5F5D9F4ZA2B8Z8B6Y9E7O7101、某通用設備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76【答案】BCK9C8T7X4K6T1Z10HM4Y7A4X7H9X6Y3ZG3Y10G7E3C5L2J9102、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCJ4Z5Q2U5Y9W2H4HG2M2X3T2G4G2A2ZK5G5O6R3D5X6Y2103、某白酒生產企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCL2X3M5T6L7I1C2HN4P7R10R5G2T2T4ZZ10R4B5D7Z5C4I1104、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經(jīng)營情況如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCA9V7F7W1M7C8Z5HC4D9C7H9D2P5Q5ZS7Q9B8Q2Q7Y2E3105、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCT8T5N8S6A2L4L5HS4P2G4V4G1Z6V1ZK8O4E8G1S3J7G6106、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅【答案】BCY9Y9Z2V5D7U3F7HJ7S1N6V6Q1G9L3ZT4U7O6E5N10A8O1107、下列業(yè)務，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過網(wǎng)費

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應稅服務【答案】DCQ10V8U7Z5C8V3M4HJ6S2M4E10B7N3C3ZF9V5B8Q6S2P3W7108、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應在建筑服務發(fā)生地預繳的增值稅是（）萬元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCG7N4G3E4D5G5R10HI7S10Q10O8J10V10I5ZG10P8U3X6M3H10X5109、2020年5月，某房地產開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00【答案】BCS8Q8M5E10O10T9E9HC8R3A9G5N10U1E6ZH7P3U9L7I4Q4E9110、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCL7T3J10W2Z7Q10E9HF10X1S4C1H3S4V10ZZ4Z5W8N4L5W8F2111、（2011年）下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（）。

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】BCB1W2E1L8D3V4L9HA9J1Y6H7I2H8R8ZX7J9G8T7C3R7A4112、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.277.94

B.885.60

C.641.80

D.476.80【答案】DCA1E8M8H5C4S2I2HQ4K1M5M9G7L7O10ZG2X8D6I1Y10J7B6113、納稅人跨市提供建筑服務，按照規(guī)定應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過（）沒有預繳稅款的，由機構所在地主管稅務機關按照《稅收征管法》及相關規(guī)定進行處理。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月【答案】BCQ8N9Y2E5A7W9Z10HA4Y7A1E2N3B1I10ZL3X9H5H10S1J2N8114、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關實體或其境內機構按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內復運出境的，須補繳進口關稅和進口環(huán)節(jié)海關代征稅的是（）

A.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后由國內某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會轉播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后無償捐贈給北京市人民政府【答案】ACW10X5N3C10M10D7M10HE2M8A3S3A2E5X1ZI10L8R7G9K4T6I8115、某通用設備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76【答案】BCT10S3X2Y3C2L10I8HG2N2A7B1B7T1F10ZP3N6V10V8J2I3F3116、下列關于資源稅的說法，正確的是()。

A.資源稅屬于特定行為稅

B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標準的40%征收

D.資源稅具有調節(jié)級差收入的作用【答案】DCD2V7X8G6C5U3R7HU2V3U9T4M6K4D7ZS2R9R6X4W10I5I6117、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。

A.暫停預繳增值稅

B.一律不用預繳增值稅

C.減按1%預征率預繳增值稅

D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】ACR6M5J8R10M9M3S9HA3H5P8T4R6J1O3ZG7L2I2G7U7D8M4118、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權。

A.回避制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.職能分離制度【答案】CCK9H1A4C9Z3O10W8HH4D8L2Z10D3K10N8ZR1M2J6B1K2O6J3119、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22【答案】DCY1O9R7B7P9I4D5HV5O9F2T2X2V9N1ZH2X9P9F7A8D6W2120、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14【答案】DCQ2F9Z9I3I5E3T10HU3O8R2G1E1J4H9ZJ7Z4W8A9A9W6M5121、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCG7E5M5Z9Y7B5Z6HE8Q9R3T10O7Z4A5ZX10V5K3J3S3M1A5122、某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經(jīng)營情況如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7【答案】CCL8Z6E8R7P3R1R2HD1T4Y5F1F1Y5Q6ZK5Z2W8P8K2Y3R5123、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCS2F5G4N7S7Y10T1HF7D5P8Y9F8Y2S7ZJ3G1I1M7I8X2X2124、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設需要而被政府收回房地產

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉讓房地產

D.企業(yè)資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】ACY9P8I9L8L3Z1W3HU10Y9L1O1U2E8H10ZT5X10J4D3H8P10R7125、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述不正確的是（）。

A.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天

B.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當天

C.以賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天

D.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天【答案】ACJ4J5U7O4B1L7Z2HM5R7M7Q8S1K10Q10ZU3F4O4J2N4A10S5126、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCU9C2L9M6O7B8D5HB9T6Y3I8I3N6A1ZK9D3M5I10P9D8S4127、2020年5月，某汽車生產企業(yè)進口內燃發(fā)動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產企業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76【答案】CCE3J10T3H4F9J7R1HP3K3V8I4A4G10U4ZY1L8H3O5N1U7E5128、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：

A.682.5

B.683.5

C.697.5

D.674.57【答案】DCA4M7C7P10C10C9B7HE6T9Y7U9Q9V4M10ZA5M10J5I10F10H6M2129、（2017年）2017年4月，某房地產開發(fā)公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCG10C6B9G7N1P2L5HA6H3R7C3C8A6E6ZQ7V7X4S8X2U8C7130、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.264

B.360

C.540

D.0【答案】CCI10Y1R1L3N4P4F9HA1Y5B10E2D3L1X10ZH9B7G6E2Z3L4F3131、（2019年）關于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實際情況單獨制定

B.必須是在稅務機關業(yè)務范圍內的稅收事項

C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項

D.可以重復法律已經(jīng)明確規(guī)定的內容【答案】BCY3Z8U8T2J5H4Y6HJ2X2Y8H6I10U6W7ZW4N6P5B1I10M8U6132、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用不得扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCD2Q6X7R8P3L10C4HJ9G9H8K8I4E5N10ZF3Y5F1X8T3I9M9133、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進口貨物，應當接受海關監(jiān)管。下列關于特定減免稅進口貨物的監(jiān)管年限說法不正確的是（）。

A.船舶為10年

B.飛機為8年

C.機動車輛為6年

D.其他貨物為3年【答案】ACK4D5W3D4L6J5S5HD3Y3W9K5G5E5Q4ZT1B6F4N3S3E6M9134、（2019年）2019年6月，甲電池生產企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCQ8C3R9H3G3B9F7HK6Q8J3X5G1U3J9ZU9T8X6P5J2D4T9135、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內消費的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當月全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當月實際繳納增值稅（）萬元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93【答案】CCC8F8B10T8S10E2J3HE6J5K10U10W2C5Z7ZB1M5B2G4U2C8Y5136、甲企業(yè)2020年2月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACJ7W9Z1X1B3K9N9HS2X8I7X5V4Z10T4ZS6K5E6U7A8S6D8137、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產的高純度白酒

D.啤酒生產集團內部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產的啤酒【答案】CCZ3U7Q8D7A9B1I4HH6Y5Q10T9T4W9R5ZZ2E3L6X8T4A4W1138、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACT10E4K8K7U3I10D7HT6P8T9Z2Q1Q1X1ZW2H9C3D10W9H4Q3139、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39【答案】ACW6Y10Q6Y8E9K7V8HE5P5D9X6D6S8I4ZA10J3R1R5B5B10U8140、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCH6T9R8U6K2V2I3HV8B9F2L4R6E6J3ZS5R10N3Y6D9V9R9141、下列關于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還

B.境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產企業(yè)出口自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率【答案】CCY7R2N9G7Y8C4X3HF8H1T8A6A10V9I9ZT10O5O10R9W3E1D4142、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCA8C9C3X1V3T10W5HR8J4G8S7M10W1X6ZP9D9Z8V9V9P10J2143、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.3131.05

B.8010.13

C.7866.13

D.8086.13【答案】BCF4T1R9D8B5X6X7HR9F4C9P4C3I9M3ZZ2K1B3H8Z3D9P8144、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59【答案】ACO9U5X3C1D10V7G1HQ4Y3O6Y5E3G8K5ZG1U2D10J2R3U1W9145、2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCE10K8J2X7F10B6V6HK8X5R3R4F4B4M8ZD1M9A8M4V8X1I3146、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCO3Y9O7W1L7Z9S4HC8X1E9U6J2O9X4ZM4I9W4D2B7M2Y9147、下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。

A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間為支付全部貨款的當天

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的，適用本單位應稅產品稅額、稅率標準

C.收購未稅礦產品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人

D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產品的開采地或生產地主管稅務機關繳納【答案】BCF5J3Y4Y9C10W7G5HS3T8S2G9R7U4L4ZC9E6H3Q8P9Z2M4148、下列關于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結為對時間的效力【答案】DCJ4S9T4X7M8C9W10HJ5Q5I2A4O7