中國基本養(yǎng)老保險制度及其

你如何認識養(yǎng)老保險雙軌制的？你的解決辦法是什么？

中國養(yǎng)老保險領域熱點問題辨析

中國人民大學

李珍教授城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險保險“高費率低保障”的悖論“雙軌制不公平”及并軌

“頂層設計”：國民年金目錄老年收入保障體系：“三支柱”方案在中國的實踐第一支柱的結構：四制并存及其引發(fā)的熱點問題城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險雙軌制的真相學界關于老年收入保障體制的主要觀點本人關于老年收入保障體系的思考美國自愿性養(yǎng)老儲蓄的案例1.老年收入保障體系：“三支柱”方案在中國的實踐養(yǎng)老領域“多層次”（1993年）與“三支柱”（1994年）的概念第一支柱實現(xiàn)了制度的全覆蓋第二支柱僅為4%的城鎮(zhèn)就業(yè)者提供保護第三支柱并無制度性保障點評：收入來源單一；第一支柱問題嚴重2.1第一支柱的結構：四制并存

計劃經濟體制下的退休金制度：覆蓋公共部門雇員（3000多萬人口？）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度（1997）：覆蓋城鎮(zhèn)就業(yè)人口（近3億參保）新型農村養(yǎng)老保險制度（2009）：覆蓋農民（3.6億參保）城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度（2011）：覆蓋城鎮(zhèn)戶籍的非從業(yè)人員點評：實現(xiàn)了制度的全覆蓋

四個制度間收入不平等，但非不公公平與平等的辨析分配領域的公平是經濟公平-經濟公平是客觀的，而我們對客觀公平的評價則是主觀公平。-就社會管理而言，主觀公平同樣重要。經濟公平的三要素及定義-機會公平、過程公平和結果公平。-經濟公平指的是在機會公平和過程公平情況下，各人的貢獻與其收入相一致，即收入的公平。收入公平只是經濟公平的一個環(huán)節(jié)，經濟公平是一個內涵更豐富的概念，收入公平不可以直接取代經濟公平來使用。收入平等與收入公平的關系-收入平等是收入分配結果量的規(guī)定性。-收入公平則是收入分配結果質的規(guī)定性。客觀公平與主觀公平-經濟公平是客觀的，主觀的公平則是指人們對經濟公平的判斷和感受。-分配公平感指的是人們對組織中資源或獎勵的分配，尤其是涉及自身利益的分配是否公正合理的個人判斷和感受。2.1城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀：內容主體制度的地位：其他群體都在復制該制度制度的前身：計劃經濟體制下的退休金制度制度的建立時間：1997年制度的理念：效率與公平制度的目標：廣覆蓋、?；?、可持續(xù)制度的內容及特征：

第一支柱與第二支柱的混合制度結構社會統(tǒng)籌個人賬戶制度類型DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制DC型基金積累制保障對象城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員資金來源（雇員）工資總額的20%（企業(yè)）工資的8%（職工）

資金來源（自雇者等）12%8%退休年齡男性60歲、女性干部55歲、女性工人50歲繳費基數社會平均工資的60%-300%最低繳費年限15年個人賬戶記賬利率一年期銀行利率養(yǎng)老金計算基礎養(yǎng)老金月標準=（當地上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）*1/2*n*1%個人賬戶積累額分別除以139、175、190預期的替代率35%24%9中國基本養(yǎng)老保險制度（“第一支柱”）主要內容2.2城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀:覆蓋率

1993-2011年城鎮(zhèn)鎮(zhèn)職工工基本本養(yǎng)老老保險險社會會平均均工資資替代代率2.3城鎮(zhèn)職職工基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的現(xiàn)狀狀:養(yǎng)老金金水平平112.4職工基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的問題題及挑挑戰(zhàn)快速老老化的的人口口結構構13喜憂參參半的覆蓋率率中國城鎮(zhèn)基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的第一一原則則就是是“廣廣覆蓋蓋”，，中國國各級級政府府為了這這一目目標作了很很大的的努力力，這這不僅僅表現(xiàn)現(xiàn)在制制度設設計上上通過過降低低門檻檻鼓勵勵低收收入者者、自自雇者者、靈靈活就就業(yè)人人員參參加養(yǎng)養(yǎng)老保保險制制度，，在制制度實實施的的過程程中，，一些些地方方政府府還會會采取取許多多辦法法鼓勵勵勞動動者參參保。。比如如，鼓鼓勵年年長的的勞動動者躉躉繳保保費以以獲得得領取取保險險的資資格；；降低低繳費費工資資基數數等。中國存存在大量的的非正正規(guī)就就業(yè)，，在這這個意意義上上，中中國基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險制制度的的覆蓋蓋率提提升是是比較較快的的，覆覆蓋率率也是是比較較高的。表從公平平性和和當期期保費費收入入增加加的角角度看看，覆覆蓋率率提高高是好好的。。另一方方面，，大量量的農農民工工仍未未被制制度保保障，，制度度的門門檻仍仍然是是高的的。同同時，，靠低低門檻檻提高高覆蓋蓋率為為制度度創(chuàng)造造了巨巨大的的未來來債務務。141993-2011年中國國城鎮(zhèn)鎮(zhèn)職工工參保保人數數及覆覆蓋率率變化化15沉重的的老年年贍養(yǎng)養(yǎng)比中國的老年年撫養(yǎng)養(yǎng)比并并不算算高，，但是是中國國城鎮(zhèn)鎮(zhèn)職工工基本本養(yǎng)老老保險險卻非非常老老化。。1978年中國國城鎮(zhèn)鎮(zhèn)就業(yè)業(yè)人口口與退退休人人口的的比例例是30：1，此后后快速速下降降，到到1997年基本本養(yǎng)老老保險險建立立時3.4：1。1998年進一一步下下降為為3：1。從統(tǒng)計計上看看，中中國的的制度度是三三個參參保人人養(yǎng)老老一個個退休休的人人。實實際上上，三三個人人參保保并不不是都都有繳繳費，，根據據人力力資源源和勞勞動保保障的的一項項調查查，有有23%的中斷斷了繳繳費。。所以以實際際繳費費人口口與退退休人人口撫撫養(yǎng)比比會更讓讓人擔憂憂。16在職一代負負擔過重，，費率率沒有有上升升的空空間中國五項社社會保保險費費率之之和為為工資資的40%左右，，費率率之高高，居居世界界第13位。在在40%的繳費費中雇雇主繳繳費達達30%，個人人繳費費占自自己工工資的的10%。僅基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的費率率就達達28%，雇主主繳費費20%，個人人繳費費8%，養(yǎng)老老保險險的費費率可可能是是世界界上最最高的的費率率。中國企企業(yè)家家系統(tǒng)統(tǒng)對一一千戶戶企業(yè)業(yè)經營營狀況況調查查顯示示，關關于當當前企企業(yè)經經營發(fā)發(fā)展中中遇到到的最最主要要困難難，選選擇““社保保、稅稅費負負擔過過重””的企企業(yè)經經營者者占55.8%，連續(xù)三三年排在在所有二二十個選選項的第第二位。17退休一代代養(yǎng)老金金不足養(yǎng)老金的社平工工資替代代率（每每年發(fā)放放的養(yǎng)老老金總額額對上一一年社會會平均工工資總額額的替代代率水平平）已從1997年的76%下降到了了2011年的44%，這已大大大低于于制度設設計初59%的目標。中國城鎮(zhèn)鎮(zhèn)的恩格格爾系數數是37%，即吃飯就會會花去老老年人的的相當部部分收入入；另外，中中國大部部分老年年人只有有基本養(yǎng)老老保險一一個收入保保障的制制度來源源。181993-2011年城鎮(zhèn)職職工基本本養(yǎng)老保保險社會會平均工工資替代代率19個人賬戶負債債運行個人賬戶的資資金被用用于當期期的現(xiàn)收收現(xiàn)付，個人人賬戶空空賬運行行。所以以，個人人賬戶只只能給一一個最低低的記賬賬利率，，這也是是退休金金水平下下降的原原因之一一。年份200620072008200920102011記賬額99941174313837165571959624859做實賬戶基金規(guī)模

—7861100156920392703空賬額—10957127371498817557221562006-2011年城鎮(zhèn)基基本養(yǎng)老老保險個個人賬戶戶基金變變化與養(yǎng)養(yǎng)老基金金規(guī)模變變化單位：億億元20資料來源源：鄭秉秉文主編編，《中國養(yǎng)老老金發(fā)展展報告2012》，北京：：經濟管管理出版版社，2012，2.短期內許多地地區(qū)支大大于收，，長期內內制度隱隱性負債債巨大盡管個人賬賬戶也用于于現(xiàn)收現(xiàn)付付，即28%的保費全部部用于當期期支出，許許多地方仍仍然當期收收不抵支。。盡管2005年以后由于于提高覆蓋蓋率，一些些省的養(yǎng)老老保險收支支狀況有改改善，但情情況仍然不不樂觀。長期支付缺缺口：馬駿對我國城城鎮(zhèn)職工基基本養(yǎng)老保保險制度中中的統(tǒng)籌部部分支付缺缺口進行的的測算表明明：如果不不改革現(xiàn)存存制度，從從2017年起養(yǎng)老金金要求的財財政補貼將將持續(xù)上升升，至2050年將達到當當年財政支支出的20%以上；與GDP的規(guī)模比較較，養(yǎng)老金金缺口到2020年將達到0.2%的GDP，2030年達1.4%的GDP，2040年達3.1%的GDP，2050年達5.5%的GDP。經38年累積，2050年養(yǎng)老金總總缺口的現(xiàn)現(xiàn)值（用名名義GDP增長率作為為折現(xiàn)率來來計算）將將達到目前前GDP的75%。212.5養(yǎng)老保險困困境之原因因分析造成基本養(yǎng)養(yǎng)老保險制制度困難重重重的主要要原因是制制度結構和和參量影響響的。它包含的內內在矛盾是是，相對于于它要達成成的“公平平和效率””的雙重目目標，于是是有了社會會統(tǒng)籌和個個人賬戶相相結合的結結構，實踐踐證明，在在中國幾十十年內都不不會滿足艾艾倫條件：：賬戶收益益率盯住工工資增長率率，所以個個人賬戶是是無效的。。它的另一個個內有沖突突是“廣覆覆蓋”和““?；尽?、可持續(xù)””的目標是是沖突的。。它想用一一個制度為為所有勞動動者提供保保障。為了了“廣覆蓋蓋”它的門門檻條件太太低，不足足以?；颈竞捅ＷC制制度可持續(xù)續(xù)。但另一方面面，中國的的實際情況況是存在大大量的非正正規(guī)就業(yè)人人口，他們們中的多數數人工資低低且不穩(wěn)定定，盡管有有種種的鼓鼓勵政策，，基本養(yǎng)老老保險的門門檻對他們們而言仍然然太高?！飩€人人賬戶對制度度財務和個個人養(yǎng)老金金水平的負負面影響第一，因為個人人賬戶并無無積累所以以并沒有真真實的收益益，但制度度必須給個個人賬戶記記入利息，，這就增加加了制度未未來的負債債；第二，因為中國經經濟增長速度度高、社會平平均工資增長長率高，制度度記入的一年年期銀行利率率遠遠低于工工資增長率，，這是養(yǎng)老金金水平下降的的重要原因之之一。隨著制制度的成熟，，這一問題會會更為明顯。第三，積累制制度不經濟23養(yǎng)老保險相關關對照指標的的變化（1998-2011年）年份國民總收入增長率（%）實際工資增長率（%）通貨膨脹率（%）一年期銀行利率（%）19987.87.2-0.85.2219997.613.1-1.42.2520008.411.40.4-20018.315.20.72.2520029.115.5-0.81.98200310121.21.98200410.110.53.92.25200510.412.81.82.25200611.112.71.52.52200711.413.64.82.79-4.1420088.911.335.92.25-3.8720099.112.7-0.72.25201010.310.173.32.7520119.28.885.43.5均值9.4111.931.82.6524★過高的費費率將惡化制度的撫養(yǎng)比比、減少制度度的收入★過低的繳費基數減減少了制度的的收入、降低低了個人的養(yǎng)養(yǎng)老金水平★過低的最低繳費年年限政策惡化化了贍養(yǎng)比，，減少了制度度的收入，降降低了個人的的養(yǎng)老金★過低的法定退休年年齡惡化了制制度的財務，，也大幅降低低了養(yǎng)老金水水平25★制度參量與制度目目標的沖突：：以養(yǎng)老金水水平為例根據我們的計算，，要想達到政政策期望的替替代率（公共養(yǎng)老金35%的替代率，個個人賬戶24%的替代率）的要求基礎養(yǎng)老金部部分，按社會平均均工資100%的繳費基數持持續(xù)繳費35年才能領取社社會平均工資資的35%左右的退休金金；個人賬戶部分，只有滿足下下列條件時才才可能獲得24%的社會平均工工資替代率，，第一，按100%工資基數繳費費40年；第二，個個人賬戶收益益率等于工資資增長率；第第三，退休年年齡為60歲，退休時個個人賬戶除以以制度設定的的最小除數，，即139個月。262.6職工養(yǎng)老保險險需要調結構構改參量建議統(tǒng)籌與個個人賬戶分離離，個人賬戶戶建立自愿性性養(yǎng)老賬戶建議提高基本本養(yǎng)老保險參參量：降低費費率同時延長長繳費年限；；提高繳費工工資基數；延延長退休年齡齡雙軌制度的真真相3.1“雙軌制不公公平論”及其其實踐雙軌制的來由由：“價格雙雙軌制度”及及后果養(yǎng)老金雙軌不不公平論及其其邏輯-養(yǎng)老金收收入差別別：1：1.8：2：2-繳費環(huán)節(jié)節(jié)的差別別、財政政負擔加加重、并并軌有利利于職工工養(yǎng)老保保險可持持續(xù)等-主張并軌軌-途徑：基基本養(yǎng)老老保險加加職業(yè)年年金（分分一為二二）“不公平平論”的的影響：：2008年10號文及其其實踐3.2、兩個制制度的全全貌歷史及特特征：低低工資制制度下的的工資延延期支付付;“工人””和“干干部”兩兩個退休休金制度度“工人””---職工基本本養(yǎng)老保保險（政政策內容容及實際際情況））“干部””---在工資非非市場化化情況下下得以延延續(xù)，并并因公務務員制度度的建設設，分為為事業(yè)單單位雇員員和公務務員“干部””是以學學歷區(qū)別別于“工工人”的的，人力力資源存存量高(即使1997年以后參參保的情情況也會會如此，，參加職職工保險險的全體體人員平平均人力力資源存存量會低低于機關關事業(yè)單單位員工工)，“干部””退休金金領取資資格是30年；女性“干干部”退退休年齡齡較高，，為55歲，所以，借借價格““雙軌體體制”來來形容兩兩個并存存的養(yǎng)老老金制度度是不妥妥的，并并非同一一個勞動動力在不不同的市市場有不不同的價價格；兩個制度度不能簡簡單比較較退休收收入，因因為兩個個體制下下人力資資源存量量不同；；工資制制度不同同；獲取取的資格格條件也也不同養(yǎng)老金水水平的差差別是不不平而非非不公，，因為社社會保險險是要求求權利與與義務對對等的一一項制度度3.3、“并軌軌”的合合理理由由及切入入點“并軌””的合理理理由——政治的需需要——人力資資源流流動——管理沒沒有盲盲點切入點點：從從工資資入手手而不不是分分一為為二福利收收入化化，收收入工工資化化，工工資市市場化化“老人人老辦辦法、、中人人中辦辦法、、新人人新辦辦法””？3.4“并軌軌”去去往何何方？？先改改后并并職工基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險結結構和和參量量導致致制度度不可可持續(xù)續(xù)——個人賬賬戶低低記息息率導導致養(yǎng)養(yǎng)老金金水平平下降降等問問題這一制制度不不改，，復制制于事事業(yè)單單位，，空賬賬實賬賬都不不對４.學界關關于老老年收收入保保障體體制的的主要要觀點點國家十十二五五規(guī)劃劃提出出”頂層設設計”的概念念結構性性改革革派：：學者者主張張用一一個統(tǒng)統(tǒng)一費費率統(tǒng)統(tǒng)一待待遇計計發(fā)辦辦法的的制度度為全全體居居民提提供基基本的的收入入保障障，以以體現(xiàn)現(xiàn)公平平性,同時建建立強強制性性職業(yè)業(yè)年金金制度度體現(xiàn)現(xiàn)差異異性（（即第第一支支柱加加第二二支柱柱）管理體體制改改革派派：不不同制制度的的整合合，全全國統(tǒng)統(tǒng)籌以以及名名義賬賬戶制制度已有主主張的的共同同點：：基于于不公公平的的認識識５.本人關關于老老年收收入保保障體體系的的思考考中國存存在明明顯的的二元元社會會經濟濟結構構，中中國真真實城城鎮(zhèn)化化率只只有38%左右，，城鄉(xiāng)鄉(xiāng)差別別、正正式部部門和和非正正式部部門差差別很很大，，中國國的農農民是是小農農經濟濟條件件下的的農民民，收收入低低下、、不穩(wěn)穩(wěn)定。。在這這種背背景下下，全全國統(tǒng)統(tǒng)一的的國民民養(yǎng)老老保險險制度度過于于理想想。2013年，5.4億農村村從業(yè)業(yè)人口口，其其中2.7億農民民工，，又其其中60%的人沒沒有勞勞動合合同，，一年年及以以上合合同的的21%.月收入入2609元，支支出892元。受受雇者者達83%。16%的人有有職工工保險險。2012年，農農村人人均可可支配配收入入659元/月在中國國社會會經濟濟結構構實現(xiàn)現(xiàn)一元元化之之前，，或者者說在在真實實城鎮(zhèn)鎮(zhèn)化率率達到到70%之前，，中國國老年年收入入體系系的建建設應應該遵遵守兩兩個原原則：：一是是人口口的全全覆蓋蓋原則則，一一是制制度組組合的的差異異化原原則。。政府府提供供或者者組織織的老老年收收入保保障制制度要要為全全體老老年人人提供供保護護，建建立多多層次次、多多支柱柱制度度，不不同的的人群群適用用不同同的制制度組組合。。以達達到不不付費費者最最低生生活有有保障障；付付費者者老年年收入入?；荆?；自愿愿養(yǎng)老老儲蓄蓄錦上上添花花。第一，，結牢牢最低低生活活保障障網絡絡。無無論是是農業(yè)業(yè)或者者非農農業(yè)就就業(yè)者者都有有可能能因某某種原原因陷陷入貧貧困，，老年年人陷陷入貧貧困的的可能能性尤尤其高高，因因此結結牢最最低生生活保保障的的網絡絡對老老年人人尤其其重要要。目目前貧貧困的的概念念還是是絕對對貧困困，希希望隨隨著國國力的的增強強，貧貧困的的概念念演變變?yōu)橄嘞鄬ω氊毨Ц鸥拍?，，最低低生活活保障障的水水平有有相應應的提提高。。對貧貧困人人口的的財政政支出出最具具再分分配的的意義義。第二，建立農農業(yè)人口和城城鎮(zhèn)非就業(yè)者者的老年津貼貼制度。這是是一項低水平平的福利制度度，福利的獲獲取不以繳費費義務為前提提。目前新農農保和城鎮(zhèn)非非就業(yè)居民養(yǎng)養(yǎng)老保險中的的財政支付的的基礎養(yǎng)老金金即是老年津津貼，我們只只需要將此兩兩個制度的個個人賬戶制度度取消即是老