福建船政交通職業(yè)學院-FujianChuanzheng

PAGEPAGE70閩交院財〔2019〕2號關(guān)于印發(fā)《福建船政交通職業(yè)學院財務管理辦法》等五項制度的通知各系（部、館、中心）、各處（室）：經(jīng)學院黨委會研究審議通過，現(xiàn)將《福建船政交通職業(yè)學院財務管理辦法》、《福建船政交通職業(yè)學院內(nèi)部控制管理規(guī)定》、《福建船政交通職業(yè)學院預算管理辦法（修訂）》、《福建船政交通職業(yè)學院財務報銷與付款管理實施細則（試行）》、《福建船政交通職業(yè)學院差旅費報銷管理辦法（修訂）》五項制度印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。福建船政交通職業(yè)學院2019年11月11日福建船政交通職業(yè)學院財務管理辦法第一章總則為進一步規(guī)范學院財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，推進財務工作科學化、規(guī)范化、精細化，提高資金的使用效益，保證會計信息質(zhì)量，促進學院事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》、《政府會計準則--基本準則》《政府會計制度》等法律、行政法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合我院具體實際，制定本辦法。本辦法適用于學院各教學、科研、基建、行政部門。執(zhí)行企業(yè)財務制度的校內(nèi)獨立核算單位，應執(zhí)行本辦法的相關(guān)內(nèi)容。第三條學院財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法理財；堅持勤儉辦學、績效管理的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給能力的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第四條學院財務管理的主要任務：依法多渠道籌集教育事業(yè)資金，努力節(jié)約支出；合理編制財務預算，對預算執(zhí)行進行有效控制和管理，保證事業(yè)計劃和工作任務的完成；完整、準確編制決算，真實反映學院財務狀況；建立健全財務規(guī)章制度，強化內(nèi)部控制管理，規(guī)范學院經(jīng)濟行為；加強經(jīng)濟核算，實行績效評價和考核，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效使用學院資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；理順工作流程，明確經(jīng)濟責任，對學院經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督，防止財務風險。第二章財務管理體制第五條學院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、集中核算”的財務管理體制。由學院統(tǒng)一財經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財務收支計劃，統(tǒng)一財務規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財會業(yè)務領(lǐng)導。第六條學院財務工作實行院長負責制，受院長委托主管財務工作的副職，協(xié)助院長領(lǐng)導全院的財經(jīng)工作。學院設(shè)有黨委領(lǐng)導的，教代會及相關(guān)部門負責人參加的財經(jīng)工作領(lǐng)導小組，負責對學院的重大財經(jīng)問題進行分析、研究和決策。第七條學院財務處作為學校唯一的財務管理機構(gòu)，是學院財務管理的職能部門，在主管財務院長的直接領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學院各項財務工作。第八條根據(jù)《政府會計制度》等財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，學院實行“大收大支、全收全支”的收支管理模式，學院各項收支必須納入學院年度綜合財務預算；學院各項收支項目的標準和范圍，以及票據(jù)等由學院財務處統(tǒng)一管理。第九條根據(jù)學院開展校企合作的工作需要，學院下屬有設(shè)立獨立賬戶的單位，應按規(guī)定進行獨立核算。經(jīng)批準成立的獨立核算的財務機構(gòu)必須嚴格遵守和執(zhí)行學院的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部財務管理辦法，接受學院財務的統(tǒng)一領(lǐng)導、監(jiān)督和檢查，并按有關(guān)制度規(guī)定，定期向財務處報送財務報表及會計資料。第十條財會人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務會計制度等，遵守職業(yè)道德。第三章預算管理第十一條預算是學院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，由收入預算和支出預算組成。第十二條學院按照規(guī)定修訂預算管理辦法。第十三條學院預算由財務處編制。財務處根據(jù)全院各部門的收支計劃預算，編制出院級預算的建議方案。部門預算由各系、部、館、中心、處、室（以下簡稱各部門）編制，報財務處核定匯總。第十四條預算編制原則。學院預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、突出重點、兼顧一般”的總原則，收入預算編制應當積極穩(wěn)妥，努力挖掘，做到增收節(jié)支;支出預算編制應當統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。在確保人員經(jīng)費和學校正常運轉(zhuǎn)的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。第十五條預算的審批。學院根據(jù)上級部門下達收入預算數(shù)和自籌資金編制的綜合財務預算草案，按預算管理辦法規(guī)定的程序報批。第十六條預算的執(zhí)行（一）嚴格預算約束，強化預算管理。預算草案一經(jīng)審批，即成為學院法規(guī)性文件，全院各部門必須自覺維護預算的嚴肅性，杜絕超預算支出。（二）學院預算實行分級指標管理，定額使用、超支不補、自求平衡。第十七條預算的調(diào)整（一）學院預算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整。但遇有重大事件發(fā)生、國家有關(guān)方針政策調(diào)整或運行情況發(fā)生變化，對預算執(zhí)行影響較大時，應由相關(guān)部門提出，財務處匯總，并編制預算調(diào)整方案，按照預算審批程序進行預算調(diào)整。追加預算，必須有相應的收入來源彌補；追減預算，必須有相應的壓縮支出措施。預算調(diào)整一般在下半年進行。（二）學院預算一經(jīng)確定，除按規(guī)定進行預算調(diào)整外，任何人不得隨意增加支出預算或者增加無預算的支出項目。對超出預算或者無預算的支出項目，財務處應拒絕付款。第十八條預算績效分析評價（一）加強預算控制和分析。努力增收節(jié)支，合理配置資源，提高資金效益。為了加強預算控制和分析，財務處應定期提供預算執(zhí)行報告。（二）建立預算績效考評機制。預算以各經(jīng)費使用部門為考核單位，學院將預算分解并落實到各考核單位進行考評，考評結(jié)果與年度考核和獎勵掛勾。第十九條預算的財務決算。財務決算由財務處在預算年度末，按上級有關(guān)部門的要求在規(guī)定的時間編制。決算必須符合財經(jīng)法規(guī)，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整。年度決算由財務處負責編制，按規(guī)定經(jīng)院領(lǐng)導審簽后及時報送。第四章會計政策第二十條會計準則及制度。學院執(zhí)行財政部新頒布的《政府會計準則－基本準則》及其他各項具體會計準則、《政府會計制度》和相關(guān)的法律、行政法規(guī)和規(guī)章。第二十一條計價原則。單位會計由預算會計和財務會計構(gòu)成。預算會計實行收付實現(xiàn)制，國務院另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。財務會計實行權(quán)責發(fā)生制。第二十二條記賬基礎(chǔ)。單位會計核算采用借貸記賬法記賬。第二十三條核算前提。會計核算以單位會計持續(xù)運行為前提。第二十四條會計年度。單位會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。第二十五條記賬本位幣。以人民幣為記賬本位幣。第二十六條外幣業(yè)務。發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關(guān)外幣金額折算為人民幣金額計量，同時登記外幣金額。第二十七條會計信息質(zhì)量。單位應當將發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務或者事項統(tǒng)一納入會計核算，會計核算應當按照經(jīng)濟業(yè)務或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行，不限于以經(jīng)濟業(yè)務或者事項的法律形式為依據(jù)，會計核算應當如實反映各項會計要素的情況和結(jié)果，保證會計信息全面、真實可靠。第二十八條會計政策一致性。單位提供的會計信息應當具有可比性。不同時期發(fā)生的相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務或者事項，應當采用一致的會計政策，不得隨意變更。確需變更的，應當將變更的內(nèi)容、理由及其影響在附注中予以說明。第五章收入管理第二十九條收入是指報告期內(nèi)導致學院凈資產(chǎn)增加的、含有服務潛力或者經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源的流入。第三十條學院的收入包括：財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、非同級財政撥款收入、投資收益、捐贈收入、利息收入、租金收入、其他收入等。第三十一條學院應當依法、依規(guī)組織收入。對符合收入定義和會計準則規(guī)定的收入確認條件的項目，應當列入收入表。對各類非法收入，財務處不予管理和核算，并配合紀檢監(jiān)察和審計部門按規(guī)定予以查處。第三十二條學院各項收費應嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)，不得自立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。第三十三條對按規(guī)定應上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第三十四條學院各項收入應全部納入學院預算，統(tǒng)一管理和核算。各部門在收到款項后必須按規(guī)定及時足額上交學院財務部門，經(jīng)營服務凈收入，附屬單位上繳收入，校辦企業(yè)上繳利潤等應按規(guī)定時間上繳學院，任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、坐支、存放其他單位或公款私存，各部門不得設(shè)置小金庫，嚴防收入游離于預算管理之外，搞資金體外循環(huán)。對于違規(guī)部門和個人，將追究部門主要負責人和有關(guān)人員的責任。第三十五條獨立核算單位取得的收入按國家稅法規(guī)定按時交納各項稅費。財務部門按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。第三十六條全院的票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)和結(jié)算票據(jù)）歸口財務處統(tǒng)一管理。財務處按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并根據(jù)學院實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制院內(nèi)結(jié)算票據(jù)。其他任何單位和個人不得私自領(lǐng)購、買賣、代開、轉(zhuǎn)借、自制和銷毀票據(jù)。第六章費用管理第三十七條費用是指報告期內(nèi)導致學院凈資產(chǎn)減少的、含有服務潛力或者經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源的流出。第三十八條學院的費用包括：業(yè)務活動費用、單位管理費用、經(jīng)營費用、資產(chǎn)處置費用、上繳上級費用、對附屬單位補助費用、所得稅費用、其他費用等。第三十九條學院的各項費用應納入預算，嚴格按照預算數(shù)控制。對符合費用定義和會計準則規(guī)定的費用確認條件的項目，應當列入費用表。各部門應根據(jù)預算確定的費用項目、范圍、費用額度安排各項開支。對超出預算和無預算的支出項目，財務處應拒絕付款。第四十條學院的各項支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，學院應結(jié)合本院情況制定相關(guān)規(guī)定，學院的規(guī)定不得違反法律制度和國家政策。對違反規(guī)定的開支，財務處應拒絕辦理。第四十一條學院應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。第四十二條建立健全各項財務開支審批制度，堅持財務工作“一支筆”審批制。費用支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，不得虛列虛報。第四十三條制定費用報銷和付款管理辦法，明確費用報銷的流程，加強對報銷、付款原始憑證的審核，確保費用支出金額準確、標準合規(guī)、手續(xù)完整。第四十四條由學院財務處核算和管理的各項經(jīng)費，均為公款。各項費用的支出應從嚴、從儉掌握，嚴格遵守上級及學院的有關(guān)規(guī)定，嚴格執(zhí)行費用使用審批程序，嚴禁超范圍、超標準使用。第四十五條學院各部門與外單位簽訂經(jīng)濟合同或其他承擔經(jīng)濟責任的文書，必須按審批權(quán)限，經(jīng)學院批準后再簽署，并將副本及時送交財務處備案。第四十六條依法加強各類票據(jù)管理，確保各類費用支出票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。第四十七條學院應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，逐步細化成本費用核算，加強內(nèi)部成本費用管理。第四十八條學院應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。第四十九條建立績效考評機制，對費用支出進行績效評價，提高資金使用的有效性。對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的部門和個人，予以獎勵。第七章盈余及其分配第五十條本年盈余是學院年度各項收入、費用相抵后的余額。第五十一條學院按照預算會計核算的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金應當按照上級財政部門和教育部門的規(guī)定執(zhí)行。第五十二條學院按照預算會計核算的非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，剩余部分轉(zhuǎn)入累計盈余用于彌補學院收支差額。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第五十三條財務部門應正確計算各類結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。年度終了，應對全年的收支活動進行全面的清查、核對、結(jié)算，確保會計資料全面、完整、真實和合法。第五十四條財務部門應當做好年度盈余分配，加強累計盈余的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用。如需動用累計盈余安排支出，支出金額不得超出盈余規(guī)模，保證累計盈余不出現(xiàn)赤字。第八章專用基金管理第五十五條專用基金指學院按照規(guī)定提取或設(shè)置的具有專門用途的資金。主要包括職工福利基金、科教發(fā)展基金等。第五十六條專用基金遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。第五十七條各項專用基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學院財務處會同有關(guān)部門制訂。第五十八條專用基金統(tǒng)一歸口財務處管理和核算。由財務處設(shè)置專門的會計科目進行核算，并按照規(guī)定的用途和范圍使用，保證單獨核算、?？顚Ｓ?。第五十九條各項專用基金必須根據(jù)規(guī)定的來源渠道，在資金到賬后方能安排使用，不得未提先用。第九章資產(chǎn)管理第六十條資產(chǎn)是學院過去的經(jīng)濟業(yè)務或者事項形成的，由學院控制的，預期能夠產(chǎn)生服務潛力或者帶來經(jīng)濟利益流入的經(jīng)濟資源。第六十一條資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。第六十二條流動資產(chǎn)是指預計在1年內(nèi)（含1年）耗用或者可以變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。第六十三條貨幣資金管理。建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，明確經(jīng)管人員的崗位職責，嚴格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。第六十四條銀行賬戶管理。學院應嚴格按照國家規(guī)定，根據(jù)資金管理需要開立不同類型的銀行賬戶，各類銀行賬戶的開立、結(jié)算、使用等均由學院財務處統(tǒng)一管理，任何系（部）、部門嚴禁在金融機構(gòu)設(shè)立單位帳戶，借口轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫”。第六十五條零余額賬戶用款額度管理。學院根據(jù)國家規(guī)定在國有商業(yè)銀行開立國庫零余額賬戶，嚴格執(zhí)行國庫集中支付管理規(guī)定，不得超范圍、超用途、跨類款項使用國庫零余額賬戶用款額度。第六十六條應收及預付款管理（一）應收及預付款項是學院應收未收、暫時墊付或預付給有關(guān)單位和個人而形成的停留在結(jié)算過程中的資金，是學院對單位或個人的一種債權(quán)。學院各部門對本部門的應收及預付款項應當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；財務處應加強對應收及預付款項的監(jiān)控，一年至少集中清理一次。對院內(nèi)部門和個人無正當理由掛賬時間在一年以上的，財務處可在單位預算經(jīng)費中扣回或從責任人個人收入中扣回。（二）建立應收及預付款項的壞賬核銷制度，對確實無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，符合核銷條件的，按照規(guī)定程序批準后核銷，因個人原因造成損失的，由責任人個人歸還。第六十七條存貨管理（一）存貨是指學院在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用或出售而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等，以及未達到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具、動植物等。（二）對符合存貨定義和會計準則規(guī)定的存貨確認條件的資產(chǎn)，應當確認為存貨加以管理和核算。（三）存貨在取得時按照實際成本進行初始計量。發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法核算。（四）學院實物資產(chǎn)管理部門應建立健全存貨的采購、驗收、進出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個環(huán)節(jié)和各個崗位的責任，嚴格管理，控制存貨的庫存和消耗，保證存貨的安全，提高存貨的使用效益。（五）學院應嚴格存貨的清查盤點制度。學院財務部和實物資產(chǎn)保管部門應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，及時處理。第六十八條固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)是學院為滿足自身開展業(yè)務活動或其他活動需要而控制的，使用年限超過1年（不含1年），單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用年限超過1年（不含1年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。（二）固定資產(chǎn)分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物等。（三）對符合固定資產(chǎn)定義和會計準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，應當確認為固定資產(chǎn)加以管理和核算。（四）固定資產(chǎn)在取得時按照實際成本進行初始計量。具體核算按照《政府會計準則第3號—固定資產(chǎn)》處理。（五）固定資產(chǎn)折舊1、折舊，是指在固定資產(chǎn)的預計使用年限內(nèi)，按照確定的方法對應計的折舊額進行系統(tǒng)分攤。2、除按準則規(guī)定的文物和陳列品、圖書、檔案、動植物、單獨計價入帳的土地、以名義金額計量的固定資產(chǎn)外，學院對所有固定資產(chǎn)計提折舊。3、固定資產(chǎn)應當按月采用年限平均法提取折舊，并根據(jù)用途計入當期費用或者相關(guān)資產(chǎn)成本。當月增加的固定資產(chǎn)，當月開始計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月不再計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊年限見附表。4、固定資產(chǎn)應計的折舊額為其成本，計提固定資產(chǎn)折舊時不考慮預計凈殘值。5、固定資產(chǎn)提足折舊后，無論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊；已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。6、固定資產(chǎn)因改建、擴建或修繕等原因而延長其使用年限的，應當按照重新確定的固定資產(chǎn)的成本以及重新確定的折舊年限計算折舊額。（六）學院應當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本院實際情況，制定學院固定資產(chǎn)管理辦法，加強對固定資產(chǎn)的管理。（七）學院應健全固定資產(chǎn)賬目。固定資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)購建部門應及時到財務處辦理固定資產(chǎn)財務入賬手續(xù)；資產(chǎn)管理部門應按規(guī)定及時、完整地做好資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片的登記工作，并會同有關(guān)部門，按照固定資產(chǎn)分類和管理的實際需要制定各類固定資產(chǎn)的具體明細目錄。（八）學院應建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度。學院應當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，學院各部門應進行一次全面的清查盤點，保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧由實物資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門和財務部門按照規(guī)定的程序及時處理。（九）固定資產(chǎn)的處置，按國家規(guī)定及學院資產(chǎn)處置管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。收取的資產(chǎn)處置收入應納入學院財務處統(tǒng)一管理和核算，對按國家規(guī)定應上繳國庫的，應及時、足額上繳國庫。國家另有規(guī)定的除外。第六十九條在建工程（一）在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程，包括新建工程、維修改造工程和安裝工程等。（二）在建工程達到交付使用狀態(tài)時，學院應當按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用，形成新增資產(chǎn)的，應在資產(chǎn)交付使用后及時辦理資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片登記及財務入賬手續(xù)，未辦理完資產(chǎn)入賬手續(xù)的，財務處可拒絕支付工程余款。第七十條無形資產(chǎn)（一）無形資產(chǎn)是指由學院控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。學院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件，應當確認為無形資產(chǎn)。學院自創(chuàng)商譽及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌、報刊名等，不應確認為無形資產(chǎn)。（二）對符合無形資產(chǎn)定義和滿足會計準則規(guī)定的無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，應當作為無形資產(chǎn)加以管理和核算。（三）無形資產(chǎn)在取得時按照實際成本進行初始計量；委托軟件公司開發(fā)的軟件，視同外購無形資產(chǎn)確定其成本。具體核算按照《政府會計準則第4號—無形資產(chǎn)》處理。（四）無形資產(chǎn)攤銷1、攤銷，是指在無形資產(chǎn)使用年限內(nèi)，按照確定的方法對應攤銷金額進行系統(tǒng)分攤。2、除已攤銷完畢仍繼續(xù)使用的無形資產(chǎn)和以名義金額計量的無形資產(chǎn)外，學院對使用年限有限的無形資產(chǎn)應當按月采用年限平均法進行攤銷，并根據(jù)用途計入當期費用或者相關(guān)資產(chǎn)成本。使用年限不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷。3、對于使用年限有限的無形資產(chǎn)，應當按照以下原則確定無形資產(chǎn)的攤銷年限：（1）法律規(guī)定了有效年限的，按照法律規(guī)定的有效年限作為攤銷年限；（2）法律沒有規(guī)定有效年限的，按照相關(guān)合同或單位申請書中的受益年限作為攤銷年限；（3）法律沒有規(guī)定有效年限、相關(guān)合同或單位申請書也沒有規(guī)定受益年限的，應當根據(jù)無形資產(chǎn)為學院帶來服務潛力或經(jīng)濟利益的實際情況，預計其使用年限。（4）非大批量購入、單價小于1000元的無形資產(chǎn)，可以于購買的當期將其成本一次性全部轉(zhuǎn)銷。4、無形資產(chǎn)應攤銷的金額為其成本，攤銷時不考慮預計殘值。5、因發(fā)生后續(xù)支出而增加無形資產(chǎn)成本的，對于使用年限有限的無形資產(chǎn)，應當按照重新確定的無形資產(chǎn)成本以及重新確定的攤銷年限計算攤銷額。（五）無形資產(chǎn)的處置。學院無形資產(chǎn)處置，應當嚴格執(zhí)行審批程序，并按照國家規(guī)定經(jīng)過法定評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，取得的收入必須納入學院財務處統(tǒng)一管理和核算，對按國家規(guī)定應上繳國庫的，應及時、足額上繳國庫。國家另有規(guī)定的除外。第七十一條對外投資（一）對外投資是指學院按規(guī)定以貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方式形成的債權(quán)或股權(quán)投資。投資分為短期投資和長期投資。（二）對外投資在取得時按照實際成本作為初始投資成本。初始投資成本的確認和對外投資權(quán)益的核算按照《政府會計準則第2號—投資》處理。（三）學院應當嚴格控制對外投資。在保證學院正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，由學院相關(guān)部門提出方案，經(jīng)可行性論證后，報學院黨委會審議批準后按國家有關(guān)規(guī)定辦理。（四）學院不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券、金融衍生品等投資，不得購買具有風險的理財產(chǎn)品。國家另有規(guī)定的除外。（五）學院以實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規(guī)定聘請有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。第十章負債管理第七十二條負債是學院過去的經(jīng)濟業(yè)務或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟資源流出學院的現(xiàn)時義務?，F(xiàn)時義務是指在現(xiàn)行條件下已承擔的義務，未來發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或者事項形成的義務不屬于現(xiàn)時義務，不應當確認為負債。第七十三條負債包括流動負債和非流動負債。流動負債是指預計在1年內(nèi)（含1年）償還的負債，包括應付及預收款項、應付職工薪酬、應繳款項等。流動負債以外的負債為非流動負債。第七十四條學院的負債包括向銀行等金融機構(gòu)借入的款項、應付利息、應付職工薪酬、應付賬款、應付政府補貼款、預收賬款、其他應付款、應繳財政款、各項應交稅費、接受委托代為管理的各類款項，包括黨費、團費、學會（協(xié)會）會費等。第七十五條學院應當對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第七十六條學院應當規(guī)范和加強借入款項的管理，嚴格執(zhí)行國家制定的審批程序和學院有關(guān)規(guī)定。根據(jù)學院實際需要，本著慎重穩(wěn)妥的原則，嚴格控制借入款項規(guī)模。不得違反規(guī)定舉借債務和提供擔保。加強對借入款的日常管理，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。借入款項由財務處統(tǒng)一管理和核算，院內(nèi)任何部門、個人不得以學院的名義向金融機構(gòu)借款。第七十七條學院各部門應加強對應付及預收款項和代管款項的管理，對應付及預收款項應當及時清理，按時結(jié)算，不得將應記入學院收入的款項記入代管款項，或者長期掛應付及預收款項。第七十八條學院應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，及時、足額地上繳應繳款項，不得無故拖欠、截留和坐支。第十一章財務清算第七十九條經(jīng)國家有關(guān)部門批準，學院發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，根據(jù)《政府會計制度》的規(guī)定辦理財務清算。第八十條學院內(nèi)部機構(gòu)經(jīng)學院批準發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理好各種遺留問題。第八十一條劃轉(zhuǎn)撤并的內(nèi)部機構(gòu)財務清算結(jié)束后，按相關(guān)程序經(jīng)批準后，分別按照下列辦法處理：（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機構(gòu)，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等無償移交，并相應劃轉(zhuǎn)事業(yè)預算經(jīng)費指標；（二）撤銷的內(nèi)部機構(gòu)，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等由財務處和資產(chǎn)管理部門按規(guī)定核準處理；（三）合并的內(nèi)部機構(gòu)，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由財務處和資產(chǎn)管理部門按規(guī)定核準處理；（四）分立的內(nèi)部機構(gòu)，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等按照有關(guān)規(guī)定，由財務處和資產(chǎn)管理部門會同各分立方協(xié)商一致后分別移交分立后的單位，并相應劃轉(zhuǎn)事業(yè)預算經(jīng)費指標。第十二章財務報告第八十二條財務報告是反映學院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的運行情況和現(xiàn)金流量等信息的文件。財務報告應當包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關(guān)信息和資料。第八十三條財務處應當以學院持續(xù)運行為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項，按照《政府會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務報告。第八十四條學院應建立健全單位財務報告制度。設(shè)置財務報告的內(nèi)容、形式和報送要求，保證全面、完整地反映單位的財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果。第八十五條財務處應按照國家和學院的財務制度規(guī)定，定期向財政部門、教育部門、其他有關(guān)主管部門以及其他相關(guān)的報表使用者提供財務報告，包括各類財務報表主表、有關(guān)的附表附注以及財務情況說明等。財務報告應當真實、準確、完整、及時。第八十六條財務報告分析是學院財務管理的重要組成部分。學院應當按照國家的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)學院財務管理的需要，科學設(shè)置財務分析指標，定期和不定期開展財務分析工作。財務分析的內(nèi)容包括學院預算管理、財務風險管理、績效管理、費用支出情況、財務發(fā)展能力等方面。通過合理、具體的分析，如實反映本單位的財務狀況，為各級領(lǐng)導提供決策參考。第十三章財務監(jiān)督第八十七條學院依法接受教育部門和審計、財政、稅務、物價、銀行等部門的財務監(jiān)督和社會監(jiān)督。第八十八條學院財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性，預算執(zhí)行的有效性、均衡性；（二）各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；（四）資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；（五）負債的合規(guī)性和風險程度；（六）對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。第八十九條學院應健全完善內(nèi)部控制制度、財務報告披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。第九十條學院重大決策、重大事項安排、大額資金支付業(yè)務，必須按照“三重一大”決策制度的規(guī)定執(zhí)行，履行集體決策和審批程序。第九十一條學院的財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。學院內(nèi)部財務監(jiān)督由財務和審計部門共同實施。第九十二條學院支持財會人員依法行使財務監(jiān)督權(quán)。學院財會人員有權(quán)按《中華人民共和國會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級和學院的有關(guān)部門反映。第十四章財務檔案管理及保密制度第九十三條會計檔案是會計核算的專業(yè)材料，包括會計憑證、會計帳簿和財務報告等。第九十四條會計檔案是記錄學院經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，是國家檔案的重要組成部分，也是學院的主要檔案之一。第九十五條學院應當建立健全會計檔案管理制度，會計檔案管理必須做到制度完備、資料完整、入檔及時、專人保管、存放有序、查找方便。第九十六條學院財務處為會計檔案主管部門，應對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務處保管兩年。期滿后原則上編造清冊移交到學院檔案部門管理。第九十七條檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝，個別需拆封重新整理的，會同財務處和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。第九十八條會計檔案應妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。第九十九條學院內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級機關(guān)或外單位需要查閱的，要有正式介紹信，并經(jīng)會計主管或?qū)W院領(lǐng)導批準，且派專人陪同閱看，原件不得借出。第一百條對保管期滿的會計檔案，要按規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財務部門共同鑒定，嚴格審查，對其中未了結(jié)的債權(quán)債務的原始憑證應抽出另立卷，保管到確無保存價值時再進行銷毀。第一百零一條各財務人員及相關(guān)人員不得在未經(jīng)學院領(lǐng)導同意的情況下，將其掌握的決策資料、有關(guān)規(guī)定、證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。第一百零二條印章的使用，其專門負責人在職責范圍內(nèi)按程序進行使用和登記，對于特殊事項，必須經(jīng)部門主管同意報學院領(lǐng)導批準后方可使用，并進行相應登記。第一百零三條財務保險柜、文件保密柜等專用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用。第一百零四條凡違反財務安全保密等規(guī)定者，視其情節(jié)輕重，按規(guī)定給予相應處罰。第十五章附則第一百零五條本辦法自印發(fā)之日起施行。以往的有關(guān)規(guī)定與本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。第一百零六條本辦法中的相關(guān)條款，如上級部門另有規(guī)定，按上級部門的規(guī)定執(zhí)行；如有未盡事宜或與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的條款，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一百零七條本辦法由財務處負責解釋。附表各類固定資產(chǎn)折舊年限表固定資產(chǎn)類別內(nèi)容財政折舊年限（年）折舊年限（年）房屋及構(gòu)筑物業(yè)務及管理用房鋼結(jié)構(gòu)不低于5050鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)不低于5050磚混結(jié)構(gòu)不低于3030磚木結(jié)構(gòu)不低于3030簡易房不低于810房屋附屬設(shè)施不低于810構(gòu)筑物不低于810通用設(shè)備計算機設(shè)備不低于66辦公設(shè)備不低于66車輛不低于88圖書檔案設(shè)備不低于55機械設(shè)備不低于1010電氣設(shè)備不低于55雷達、無線電和衛(wèi)星導航設(shè)備不低于1010通信設(shè)備不低于55廣播、電視、電影設(shè)備不低于55儀器儀表不低于55電子和通信測量設(shè)備不低于55計量標準器具及量具、衡器不低于55專用設(shè)備工程機械10-1515食品加工專用設(shè)備10-1515飲料加工設(shè)備10-1515造紙和印刷機械10-2015化學藥品和中藥專用設(shè)備5-1010醫(yī)療設(shè)備5-1010電工、電子專用生產(chǎn)設(shè)備5-1010安全生產(chǎn)設(shè)備10-2020郵政專用設(shè)備10-1515環(huán)境污染防治設(shè)備10-2020公安專用設(shè)備3-1010水工機械10-2020鐵路運輸設(shè)備10-2020水上交通運輸設(shè)備10-2020航空器及其配套設(shè)備10-2020專用儀器儀表5-1010文藝設(shè)備5-1510體育設(shè)備5-1510娛樂設(shè)備5-1510家具、用具及裝具家具不低于1515用具、裝具不低于55福建船政交通職業(yè)學院內(nèi)部控制管理規(guī)定第一章總則第一條為進一步提高我校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》（財會〔2015〕24號）以及省財政廳、省教育廳有關(guān)文件要求，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部控制，是指學院為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行流程，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第三條學院內(nèi)部控制的目標主要包括：保證學院經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高學院教育資源的利用效率和效果。第四條學院內(nèi)部控制的原則:(一)全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學院經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應當關(guān)注學院重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學院內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。(四)適應性原則。內(nèi)部控制應當符合上級有關(guān)規(guī)定和學院的實際情況，并隨著環(huán)境的變化、學院經(jīng)濟活動和管理要求的調(diào)整，不斷修訂和完善。第五條學院成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組，由學院領(lǐng)導任正、副組長;領(lǐng)導小組下設(shè)內(nèi)部控制工作小組，組長由財務處負責擔任，成員有黨委工作部、院長辦公室、審計處、人事處、財務處、后勤管理處、網(wǎng)絡(luò)中心、招投標中心、基建科等部門主要負責人，負責學院內(nèi)部控制日常組織和協(xié)調(diào)工作；內(nèi)部控制評價與監(jiān)督由學院紀檢監(jiān)察審計處負責。第六條建立并完善學院內(nèi)部控制體系并組織實施，包括梳理并明確學院各類經(jīng)濟活動的業(yè)務環(huán)節(jié)、業(yè)務流程；系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險點，選擇風險應對策略；建立健全學院各項內(nèi)部控制制度，督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。第二章風險評估和控制方法第七條建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估每年進行一次，重大經(jīng)濟活動要及時進行風險評估，外部環(huán)境或管理要求發(fā)生變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。第八條學院進行風險評估，應重點關(guān)注以下方面:(一)內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。(二)內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。(三)內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。(五)財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。(六)其他情況。第九條業(yè)務層面的風險評估，應重點關(guān)注以下方面:(一)預算管理情況。包括在預算編制過程中學院內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。(二)收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財務部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。(三)招標采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織招標采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織招標采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存招標采購業(yè)務相關(guān)檔案。(四)資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。(五)建設(shè)(含大型維修)項目管理情況。包括是否按照概預算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。(六)合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。(七)其他情況。第十條學院內(nèi)部控制的方法主要包括:(一)不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。(三)歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。(四)預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。(五)資產(chǎn)保全控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。(六)會計控制。建立健全本單位財務管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬薄和財務會計報告處理程序。(七)單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。(八)信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第三章學院層面內(nèi)部控制第十一條學院內(nèi)部控制牽頭部門為財務處，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時發(fā)揮內(nèi)部審計、人事、招標采購、后勤、基建、資產(chǎn)等管理部門在內(nèi)部控制中的作用。第十二條學院經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。學院重大經(jīng)濟事項的決策由領(lǐng)導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學院實際確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。學院建立健全集體研究、民主管理、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。第十三條學院建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、招標采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、基建維修管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。必須實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的要采取專項審計等控制措施加以監(jiān)督。第十四條學院內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。應當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。第十五條學院根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定加強會計機構(gòu)建設(shè)，配備具有相應資格和能力的會計人員，按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。第十六條充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。第四章經(jīng)濟活動業(yè)務層面內(nèi)部控制第一節(jié)預算控制第十七條學院建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。應當建立預算編制、預算執(zhí)行的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。第十八條加強預算執(zhí)行管理。按照規(guī)定程序批復的預算下達后，各預算執(zhí)行單位應根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。財務部門應定期或不定期通報預算執(zhí)行情況，牽頭召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。第十九條加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時。加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。第二十條加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制。第二節(jié)收支控制第二十一條建立健全收入內(nèi)部管理制度。各項收入應由財務部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財務部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財務部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。第二十二條建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。第二十三條按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。(一)加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。(二)加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。(三)加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。公務結(jié)算應當按照公務卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務。(四)加強支出的核算和歸檔控制。由財務部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關(guān)的合同等材料應當提交財務部門作為賬務處理的依據(jù)。第三節(jié)招標采購控制第二十四條建立健全招標采購預算與計劃管理、招標采購活動管理、驗收管理等招標采購內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保招標采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。第二十五條加強對招標采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、招標采購和資產(chǎn)管理等部門的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)學院實際需求和相關(guān)標準編制招標采購預算，按照已批復的預算安排招標采購計劃。加強對招標采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇招標采購方式、發(fā)布招標采購信息。對招標采購進口產(chǎn)品、變更招標采購方式等事項應當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。第二十六條加強對招標采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和招標采購文件，指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。第二十七條加強對招標采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復的管理。國有資產(chǎn)管理部門牽頭、相關(guān)部門參加，按照上級有關(guān)規(guī)定做好招標采購業(yè)務質(zhì)疑、投訴、答復等工作。第二十八條加強對招標采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管招標采購預算與計劃批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等招標采購業(yè)務相關(guān)資料。定期對招標采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。第二十九條加強對涉密招標采購項目安全保密的管理。對于涉密招標采購項目，應當與供應商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第四節(jié)資產(chǎn)控制第三十條建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第三十一條建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。(一)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作。(二)嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。(三)按照規(guī)定應當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟活動，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十二條加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第三十三條加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。第三十四條加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。(一)對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。(二)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。(三)建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財務、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第五節(jié)建設(shè)(含大型維修)項目控制第三十五條建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。第三十六條建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第三十七條建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。第三十八條依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。應當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十九條按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ茫瑖澜亓?、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財務部門應當加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。第四十條加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第四十一條建設(shè)項目概預算應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾屎髨?zhí)行。經(jīng)批準的概預算是工程投資的最高限額，如確需調(diào)整，也應當按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應當按照有關(guān)規(guī)定履行相應的審批程序。第四十二條建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。未實施竣工決算審計的建設(shè)項目，不得辦理工程款結(jié)算和驗收移交手續(xù)。第四十三條大型維修項目參照建設(shè)項目控制執(zhí)行。第六節(jié)合同控制第四十四條建立健全合同內(nèi)部管理制度。學院辦公室負責合同簽署、辦理授權(quán)委托、管理合同專用章。嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同。第四十五條加強合同歸口管理。對合同實施歸口管理，業(yè)務承辦單位負責職權(quán)范圍內(nèi)的合同管理。建立財務部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。第四十六條加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。第四十七條加強對合同履行的有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交驅(qū)W院自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對措施。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。第四十八條財務部門應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財務部門有權(quán)拒絕付款并及時向?qū)W院有關(guān)領(lǐng)導報告。第四十九條加強合同的日常管理。合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應當同時提交財務部門作為賬務處理的依據(jù)。未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第五十條加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向?qū)W院有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第五章評價與監(jiān)督第五十一條建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督應當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。第五十二條審計部門應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。第五十三條監(jiān)察審計部門根據(jù)學院實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，對學院內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具學院內(nèi)部控制評價報告。第六章附則第五十四條相關(guān)職能部門負責制定業(yè)務層面內(nèi)部控制實施、評價與監(jiān)督細則。第五十五條本規(guī)定由財務處負責解釋，自印發(fā)之日起施行。福建船政交通職業(yè)學院預算管理辦法（修訂）總則為規(guī)范學院預算管理行為，充分發(fā)揮預算的分配和監(jiān)督職能，強化預算管理的嚴肅性，加強預算執(zhí)行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我院教學、科研等各項事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《政府會計制度》《福建省人民政府關(guān)于深化預算管理制度改革的實施意見》《關(guān)于全面推進預算績效管理的意見》《中共福建船政交通職業(yè)學院委員會“三重一大”決策制度》和《福建省高等學校財務管理若干規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實際，制定本辦法。本辦法所稱預算是指學院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學院經(jīng)濟活動的分解和落實，是學院進行各項經(jīng)濟活動的前提和依據(jù)。學院預算管理的基本原則：堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、責權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。收入預算堅持穩(wěn)健的原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、保證重點、量入為出的原則。學院預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；根據(jù)學院的中心任務和事業(yè)發(fā)展計劃，依法多渠道籌集資金，增加資金收入；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，科學合理安排學院年度預算，對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督控制與管理。建立健全預算管理辦法。學院預算的編制、審核、批準、下達、執(zhí)行、調(diào)整、評價、監(jiān)督以及年度決算等適用本辦法。預算收支均以人民幣為單位。預算編制時間。學院預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。各系、部、館、中心、處、室（以下簡稱各部門）應于當年12月份向財務處報送下年度預算方案,財務處于下年度的第一季度根據(jù)各部門預算方案編制預算草案。預算每年編制一次。預算管理組織預算管理與財務管理體制相一致，即實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、集中核算”的管理體制。黨委會和院務會是預算管理的決策機構(gòu)，按照相關(guān)工作制度和職責，集體研究決定預算管理中的重大事項。黨委會負責審定年度預算草案方案，按照“三重一大”規(guī)定，審定預算重大調(diào)整方案及大額經(jīng)費預算項目細化分配方案。院務會負責審定有關(guān)預算管理的規(guī)章制度，審議年度預算草案，按照“三重一大”規(guī)定權(quán)限，審定或?qū)徸h預算調(diào)整方案及預算項目細化分配方案。學院成立財經(jīng)工作領(lǐng)導小組，作為預算管理的議事協(xié)調(diào)機構(gòu)，負責審核學院有關(guān)預算管理的規(guī)章制度，年度預算草案、預算調(diào)整方案，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。財務處是預算管理的職能部門，負責起草有關(guān)預算管理的規(guī)章制度，擬定年度預算初步建議方案，負責下達經(jīng)批準的預算指標并進行預算控制，匯總各部門預算調(diào)整需求，擬訂預算調(diào)整方案，擬訂未列入年度預算的融資、貸款計劃，定期報告預算執(zhí)行情況，編制年度決算報告，依法做好經(jīng)批準的年度預、決算信息公開工作。學院各部門是預算管理的直接責任部門。負責本部門年度預算，組織和實施本部門預算執(zhí)行和預算績效自評。相關(guān)職能部門負責歸口管理的全院性經(jīng)費的預算編制、細化分配、過程控制和績效管理。分管院領(lǐng)導負責監(jiān)督指導分管領(lǐng)域的全院性經(jīng)費的預算工作。預算編制內(nèi)容及要求預算內(nèi)容由預算收入和預算支出組成，學院的全部收入和支出都應當納入預算。收入預算反映學院在預算年度能夠取得的各項收入總額，包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、非同級財政撥款收入、投資收益、利息收入、租金收入、其他收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和債務資金等。收入預算編制要堅持積極穩(wěn)妥和完整全面,既要考慮收入來源的廣泛性和增長的可預計性,又要認真核實經(jīng)費來源,避免赤字隱患。各部門應當依照規(guī)定將本部門歸口管理的收入全部列入預算,不得隱瞞、少列。支出預算反映學院在預算期內(nèi)為維持各項工作的正常進行所必須消耗的費用支出總額，包括人員經(jīng)費支出、日常公用經(jīng)費支出、項目支出和預備費等。（一）人員經(jīng)費支出在職人員工資、津補貼、績效工資、社保及離退休費等工資保障性項目預算，按照上級規(guī)定標準及學院績效工資等規(guī)定編制。學生資助學金預算按照上級及學院規(guī)定標準編制。其他人員經(jīng)費支出預算由相關(guān)職能部門按規(guī)定編制。日常公用經(jīng)費支出日常公用經(jīng)費支出由各部門根據(jù)日?；顒有枰蛯W院統(tǒng)一要求編報。日常公用經(jīng)費支出預算編制要堅持“勤儉節(jié)約、嚴控一般性支出和三公經(jīng)費”的要求。項目支出項目支出是指學院為完成特定的工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外安排的專項項目經(jīng)費支出。主要包括基本建設(shè)項目和專項發(fā)展項目支出等。項目支出預算實行歸口管理，由各預算歸口部門根據(jù)上級有關(guān)專項經(jīng)費支持方向和撥款要求編報。預算歸口部門以外的其他部門要將分年度歸口支出預算的經(jīng)濟科目及金額報送給相關(guān)歸口部門,本部門支出預算中不再編列。各歸口管理部門應根據(jù)學院中長期發(fā)展和基本建設(shè)規(guī)劃，對項目支出組織申報、論證評審，按照“三重一大”規(guī)定履行立項程序后納入學院預算。辦公室負責歸口編制全院所有部門的電話費、“三公經(jīng)費”、辦公設(shè)備購置費等經(jīng)費預算。教務處負責歸口編制全院的教學日常管理運行、質(zhì)量工程項目、質(zhì)量體系審核、招生宣傳等經(jīng)費預算。實訓中心負責歸口編制全院教學和實驗室專用設(shè)備、耗材等的購置及維護、職業(yè)技能鑒定及考培和全院職業(yè)技能大賽等專項經(jīng)費預算。科技處（現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)中心）負責歸口編制全院科研維持、開展科研工作和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)維護管理等方面的經(jīng)費預算,主要包括:科研平臺(基地)建設(shè)費、科研項目經(jīng)費、智慧校園信息化建設(shè)等經(jīng)費預算。人事處負責歸口編制全院人員支出、人才引進及師資培養(yǎng)等方面的項目經(jīng)費預算,主要包括:人員工資及其他支出、高校人才工程經(jīng)費、高校教師培訓經(jīng)費(不含輔導員培訓)等經(jīng)費預算。學生處負責歸口編制全院學生獎補資助、就業(yè)活動、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)比賽、心理健康教育、征兵與軍事訓練、思政專項經(jīng)費和輔導員培訓、有關(guān)學生管理、精神文明建設(shè)等方面的項目經(jīng)費預算。后勤與資產(chǎn)管理處負責歸口編制全院后勤保障經(jīng)費預算,主要包括:全院辦公用品購置費、水電費、物業(yè)管理費、公共設(shè)施基本維護費、基本建設(shè)類項目經(jīng)費、大型修繕類項目經(jīng)費、節(jié)能專項經(jīng)費等經(jīng)費預算。各系部創(chuàng)收及相關(guān)服務類支出等自有資金預算按照收支兩條線的原則，根據(jù)相關(guān)管理辦法，由歸口部門在收入預算的基礎(chǔ)上，根據(jù)服務計劃編制支出預算。預備費預備費按不超過支出預算總額的5%設(shè)置，用于預算執(zhí)行中的突發(fā)事件處理增加的支出及其他不可預見的支出。上一年預算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項目的支出。連續(xù)2年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應作為結(jié)余資金管理。各部門要充分準確預計年底結(jié)轉(zhuǎn)資金情況并統(tǒng)籌編入年初預算。結(jié)余資金由學院收回統(tǒng)籌用于下一年度預算支出。預算中資本性支出和學院內(nèi)涵建設(shè)必須的部分資金，可通過舉借債務等方式籌措，舉債余額規(guī)模不得突破批準的限額，保持合理結(jié)構(gòu)。債務資金的收支應納入學院年度預算。預算編制程序在省級部門財政預算的基礎(chǔ)上，按照“二上二下”的程序，采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，做好學院預算編制工作。一上：按照學院統(tǒng)一部署，財務處開展預算調(diào)研，與相關(guān)職能部門充分溝通和征求意見，各部門報送基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和預算草案。項目支出由各系部根據(jù)部門工作安排編制，經(jīng)歸口管理部門審核后，按時將預算草案報財務處。一下：財務處通過統(tǒng)計、分析、審核、平衡，對各部門預算草案進行匯總，并根據(jù)學院規(guī)劃和黨政年度工作重點，結(jié)合財力狀況和往年預算執(zhí)行情況，編制學院年度預算草案，經(jīng)學院財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審核后，形成初步預算控制額度。二上：各部門在初步預算控制額度內(nèi)，按學院規(guī)定自主細化項目并編制經(jīng)費支出明細預算，經(jīng)業(yè)務分管院領(lǐng)導審批后報財務處進一步審核匯總。二下：二上匯總后的預算草案經(jīng)財務分管院領(lǐng)導審簽，并報院務會審定后，財務處根據(jù)審定結(jié)果再進一步修改后，報學院黨委會研究決定后下達預算。預算執(zhí)行和調(diào)整財務處根據(jù)批準后的預算草案核撥各部門預算指標。向經(jīng)費管理職能部門書面下達預算通知，明確經(jīng)費額度、經(jīng)費使用內(nèi)容及經(jīng)費管理要求等，預算指標需要進一步細化分配的，各經(jīng)費管理職能部門應及時擬訂細化分配方案，按“三重一大”規(guī)定經(jīng)審批后下達。預算執(zhí)行嚴格按照學院黨委會審批通過的預算方案實施。各部門是本部門的預算執(zhí)行主體，負責本部門的預算執(zhí)行，各項目負責人、相關(guān)職能部門和分管領(lǐng)導對歸口收支計劃和執(zhí)行結(jié)果負直接管理責任。各部門應認真組織實施學院預算，依法依規(guī)及時足額收取應收的預算收入；加強內(nèi)部控制，嚴格按預算安排的內(nèi)容、額度和進度執(zhí)行，未經(jīng)批準，不得擅自更改項目的內(nèi)容和范圍，不得隨意改變經(jīng)費用途、不得超預算或無預算安排支出、不得隨意突破預算。預算執(zhí)行中，涉及政府采購和國庫集中支付的項目，必須嚴格按照政府采購和國庫集中支付制度規(guī)定執(zhí)行；涉及公務卡支付的，必須嚴格按照公務卡管理辦法執(zhí)行。已批復的預算原則上不得調(diào)整。若因上級政策調(diào)整、學院工作任務發(fā)生重大變化、項目實施環(huán)境發(fā)生變化以及出現(xiàn)突發(fā)事件或其他涉及學院全局的臨時事項等客觀因素，必須調(diào)整預算的，應按照相關(guān)程序，經(jīng)審批后進行預算調(diào)整。（一）審批程序預算調(diào)減或終止：相關(guān)部門書面提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因→歸口管理部門會同財務處提出調(diào)整方案→各分管院領(lǐng)導簽署意見→按“三重一大”規(guī)定逐級呈報審批。預算追加：相關(guān)部門書面提出預算追加申請，詳細說明追加原因→歸口管理部門會同財務處簽署意見→各分管院領(lǐng)導簽署意見→財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審核→按“三重一大”規(guī)定逐級呈報審批。部門間的預算調(diào)整：預算調(diào)整需求部門書面提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因→被調(diào)整部門簽署同意調(diào)整意見→歸口管理部門會同財務處簽署意見→各分管院領(lǐng)導簽署意見→按“三重一大”規(guī)定逐級呈報審批。（二）審批權(quán)限預算增減或終止調(diào)整，單項金額在10萬元及以下的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務處審簽后，報業(yè)務分管院領(lǐng)導審批；單項金額在10萬元以上至30萬元及以下的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務處審簽后，由業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導審批；單項金額在30萬元以上至100萬元及以下的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務處審簽后，由業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導、院長審批；單項金額在100萬元以上的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務處審簽后，由黨委會研究決定，院長審批。部門間或部門內(nèi)部項目預算調(diào)整，單項金額在30萬元及以下的由職能部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務處審簽后，報業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導審批；單項金額在30萬元以上至100萬元及以下的由需求部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務處審簽，經(jīng)兩個部門的業(yè)務分管院領(lǐng)導簽署意見后，財務分管院領(lǐng)導審批；單項金額在100萬元以上至300萬元及以下的由職能部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務處審簽后，經(jīng)兩個部門的業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導簽署意見后，院長審批；單項金額在300萬元以上的由職能部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務處審簽，經(jīng)黨委會研究決定后，院長審批。追加預算調(diào)整必須有相應的收入來源彌補；調(diào)減預算必須有相應的壓縮支出措施。預算調(diào)整應統(tǒng)一進行，任何人不得隨意調(diào)整，預算調(diào)整一般在下半年進行。對超出預算或無預算的支出項目，財務處應拒絕付款。預算績效管理考核預算績效管理主要包括對各經(jīng)費使用部門預算執(zhí)行情況的分析評價以及根據(jù)評價結(jié)果所采取的管理措施和提供的考核依據(jù)。建立預算績效考評機制。預算以各經(jīng)費使用部門為考核單位，各考核單位在預算支出執(zhí)行過程中，應制定預算執(zhí)行考核方案，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查、通報，及時掌握預算收支執(zhí)行情況和目標管理落實情況，及時將信息反饋到學院決策部門和效能辦，并主動、及時與相關(guān)職能部門和分管領(lǐng)導匯報項目執(zhí)行開展情況和資金使用情況。積極采取措施，改進工作。在項目支出完成時，各部門必須對本部門預算執(zhí)行情況進行總結(jié)，對照項目預算開展績效自評工作，包括經(jīng)費收支情況、工作任務完成情況以及在經(jīng)費管理中存在的問題與建議等，作為下年度預算申報的依據(jù)；財務處應加強對各考核單位預算執(zhí)行情況的控制和分析，定期提供預算執(zhí)行報告；歸口管理部門和分管領(lǐng)導對歸口部門項目有指導、協(xié)調(diào)、審核和監(jiān)督責任。對專項經(jīng)費的績效考評。專項建設(shè)項目完成后，學院組織有關(guān)人員對項目建設(shè)是否實現(xiàn)預期效果、發(fā)揮效益情況、經(jīng)費使用等進行評價。對預算數(shù)額較大以及有必要的項目，可采取組織專家、委托社會中介機構(gòu)等評價方式，開展績效評價監(jiān)督管理。各部門預算執(zhí)行考核結(jié)果與部門年度考核和獎勵掛勾。學院將績效評價結(jié)果作為預算資金撥付、預算調(diào)整和下年度預算安排的重要依據(jù)。優(yōu)先考慮和重點支持績效好的項目，減少對績效差的項目資金安排，取消無績效項目，優(yōu)化資源配置。決算與信息公開學院應根據(jù)年度預算收支的執(zhí)行結(jié)果，按照《政府會計準則-基本準則》、《政府會計制度》和主管部門的要求，組織開展年度財務決算，編制財務決算報表，全面分析年度預算執(zhí)行情況，形成財務決算報告。年度預算支出原則上應于每年的12月20日前完成。財務處在預算年度末，按上級有關(guān)部門的要求在規(guī)定的時間內(nèi)編制財務決算，決算必須符合財經(jīng)法規(guī)，做到數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整。年度決算由財務處負責編制，按規(guī)定經(jīng)院領(lǐng)導審簽后及時報送。預算績效評價情況應及時向?qū)W院相關(guān)會議報告，按照信息公開的有關(guān)規(guī)定，將預算績效評價結(jié)果在規(guī)定范圍內(nèi)公開。學院預算執(zhí)行情況須向?qū)W院教職工代表大會報告。學院依法實行財務信息公開制度，按照國家和上級部門規(guī)定，向社會公開部門預算、決算和“三公”經(jīng)費預決算等財務信息。預算審計監(jiān)督學校應充分發(fā)揮審計等職能部門的監(jiān)督作用，開展多形式的預算監(jiān)督。財務處對各部門預算執(zhí)行過程實施監(jiān)控。審計處對各部門預算執(zhí)行情況實行審計監(jiān)督。教代會對預算執(zhí)行情況實行民主監(jiān)督。建立預算執(zhí)行情況分析和通報制度。對各部門預算執(zhí)行情況進行定期和不定期的統(tǒng)計、分析，向院領(lǐng)導報告，并將預算執(zhí)行情況通報至各歸口預算部門負責人（或項目負責人），且在一定范圍內(nèi)進行公開。附則本辦法自頒布之日起執(zhí)行。原《福建船政交通職業(yè)學院預算管理辦法》（閩交院財〔2016〕4號）同時廢止。本辦法由學院財務處負責解釋，若與國家預算相關(guān)法規(guī)或上級文件規(guī)定不一致的，按國家預算相關(guān)法規(guī)或上級文件規(guī)定執(zhí)行。福建船政交通職業(yè)學院財務報銷與付款管理實施細則（試行）第一章總則第一條為適應學院教學管理的需要，進一步加強資金管理,理順財務管理關(guān)系，規(guī)范財務報銷與付款行為，強化財務管理功能，提高工作效率和單位的整體經(jīng)濟效益，促進學院長期穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國家和上級有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我院實際情況，制定本實施細則。第二條財務報銷與付款原則（一）合法合規(guī)原則。經(jīng)費支出應與學院各項經(jīng)濟活動具有相關(guān)性；應取得真實、合法、有效的原始憑據(jù)；費用支出做到真實、合理、合法、合規(guī)。（二）費用效益原則。學院各項經(jīng)費投入應當符合成本效益原則，嚴禁不計成本、鋪張浪費，重大成本費用支出，符合“三重一大”規(guī)定的應當履行集體決策。（三）預算控制原則。學院的各項經(jīng)費開支嚴格執(zhí)行預算控制，不允許超預算開支。經(jīng)費報銷嚴格實行預算管理、進行總額控制。專項經(jīng)費應?？顚Ｓ?，原則上不得調(diào)劑使用。第三條學院的各項支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，在不違反國家的法規(guī)政策條件下，由學院結(jié)合本院實際情況制定開支范圍和開支標準。第二章授權(quán)審批權(quán)責第四條經(jīng)費支出審批原則（一）學院財務報銷簽字實行“一支筆”原則。學院經(jīng)費由院、系(處)兩級管理，各系、部、館、中心、處、室（以下簡稱各部門）經(jīng)費開支實行由院長授權(quán)，財務開支“一支筆”審批制度。（二）學院各級領(lǐng)導審批經(jīng)費支出，要以學院當年給各部門下達的預算項目、額度為基準，未經(jīng)預算調(diào)整和審批程序，不得審批超預算和無預算項目的經(jīng)費。（三）學院各級領(lǐng)導審批經(jīng)費支出時，要嚴格遵守國家財經(jīng)紀律和學院的規(guī)章制度，堅持?？顚Ｓ煤拖嚓P(guān)的經(jīng)費開支標準，經(jīng)辦人員、各需求部門負責人應對所審批經(jīng)費的內(nèi)容和所涉及經(jīng)濟事項的各環(huán)節(jié)（如：詢比價、招投標、合同等）的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性和效益性負責。（四）財務審核崗應對報銷支付憑據(jù)的合法性、合規(guī)性及費用支出的標準，支出經(jīng)費來源進行審核。對不合法、不合規(guī)的經(jīng)費開支，不予受理。（五）本實施細則規(guī)定的授權(quán)審批權(quán)限是指資金報銷支付環(huán)節(jié)的審批，項目運行的事前審批程序按學院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條經(jīng)費支出審批權(quán)限（一）人員經(jīng)費：職工工資、津貼補貼、五險二金、離退休費、其他各項工資等。由人事處、財務處負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導、院長審批。（二）職工福利費：由經(jīng)辦部門申請，財務處負責人審簽，單筆費用1萬元及以下由職能部門負責人或項目相關(guān)人員審簽，經(jīng)辦部門負責人審批；單筆費用1萬元以上5萬元及以下由業(yè)務分管院領(lǐng)導審批；單筆費用5萬元以上30萬元及以下由業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導審批；單筆費用30萬元以上的由業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導簽批后，院長審批。（三）出國（境）費：由人事處、財務處負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導、院長審批。（四）公務接待費：單筆費用在3000元及以下，由經(jīng)辦部門負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導審批。單筆費用3000元以上5000元及以下，由經(jīng)辦部門負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導審批。單筆費用5000元以上，由經(jīng)辦部門負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導簽批后，院長審批。（五）公務車運行費：單筆費用在3000元及以下，由經(jīng)辦部門負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導審批。單筆費用3000元以上20000元及以下，由經(jīng)辦部門負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導審批。單筆費用20000元以上，由經(jīng)辦部門負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導簽批后，院長審批。（六）基建項目費用：包括新建工程項目、與工程項目相關(guān)的工程項目采購以及改建、擴建、裝飾裝修、綠化養(yǎng)護等。單筆費用30萬元及以下，由經(jīng)辦部門、財務處負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導審批。單筆費用30萬元以上，由經(jīng)辦部門、財務處負責人審簽，業(yè)務分管院領(lǐng)導、財務分管院領(lǐng)導、院長審批。（七）除以上之外的其他各項費用：包括部門創(chuàng)收的各種績效獎勵、學生獎學金、助學金、困難補助等；資產(chǎn)購置費；日常運行經(jīng)費；工程類、服務類、貨物類采購費用等以及按規(guī)定對外支付的預（墊）付款項。審批權(quán)限如下：1、各職能部門單筆費用1萬元及以下由項目相關(guān)人員審簽，部門負責人審批；單筆費用1萬元以上5萬元及以下由項目相關(guān)人員、部門負責人審簽，