固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)1

第9章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)電算化會(huì)計(jì)1第9章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

學(xué)習(xí)要點(diǎn)：1．了解固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)、任務(wù)、基本功能和業(yè)務(wù)流程。2．了解固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化設(shè)置的內(nèi)容，掌握固定資產(chǎn)初始卡片的錄入技巧與主要卡片項(xiàng)目的定義方法。3．掌握固定資產(chǎn)變動(dòng)資料處理的程序和方法。4．掌握固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提和自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)置與傳遞方法。電算化會(huì)計(jì)29．1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述

固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的主要任務(wù)是，正確反映固定資產(chǎn)的分類(lèi)、計(jì)價(jià)以及增減變動(dòng)等情況，做好對(duì)固定資產(chǎn)的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全與完整；正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊報(bào)告表。電算化會(huì)計(jì)3

固定資產(chǎn)日常增減業(yè)務(wù)相對(duì)較少；折舊核算是固定資產(chǎn)管理中最具特色的一項(xiàng)內(nèi)容。固定資產(chǎn)的核算與管理通常有以下幾個(gè)明顯特點(diǎn)：（1）固定資產(chǎn)卡片是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的一種獨(dú)有的方式，對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理表現(xiàn)為對(duì)固定資產(chǎn)卡片的管理和維護(hù)。（2）固定資產(chǎn)核算過(guò)程中日常數(shù)據(jù)的輸入與輸出的工作量相對(duì)較少，但存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的量較大。（3）固定資產(chǎn)核算中資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移以折舊方式來(lái)進(jìn)行，折舊計(jì)算方法較為復(fù)雜，對(duì)成本費(fèi)用的影響較大。電算化會(huì)計(jì)9．1．1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)

49．1．2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)具備以下主要功能：（1）管理固定資產(chǎn)卡片。對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行錄入、增減、刪除等管理。（2）管理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。隨時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容。（3）計(jì)提折舊、分配折舊費(fèi)用。支持對(duì)使用年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等基本折舊方法，具備分配折舊費(fèi)用和計(jì)算固定資產(chǎn)凈值等功能。電算化會(huì)計(jì)5固定資產(chǎn)的核算與管理主要包括兩方面的內(nèi)容：

電算化會(huì)計(jì)9．1．3固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)處理流程

第一，固定資產(chǎn)卡片管理及固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)處理。固定資產(chǎn)的明細(xì)分類(lèi)核算是通過(guò)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿進(jìn)行的。發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，首先要填制憑證，然后將憑證的內(nèi)容登記到預(yù)先為每項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置的卡片中。要根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)憑證，登記各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減金額，月末結(jié)出余額。

第二，固定資產(chǎn)折舊核算。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本和費(fèi)用中去的價(jià)值。它以折舊費(fèi)的形式計(jì)入產(chǎn)品成本，通過(guò)銷(xiāo)售從貨款中收回。6電算化會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算與管理的業(yè)務(wù)流程可確定為：

（1）根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、報(bào)廢單等基本原始資料，設(shè)置、調(diào)整或登記固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容，形成固定資產(chǎn)增加、減少、價(jià)值調(diào)整等明細(xì)數(shù)據(jù)。（2）根據(jù)固定資產(chǎn)的特性，選擇或設(shè)置折舊方法。（3）根據(jù)固定資產(chǎn)卡片資料，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊憑證傳遞至賬務(wù)處理系統(tǒng)。（4）按需輸出固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)賬（表）、固定資產(chǎn)登記簿等表單。7電算化會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)核算與管理的流程可表述為如圖所示。固定資產(chǎn)采購(gòu)、價(jià)值調(diào)整、報(bào)廢單等原始資料固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)增減明細(xì)（賬）表分類(lèi)固定資產(chǎn)結(jié)存表固定資產(chǎn)總賬圖9-1固定資產(chǎn)核算與管理流程圖折舊計(jì)提，賬務(wù)處理8電算化會(huì)計(jì)9．1．4固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)包括初始數(shù)據(jù)設(shè)置、增減變動(dòng)登記、折舊核算、數(shù)據(jù)查詢(xún)、賬表輸出等功能。其結(jié)構(gòu)如圖所示。固定資產(chǎn)核算與管理系統(tǒng)初始設(shè)置變動(dòng)資料處理折舊計(jì)提與記賬賬表輸出自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)維護(hù)1．初始參數(shù)設(shè)置2．固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)定義3．錄入初始卡片1．變動(dòng)資料輸入與修改2．改變折舊方法與折舊率3．輸入固定資產(chǎn)工作量1．折舊計(jì)算2．月末結(jié)賬1．變動(dòng)資料查詢(xún)、打印2．卡片查詢(xún)打印3．固定資產(chǎn)明細(xì)賬4．折舊匯總與分配表1．自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證定義2．自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證生成3．轉(zhuǎn)賬憑證傳遞圖9-2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖9電算化會(huì)計(jì)9．2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的初始設(shè)置固定資產(chǎn)管理軟件可同時(shí)管理多個(gè)單位的固定資產(chǎn)。每個(gè)核算單位均可獨(dú)立進(jìn)行卡片設(shè)置、憑證輸入、賬表輸出、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬等功能的運(yùn)用。9．2．1固定資產(chǎn)核算賬套設(shè)置有關(guān)固定資產(chǎn)賬套管理的操作通常有以下幾項(xiàng)：（1）增加核算單位，即設(shè)置賬套。是指在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中增加一個(gè)新的核算單位。運(yùn)行時(shí)可以分別輸入新增核算單位的代碼、名稱(chēng)、啟用日期，以及如單位性質(zhì)、會(huì)計(jì)主管等特征信息。10電算化會(huì)計(jì)（2）固定資產(chǎn)代碼級(jí)數(shù)設(shè)置。指定義核算單位固定資產(chǎn)管理的級(jí)數(shù)以及每級(jí)編碼的長(zhǎng)度。例如，將固定資產(chǎn)代碼級(jí)數(shù)設(shè)置為“2-2-2”結(jié)構(gòu)，即固定資產(chǎn)代碼共分3級(jí)，一級(jí)代碼、二級(jí)代碼和三級(jí)代碼的位數(shù)均為2位，則對(duì)于生產(chǎn)用機(jī)床，可按以下方式來(lái)核算：10生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1010機(jī)床類(lèi)資產(chǎn)101001車(chē)床101002磨床（3）部門(mén)分級(jí)設(shè)置。即定義該核算單位所使用的部門(mén)代碼共有幾個(gè)級(jí)次以及每級(jí)部門(mén)代碼的長(zhǎng)度。（4）刪除核算單位，即刪除賬套。刪除該單位的所有固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。

（5）修改核算單位信息。修改指定核算單位的有關(guān)設(shè)置或數(shù)據(jù)內(nèi)容。

11電算化會(huì)計(jì)9．2．2固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)定義

固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)是指固定資產(chǎn)卡片中包含的項(xiàng)目以及每一個(gè)項(xiàng)目的類(lèi)型、長(zhǎng)度等屬性。對(duì)于固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目中的自定義項(xiàng)目，必須在裝入卡片之前設(shè)置完成，一旦開(kāi)始錄入卡片后即不允許再作修改。定義卡片項(xiàng)目時(shí)，要求輸入項(xiàng)目類(lèi)型，比如文字型、數(shù)值型、日期型、邏輯型等。有的軟件預(yù)置了對(duì)固定資產(chǎn)核算與管理時(shí)所需要的所有的項(xiàng)目，因而不需要或不允許用戶(hù)再增加新的項(xiàng)目。在允許用戶(hù)自定義卡片項(xiàng)目的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，對(duì)固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目的操作內(nèi)容有：（1）增加卡片項(xiàng)目。增加一個(gè)自定義的卡片項(xiàng)目。（2）刪除卡片項(xiàng)目。刪除一個(gè)不再使用的自定義卡片項(xiàng)目。（3）保存定義的卡片項(xiàng)目。保存當(dāng)前增加或修改的卡片項(xiàng)目。12電算化會(huì)計(jì)表9-2《金蝶》軟件固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目表基本入賬信息序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)1固定資產(chǎn)代碼10存放地點(diǎn)2固定資產(chǎn)名稱(chēng)11備注3固定資產(chǎn)科目12入賬日期4累計(jì)折舊科目13增加方式5型號(hào)14原值6類(lèi)別15幣別7使用情況16原值原幣8使用部門(mén)17原值本位幣9經(jīng)濟(jì)用途18累計(jì)折舊折舊信息1折舊方法6凈值2入賬起預(yù)計(jì)使用期間7預(yù)計(jì)凈殘值3折舊費(fèi)用科目8累計(jì)已計(jì)提折舊期間4原值9折舊計(jì)算方法5累計(jì)折舊

本年變動(dòng)數(shù)據(jù)1本年原值調(diào)增4本年累計(jì)折舊減少2本年原值減少5本年計(jì)提折舊3本年累計(jì)折舊調(diào)增6年初原值13電算化會(huì)計(jì)9．2．3初始卡片錄入

初次使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)時(shí)需要從手工資料轉(zhuǎn)入軟件系統(tǒng)的卡片稱(chēng)為初始卡片。系統(tǒng)正式使用后需新增的卡片則不再是初始卡片，而是作為變動(dòng)資料處理。固定資產(chǎn)的初始卡片應(yīng)在系統(tǒng)提供的錄入窗口逐項(xiàng)輸入。

（1）固定資產(chǎn)卡片代碼。又稱(chēng)固定資產(chǎn)代碼，是不同卡片、不同固定資產(chǎn)相互區(qū)別的惟一標(biāo)識(shí)。

（2）啟用日期。表示固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)開(kāi)始使用的日期，也就是固定資產(chǎn)從手工過(guò)渡到計(jì)算機(jī)管理的日期。主要錄入項(xiàng)目的錄入方法及注意事項(xiàng)說(shuō)明如下：14電算化會(huì)計(jì)

（3）折舊方法。表示該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用哪一種折舊方法計(jì)提折舊。一般除了要求用戶(hù)選擇折舊方法外，還要求用戶(hù)選擇（確認(rèn)）或輸入折舊計(jì)算公式。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，一般采用個(gè)別折舊法計(jì)提折舊，通常有如下幾種折舊方法：①平均年限法。②工作量法。③雙倍余額遞減法。④年數(shù)總和法。

（4）累計(jì)折舊。表示該固定資產(chǎn)至目前為止累計(jì)計(jì)提的折舊額。對(duì)于初始卡片，是指到開(kāi)始使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)時(shí)的累計(jì)已提折舊。（5）原值。指固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。原值應(yīng)與賬務(wù)系統(tǒng)中“固定資產(chǎn)”科目的賬面價(jià)值一致。（6）預(yù)計(jì)殘值。指本項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。

（7）累計(jì)工作量。表示該固定資產(chǎn)至目前為止累計(jì)工作總量。錄入固定資產(chǎn)卡片的主要操作有：增加卡片、刪除卡片、保存編輯的卡片、取消對(duì)卡片的編輯等。15

固定資產(chǎn)變動(dòng)資料是記錄固定資產(chǎn)變動(dòng)的各種憑證、文件的統(tǒng)稱(chēng)。如：發(fā)票、購(gòu)進(jìn)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單等。固定資產(chǎn)因購(gòu)建、報(bào)廢、增減等事項(xiàng)往往引起固定資產(chǎn)卡片的變動(dòng)。固定資產(chǎn)的變動(dòng)資料屬于固定資產(chǎn)的日常核算資料，這些資料是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登賬、折舊、報(bào)廢核銷(xiāo)等會(huì)計(jì)處理的依據(jù)。錄入固定資產(chǎn)變動(dòng)資料表現(xiàn)為固定資產(chǎn)卡片的新增或修改。

電算化會(huì)計(jì)9．3固定資產(chǎn)變動(dòng)資料輸入與處理9．3．l變動(dòng)資料輸入與修改16固定資產(chǎn)變動(dòng)資料錄入的項(xiàng)目與新建固定資產(chǎn)卡片時(shí)錄入的項(xiàng)目大致相同極少數(shù)區(qū)別于初始卡片的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的處理方法如下：（l）憑證號(hào)（或業(yè)務(wù)號(hào)）。是固定資產(chǎn)變動(dòng)業(yè)務(wù)的標(biāo)識(shí)。通常由系統(tǒng)自動(dòng)遞增編號(hào)。（2）憑證日期。系統(tǒng)默認(rèn)為進(jìn)入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行操作的日期。（3）摘要。說(shuō)明固定資產(chǎn)變動(dòng)的原因。

在對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)資料進(jìn)行操作時(shí)，系統(tǒng)一般提供以下操作功能：（1）新增一項(xiàng)固定資產(chǎn)。（2）減少一項(xiàng)固定資產(chǎn)。（3）保存當(dāng)前操作。（4）取消當(dāng)前操作。電算化會(huì)計(jì)17電算化會(huì)計(jì)

當(dāng)用戶(hù)單位需要改變折舊方法時(shí)，可以調(diào)用這一功能來(lái)進(jìn)行針對(duì)性的處理。也有的軟件提供給用戶(hù)修改卡片內(nèi)容的操作命令，而修改卡片內(nèi)容通常是針對(duì)固定資產(chǎn)的折舊方法的。

9．3．2改變固定資產(chǎn)折舊方法9．3．3變動(dòng)資料審核

凡是新輸入或修改的變動(dòng)資料，需經(jīng)過(guò)審核人員的審核后才能正式更新卡片內(nèi)容并據(jù)以記賬。變動(dòng)資料的審核和輸入應(yīng)由不同操作員擔(dān)任，以便于更好地發(fā)揮審查作用。有些業(yè)務(wù)需要生成記賬憑證，如固定資產(chǎn)的增加、減少等，而有些業(yè)務(wù)則不需要生成記賬憑證，如折舊方法變更、預(yù)計(jì)殘值調(diào)整等。通用軟件一般提供生成記賬憑證的選項(xiàng)命令。系統(tǒng)可根據(jù)用戶(hù)的要求來(lái)傳遞機(jī)制憑證。18電算化會(huì)計(jì)

通用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)有自動(dòng)計(jì)提折舊的功能，并能將分?jǐn)傉叟f費(fèi)用的的憑證傳遞至賬務(wù)處理系統(tǒng)，同時(shí)更新卡片內(nèi)容。在初始資料設(shè)置正確的前提下，系統(tǒng)能夠?qū)φ叟f費(fèi)用進(jìn)行精確的計(jì)算。當(dāng)采用工作量法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí)，需要用戶(hù)按月錄入當(dāng)月的工作量，以便為折舊核算提供計(jì)算依據(jù)。

9．4計(jì)提折舊與憑證傳遞

19折舊計(jì)算與卡片更新過(guò)程中，系統(tǒng)將自動(dòng)完成以下幾項(xiàng)工作：（1）數(shù)據(jù)保存。記賬前，先自動(dòng)將有關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移保存到磁盤(pán)中的另一個(gè)地方。（2）計(jì)算折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)卡片中的有關(guān)項(xiàng)目（主要是原值和折舊方法），分卡片逐個(gè)計(jì)算每項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月折舊額，產(chǎn)生固定資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)。（3）生成記賬憑證。按照系統(tǒng)保存的費(fèi)用分配參數(shù)自動(dòng)生成計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的記賬憑證，自動(dòng)傳遞至賬務(wù)處理系統(tǒng)。（4）更新卡片。根據(jù)折舊計(jì)提結(jié)果更新固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容。20電算化會(huì)計(jì)

固定資產(chǎn)賬表可通過(guò)屏幕顯示和打印機(jī)打印兩種途徑輸出。

9．5固定資產(chǎn)賬表輸出

查詢(xún)變動(dòng)數(shù)據(jù)，就是查詢(xún)固定資產(chǎn)的增減變化情況。執(zhí)行變動(dòng)資料查詢(xún)功能時(shí)，需要選擇查詢(xún)的范圍?？赏ㄟ^(guò)選擇條目和相應(yīng)命令使系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)變動(dòng)資料的詳細(xì)內(nèi)容。9．5．1變動(dòng)資料查詢(xún)與打印

219．5．2卡片查詢(xún)與打印固定資產(chǎn)卡片總是反映某項(xiàng)固定資產(chǎn)的最新內(nèi)容。查詢(xún)或打印卡片時(shí)要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：（1）固定資產(chǎn)卡片的錄入格式與輸出格式一般是不同的。用戶(hù)既要適應(yīng)卡片錄入時(shí)的項(xiàng)目排列規(guī)則，又要習(xí)慣閱讀輸出的界面格式中的內(nèi)容。（2）卡片中的項(xiàng)目?jī)?nèi)容有一定的層次性，打印的卡片資料中并不包括卡片項(xiàng)目的全部詳細(xì)內(nèi)容。（3）輸入查詢(xún)條件時(shí)，可輸入卡片編碼，也可輸入固定資產(chǎn)名稱(chēng)或固定資產(chǎn)代碼。（4）多數(shù)系統(tǒng)提供卡片的