房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度(重編)范本-5

內(nèi)部管理制度系列房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度范本-5（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE編號(hào)：FS-QG-37734房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度范本 -5Modelfinancialsystemforrealestatecompanies-5說(shuō)明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為， 使人員管理工作有章可循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫(xiě)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)制度范本 5第一條總則為了進(jìn)一步加強(qiáng)本公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)部在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際的運(yùn)行情況，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的工作職能是 :1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。3、厲行節(jié)約，合理使用資金。掌握公司的財(cái)務(wù)流向及其使用，嚴(yán)格管理公司的財(cái)務(wù)支出費(fèi)用。第2頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE4、合理分配公司的財(cái)務(wù)收入， 及時(shí)完成公司需要上交的稅收及各種管理費(fèi)用。5、積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、 稅務(wù)、銀行等部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。第四條公司各部門(mén)及職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規(guī)定。第五條財(cái)務(wù)工作管理1、合計(jì)年度時(shí)間自月日起，至十二月三十一日止。2、會(huì)計(jì)憑證、公司賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)，準(zhǔn)確、完整、并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。財(cái)務(wù)人員記賬，必須在相應(yīng)的記賬憑證上簽字，必要時(shí)加蓋手印。4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同董事長(zhǎng) (或總經(jīng)理)辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物，款項(xiàng)相符。第3頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)董事長(zhǎng)(或總經(jīng)理)并報(bào)送有關(guān)部門(mén)備案。6、會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核 (或會(huì)計(jì)師)上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理， 總經(jīng)理簽名或蓋章。7、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)收入與支出， 實(shí)行合計(jì)監(jiān)督。8、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)， 不合法的原始憑證， 不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。9、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物， 款項(xiàng)不符合時(shí)，應(yīng)及時(shí)問(wèn)董事長(zhǎng) (或總經(jīng)理)或主管經(jīng)理書(shū)寫(xiě)報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出相應(yīng)處理。10、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。11、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽查審核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。12、出納人員不得兼管稽核，合計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。13、財(cái)務(wù)審計(jì)工作每季進(jìn)行一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事第4頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送公司負(fù)責(zé)人。14、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。并由公司派專人進(jìn)行監(jiān)督。第六條支票管理1、支票由出納負(fù)責(zé)或財(cái)務(wù)經(jīng)理制定專人保管。支票使用時(shí)須有"請(qǐng)購(gòu)審批表"，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、備案。2、支票付款后憑支票存根， 發(fā)票由經(jīng)手人簽字， 會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票借款單"及登記簿上注銷。3、支票借款應(yīng)在簽發(fā)之日起五個(gè)工作日內(nèi)清繳， 超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)，憑 "支票借款單"轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再不發(fā)工資處理。4、對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額， 由支票領(lǐng)用二年辦理現(xiàn)金借第5頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。5、凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò) 10000元成現(xiàn)金，支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)管理經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。6、凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。7、公司財(cái)務(wù)人員支付 (包括公司借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第七條現(xiàn)金管理1、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 :職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)一下的零星支出;董事長(zhǎng)(或總經(jīng)理)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。第6頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE2、財(cái)務(wù)人員支付各款項(xiàng)， 超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需金額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。3、公司以單價(jià) 2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為五大類:房屋及其他建筑物;機(jī)械設(shè)備;電子設(shè)備(電腦、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);運(yùn)輸工具;其他設(shè)備。4、公司的車輛保管維修， 原料輔料，代辦運(yùn)輸費(fèi)用，辦公用品，勞保，福利及其他工作品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量不使用現(xiàn)金。5、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。因特殊情況需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。6、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入直接支付 (即坐支)。第7頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE7、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。8、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》 ，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第 2條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在每月工資中扣還。9、對(duì)符合規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納支付現(xiàn)金。10、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填寫(xiě)記賬憑證。11、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填寫(xiě)記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。12、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間，天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，呈送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第8頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE13、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人，部門(mén)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理簽字。完畢后再由會(huì)計(jì)審核歸檔。14、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金，銀行存款賬目，筆記載現(xiàn)金，銀行款項(xiàng)支付。賬目應(yīng)當(dāng) "日清月結(jié)"每日清算，賬款相符。第八條會(huì)計(jì)檔案管理1、凡在本公司的會(huì)計(jì)憑證， 會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月， 按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)， 標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽字蓋章(包括制單，審核，記賬，主管 )，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出， 凡查閱復(fù)制，摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條處罰辦法第9頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE1、出現(xiàn)下列情況之一的， 對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍。超出規(guī)定范圍，限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額現(xiàn)金的;用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;利用公司賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。2、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(1)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的 ;拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;偽造、編造、謊報(bào)、毀滅，隱匿會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿第10頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE的;(4)利用職務(wù)之便利，非法占有或虛報(bào)騙取公司財(cái)務(wù)的 ;弄虛作假，營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;(6) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或