審計學全國高等教育自學考試

山東財經(jīng)大學高等教實踐能力培養(yǎng)考核方《審計學》課山東財經(jīng)大學繼續(xù)教育學第一部分導學第二部分理論教學大綱第三部分實踐部分的考核與要求第四部分有關說明與實施要求一、課程性質(zhì)、地位與設置目二、課程的基本內(nèi)容、重點和難三、本課程與相關課程的關四、 與學習方一、課程性質(zhì)、地位與設置目 的審計監(jiān)督體系，充分發(fā)揮審計在市場經(jīng)濟二、課程的基本內(nèi)容、重點和難四、學與學習方模擬教學法、實驗教學法、法和實習教學等其他教學方三、本課程與相關課程的關《審計學》是一門較次的課程，是會計學、財務管理和財政學專業(yè)的專業(yè)課，是繼《中級財務會計》、《成本會計》、《管理會計》、《財務管理》等課程之后的后續(xù)專業(yè)課。學習本課程必須具備比較扎實的會計基礎知識第一 審計概第二 會計師職業(yè)道第三 會計師執(zhí)行準則體系第四 審計目標與計劃審計工第五章審 第六 重大錯報風險的評估與應第七 銷售與收款循環(huán)審第八 采購與付款循環(huán)審第九 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審第十 籌資與投資循環(huán)審第十一 貨 審第十二章審計報告第一計概第一審計概第一計概第一章審計概一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習第一章審計概一、本章考核知識 第一章審計概第一章審計概二、本章府審計、審計的產(chǎn)生和發(fā)展，理解會計師審計的產(chǎn)生和發(fā)展，掌握會計師審計和其他審計的第一章審計概三、本章考核要 第一章審計概（二） 第一章審計概 第一章審計概（三）第一章審計概 第一章審計概（四） 第一計概

四、本章重點和難審計的概念、特征；審計方法；國外會計師審計第一章審計概（一）單項選擇

五、本章練習 A.資產(chǎn)負債表審計階段B.C.會計報表審計階 D.現(xiàn)代審計階2.下列關于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是 第一計概 C.基礎和技術D AB.CD.第一章審計概 A．審計的依據(jù)不同B．C．審計的性質(zhì)不同D． A．隸屬于議 B．隸屬 第一計概（二）多項選擇l.以下屬于審計經(jīng)濟職能的有 A.監(jiān) E.2.屬于鑒證業(yè)務關系人的有 會計 B.董事C.預期使用 D.委托第一計概3．審計可以從不同角度進行分類，下列正確的有（A．審計按與被審計單位的關系不同，可以分 審計和外部審B．C．審計按主體的不同，可分 審計 審計 會計師審D．E．4．下列有關審計方法的表述，正確的有（A．B．C．D．制度基礎審計的重心是 控制為基礎的抽樣審E．第一計概 世界上大多數(shù)國家的審計機關屬于議 ，比 的審 B．瑞典的國家審計 的審 D．菲律賓的審6.財務報表審計的目標是 B．C．一貫 D．公允第一計概7.審計按照主體分類，可以分為 審 審C．經(jīng)營審 D．合規(guī)性審E．8.下列選項中屬于順查法特點的是 第一計概9.審計的獨立性主要表現(xiàn)在 )方面A．機構獨 B．業(yè)務工作獨 獨 D．經(jīng)濟獨E．10.審計按照目的和內(nèi)容分類，可以分為 A．財務報表審 審C．經(jīng)營審 D．合規(guī)性審E．第二冊會計師職業(yè)道第二注冊會計師職業(yè)道第二冊會計師職業(yè)道第二章注冊會計師職業(yè)道德目一、本章考核知識二、本章學習要三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習冊會計師職業(yè)道章考核知識1.2.1.2.3.4.冊會計師職業(yè)道第二 會計師職業(yè)道二、本章 掌 冊會計師職業(yè)道三、本章考（一）注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原1.識記（1）職業(yè)道德的概念（2）基本原則：獨立、客觀、公正原則2.領會（1）獨立、客觀、公正的基本含義（2）專業(yè)勝任能力和應有關注的具體內(nèi)容（3）保密及其例外情況（4）注冊會計師對社會公眾的責任（5）注冊會計師對客戶的責任冊會計師職業(yè)道（二）1.（1）（2）（3）2.（1）（2）（3）冊會計師職業(yè)道（三）冊會計師職業(yè)道（四）第二冊會計師職業(yè)道第二冊會計師職業(yè)道四、本章重點和難1．2.第二冊會計師職業(yè)道五、本章練習（一）1．下列各項中，被稱為注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務靈魂的是 A．客觀 B．獨立C．公正 D．保2．下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務的是 A.管理咨 B.代編財務信C.稅務咨 D.財務報表審第二冊會計師職業(yè)道 A．或有收 B．執(zhí)行不相容的工C．D． A．B．C．第二冊會計師職業(yè)道5．（B．C．第二冊會計師職業(yè)道6．（A．法律服 B．納稅申C．代編財務報 D．IT系統(tǒng)服傳以招攬業(yè)務，原因不包括（）A．B．C．第二冊會計師職業(yè)道8.下列注冊會計師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是(A.對自己的能力進行廣告宣傳B.不以個人名義承接一切業(yè)C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務D.按服務成果的大小進行9.下列各情況中，不影響會計師事務所和注冊會計師獨立性的是(A.注冊會計師的父親擁有被審計單位1200股股B.注冊會計師的弟弟是被審計單位的副董事C.注冊會計師的中學同學是被審計單位的一名汽車駕駛D.會計師事務所的辦公用房是向被審計單位租用10.下列不屬于注冊會計師基本原則的是 A.職業(yè)行 B.專業(yè)勝任能C.保 D.廉第二冊會計師職業(yè)道（二）多項選擇1．對注冊會計師職業(yè)道德的基本要求包括 A．獨 B．客 E．2．審計的獨立性表現(xiàn)在 A．機構獨 B．業(yè)務工作獨C．經(jīng)濟獨 D．簽訂業(yè)務約定第二冊會計師職業(yè)道3．注冊會計師的審計職業(yè)道德包括 A．職業(yè)品 B．職業(yè)地C．職業(yè)紀 D．專業(yè)勝任能E．4．下列關于前后任注冊會計師溝通的表述，不正確的有 C．E．第二冊會計師職業(yè)道范措施能夠消除威脅獨立性情形的有()第二 會計師職業(yè)道 會計師做到( 第二冊會計師職業(yè)道 D.E.第二冊會計師職業(yè)道（三）名詞解第二冊會計師職業(yè)道（四）簡答第二冊會計師職業(yè)道（五）1.X公司是一家上市企業(yè)，委托ABC會計師事務所審計其2009年度會計報表，雙方于2009年底簽訂了審計業(yè)務約定書，ABC會計師事務所成立了以A注冊會計師為負責人的審計項目組，負責X公司的審計。（1）ABC會計師事務所以明顯低于其他事務所的審計收費承接了該項業(yè)務，為節(jié)約審計成本，A注冊會計師決定放棄對X公司應收賬款的函證，并以審計范圍受到限制為由出具保留意見的審計報告；過去曾經(jīng)在類似行業(yè)工作多年，非常熟悉X公司行業(yè)狀況，為了提高審計第二冊會計師職業(yè)道（3）A注冊會計師以市場價購買X公司開發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性全額支付房款150萬元；（4）ABC會計事務所將含有技術信息并標有會計事務所名稱的宣傳手冊發(fā)放給X公司，手冊的內(nèi)容真實、客觀；（5）接受委托后，項目組成員B被X公司聘為獨立董事。為保持獨立性，在審計業(yè)務開始前，ABC會計師事務所將其調(diào)離項目組?！疽蟮谌伦詴嫀焾?zhí)行準則體系與法律責第三第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責目一、本章考核知識二、本章學習要三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責章考核知識第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責1.2.4.5.6.7.第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責二、本章學習要第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責三、本章考核要（一）第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責（二）1.（1）2.（1）（2）（3）第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責（三）計質(zhì)量控制準1.識記（1）審計質(zhì)量（2）項目質(zhì)量控制2.領會（1）質(zhì)量控制制度的要素及其目的（2）職業(yè)道德規(guī)范（3）客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持（4）人力資源政策（5）業(yè)務工作底稿所有權、保管期限及其要求（6）監(jiān)控第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責（四）1.（1）（2）（3）（4）2.（1）（2）第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責

三、本章的重點和難第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責（一）

章練習1.下列關于注冊會計師過失的說法，不正確的是(A.普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準則的要B.C.過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理謹D.重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審2．中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分是 A．執(zhí)業(yè)準 B．質(zhì)量控制準C．職業(yè)道德準 D．職業(yè)后續(xù)教育準第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責3．注冊會計師業(yè)務準則體系的核心是 A．審閱準 B．審計準C．鑒證業(yè)務準 D．相關服務準 A．民事責 B．刑事責C．過失責 D．行政責第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責（二）多項選擇1．注冊會計師可能導致承擔法律責任的原因有（A．違約B．欺 C．重大過 D．行政責2．中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范包括 A.職業(yè)道德準 B.審計質(zhì)量控制準C.執(zhí)業(yè)準 D.職業(yè)后續(xù)教育準E．第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責（三）名詞解第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責（四）簡答第三章注冊會計師執(zhí)行準則體系與法律責（五）論述第四計目標與計劃審計工第四審計目標與計劃審計工第四計目標與計劃審計工第四章審計目標與計劃審計工一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習第四章審計目標與計劃審計工一、本章考核知識第四章審計目標與計劃審計工1.2.1.2.3.第四章審計目標與計劃審計工第四章審計目標與計劃審計工二、本章通過本章的 第四章審計目標與計劃審計工三、本章考（一）財務報表審計的目標與實1.識記 、公允性（2）財務報表的認定（3）具體審計目標 （1）管 對財務報表的三類認定及其含義（2）根據(jù)財務報表認定推導各類具體審計目標及其含義（3）認定與審計目標的關系（4）審計程序第四章審計目標與計劃審計工（二） 第四章審計目標與計劃審計工（三）1. （1）（2）（3）（4） 第四章審計目標與計劃審計工（四）1.（1） （1）（2）（2）第四章審計目標與計劃審計工

四、本章的重點和難管 第四章審計目標與計劃審計工（一）單項選擇

五、本章練習1.下列僅屬于交易和事項認定的是 C.截 D.計2.審計業(yè)務約定書具有 A.經(jīng)濟合同性質(zhì)B.C.風險評估程序 性 D.實施分析程序的前提性第四章審計目標與計劃審計工 工 C.具體審計計劃中的工作D 第四章審計目標與計劃審計工 的認定是()A.準確 B.截 C.發(fā) D.完整 “分類”認定的是(A.B.第四章審計目標與計劃審計工為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則會計師應確定的財務報表層次的重要性水平為()A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.3008．下列類別，不屬于會計師針對列報相關的認定是（A．分類和可理解性B．C．完整性、準確性和計價D．第四章審計目標與計劃審計工 查其（）A．存在B．完整 C．分類D．權利和義 “權利和義務”認定的是（第四章審計目標與計劃審計工11．下列選項中，管理 “分類”認定的是（A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入B．把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬C．將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記D．將接近資產(chǎn)負債表日的交易記錄于下年財務報表上明確表達的認定是（）A．所有應報告的應收賬款均包括在B．應收賬款的收回不受任何限C．應收賬款的正確余額是100000D．應收賬款能如期收第四章審計目標與計劃審計工13．下列關于重要性和審計風險關系的表述，正確的是（A．B．重要性水平越高，審C．D．14．下列選項中 “權利和義務”認定的是 A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬B．將未曾發(fā)生的銷售 第四章審計目標與計劃審計工15．下列選項中 “權利和義務”認定的是 第四章審計目標與計劃審計工17．具體審計計劃的內(nèi)容不包括 A．風險評估程 B．初步業(yè)務活C．進一步審計程 D．計劃其他審計程18．下列有關審計重要性的表述中，不正確的是 A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重要的 D.重要性的確定離不開職業(yè)判第四章審計目標與計劃審計工 第四章審計目標與計劃審計工 和公允 B．真實性和一貫 22.下列各項中 了分類認定的是 A．B．C．第四章審計目標與計劃審計工（二）1.下列選項中，基于被審計單位管理層“計價或分攤”認定推論得出的有關存貨具體審計目標有()A.期末所有存貨存在B.期末所有存貨均已登記入C.當期計提的存貨跌價準備正確D.存貨的入賬成本正E.2.下列選項中，屬于“完整性”認定的有(A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提了存貨跌價準B.當期的全部銷售交易均已登記入C.資產(chǎn)負債表所列示的存貨均存D.資產(chǎn)負債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結E.第四章審計目標與計劃審計工 會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的主要因素有（A．財務報表項目的金額及其波動幅度B．被審計單位及其環(huán)境的了C．審計的目標D．財務報表各項目的性質(zhì)及其相互關E．被審計單位是否有國有資4．下列關于認定和具體審計目標的表達，正確的有（A．如果將他人寄銷商品列入了被審計單位的存貨， 了準確性認 C．在銷 賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務 了發(fā)生認D．在銷售中，開賬單時，使用了錯誤 ， 了準確性認E．抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露，則違背了完整性認第四章審計目標與計劃審計工5.下列各項中，屬于審計業(yè)務約定書內(nèi)容的是 A．審計范 B．審C．審計計 D．違約責E.6.下列選項中，關于審計計劃的表述正確的是 A.B.C.D.第四章審計目標與計劃審計工（三第四章審計目標與計劃審計工（四）簡答（五）論述 2第四章審計目標與計劃審計工(六)案例分析 第四章審計目標與計劃審計工（）假定甲公司在收入確認方面存在舞弊風險，擬將銷售交易及其認定的重大錯報風險評估為高水平，不再了解和評估相關控制的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，直接實施細節(jié)測試。（）因甲公司于2009年月關閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶程序（）2009年度甲公司購入 作為可供出售的金融資產(chǎn)核算。除實施詢問程序外，預期無法獲取有關管理層持有意圖的其他充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬就詢問結果獲取管理層 。【要求 第四章審計目標與計劃審計工 第四章審計目標與計劃審計工審計目標對審計工作發(fā)揮著導向作用，會計師通第四章審計目標與計劃審計工認應收賬款的項目審計目審計程應收賬款是否存應收賬款是否歸被審計單位所應收賬款是否可以收回，計提的壞賬準備是否當?shù)谖逭聦徲嬜C據(jù)與審計工作底第五審計證據(jù)與審計工作底第五章審計證據(jù)與審計工作底第五章審計證據(jù)與審計工作底目一、本章考核知識二、本章學習要三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習第五章審計證據(jù)與審計工作底章考核知識第五章審計證據(jù)與審計工作底第五章審計證據(jù)與審計工作底二、本章學習要第五章審計證據(jù)與審計工作底三、本章考核要（一）第五章審計證據(jù)與審計工作底第五章審計證據(jù)與審計工作底（二）第五章審計證據(jù)與審計工作底

四、本章重點和難第五章審計證據(jù)與審計工作底（一）單項

五、本章練1.下列屬于審查書面資料的方法為 A.監(jiān)督盤點B.觀察C.調(diào)節(jié) D.分析2.在確定審計證據(jù)相關性時，注冊會計師不能認同的是 A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或不同性質(zhì)的審計證C.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證D.非特定的審計程序可以為多項認定提供相關的審計證第五章審計證據(jù)與審計工作底師應當考慮的是()第五章審計證據(jù)與審計工作底計目標最相關的是()C.第五章審 與審計工作底 的是() B.收料單C.銀行 第五章審計證據(jù)與審計工作底7．注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是 A．B．C．D．不充8．在下列獲取的審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（A．B．被審計單位提供的銀C．D．被審計單位編制的成第五章審計證據(jù)與審計工作底9．下列與審計證據(jù)相關的表述中，正確的是（B．文件記錄，只需考慮相關內(nèi)部控制的有效性第五章審計證據(jù)與審計工作底10第五章審計證據(jù)與審計工作底 第五章審計證據(jù)與審計工作底12．在確定審計證據(jù)的相關性時，下列事項中不屬于注冊會計師應當考慮的是()A．從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可B．只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證C．特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關D．針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)13．下列審計工作底稿中屬于永久性檔案的是 A．存貨實存賬存對比 B．庫存現(xiàn)金盤點C．審計具體計 D．公司章第五章審計證據(jù)與審計工作底14．下列各項，不屬于內(nèi)部證據(jù)的是(A．領料 B．董事會會議記C．管理當局聲明 D．原材料采購發(fā)的方法是()A．檢查記錄或文 B．函C．監(jiān) D．分析程第五章審計證據(jù)與審計工作底16．審計檔案的所有權應屬于 A．委托單 B．編制審計工作底稿的審計C．承接該項業(yè)務的會計師事務 D．注冊會計師協(xié) A．被審計單位的組織結 B．營業(yè)執(zhí)C．審計具體計 D．公司章第五章審計證據(jù)與審計工作底（二）1.以下關丁審計證據(jù)充分性的闡述，正確的有 A.與重大錯報風險是正向關系B.與審計項目的重要程度是正向關C.與審計重要性是反向關系D.與審計證據(jù)的質(zhì)量是正向關E.與總體規(guī)模是反向關2.評價審計證據(jù)適當性時，審計人員應考慮 A．審計證據(jù)的證明 B．審計證據(jù)的相關C．審計證據(jù)的可靠 D．審計證據(jù)的充分E．審計證據(jù)的金第五章審計證據(jù)與審計工作底（三）名詞解（四）簡答第五章審計證據(jù)與審計工作底（五）論述第六章重大錯報風險的評估與應第六重大錯報風險的評估與應第六章重大錯報風險的評估與應第六章重大錯報風險的評估與應一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習第六章重大錯報風險的評估與應章考核知識 第六章重大錯報風險的評估與應第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應二、本章 掌 第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應三、本章考核要 第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應（三）1.（1）（3）（4）（5）（6）第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應1.

四、本章重點和難2.第六章重大錯報風險的評估與應（一）

五、本章練1.下列不屬于了解被審計單位及其環(huán)境的工作是 A.了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境 以及其他外部因B.被審計單位的目標 以及相關經(jīng)營風C.被審計單位業(yè)績的衡量與評D.以往年度的審計策2.下列關于財務報表層次重大錯報風險的說法，不正確的是(A.與財務報表整體廣泛相B.與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相C.可能影響多項認D.第六章重大錯報風險的評估與應 A.B.D. 時間是()A.在承接審計業(yè)務和續(xù)約時B.C.D.第六章重大錯報風險的評估與應報風險評估最相關的是() 第六章重大錯報風險的評估與應6.在了解控制環(huán)境時 會計師應當關注的內(nèi)容有(A.B.公司管理層的理念和C.D.E.7．“進一步審計程序的目的和類型”這句話描述的是 A．進一步審計程序的性 B．控制測試的性C．實質(zhì)性程序的性 D．綜合性方案的性第六章重大錯報風險的評估與應（二）1.實施控制測試的情況有 A.預期控制的運行是有效B.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶廋.固有風險很 D.存在特別風E.風險評估程序是有效2.在確定控制測試的范圍時 會計師通常考慮的因素有(A.控制的執(zhí)行頻率B.控制的預期偏C.在風險評估時擬信賴控制運行有效性的程度D.總體變異 控制執(zhí)行者的政治面第六章重大錯報風險的評估與應 A.控制測 B.細節(jié)測 E．4．控制測試常采用的審計程序有 A．詢 B．觀C．檢 D．重新執(zhí) 第六章重大錯報風險的評估與應 控制的要素包括 A．控制環(huán) B．風險評估過C．信息系統(tǒng)與溝 D．控制活 會計師實施的審計程序,按其目的可分為 Ａ.風險評估程 Ｂ.控制測Ｃ.觀 Ｄ.實質(zhì)性程E.第六章重大錯報風險的評估與應（三1.2.3.4.5. 7.8.第六章重大錯報風險的評估與應（四）簡答 第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應（五）論述 應相應下降。但是，會計師通過分析程序發(fā)現(xiàn)，本期與請據(jù)此分析會計師判斷可能存在重大錯報風險的領域，并錯報的傾向。2.論述在識別和評估重大錯報風險時，會計師應當實施第六章重大錯報風險的評估與應（六）案例分析 第六章重大錯報風險的評估與應項20092008C產(chǎn)D產(chǎn)C產(chǎn)D產(chǎn)產(chǎn)成存貨跌價準主營業(yè)務收0主營業(yè)務成0銷售費用-利息支減：利息資本凈利息支0第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應 （）2009年度公司主要原料的價格與上年基本持平，但由于技術要求發(fā)生變化，產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比產(chǎn)品略有上升，使得產(chǎn)品的原材料成本比C0.（6）除了于2008年12月借入的2年期、年利率6％的銀行借款5000萬元外W公司沒有其他借款。上述長期借款專門用于擴建現(xiàn)有的一條生產(chǎn)線，以滿足產(chǎn)品的生產(chǎn)需要。該生產(chǎn)線總投資650萬元，2008年1月開工，200年7月完工投入使用。（假設不考慮利息收入）第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應構成重大財務報表（簡述理由第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應資產(chǎn)總營業(yè)收營業(yè)成利潤總第六章重大錯報風險的評估與應經(jīng)審計 會計師發(fā)現(xiàn)了以下情況(1)財務資料顯示 X公司于簽訂銷售合同 第六章重大錯報風險的評估與應 【要求】 第六章重大錯報風險的評估與應 第六章重大錯報風險的評估與應資料一通過了解公司及其環(huán)境，A 會計師獲悉公司所屬行201年的營業(yè)收入普遍比上年增長12％，但毛利率基本保持穩(wěn)定。公司的經(jīng)營模式、生產(chǎn)技術等均與上年基本相同，但經(jīng)營業(yè)績比上年有較大幅度提升。具體情況如下：(1)2010年末，X公司除了向管理層了人均6萬元的保底年薪外，還實定向高級管理了人均20萬元的性工資。(2)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，X公司更換了部分高級管理。新的班子上任后，將公司由原先的“誠信為本、強化管理”改為“業(yè)績?yōu)橹鳌?3)為提升對經(jīng)營業(yè)績和財務信息的監(jiān)督層次，精簡管理，經(jīng)董事會第六章重大錯報風險的評估與應(4)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，X公司2010費用和其他與相關的費用，以保持老客戶和發(fā)展新客戶。 第六章重大錯報風險的評估與應 2009年度利潤表對應項目發(fā)生額見下表一：(貨幣單 2009第六章重大錯報風險的評估與應 20102009營業(yè)收營業(yè)成銷售費用第六章重大錯報風險的評估與應年2010直接材直接人制造費合第六章重大錯報風險的評估與應 如存在，請重大錯報風險屬于財務報表層次還是理由(或)201204。請將答案填入下列表格中。第六章重大錯報風險的評估與應構成重大財務報表（簡述理由第七銷售與收款循環(huán)審第七章銷售與收款循環(huán)審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習章考核知識第二節(jié)銷售與收款循 二、本章通過本章的 掌握銷售與收款 控制及控制測試三、本章考核要（一） （二）銷售與收款循 控制測1.（1）銷售交易 控制目標 （1）（2）正確 3. （三）1.（1）（2）（3）（4）2.（1）（2）（四）銷售與收款循環(huán)其他相關賬戶的審1.識記（1）應收票據(jù)的審計目標（2）預收賬款的審計目標（3）營業(yè)稅金及附加的審計目標（4）銷售費用的審計目標2.應用（1）應收票據(jù)的實質(zhì)性程序（2）預收賬款的實質(zhì)性程序（3）營業(yè)稅金及附加的實質(zhì)性程序（4）銷售費用的實質(zhì)性程序1.

四、本章重點和難2.（一）

五、本章練習1．對通過函證無法證實的應收賬款，最有效的替代審計程序是 資產(chǎn)負債表日后的收款情 C．進行分析性復 已作為壞賬的應收賬 會計師對被審單位實施銷售截止測試，主要目的是為了檢查 A．年底應收賬款的真實 B．是否存在過多的銷貨折C．銷貨業(yè)務的入賬時間是否正 D．銷售退回是否已經(jīng)核3．A．核對明細 B．審閱明細C．積極式函 D．消極式函 A.發(fā)生審計目 B.存在審計目C.完整性審計目 D.準確性審計目 （二）多項選擇 A.B.被審計單 C.以前年度的函證結果D.函證方式的選擇 會計師應結合購貨業(yè)務進行審計的項目有 A．應收賬 B．應付賬C．應收票 D．預付賬3.銷售與收款循環(huán)中涉及的主要業(yè)務活動憑證包括 A.銷售 B.訂貨C.發(fā)運憑 D.付款憑E．（三1.積極式函2.消極式函（四） 會計師在確定應收賬款函證的范圍和數(shù)量時應考慮哪些主要因素2.應收賬款的審計目標有哪些3.銷售與收款循環(huán)涉及到哪些主要業(yè)務活動4.營業(yè)收入的審計目標有哪些5.如何實施營業(yè)收入的實質(zhì)性分析程序6.如何實施營業(yè)收入的截止測試程序（五）論述1.試述會計師應收賬款函證過程控制、對不符事項的處2.資料：審計目標對審計工作發(fā)揮著導向作用，會計師最相關的應收賬款的項目審計目審計程應收賬款應收賬款是否歸被審計單位所應收賬款增減變動記錄是否完整(或所當記錄的應收賬款是否均已記應收賬款是否可以收回，計提賬準備是（六） 下表所列甲公司的應收賬款明細賬中選擇其中的A公司、D公司和E公司3【要（1）一般情況下， 會計師選作應收賬款函證對象的項目應主要有些？（2）分別說明 會計師選擇A公司、D公司和E公司屬于何種情況 客戶名金額（元賬回函內(nèi)A公6個B公1.5C公6個D公3.5未回E公1 情函名詢證金（元日回函內(nèi)1甲X公司300,000元貨物屬實，但款項已于年12月25日用支票支2乙3丙收到X公司委托本公司代銷的貨640,000元，尚未銷4丁采用分期付款方式購貨900,000元，根據(jù)購貨合同，已于首付300,000元5戊因地址錯誤郵局退第八購與付款循環(huán)審第八采購與付款循環(huán)審第八購與付款循環(huán)審第八章采購與付款循環(huán)審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習第八章采購與付款循環(huán)審章考核知識第二節(jié)采購與付款循 控 控 第八章采購與付款循環(huán)審1.2.1.2.3.第八章采購與付款循環(huán)審二、本章通過本章的 掌握采購與付款 控制及控制測試 第八章采購與付款循環(huán)審三、本章考（一）購與付款循環(huán)的特1.識記采購與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務活動 采購與付款循環(huán)涉及的主要憑證和會計記錄（二）采購與付款循 控制測 ：固定資產(chǎn) 控制3.應用：采購與付款 控制測試第八章采購與付款循環(huán)審（三）2.：（1）應付賬款的實質(zhì)性分析程序；（2）應付賬款審計程序及實地觀察程序；（6）第八章采購與付款循環(huán)審（四）采購與付款循環(huán)其他相關賬戶的審1.識記（1）預付賬款的審計目標（2）在建工程的審計目標（3）固定資產(chǎn)減值準備的審計目標（4）固定資產(chǎn)清理的審計目標2.應用（1）預付賬款的實質(zhì)性程序（2）在建工程的實質(zhì)性程序（3）固定資產(chǎn)減值準備的實質(zhì)性程序（4）固定資產(chǎn)清理的實質(zhì)性程序第八章采購與付款循環(huán)審1.

四、本章重點和難析程序、固定資產(chǎn)所審計程序及實地觀察程序。2.第八章采購與付款循環(huán)審（一）

五、本章練1．分析長期掛賬的應付賬款，可以有助 會計師 A.價應付賬款整體的合理B．分析判斷應付賬款變動的合理C.斷客戶是否缺乏償債能D．判斷應付賬款是否漏2.無助于查找未入賬的應付賬款的審計程序是 A.結合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟業(yè)B.檢查資產(chǎn)負債表日后收到購 的日C.檢查資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的入賬時D.第八章采購與付款循環(huán)審3．為了使應付賬款的截止測試審計程序更為有效 會計師最 A．將應付賬款的截止測試與存貨的實地盤點結合起B(yǎng)．核對購 與截止測試報C．核對購 與客D．將應付賬款的函證與截止測試結合起4.審 在實地觀察固定資產(chǎn)時，應重點觀察 A．虛增的固定資 B．已毀損的固定資C．本期減少的固定資 D．本期新增加的固定資第八章采購與付款循環(huán)審5.審計 A．本期折舊額計算上的錯 B．累計折舊核算上的錯 A．存在 B．完整C． D．計第八章采購與付款循環(huán)審（二）1．應付賬款一般不需要函證，但需要對應付賬款進行函證的情形有 A．客戶處于財 階 B．被審計單 控制風險較C．被審計單位財務狀況良好D．某應付賬款明細賬金額較E．被審計單 控制風險較 A．采 B．行駛C．銀行付款憑 D．固定資產(chǎn)明細E．車輛年檢材第八章采購與付款循環(huán)審3．采購與付款循環(huán)中涉及的主要業(yè)務活動憑證包括 A.訂購 B.驗收C.請購 D.入庫E．4.計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間 C．固定資產(chǎn) 錯 D．虛增產(chǎn)第八章采購與付款循環(huán)審（三第八章采購與付款循環(huán)審（四） 2．如何進行購貨與付款循環(huán)交易類別的實質(zhì)性程序3．比較應收賬款函證與應付賬款函證的異同點4．應付賬 的重點是什么？為此，審 應實施哪些審計程序5．固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序的要點有哪些6．如何對固定資產(chǎn)折舊進行審計7.采購與付款循環(huán)涉及到哪些主要業(yè)務活動8.采購與付款循環(huán)涉及到哪些主要憑證9.如何實施固定資產(chǎn)的實質(zhì)性分析程序第八章采購與付款循環(huán)審（五）論述1．會計師負責審計ABC公司財務報表中的應付賬款2.會計師負責審計ABC 第八章采購與付款循環(huán)審（六）案例分析1. 第八章采購與付款循環(huán)審供貨單應付賬款本年度供A公B公0C公D公第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審 解釋，由于原材料運費是與單位另行結算的，因此在原材料暫估入賬時未予考慮，并且，在10月8日收到單位的運費時，ABC公司已將運費計入該原材料的采購成本。會計師在甲原材料明細賬中找到了上第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審【要求序在設計上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請分別予以，并簡要說明（4）針對資料一，請哪一項與“已發(fā)生的購貨業(yè)務均已記錄”這一（5）針對資料二，請分別這些事項主要與存貨和應付賬款的什么認 第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審原值4000萬元，預計使用年限為20年，預計凈殘值為400第八章采購與付款循環(huán)審 合 第八章采購與付款循環(huán)審針對上述交易事項，會計師應分別提出何種審計第九生產(chǎn)與存貨循環(huán)審第九章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習章考核知識第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循 二、本章 三、本章考（一）產(chǎn)與存貨循環(huán)的特1.識記生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要業(yè)務活動 生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證和會計記錄（二）生產(chǎn)與存貨循 控制測1.識記（1）生產(chǎn)與存貨 控制 控制測試2.應用生產(chǎn)與存貨 控制測試（三 （四）

四、本章重點和難（一）

五、本章練1.被審計單位當年購入一批材料，會計部門在記賬時漏記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層 的認定是()A.準確 B.截 C.發(fā) D.完整2.下列選項中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制的是)A.生產(chǎn)過程中的存貨的控B.工薪的控C.對產(chǎn)品成本進行記錄與控制的成本會計控D.固定資產(chǎn)的控3.下列審計方法通常用于確證存貨存在性的是(A．檢 B．函C．詢 D．監(jiān)4.在存貨監(jiān)盤中，當數(shù)項目構成了存貨的主要部分，審計應當以()為主的審計方式獲取與存貨存在性認定相關的更為有效。A．控制測 B．詢C．實質(zhì)性程序D．（二）多項選擇1．下列選項中，屬于“完整性”認定的有 B．C．D．E．2．對于銷售成本的審計，可以采取的方法有 A．分析存貨周轉率B．分析毛利C．對商品的發(fā)出進行截止測 D．對生產(chǎn)成本進E．分析應收賬款周轉 情況有（）A.霉爛變質(zhì)的存B.企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品C.已過期不可退貨的存D.生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉讓價值的存E.周轉變得緩慢的存4.A.存貨數(shù)量大幅增加或減少B.C.存貨核算方法發(fā)生變動D. A.期末所有存貨存在B.C.當期計提的存貨跌價準備正確D.（三（四）簡答 （五）論述 （六）案例分析 的價格，根據(jù)裝運憑證上的數(shù)量填寫銷 數(shù)量 品的傳統(tǒng)糕點企業(yè)，某會計師擬對該企業(yè)2009年況、法律環(huán)境與環(huán)境等外部因素，以識別和評估 表審計，識別的可能存在重大錯報風險的認定是()A.存貨的“存在”認定B.C.存貨的“權利”認定D. 的營業(yè)收入實施分析程序，則應重點關注的月份是() C.2009年6月份和7D.2009年9月份和10 關注的風險是() CD. 時 會計師發(fā)現(xiàn)以下情況存，一分交財務部；(3)財務部會計員將收貨單和采購進(4)由會計員開具付款通知單，后附收料及等有關資料，(5)【要求 大眾制造公司材 控制存在的問題 第十籌資與投資循環(huán)審第十章籌資與投資循環(huán)審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習章考核知識1.2.第二節(jié)籌資與投資循環(huán) 1.籌資業(yè)務 2.投資業(yè)務 3.籌資與投資循環(huán) 1.2.二、本章 三、本章考核要（一） （二）籌資與投資循環(huán) 控制 （三）1.（1）（3）（4）（5）（6）2.應用（1）銀行借款的實質(zhì)性程序（2）應付債券的實質(zhì)性程序（3）所有者權益的實質(zhì)性程序（4）資本公積的實質(zhì)性程序（5）盈余公積的實質(zhì)性程序（6）未分配利潤的實質(zhì)性程序（7）交易性金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序（8）可供出售金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序（9）持有至到期投資的實質(zhì)性程序（10）長期股權投資的實質(zhì)性程序（三）籌資與投資循環(huán)相關賬戶的審1.識記（1）其他應收款的審計目標（2）其他應付款的審計目標（3）長期應付款的審計目標（4）所得稅費用的審計目標（5）遞延所得稅資產(chǎn)的審計目標（6）遞延所得稅負債的審計目標（7）資產(chǎn)減值損失的審計目標（8）營業(yè)外收入的審計目標（9）營業(yè)外支出的審計目標2.（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）

四、本章重點和難2.五、本章練習（一）單項1.在對應付債券進行實質(zhì)性程序時 會計師應當( 應付債券原始憑證保管人同會計記 是否職責分 債券持有人明細賬是否由專人保 應付債券業(yè)務會計處理的及時性、完整 A.B公司 B.金 機C.銀行或其他金融機 D.公司的主要股3.對未入賬的長期借款進 ，無效的審計程序是 A.向被審計單位索 說明書，了解舉債業(yè)B.對利息費用實施分析性復C.編制長期借款明細表并與總賬核D.查閱企業(yè)管理部門的會議記錄、文件資料，了解與舉債相關的信4.審 托 是否真實存在時。應采取的主要審計程序 A.審閱投資明細B.向代管機構函C.檢查被審計單 和債券登記D.詢問被審計單位管理部5.審 為了證實對外投資的存在性與 ，應實施的審計程序 A.查閱長期投資和短期投資明細B.查閱投資收益的入賬憑C.查閱對外投資的實物證明，如股權登記證、債券或出資證D.查閱關于對外投資決策的會議記 A.或有負 B.長期負C.流動負 D.流動資7.下列程序中不屬于借款活動相關的控制測試程序的是(A.索取借款的批準文件，檢查批準的權限是否恰當、手C.抽取借款明細賬的部分會計記錄，按原始憑明細賬再 C.實物投資的資產(chǎn)價值評估、作價與投 工作分 與債券投資由記 負（二）1．對交易性金融資產(chǎn)實施的實質(zhì)性程序恰當?shù)挠? B．對期末結存的相關交易性金融資產(chǎn)，向被審計單位核實其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當 D．向相關金融機構發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制，并記錄函證過程E．復核與交易性金融資產(chǎn)相關的損益計算是否準確，并與公允價值變動損益及投資收益等有關數(shù)據(jù)核對 （三）簡答 確 （四）論述 （五）案例分析 經(jīng)銀行同意，不得派發(fā)股利 起分期歸。 會計 在對A公司年度報表審計期間得知，該公司的有 要求（1）列 應給予助手盤 的有關指導（2）對于助手盤點后獲得的“有 盤點表 應做出哪些復核 （）如果審計外勤工作完成后，經(jīng)了解，財務主管在盤點日之前2008年1月日曾單獨開啟過保險箱，據(jù)財務主管說只是取一些舊資料。為此，王利應否執(zhí)行額外的審計程序？如需要，應怎樣執(zhí)行?第十一章貨 審 第十一章貨 審第十一章貨 審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點和難五、本章練習第十一章貨 審章考核知識第一節(jié)貨 審計概 第二節(jié)貨 控 控制測第十一章貨 審第三節(jié)貨 第十一章貨 審二、本章 掌握貨 了解貨 第十一章貨 審三、本章考核要（一）貨 審計概貨 貨 第十一章貨 審（二）貨 貨 貨 第十一章貨 審（三）貨 的實質(zhì)性程1.（1）（3）其他貨 的審計目標2.（1）（2） 第十一章貨 審

四、本章重點和難庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤程序及其審計目標、會計師對銀 第十一章貨 審五、本章練（一）單項 是()A.會計主 審 B.出納員和會計主C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.出納員和審2．在進行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位發(fā)的支票未予入賬 會計師實施的最有效審計程序是12月31日> 12月31日的 12月份的支票存 12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)D．函證12月31日的銀行存款余第十一章貨 審3．在貨 控制的關鍵環(huán)節(jié)中，下列存在重大缺陷的是 A．財 章由專人保管，個人名章由本人或 保B．對重要貨 支付業(yè)務，實行集體決 D．表，使銀行存款賬面余額與銀 調(diào)節(jié)相4．以下關于銀行存款函證程序不正確的提法有 A．年末銀行存款的余額為零，也需要函B．通過向銀行函證確定銀行存款的存在C．通過銀行詢證函可以查證銀行借D．審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以取代函證程第十一章貨 審 A.由出 兼任會 保管工B.由出 保管簽發(fā)支票所需全C.由出 兼任收入總賬和明細賬的登記工D.由出 同時負責現(xiàn) 賬的登6.在現(xiàn)金盤點過程中不正確的做法是 A．事先不通知有B．參加盤點 除了審 以外只允許有出納員在 D．盤點范圍一般包括企 經(jīng)管的現(xiàn)第十一章貨 審7.在銀行存款函證審計程序中，應當由( A．出納 B．被審計單位存貨保 8.在現(xiàn)金監(jiān)盤審計程序中，下列 A．出納 B．被審計單位存貨保 會計 D．被審計單位會計主第十一章貨 審9.審 函證銀行存款余額，主要是為了證實 A．銀行存款披露是否正