《內(nèi)部審計學(xué)》第三版課后習(xí)題參考答案

《內(nèi)部審計學(xué)》（第三版）課后習(xí)題參考答案時現(xiàn)等20174第一章 內(nèi)部審計概述本章練習(xí)題1.D2.D3.D4.B5.D6.C7.D 8.D9.A本章思考題建議從審計主體、審計客體、審計內(nèi)容、審計標(biāo)準(zhǔn)、審計目標(biāo)等方面進行分析。方面進行分析。分別分析國際內(nèi)部審計師協(xié)會和我國內(nèi)部審計協(xié)會的定義。業(yè)務(wù)上的獨立性和經(jīng)費上的獨立性（形式上的獨立與實質(zhì)的獨立。本題無標(biāo)準(zhǔn)答案，可以從企業(yè)價值分析入手，從價值鏈模型審計增值模型。第二章內(nèi)部審計程序本章練習(xí)題1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.C10.B11.B12.D13.A14.B15.C17.D第三章內(nèi)部審計機構(gòu)與內(nèi)部審計人員本章練習(xí)題1．A2.D3.A4.D5.B6.C7.D8.A9.C10.A11.A12.D本章思考題層。監(jiān)督指導(dǎo)內(nèi)部審計、聘請外部審計、向董事會報告內(nèi)部審計情況。知識、技能和經(jīng)驗。計。第四章經(jīng)營活動審計本章練習(xí)題一、單選題1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A二、多選題1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABD本章思考題1活動。2．人力資源規(guī)劃、員工招聘、用人機制、人力資源開發(fā)和培訓(xùn)、員工的績效管理。價格、成本、質(zhì)量、市場。企業(yè)經(jīng)營效益的影響。5．量、成本。第五章內(nèi)部控制審計本章練習(xí)題一、單項選擇題14．B15．A16．B17．A18．D19．A21．B22．D23．C二、判斷題1．√2．√3．×4．√5．√三、案例分析題參考答案：不存在內(nèi)部控制缺陷。存在缺陷，理由是：未設(shè)有獨立的驗收部門，并保有連續(xù)編號的驗收單。存在缺陷，理由是：付款憑單還應(yīng)附采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票等憑證。存在缺陷，改進措施：應(yīng)依據(jù)采購合同等，在授權(quán)的狀況下，及時付款。本章思考題從內(nèi)部控制五要素進行分析：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。從內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的業(yè)務(wù)中分析：采購、銷售、存貨、擔(dān)保等。業(yè)務(wù)的執(zhí)行與審批、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與檢查、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄、保管等。（1）審批。審批權(quán)限的合理劃分（2）（3）（4）（5）銀嚴(yán)格按規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算（6）票據(jù)與印章管理控制。重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。第六章風(fēng)險管理與公司治理審計本章練習(xí)題1.C 2.A 3.B 4.A 5.A 6.A 7.B 8.E 9.C 10.D 11.A 12.B 13.C本章思考題比較項目內(nèi)部控制審計風(fēng)險管理審計審計內(nèi)容整體層面內(nèi)部控制審計戰(zhàn)略層面風(fēng)險管理審計業(yè)務(wù)層面風(fēng)險管理審計審計計劃業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計更多地使用抽樣方法確定更多地使用風(fēng)險評估方法確定比較項目內(nèi)部控制審計風(fēng)險管理審計審計內(nèi)容整體層面內(nèi)部控制審計戰(zhàn)略層面風(fēng)險管理審計業(yè)務(wù)層面風(fēng)險管理審計審計計劃業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計更多地使用抽樣方法確定更多地使用風(fēng)險評估方法確定審計實施審計報告描述內(nèi)部控制、符合性測試、實質(zhì)性測試問題導(dǎo)向，關(guān)注牽制描述風(fēng)險、測試風(fēng)險、評價風(fēng)險風(fēng)險導(dǎo)向，關(guān)注前瞻審計方法定性定量相結(jié)合，定量評價為主定性定量相結(jié)合，定量評價為主IPPF的工作標(biāo)準(zhǔn)第2110在組織內(nèi)部推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r值觀2）確保整個組織開展有效的業(yè)績管理、建立有效的問責(zé)機制（）內(nèi)部有關(guān)方面通報風(fēng)險和控制信息（具體來說，公司治理審計包括治理環(huán)境審計、治理流程審計、治理程序?qū)徲嫛Ｅc風(fēng)險管理審計、內(nèi)部控制審計相比，公司治理審計是一種層次更高、涵蓋面更廣的審計業(yè)務(wù)類型。（1）對風(fēng)險有充分的認(rèn)識。充分了解風(fēng)險管理的基本流程（風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對。掌握風(fēng)險評估的基本方法。（1）風(fēng)險識別審計。風(fēng)險評估審計。風(fēng)險應(yīng)對審計。風(fēng)險管理審計與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵截然不同。風(fēng)險管理審計的含義是“對組織的風(fēng)險礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計之后一種新的審計模式，其中的風(fēng)險指的是“審計風(fēng)險案例分析題從風(fēng)險管理的八要素進行分析：控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控第七章內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計一、單項選擇題1.D 2.B 3.C 4.A 5.D 6.B 7.C 8.D 9.A 10.C二、多項選擇題1.ABD 2.BCD 3.ACD 4.BC 5.ABCD三、簡答題1（）審計目的不同（2）審計對象不同（3）審計內(nèi)容涵蓋不同（4）審計程序不同（5）審計評價依據(jù)不同（6）審計報告用途不同2（）法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件；國家和行業(yè)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；組織的內(nèi)部管理制度、發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、目標(biāo)；合同；有關(guān)職能部門、主管部門發(fā)布或者認(rèn)可的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評價意見；專業(yè)機構(gòu)的意見和公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實務(wù)；其他依據(jù)。3.（）（2）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的主要情況；（3）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定）審計評價；（5）審計處理意見和建議（）四、論述題（1）我國的經(jīng)濟體制改革與國企經(jīng)濟責(zé)任審計的興起；黨政領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)管需求轉(zhuǎn)型與經(jīng)濟責(zé)任審計對象的拓圍；內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計逐漸得到重視和發(fā)展：2001認(rèn)真抓好部門（單位管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作。2007管理干部經(jīng)濟責(zé)任審計是經(jīng)濟責(zé)任審計重要組成部分，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)與審計機關(guān)共同努力，不斷促進干部監(jiān)督體系的完善。2010年，兩辦《規(guī)定》要求部門和單位可根據(jù)本規(guī)定，制定內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)定。2011年底，發(fā)布《內(nèi)審實務(wù)指南第5號—企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計指南》2016年1月，發(fā)布《第2205號內(nèi)審具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟責(zé)任審計》（1）客觀公正、實事求是）抓住關(guān)鍵，突出重點3）數(shù)字準(zhǔn)確，分析到位；意見慎重，建議可行5）表述清晰，通俗易懂等等。（1）經(jīng)濟責(zé)任審計制度規(guī)范指導(dǎo)力度有限（2）經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容寬泛時間跨度長（3）經(jīng)濟責(zé)任審計評價難經(jīng)濟責(zé)任審計責(zé)任界定難經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果利用難審計資源投入配置難以滿足審計項目質(zhì)量控制要求第八章信息系統(tǒng)審計本章練習(xí)題選擇題1.A11.A

2.C12.B

3.B13.B

4.B14.A

5.C15.A

6.C16.C

7.D17.B

8.B18.D

9.C19.C

10.B20.D本章思考題1．與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制相比較，信息系統(tǒng)控制包括一般控制和應(yīng)用控制。關(guān)鍵的一般控制主/轉(zhuǎn)換控制、一致性核對、職責(zé)分離、系統(tǒng)訪問權(quán)限、系統(tǒng)計算等。2．信息技術(shù)風(fēng)險是組織在信息處理和信息技術(shù)運用過程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo)實現(xiàn)對審計人員提出了更高要求，要求具有傳統(tǒng)審計理論、信息系統(tǒng)管理理論第九章內(nèi)部審計技術(shù)及應(yīng)用本章練習(xí)題1.A 2.B 3.A 4.C 5.A 6.D 7.D 8.B 9.D 10.C 11.D 12.C 13.D14.D