2018年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育指導(dǎo)及答案

判斷題（所屬課程：“營(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)）頁(yè)首納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。+對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：A判斷題（所屬課程：固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅相關(guān)政策解讀）頁(yè)首房屋、建筑物類固定資產(chǎn)不能享受加速折舊政策。?對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：B狼判斷題（所屬課程：“營(yíng)改增”納稅籌劃要點(diǎn)）頁(yè)首合同簽約方與勞務(wù)提供方不一致，導(dǎo)致業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流“三流不一致”，招致虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)甲方也會(huì)面臨著進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有可能倒逼施工方變革業(yè)務(wù)模式。+對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：A判斷題（所屬課程：增值稅的會(huì)計(jì)處理）頁(yè)首增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。?對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：A判斷題（所屬課程：2017年企業(yè)所得稅政策的三大“紅包”）頁(yè)首2017年，慈善捐贈(zèng)支出稅前扣除的比例提高了。B、正確答案：B判斷題（所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析）頁(yè)首現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)是一致的。+對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：B狼判斷題（所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范）頁(yè)首非貨幣性資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅以發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資行為并取得被投資企業(yè)股權(quán)的個(gè)人為納稅人。+對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：A判斷題（所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解）頁(yè)首開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。+對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：A判斷題（所屬課程：固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅相關(guān)政策解讀）頁(yè)首享受加速折舊政策不能同時(shí)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。?對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：B猿判斷題（所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解）頁(yè)首2000年后，專項(xiàng)控制商品審批制度仍在執(zhí)行。對(duì)B、正確答案：B猿判斷題（所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析）頁(yè)首資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”等同于現(xiàn)金流量表的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”。廠對(duì)A、.錯(cuò)B、正確答案：B判斷題（所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析）頁(yè)首企業(yè)收到的股東出資款在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量中反映。廠對(duì)A、+錯(cuò)B、正確答案：A猿判斷題（所屬課程：“營(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)）頁(yè)首“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”期末有余額。+對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：B&判斷題（所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范）頁(yè)首企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期工資、薪金征收個(gè)人所得稅。+對(duì)A、錯(cuò)B、正確答案：A判斷題（所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析）頁(yè)首“以前年度損益調(diào)整”的發(fā)生額，本身不影響現(xiàn)金流量，也就無(wú)須在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。對(duì)B、正確答案：A判斷題（所屬課程：“營(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)）頁(yè)首“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”只反映記入增值稅當(dāng)期的發(fā)生情況。廠對(duì)A、.錯(cuò)B、正確答案：A猿單選題（所屬課程：“營(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)）頁(yè)首納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于（）。無(wú)形資產(chǎn)A、管理費(fèi)用B、.不動(dòng)產(chǎn)在建工程C、固定資產(chǎn)D、正確答案：C單選題（所屬課程：固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅相關(guān)政策解讀）頁(yè)首以下不屬于財(cái)稅[2015]106號(hào)文中四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)的是（）。輕工A、+房產(chǎn)B、「-紡織C、汽車(chē)D、正確答案：B單選題（所屬課程：“營(yíng)改增”納稅籌劃要點(diǎn)）頁(yè)首一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)稅。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2%A、.3%B、4%C、6%D、正確答案：A猛單選題（所屬課程：增值稅的會(huì)計(jì)處理）頁(yè)首實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”的（）明細(xì)科目。“預(yù)交增值稅”A、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”B、,“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”C、“增值稅留抵稅額”D、正確答案：C單選題（所屬課程：2017年企業(yè)所得稅政策的三大“紅包”）頁(yè)首某企業(yè)2017年利潤(rùn)100萬(wàn)元，慈善捐贈(zèng)20萬(wàn)元；2018年利潤(rùn)50萬(wàn)元，慈善捐贈(zèng)10萬(wàn)元，2019年-2021年利潤(rùn)均為50萬(wàn)元，無(wú)慈善捐贈(zèng)。根據(jù)最新政策，企業(yè)的慈善捐贈(zèng)（）年可以稅前扣除完畢。2018A、2019B、,2020C、2021D、正確答案：C單選題（所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析）頁(yè)首甲公司2014年1月1日的應(yīng)收賬款為75萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)為23萬(wàn)元，其他應(yīng)收款為10萬(wàn)元。2014年12月31日的應(yīng)收賬款為95萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)為20萬(wàn)元，其他應(yīng)收款為10萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，在間接法中，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”項(xiàng)目調(diào)整金額為（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z+-17A、廠+20B、廠+17C、廠-20D、正確答案：A單選題（所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范）頁(yè)首在商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)生的費(fèi)用（）。不繳納個(gè)人所得稅A、,按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅B、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅C、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅D、正確答案：B單選題（所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解）頁(yè)首條例規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為（）。,1000A、2000B、3000C、5000D、正確答案：A單選題（所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范）頁(yè)首個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得為（）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、偶然所得C、.特許權(quán)使用費(fèi)所得D、正確答案：D單選題（所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范）頁(yè)首我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是（）。個(gè)人自行申報(bào)A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)征收B、代扣代繳C、.代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)D、正確答案：D單選題（所屬課程：“營(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)）頁(yè)首納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分（）年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。1年A、+2年B、3年C、5年D、正確答案：B單選題（所屬課程：“營(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)）頁(yè)首“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”只核算當(dāng)月增值稅的（）。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況實(shí)際增值稅繳納情況B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額發(fā)生C、,發(fā)生情況D、正確答案：D單選題（所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范）頁(yè)首下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。企業(yè)集資利息A、從股份公司取得股息B、企業(yè)債券利息C、.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D、正確答案：D單選題（所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析）頁(yè)首編制現(xiàn)金流量表調(diào)整分錄時(shí)，（）科目不在“銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”中反映。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）B、.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）C、應(yīng)收賬款D、正確答案：C單選題（所屬課程：2017年企業(yè)所得稅政策的三大“紅包”）頁(yè)首某小型微利企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得為額為40萬(wàn)元，不考慮其他優(yōu)惠政策，其2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、C、.10D、正確答案：A猿單選題（所屬課程：“營(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)）頁(yè)首增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額（），不足（）的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)（）。+抵扣A、抵減B、抵消C、（-扣除D、正確答案：B沃多選題（所屬課程：“營(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)）頁(yè)首不動(dòng)產(chǎn)原值，是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的（）。廠購(gòu)置原價(jià)A、凈值B、<作價(jià)C、[-購(gòu)置原價(jià)減預(yù)計(jì)凈殘值的差額D、正確答案：AC多選題（所屬課程：“營(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)）頁(yè)首單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅：（）。5銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物A、購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東C、委托加工的貨物用于集體福利D、正確答案：ABCD多選題（所屬課程：增值稅的會(huì)計(jì)處理）頁(yè)首“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人（）應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。廠不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)A、廠轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)B、提供建筑服務(wù)C、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D、正確答案：ABCD猛多選題（所屬課程：“營(yíng)改增”納稅籌劃要點(diǎn)）頁(yè)首房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售額確認(rèn)的稅收籌劃的要點(diǎn)有：（）。土地價(jià)款并非一次性從銷(xiāo)售額中全扣，而是要隨著銷(xiāo)售額的確認(rèn)，逐步扣除A、廠允許扣除的土地價(jià)款包括新項(xiàng)目和選擇一般計(jì)稅方法的老項(xiàng)目B、可供出售的建筑面積計(jì)算要準(zhǔn)確C、廠各項(xiàng)目可分別核算，并可分別選擇不同的計(jì)稅方法分別計(jì)稅。注意各自進(jìn)項(xiàng)稅D、不能混抵正確答案：ABCD多選題（所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解）頁(yè)首根據(jù)現(xiàn)金管理?xiàng)l例第五條規(guī)定，開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的有（）。5職工工資、津貼A、4個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬B、…根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金C、企業(yè)之間的日常采購(gòu)D、正確答案：ABC多選題（所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解）頁(yè)首下列屬于違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例行為的有（）。廠超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的A、超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的B、廠互相借用現(xiàn)金的C、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的D、正確答案：ABCD多選題（所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解）頁(yè)首下列屬于實(shí)施細(xì)則第十二條，“七不準(zhǔn)”規(guī)定的有（）。<不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金A、廠不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金B(yǎng)、4不準(zhǔn)