財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容(外招)課件

第二章財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容（外招）教學(xué)目標(biāo)與要求通過(guò)本章教學(xué)，使學(xué)生了解財(cái)務(wù)管理的三大基本內(nèi)容，了解生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與金融性資產(chǎn)投資，了解財(cái)務(wù)分配的內(nèi)容及程序，著重理解財(cái)務(wù)籌資的渠道和方式，權(quán)益資本和債務(wù)資本籌資的特點(diǎn)。

重點(diǎn)難點(diǎn)財(cái)務(wù)籌資的渠道和方式，權(quán)益資本和債務(wù)資本籌資的特點(diǎn)。第二章財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容（外招）教學(xué)目標(biāo)與要求1第一節(jié)財(cái)務(wù)籌資一、財(cái)務(wù)籌資的原則二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資第一節(jié)財(cái)務(wù)籌資一、財(cái)務(wù)籌資的原則2一、財(cái)務(wù)籌資的原則1.合理性原則就是要考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)規(guī)模，確定一個(gè)合理的需要量。

2.效益性原則就是要分析資本的投放項(xiàng)目，綜合考察各種籌資渠道及籌資方式的資本成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，以盡可能少的代價(jià)實(shí)現(xiàn)最大的效益。

3.及時(shí)性原則就是要根據(jù)企業(yè)投資的投放時(shí)間安排來(lái)予以籌劃，及時(shí)地取得資本。一、財(cái)務(wù)籌資的原則1.合理性原則3二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式1、財(cái)務(wù)籌資渠道財(cái)務(wù)籌資渠道是指客觀存在的企業(yè)獲得資本的來(lái)源方向。我國(guó)主要的渠道有：國(guó)家財(cái)政資本、銀行信貸資本、非銀行金融機(jī)構(gòu)資本、其他企業(yè)資本、民間資本、企業(yè)自留資本及境外資本等二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式1、財(cái)務(wù)籌資渠道4二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式2、財(cái)務(wù)籌資方式財(cái)務(wù)籌資方式是指企業(yè)在籌集資本時(shí)所采用的具體形式。我國(guó)主要籌資方式有：吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益、發(fā)行債券、金融機(jī)構(gòu)借款、融資租賃、商業(yè)信用等。二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式2、財(cái)務(wù)籌資方式5二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式3、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式區(qū)別：籌資渠道反映取得資本的客觀可能性，而籌資方式解決用什么方式將客觀可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性。聯(lián)系：同一渠道的資本往往可以采用不同的方式取得，而同一籌資方式又往往可適用于不同的資本渠道。二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式3、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式6三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資1、權(quán)益資本籌資權(quán)益性資本，是指企業(yè)依法籌集并長(zhǎng)期擁有、自主調(diào)配運(yùn)用的資本。是企業(yè)最基本的資本來(lái)源。特點(diǎn)：所有權(quán)歸屬于企業(yè)的所有者；企業(yè)依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，被視為企業(yè)的“永久性資本”；能降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資1、權(quán)益資本籌資7三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資權(quán)益資本籌資的方式包括吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等。普通股股票普通股股東的權(quán)利優(yōu)先股股票主要特征優(yōu)先股股東的權(quán)利三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資權(quán)益資本籌資的方式包括吸收直接8三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資2、債務(wù)資本籌資債務(wù)資本亦稱借入資本，是企業(yè)依法取得并依約運(yùn)用，按期償還的資本。特點(diǎn)：體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人的債務(wù)與債權(quán)關(guān)系；企業(yè)在約定的期限內(nèi)享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，非“永久性資本”；加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)資本的籌資方式包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用等。三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資2、債務(wù)資本籌資9第二節(jié)財(cái)務(wù)投資一、財(cái)務(wù)投資的原則二、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與金融性資產(chǎn)投資第二節(jié)財(cái)務(wù)投資一、財(cái)務(wù)投資的原則10一、財(cái)務(wù)投資的原則1.安全性原則2.流動(dòng)性原則3.收益性原則安全性高低往往與投資風(fēng)險(xiǎn)成反比，流動(dòng)性往往與收益成反比，投資收益的大小往往與投資風(fēng)險(xiǎn)的高低有密切的聯(lián)系，這就要在收益性、安全性和流動(dòng)性之間尋求一種動(dòng)態(tài)平衡一、財(cái)務(wù)投資的原則1.安全性原則11二、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與金融性資產(chǎn)投資1、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資生產(chǎn)性資產(chǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資產(chǎn)。長(zhǎng)期資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)投資的特點(diǎn)2、金融性資產(chǎn)投資金融性資產(chǎn)通常包括：股票、債券、銀行存款、外匯等，典型的是股票和債券。金融性資產(chǎn)投資的特點(diǎn)二、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與金融性資產(chǎn)投資1、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資12第三節(jié)財(cái)務(wù)分配一、財(cái)務(wù)分配的原則二、財(cái)務(wù)分配的內(nèi)容及程序第三節(jié)財(cái)務(wù)分配一、財(cái)務(wù)分配的原則13一、財(cái)務(wù)分配的原則1.依法分配原則2.兼顧各方面利益原則3.投資與收益對(duì)等原則應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“誰(shuí)投資誰(shuí)受益”4.分配與積累并重原則處理長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和近期利益的辯證關(guān)系一、財(cái)務(wù)分配的原則1.依法分配原則14二、財(cái)務(wù)分配的內(nèi)容及程序按照《公司法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，分配利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行：1.彌補(bǔ)以前年度虧損2.提取法定公積金3.提取任意公積金4.支付股利（分配利潤(rùn)）二、財(cái)務(wù)分配的內(nèi)容及程序按照《公司法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，分15本章小結(jié)籌資、投資和分配是企業(yè)財(cái)務(wù)管理緊密聯(lián)系的三大基本內(nèi)容。財(cái)務(wù)籌資是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資本的需要，通過(guò)一定的籌資渠道并運(yùn)用一定的籌資方式籌集資本的過(guò)程，應(yīng)遵循合理性、效益性和及時(shí)性原則，不同的籌資渠道和籌資方式各有特點(diǎn)和適用性。財(cái)務(wù)投資是企業(yè)為了在未來(lái)獲取收益而向一定對(duì)象投放資本的經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性和收益性的基本原則。財(cái)務(wù)分配是企業(yè)將投資經(jīng)營(yíng)所獲得的收益分給相關(guān)的利益者，應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、投資與收益對(duì)等、分配與積累并重的基本原則，按照規(guī)定的程序和內(nèi)容分配利潤(rùn)。本章小結(jié)籌資、投資和分配是企業(yè)財(cái)務(wù)管理緊密聯(lián)系的三大基本內(nèi)容16思考題財(cái)務(wù)籌資有哪些主要的渠道和方式？比較權(quán)益性資本籌資與債務(wù)性資本籌資的特點(diǎn)財(cái)務(wù)投資應(yīng)遵循什么原則？財(cái)務(wù)分配應(yīng)按什么順序進(jìn)行？思考題財(cái)務(wù)籌資有哪些主要的渠道和方式？17第二章財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容（外招）教學(xué)目標(biāo)與要求通過(guò)本章教學(xué)，使學(xué)生了解財(cái)務(wù)管理的三大基本內(nèi)容，了解生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與金融性資產(chǎn)投資，了解財(cái)務(wù)分配的內(nèi)容及程序，著重理解財(cái)務(wù)籌資的渠道和方式，權(quán)益資本和債務(wù)資本籌資的特點(diǎn)。

重點(diǎn)難點(diǎn)財(cái)務(wù)籌資的渠道和方式，權(quán)益資本和債務(wù)資本籌資的特點(diǎn)。第二章財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容（外招）教學(xué)目標(biāo)與要求18第一節(jié)財(cái)務(wù)籌資一、財(cái)務(wù)籌資的原則二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資第一節(jié)財(cái)務(wù)籌資一、財(cái)務(wù)籌資的原則19一、財(cái)務(wù)籌資的原則1.合理性原則就是要考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)規(guī)模，確定一個(gè)合理的需要量。

2.效益性原則就是要分析資本的投放項(xiàng)目，綜合考察各種籌資渠道及籌資方式的資本成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，以盡可能少的代價(jià)實(shí)現(xiàn)最大的效益。

3.及時(shí)性原則就是要根據(jù)企業(yè)投資的投放時(shí)間安排來(lái)予以籌劃，及時(shí)地取得資本。一、財(cái)務(wù)籌資的原則1.合理性原則20二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式1、財(cái)務(wù)籌資渠道財(cái)務(wù)籌資渠道是指客觀存在的企業(yè)獲得資本的來(lái)源方向。我國(guó)主要的渠道有：國(guó)家財(cái)政資本、銀行信貸資本、非銀行金融機(jī)構(gòu)資本、其他企業(yè)資本、民間資本、企業(yè)自留資本及境外資本等二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式1、財(cái)務(wù)籌資渠道21二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式2、財(cái)務(wù)籌資方式財(cái)務(wù)籌資方式是指企業(yè)在籌集資本時(shí)所采用的具體形式。我國(guó)主要籌資方式有：吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益、發(fā)行債券、金融機(jī)構(gòu)借款、融資租賃、商業(yè)信用等。二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式2、財(cái)務(wù)籌資方式22二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式3、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式區(qū)別：籌資渠道反映取得資本的客觀可能性，而籌資方式解決用什么方式將客觀可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性。聯(lián)系：同一渠道的資本往往可以采用不同的方式取得，而同一籌資方式又往往可適用于不同的資本渠道。二、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式3、財(cái)務(wù)籌資的渠道與方式23三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資1、權(quán)益資本籌資權(quán)益性資本，是指企業(yè)依法籌集并長(zhǎng)期擁有、自主調(diào)配運(yùn)用的資本。是企業(yè)最基本的資本來(lái)源。特點(diǎn)：所有權(quán)歸屬于企業(yè)的所有者；企業(yè)依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，被視為企業(yè)的“永久性資本”；能降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資1、權(quán)益資本籌資24三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資權(quán)益資本籌資的方式包括吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等。普通股股票普通股股東的權(quán)利優(yōu)先股股票主要特征優(yōu)先股股東的權(quán)利三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資權(quán)益資本籌資的方式包括吸收直接25三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資2、債務(wù)資本籌資債務(wù)資本亦稱借入資本，是企業(yè)依法取得并依約運(yùn)用，按期償還的資本。特點(diǎn)：體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人的債務(wù)與債權(quán)關(guān)系；企業(yè)在約定的期限內(nèi)享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，非“永久性資本”；加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)資本的籌資方式包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用等。三、權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資2、債務(wù)資本籌資26第二節(jié)財(cái)務(wù)投資一、財(cái)務(wù)投資的原則二、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與金融性資產(chǎn)投資第二節(jié)財(cái)務(wù)投資一、財(cái)務(wù)投資的原則27一、財(cái)務(wù)投資的原則1.安全性原則2.流動(dòng)性原則3.收益性原則安全性高低往往與投資風(fēng)險(xiǎn)成反比，流動(dòng)性往往與收益成反比，投資收益的大小往往與投資風(fēng)險(xiǎn)的高低有密切的聯(lián)系，這就要在收益性、安全性和流動(dòng)性之間尋求一種動(dòng)態(tài)平衡一、財(cái)務(wù)投資的原則1.安全性原則28二、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與金融性資產(chǎn)投資1、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資生產(chǎn)性資產(chǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資產(chǎn)。長(zhǎng)期資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)投資的特點(diǎn)2、金融性資產(chǎn)投資金融性資產(chǎn)通常包括：股票、債券、銀行存款、外匯等，典型的是股票和債券。金融性資產(chǎn)投資的特點(diǎn)二、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與金融性資產(chǎn)投資1、生產(chǎn)性資產(chǎn)投資29第三節(jié)財(cái)務(wù)分配一、財(cái)務(wù)分配的原則二、財(cái)務(wù)分配的內(nèi)容及程序第三節(jié)財(cái)務(wù)分配一、財(cái)務(wù)分配的原則30一、財(cái)務(wù)分配的原則1.依法分配原則2.兼顧各方面利益原則3.投資與收益對(duì)等原則應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“誰(shuí)投資誰(shuí)受益”4.分配與積累并重原則處理長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和近期利益的辯證關(guān)系一、財(cái)務(wù)分配的原則1.依法分配原則31二、財(cái)務(wù)分配的內(nèi)容及程序按照《公司法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，分配利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行：1.彌補(bǔ)以前年度虧損2.提取法定公積金3.提取任意公積金4.支付股利（分配利潤(rùn)）二、財(cái)務(wù)分配的內(nèi)容及程序按照《公司法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，分32本章小結(jié)籌資、投資和分配是企業(yè)財(cái)務(wù)管理緊密聯(lián)系的三大基本內(nèi)容。財(cái)務(wù)籌資是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資本的需要，通過(guò)一定的籌資渠道并運(yùn)用一定的籌資方式籌集資本的過(guò)程，應(yīng)遵循合理性、效益性和及時(shí)性原則，不同的籌資渠道和籌資方式各有特點(diǎn)和適用性。財(cái)務(wù)投資是企業(yè)為了在未來(lái)獲取收益而向一定對(duì)象投放資本