企業(yè)財產(chǎn)保險概述

第六章企業(yè)財產(chǎn)保險第一節(jié)承保一、保險標(biāo)的按照《保險法》的規(guī)定，投保人或被保險人必須對其投保的財產(chǎn)具有保險利益。（一）可保財產(chǎn)

1、可保財產(chǎn)，是指投保人根據(jù)保險條款的規(guī)定可以向保險人投保的財產(chǎn)，即為保險人所接受的財產(chǎn)。2、兩種表述方法：第一，按會計科目表述，分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、在建工程、賬外財產(chǎn)和其他財產(chǎn)（待攤費用、遞延資產(chǎn)中的有實物形態(tài)部分）。第二，按企業(yè)財產(chǎn)項目類別表述。（二）特約保險財產(chǎn)特約保險財產(chǎn)，是需經(jīng)保險雙方特別約定，并在保險單中載明名稱和金額，方可承保的財產(chǎn)。特約保險財產(chǎn)有兩種：

1、不需增加費率，也不需加貼保險特約條款的財產(chǎn)。這些財產(chǎn)的特點是，市場價格變化較大或無固定價格，并受某些風(fēng)險的影響較小。如：古玩、古書、古畫、道路、橋梁、碼頭。2、需增加費率，或需加批特約條款的財產(chǎn)。例如：礦井，礦井內(nèi)之地下設(shè)備和物資。（三）不保財產(chǎn)不保財產(chǎn)，是指保險人不予承保的財產(chǎn)。原因（書上90頁）二、承保方式（一）按賬面價值承保包括按保險財產(chǎn)的賬面價值或賬面原值或原值加成數(shù)來確定保險金額承保。1、固定資產(chǎn)的承保按賬面價值承保固定資產(chǎn)，要依照企業(yè)最近的資產(chǎn)負(fù)債表中所列的固定資產(chǎn)原值，減去特約保險財產(chǎn)和不保財產(chǎn)的價值后的余額，然后根據(jù)企業(yè)的要求和條款的有關(guān)規(guī)定，或加成或按原值來確定保險金額進行承保。案例：2003年7月，某市紡織有限公司將固定資產(chǎn)和存貨按帳面價值在保險公司投保企業(yè)財產(chǎn)一切險。9月16日，安裝工人在成品庫安裝吊筋，并在倉庫頂部鉆孔，鉆孔時引發(fā)風(fēng)管頂部火災(zāi)，消防官兵用消防水噴射滅火，將火撲滅。在位于起火點6米處，存放有2臺纖探測儀，救火時因受到消防水的殃及而受損。經(jīng)核查被保險人的財務(wù)賬和承保設(shè)備明細(xì)賬，設(shè)備投保標(biāo)的中包括3臺清花機生產(chǎn)線，并沒有單獨承保異纖探測儀。異纖探測儀僅僅是清花機生產(chǎn)線上的輔助設(shè)備。出險時，3臺清花機生產(chǎn)線在一層清花機車間完好無損。案情分析：被保險人認(rèn)為3臺清花機生產(chǎn)線按賬面投保，原來的異線探測儀理應(yīng)是保險標(biāo)的的一部分，并對換下的2臺異纖探測儀按全部損失128萬元提出索賠。經(jīng)查，2003年5月被保險人為更換兩臺新進口的異纖探測儀將舊型號設(shè)備從清花機生產(chǎn)線上拆卸后轉(zhuǎn)入棉紗成品倉庫。而被保險人在2003年7月投保時，設(shè)備是按賬面價值投保，根據(jù)企業(yè)提供的機器設(shè)備清單，并沒有獨立的異線探測儀存在，它只是設(shè)備清單中清花機生產(chǎn)線的必備輔助設(shè)備。卸下來的2臺異線探測儀閑置于成品倉庫，被保險人并沒有將設(shè)備置換的情況通知保險人，也沒有增加投保金額將閑置的異線探測儀作為投保標(biāo)的增保，被保險人也沒有對財務(wù)賬冊進行調(diào)整。另一方面，理賠人員在現(xiàn)場勘查時發(fā)現(xiàn)，更換的舊設(shè)備是損壞性拆卸，并未辦理應(yīng)有的入庫手續(xù)。出險前后，被保險人均未對其進行必要的保養(yǎng)維護，設(shè)備滾筒上殘棉到處都是，銹跡斑斑，難以證明其損失是由于此次事故所導(dǎo)致。保險公司理賠專家認(rèn)為，承保標(biāo)的為3臺清花機生產(chǎn)線，更換下來的異線探測儀已不再是清花機的一部分，對其損失不予賠償。2、流動資產(chǎn)的承保企業(yè)的流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、待攤費用等。保險承保的財產(chǎn)只能是具有實物形態(tài)和具有一定價值的財產(chǎn)。因此，流動資產(chǎn)中只有存貨和待攤費用可作為流動資產(chǎn)的可保財產(chǎn)予以承保。

（1）存貨的承承保選擇承保時時前推12個月中最高高的期末存存貨余額作作為保險金金額，也就就是在存貨貨曲線中選選擇最高點點承保。（2）待攤費用用的承保只能把待攤攤費用中具具備實物形形態(tài)的財產(chǎn)產(chǎn)，如待攤攤低值易耗耗品等。（3）在建工程程的承保、、長期待攤攤費用的承承保和帳外外財產(chǎn)的承承保（了了解）（二）按重重置價值承承保重置價值是是指重新置置換或建造造同樣的全全新固定資資產(chǎn)所花的的成本及費費用。（三）按申申報價值承承保按申報價值值承保，有有時也被稱稱作按估計計價值承保保，是指被被保險人可可以依據(jù)公公估價或評評估后的市市價確定保保險金額。。（四）其他他承保方式式1、按雙方約約定的保險險價值承保保。企業(yè)財產(chǎn)保保險一般是是不定值保保險，財產(chǎn)產(chǎn)損失當(dāng)時時的實際價價值才是保保險標(biāo)的的的保險價值值。但對于于某些特約約保險財產(chǎn)產(chǎn)，如字畫畫、古玩、、工藝品等等，在投保保時事先約約定一個保保險價值，，以此作為為財產(chǎn)的保保險金額。。2、以第一危危險賠償方方式承保。。也就是以約約定的賠償償限額來確確定財產(chǎn)的的保險金額額。第二節(jié)企企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)保險的保保險責(zé)任一、列明的的意外事故故責(zé)任意外事故是是指被保險險人不可預(yù)預(yù)料的以及及無法控制制并造成損損失的突發(fā)發(fā)事件。構(gòu)成意外事事故的三個個要素：第一，被保保險人無法法預(yù)料和控控制；第二，必須須存在直接接的物質(zhì)損損失；第三，事故故具有突發(fā)發(fā)性，而不不是漸進性性。1、火災(zāi)、爆爆炸（1）火災(zāi)在我國，火火災(zāi)是指在在時間或空空間上失去去控制的燃燃燒所造成成的災(zāi)害。。構(gòu)成保險險責(zé)任的火火災(zāi)必須同同時具備三三個條件：：第一，須須有燃燒現(xiàn)現(xiàn)象，即有有熱、有光光、有火焰焰。第二，，須是意外外、偶然的的燃燒，超超出來正常常用火的范范圍。第三三，燃燒失失去控制并并有蔓延擴擴大的趨勢勢，即燃燒燒失去控制制，釀成災(zāi)災(zāi)害。案例某事業(yè)單位位向A保險公司投投保財產(chǎn)綜綜合險，承承保房屋建建筑及附屬屬機器設(shè)備備等設(shè)施。。保險期間間內(nèi)，被保保險人向保保險公司報報案，表示示投保設(shè)備備中有一部部電梯線路路起火，造造成配電柜柜起火使兩兩部進口電電梯受損，，索賠金額額超過100萬元。接到報案后后保險公司司對事故現(xiàn)現(xiàn)場進行勘勘查。該單單位獨立在在大廈辦公公，辦公大大樓使用一一年左右，，到現(xiàn)場勘勘查時已看看不到火災(zāi)災(zāi)的情景，，只是在空空氣中有較較重的膠皮皮氣味，對對損失標(biāo)的的檢查后發(fā)發(fā)現(xiàn)線路有有燒焦痕跡跡，電梯配配電柜多處處有熏黑的的痕跡，經(jīng)經(jīng)檢測該配配電柜多處處受損，需需重新更換換。案件發(fā)生后后，被保險險人認(rèn)為屬屬火災(zāi)責(zé)任任，提出索索賠，承保保公司根據(jù)據(jù)勘查情況況，并咨詢詢電梯的重重置價，經(jīng)經(jīng)認(rèn)真展開開案件分析析、討論后后認(rèn)為：該該案件屬意意外發(fā)生的的事故，有有燃燒的現(xiàn)現(xiàn)象，但沒沒有形成火火災(zāi)責(zé)任，，同時受損損的真正原原因也不在在綜合險承承保責(zé)任范范圍內(nèi)，應(yīng)應(yīng)予拒賠。。案情分析及結(jié)結(jié)論：保險理賠過程程中首先要考考慮出險原因因，在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上確定保險險責(zé)任是否成成立。火災(zāi)的的構(gòu)成有三個個條件：一是是有燃燒現(xiàn)象象，即有熱、、有光、有火火焰；二是偶偶然、意外發(fā)發(fā)生的燃燒；；三是燃燒失失去控制并有有蔓延擴大的的趨勢。以上上三個條件必必須同時滿足足，火災(zāi)責(zé)任任才能成立。。從本案事故故看，本起事事故的確是突突然發(fā)生的、、也是正常情情況下不可預(yù)預(yù)料的燃燒，，符合偶然、、意外發(fā)生的的燃燒這一條條件。事故發(fā)生時有有很大的濃煙煙，有燒焦的的線路，可確確定有熱、有有光，同時有有可能有火焰焰的現(xiàn)象，火火災(zāi)責(zé)任成立立的第一個條條件也滿足。。本起事故責(zé)責(zé)任認(rèn)定的關(guān)關(guān)鍵是要確認(rèn)認(rèn)燃燒是否失失去控制并有有蔓延擴大的的趨勢。由于于燃燒僅僅造造成電梯本身身損毀，沒有有蔓延，燃燒燒沒有失去控控制，也沒有有蔓延擴大的的趨勢，本次次事故不滿足足火災(zāi)成立的的第三個條件件，火災(zāi)責(zé)任任沒有形成。。（2）爆炸爆炸與火災(zāi)有有關(guān)聯(lián)性。爆爆炸往往引起起火災(zāi)，火災(zāi)災(zāi)也經(jīng)常造成成爆炸，使財財產(chǎn)造成嚴(yán)重重?fù)p失。爆炸炸分物理性爆爆炸和化學(xué)性性爆炸。物理性爆炸是是由于液體變變?yōu)檎羝驓鈿怏w膨脹，壓壓力急劇增加加，并大大超超過容器所能能承受的極限限壓力，因而而發(fā)生爆炸，，如鍋爐、空空氣壓縮機等等。化學(xué)性爆炸是是物體在瞬間間分解或燃燒燒時放出大量量的熱和氣體體，并以很大大的壓力向四四周擴散的現(xiàn)現(xiàn)象，如火藥藥爆炸、可燃燃?xì)怏w爆炸等等。2、空中運行物物體墜落凡是空中飛行行或運行物體體的墜落，如如隕石墜落，，飛行物體落落下，吊車、、行車在運行行時發(fā)生的物物體墜落都屬屬保險責(zé)任。。二、列明的自自然災(zāi)害財產(chǎn)保險基本本險：只對雷雷擊責(zé)任負(fù)責(zé)責(zé)。財產(chǎn)保險綜合合險：除雷擊擊外，還負(fù)責(zé)責(zé)暴雨、洪水水、臺風(fēng)、暴暴風(fēng)、龍卷風(fēng)風(fēng)、雪災(zāi)、雹雹災(zāi)、冰凌、、泥石流、崖崖崩、突發(fā)性性滑坡、地面面突然塌陷責(zé)責(zé)任。財產(chǎn)保險和財財產(chǎn)一切險除除財產(chǎn)綜合險險中冰凌、泥泥石流、崖崩崩、突發(fā)性滑滑坡不保外，，還承保颶風(fēng)風(fēng)、地崩、山山崩、火山爆爆發(fā)等責(zé)任。。財產(chǎn)一切險險還對其他人人力不可抗拒拒的破壞力強強大的自然現(xiàn)現(xiàn)象負(fù)責(zé)。（一）氣象災(zāi)災(zāi)害（二）地質(zhì)災(zāi)災(zāi)害（三））自有有設(shè)備備三停停責(zé)任任（四））實施施時損損失和和合理理費用用。（五））其他他責(zé)任任。（六））特約約擴展展責(zé)任任三、企企業(yè)財財產(chǎn)保保險責(zé)責(zé)任免免除（一））一般般責(zé)任任免除除一般責(zé)責(zé)任免免除系系財產(chǎn)產(chǎn)保險險基本本險、、綜合合險、、財產(chǎn)產(chǎn)保險險、財財產(chǎn)一一切險險基本本條款款中都都免除除承保保的責(zé)責(zé)任。。1、戰(zhàn)爭爭、類類似戰(zhàn)戰(zhàn)爭行行為、、敵對對行為為、軍軍事行行動、、武裝裝沖突突、罷罷工、、暴動動、民民眾騷騷亂引引起的的損失失和費費用。。2、核反反應(yīng)、、核子子輻射射和放放射性性污染染。3、地震震造成成的一一切損損失。。4、被保保險人人及其其代表表的故故意行行為。。5、行政政行為為或執(zhí)執(zhí)法行行為。。6、2000年計算算機問問題造造成的的一切切損失失（二））特定定責(zé)任任免除除第三節(jié)節(jié)費率影響企企業(yè)財財產(chǎn)保保險費費率的的主要要因素素有：：一、投投保險險種目前，，可供供投保保人選選擇的的有基基本險險、綜綜合險險、財財產(chǎn)險險和一一切險險四個個險種種。一一切險險責(zé)任任范圍圍最寬寬，費費率水水平也也最高高；綜綜合險險責(zé)任任范圍圍次之之，費費率也也相對對較低低；財財產(chǎn)險險和基基本險險的責(zé)責(zé)任范范圍最最窄，，費率率水平平最低低。二、房房屋的的建筑筑結(jié)構(gòu)構(gòu)三、占占用性性質(zhì)四、地地理位位置五、周周圍環(huán)環(huán)境六、投投保人人的安安全管管理水水平七、歷歷史損損失數(shù)數(shù)據(jù)八、市市場競競爭因因素案例1:某保保險險公公司司承承保保某某企企業(yè)業(yè)財財產(chǎn)產(chǎn)保保險險，，其其保保險險金金額額為為5000萬元元，，在在保保險險合合同同有有效效期期內(nèi)內(nèi)的的某某日日發(fā)發(fā)生生了了火火災(zāi)災(zāi)，，損損失失額額為為4000萬元，出出險時財財產(chǎn)實際際價值為為6000萬元。試試計算其其賠償金金額，并并指出該該保險是是超額保保險還是是不足額額保險，，為什么么？解：該保保險公司司的賠款款＝（損損失金額額）×(保險金額額÷保險價值值)（或保險險保障程程度）＝（4000）×(5000÷÷6000)＝3333（萬元））該保險不不足額保保險。因因為該企企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)保險的的保險金金額為5000萬元，小小于保險險價值6000萬元。。案例2:某企業(yè)一一批財產(chǎn)產(chǎn)在投保保時按市市價確定定保險金金額900萬元，后后因發(fā)生生保險事事故，損損失400萬元，被被保險人人支出施施救費用用50萬元。這這批財產(chǎn)產(chǎn)在發(fā)生生保險事事故時的的市價為為1000萬元，問問保險公公司如何何賠付？？解：這種種情況屬屬于不定定值保險險的不足足額保險險方式，，應(yīng)使用用比例賠賠償方式式。即：：保險賠償償額＝（（保險財財產(chǎn)實際際損失額額＋施救救費）×保險保障障程度（（或者保保險金額額/保險價值值）＝（400＋50）×900/1000＝405（萬元））第四節(jié)理賠處理理一、賠償償方式財產(chǎn)保險險賠款方方式通常常有兩種種：一是是保險人人向被保保險人支支付賠款款；二是是保險人人自擔(dān)費費用恢復(fù)復(fù)原狀或或置換受受損保險險財產(chǎn)，，即通常常所說的的重置賠賠償方式式。我國現(xiàn)行行《財產(chǎn)保險險綜合險險》條款沒有有賦予保保險人選選擇重置置賠償方方式的選選擇權(quán)，，而財產(chǎn)產(chǎn)一切險險條款規(guī)規(guī)定有重重置賠償償方式選選擇權(quán)。。（一）支支付賠償償款1、建筑物物2、機器設(shè)設(shè)備3、生產(chǎn)企企業(yè)產(chǎn)品品4、商業(yè)企企業(yè)銷售售商品遭遭受損失失5、增值稅稅（二）恢恢復(fù)原狀狀或置換換受損保保險財產(chǎn)產(chǎn)將受損保保險財產(chǎn)產(chǎn)恢復(fù)到到受損前前的原有有狀態(tài)。。二、財產(chǎn)產(chǎn)保險綜綜合險的的理賠實實踐（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的理賠賠首先要核核實資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表所列固固定資產(chǎn)產(chǎn)是否足足額投保保，是加加成投保?；虬垂拦纼r投保保，還是是按原價價投保。。1、全部損損失2、部分損損失對于加成成投保的的，發(fā)生生部分損損失，只只按實際際損失賠賠付，不不能加成成賠付。。（二）流流動資產(chǎn)產(chǎn)（存貨貨）的賠賠償處理理1、全部損損失2、部分損損失（三）工工業(yè)企業(yè)業(yè)存貨的的理賠原材料的的賠償處處理:原材料科科目核算算企業(yè)庫庫存的各各種材料料。對于于這個科科目在理理賠時要要注意兩兩點：一一是必須須是庫存存的原材材料才予予以負(fù)責(zé)責(zé)。二是是要分清清受損企企業(yè)對庫庫存材料料是按實實際成本本核算還還是按計計劃成本本核算。。第五節(jié)企業(yè)中斷斷保險一、營業(yè)業(yè)中斷保保險又稱稱利潤損損失保險險，或間間接損失失保險，，是對物物質(zhì)財產(chǎn)產(chǎn)遭受火火災(zāi)責(zé)任任范圍內(nèi)內(nèi)的損毀毀后被保保險人在在一段時時間內(nèi)因因停產(chǎn)、、停業(yè)或或經(jīng)營受受影響而而損失的的預(yù)期利利潤及必必要的費費用支出出提供補補償?shù)谋１ｋU。案情簡介介：某打火機機廠是生生產(chǎn)一次次性氣體體塑料打打火機的的私營企企業(yè)。1995年，該廠從順順德市遷到中中山市，并在在當(dāng)?shù)仡I(lǐng)取了了營業(yè)執(zhí)照進進行打火機生生產(chǎn)。同年4月，當(dāng)?shù)叵婪啦块T對該廠廠進行檢查時時，因其未辦辦好“消防許許可證”和存存在不安全隱隱患，責(zé)令停停業(yè)整改。1995年9月14日，中山市消消防部門再次次進行消防檢檢查，并給該該廠發(fā)出了書書面停業(yè)整改改通知書。整整改意見明確確要求（1）該廠電器與與該類場所不不符合要求，，全部改為防防爆型號。（（2）廠區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁禁燒明香。（（3）車間內(nèi)線路路重新檢查，，更換殘舊部部分并套管。。（4）鑒于上述情情況，裝配車車間停業(yè)整改改待消防部門門驗收合格后后方可復(fù)業(yè)。。但該廠置公公安消防部門門的“停業(yè)整整改通知書””于不顧，違違法私自恢復(fù)復(fù)生產(chǎn)。9月26日，打火機廠廠向保險公司司投保企業(yè)財財產(chǎn)保險，投投保項目為固固定資產(chǎn)和流流動資產(chǎn)，保保險金額合計計為136.2萬元，保險期期限為1995年9月27日至1996年9月26日。1995年11月9日，裝配車間間工人在試火火過程中因用用力過猛，將將帶氣的打火火機撞翻到地地面，因碰撞撞產(chǎn)生火花，，引燃落地?fù)p損壞的打火機機逸出的氣體體，造成特大大火災(zāi)事故，，報損金額約約120萬元。該廠由由于違反國家家安全生產(chǎn)有有關(guān)規(guī)定，未未經(jīng)消防部門門審批同意而而非法生產(chǎn)并并造成特大火火災(zāi)，公安機機關(guān)于11月10日對該廠法定定代表給予拘拘留15天及罰款處罰罰。保險公司在查查實上述事實實的情況下，，于1996年5月21日發(fā)出了“拒拒賠通知書””。打火機廠廠于1997年元月向法院院提起民事訴訴訟，要求判判令保險公司司支付賠款1198595元。案情分析（一）保險公公司拒絕賠償償?shù)睦碛?、非法經(jīng)營，，違規(guī)生產(chǎn)。。被保險人違違反國家《易燃易爆化學(xué)學(xué)物品消防安安全監(jiān)督管理理辦法》第五條的規(guī)定定，屬非法企企業(yè)。雙方訂訂立保險合同同，必須遵守守國家的法律律和行政法規(guī)規(guī)。否則，訂訂立的合同無無效。原告的的行為明顯違違反了國家有有關(guān)法律、法法規(guī)，保險公公司有權(quán)依法法拒絕賠償和和解除合約。。2、違背保險的的最大誠信原原則，隱瞞重重大的違法事事實。保險合同的訂訂立要求雙方方當(dāng)事人遵守守最大誠信原原則，履行如如實告知義務(wù)務(wù)。被保險人人在投保過程程中，未如實實告知其非法法經(jīng)營及其被被勒令停業(yè)整整改事項。3、有意不履行行被保險人的的義務(wù)，對火火災(zāi)隱患知情情放任。我國國《企業(yè)財產(chǎn)保險險條款》第十五條，中中國人民銀行行《關(guān)于被保險人人未履行條款款規(guī)定義務(wù)問問題處理意見見的請示》等都明確規(guī)定定，對安全檢檢查中發(fā)現(xiàn)的的各種災(zāi)害事事故隱患，在在接到防災(zāi)主主管部門或保保險公