答疑解惑-15講全-講義14zksf gyjdy

第十章所得【問題1】居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居 和非居民的區(qū)別 的劃分，居民和非居民是對個(gè)人所得稅的劃分。依照中國在我國境內(nèi)成立，或按照外國成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不境內(nèi)，但境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者居民住所標(biāo)準(zhǔn)：“境內(nèi)有住所非居民分別由投資人和繳納個(gè)人所得稅。的是（）。 【答案】 ）B.N國乙，入境 離C.X國丙，入境 D.Y國丁，入境 【答案】，，沒有條件限制可以享受免稅，如果被投資方式上市公司，也只有持股期限超過12月所取得的投資收益，才能享受免稅的?！締栴}4】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除為什么有兩個(gè)限額業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，也就是銷售（營業(yè)）收入，因此國家規(guī)定過銷售營業(yè)收入的5‰。業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為200萬元。同期銀行年利率為5.8%。代購代銷手續(xù)費(fèi)收入、出租包裝物收入等。注意它不包括會(huì)計(jì)上確認(rèn)的營業(yè)外收入和投資收益。不包括的具體內(nèi)容有處置固定資產(chǎn)收益、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所收益、接受捐贈(zèng)收入、國利息費(fèi)用（借款利息），是指企業(yè)向其他組織、個(gè)人借用而支付的利息，包括企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入發(fā)生的利息、公司債券發(fā)生的利息等。利息費(fèi)用屬于需【問題8】關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利息費(fèi)用，什么情況下可以扣除，什么情況下不可以扣除利息，不超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類利率計(jì)算的部分，可以在稅前扣除；超過的部分，不5：1；2：1。甲還要考慮否超過金融機(jī)同類同利計(jì)的利息不過的部分可以在前扣除視為向關(guān)聯(lián)方分配股息，不能在稅前扣除。符合債資比例的利息，還要考慮是否超過按金融機(jī)構(gòu)同類同期利率計(jì)算的利息。不超過的部分，可以在稅前扣除；超過的部分也是不能【問題9】獲利年度與年度有何區(qū)別？取得第一筆收入的年度又是什么意思獲利年度與年度是不同的?！矮@利年度”是指企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后的彌補(bǔ)以前年度虧【問題10】“企業(yè)不征入用于支出所形成的費(fèi)用或，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折企業(yè)用其取得的不征入，用于支出所形成的費(fèi)用或者的，不能在所得稅前扣例如：企業(yè)取得財(cái)政撥款，財(cái)政撥款屬于不征入，企業(yè)取得財(cái)政撥款時(shí)不