會計(jì)學(xué)基礎(chǔ)（第六版）配套實(shí)訓(xùn)參考答案

來源網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)請聯(lián)系刪除《基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)》參考答案孫鳳琴一、實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄業(yè)務(wù)1：銀付1借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000業(yè)務(wù)2：轉(zhuǎn)1借：原材料—A材料48000—B材料40000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11400貸：應(yīng)付賬款—紅光工廠99400注：運(yùn)費(fèi)1000元按采購數(shù)量分配到A、B兩種材料成本中，每千克材料應(yīng)該分配運(yùn)費(fèi)：1000/（6000+4000）=0.1A材料成本6000*(7.9+0.1）=48000B材料成本4000*(9.9+0.1）=40000增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（6000*7.9+4000*9.9）*13%+1000*9%=11400業(yè)務(wù)3：現(xiàn)付1借：其他應(yīng)收款—張凱1800貸：庫存現(xiàn)金1800業(yè)務(wù)4：銀付2借：應(yīng)付職工薪酬—工資60000貸：銀行存款60000業(yè)務(wù)5：銀付3借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅18000貸：銀行存款18000業(yè)務(wù)6：銀收1借：銀行存款180800貸：主營業(yè)務(wù)收入—乙產(chǎn)品160000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20800業(yè)務(wù)7：轉(zhuǎn)2借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1500貸：其他應(yīng)收款—張凱1500現(xiàn)收1借：庫存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款—張凱300業(yè)務(wù)8：銀付4借：應(yīng)付賬款—紅光工廠99400貸：銀行存款99400業(yè)務(wù)9：現(xiàn)付2借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)300應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18貸：庫存現(xiàn)金318業(yè)務(wù)10：銀付5借：預(yù)付賬款12000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720貸：銀行存款12720業(yè)務(wù)11：轉(zhuǎn)3借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品64000—乙產(chǎn)品30000制造費(fèi)用—物料消耗3200管理費(fèi)用—其他5000貸：原材料—A材料67200—B材料35000業(yè)務(wù)12：轉(zhuǎn)4借：應(yīng)收賬款—振華工廠158200貸：主營業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品140000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18200業(yè)務(wù)13：銀付6借：在途物資—B材料60000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800貸：銀行存款67800業(yè)務(wù)14：銀付7借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)8000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480貸：銀行存款8480業(yè)務(wù)15：銀收2借：銀行存款200000貸：實(shí)收資本—楓華公司200000業(yè)務(wù)16：銀付8借：應(yīng)付賬款—水務(wù)公司1018.02—供電公司3500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）546.62貸：銀行存款5064.64業(yè)務(wù)17：轉(zhuǎn)5借：原材料—B材料60000貸：在途物資—B材料60000業(yè)務(wù)18：銀收3借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款—明輝工廠50000業(yè)務(wù)19：現(xiàn)收2借：庫存現(xiàn)金500貸：營業(yè)外收入500業(yè)務(wù)20：轉(zhuǎn)6借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品24000—乙產(chǎn)品60000制造費(fèi)用—物料消耗5000貸：原材料—A材料24000—B材料65000業(yè)務(wù)21：銀付9借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000業(yè)務(wù)22：銀付10借：固定資產(chǎn)—T機(jī)器51500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6635貸：銀行存款58135業(yè)務(wù)23：現(xiàn)付3借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)680借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40.80貸：庫存現(xiàn)金720.80業(yè)務(wù)24：轉(zhuǎn)7借：原材料—A材料160貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢160業(yè)務(wù)25：銀收4借：銀行存款80000貸：短期借款80000業(yè)務(wù)26：銀收5借：銀行存款5650貸：其他業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650業(yè)務(wù)27：轉(zhuǎn)8借：其他業(yè)務(wù)成本4000貸：原材料—A材料4000業(yè)務(wù)28：轉(zhuǎn)9借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)3000管理費(fèi)用—水電費(fèi)1200貸：應(yīng)付賬款—水務(wù)公司1020—供電公司3180業(yè)務(wù)29：轉(zhuǎn)10借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢160貸：管理費(fèi)用—其他160業(yè)務(wù)30：銀付11借：財(cái)務(wù)費(fèi)用400貸：銀行存款400業(yè)務(wù)31：轉(zhuǎn)11借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品30000—乙產(chǎn)品20000制造費(fèi)用—工資5000管理費(fèi)用—工資18000銷售費(fèi)用—工資7000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資80000業(yè)務(wù)32：轉(zhuǎn)12借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)4300管理費(fèi)用—折舊費(fèi)1100貸：累計(jì)折舊5400業(yè)務(wù)33：轉(zhuǎn)13借：制造費(fèi)用—其他600管理費(fèi)用—其他400貸：預(yù)付賬款1000業(yè)務(wù)34：轉(zhuǎn)14借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品12660—乙產(chǎn)品8440貸：制造費(fèi)用21100（3200+5000+3000+5000+4300+600）制造費(fèi)用分配率21100/（30000+20000）=0.422甲產(chǎn)品應(yīng)該分配30000*0.422=12660乙產(chǎn)品應(yīng)該分配20000*0.422=8440業(yè)務(wù)35：轉(zhuǎn)15借：庫存商品—甲產(chǎn)品145660—乙產(chǎn)品130440貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品145660—乙產(chǎn)品130440（具體計(jì)算見下面憑證35.1、35.2）業(yè)務(wù)36：轉(zhuǎn)16借：主營業(yè)務(wù)成本152000貸：庫存商品—甲產(chǎn)品72000—乙產(chǎn)品80000按照先進(jìn)先出法，本期銷售甲產(chǎn)品2000件，期初有甲產(chǎn)品2500件，所以銷售成本應(yīng)該是（2000*36），本期銷售乙產(chǎn)品2000件，期初有甲產(chǎn)品3000件，所以銷售成本應(yīng)該是（2000*40）。業(yè)務(wù)37：轉(zhuǎn)17借：稅金及附加1201.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅840.70—應(yīng)交教育費(fèi)附加360.30（計(jì)征基礎(chǔ)=本期銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅=20800+18200+650-11400-18-720-7800-480-546.62-6635-40.80=12009.58）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：12009.58*7%=840.7應(yīng)交教育費(fèi)附加：12009.58*3%=360.3業(yè)務(wù)38：轉(zhuǎn)18借：所得稅費(fèi)用23719.75貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅23719.75應(yīng)交所得稅：（305500-210621）*25%=23719.75業(yè)務(wù)39：轉(zhuǎn)19借：主營業(yè)務(wù)收入300000其他業(yè)務(wù)收入5000營業(yè)外收入500貸：本年利潤305500轉(zhuǎn)201/2、轉(zhuǎn)202/2借：本年利潤234340.75貸：主營業(yè)務(wù)成本152000稅金及附加1201其他業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用15000管理費(fèi)用28020財(cái)務(wù)費(fèi)用400營業(yè)外支出10000所得稅費(fèi)用23719.75業(yè)務(wù)40：轉(zhuǎn)21借：利潤分配—提取法定盈余公積7115.93貸：盈余公積—法定盈余公積7115.93按本月凈利潤10%計(jì)提法定盈余公積：（305500-234340.75）*10%=7115.93業(yè)務(wù)41：轉(zhuǎn)22借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利28463.70貸：應(yīng)付股利28463.70按本月凈利潤40%向投資者分配利潤：（305500-234340.75）*40%=28463.70業(yè)務(wù)42：轉(zhuǎn)23借：本年利潤651159.25貸：利潤分配—未分配利潤651159.25本年利潤金額=期初余額580000+本月凈利潤（305500-234340.75）=651159.25業(yè)務(wù)43：轉(zhuǎn)24借：利潤分配—未分配利潤325579.63貸：利潤分配—提取法定盈余公積65115.93—應(yīng)付現(xiàn)金股利260463.70利潤分配—提取法定盈余公積期初余額58000，本月發(fā)生7115.93，合計(jì)65115.93利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利期初余額232000，本月發(fā)生28463.70，合計(jì)260463.70二、部分單據(jù)憑證2.4材料運(yùn)雜費(fèi)分配表2022年12月2日材料名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（重量：千克）分配率分配額A材料6000600B材料4000400合計(jì)100000.101000憑證31.1工資分配表2022年12月31日單位：海達(dá)公司單位：元部門生產(chǎn)成本制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)車間生產(chǎn)工人工資甲產(chǎn)品生產(chǎn)人員3000030000乙產(chǎn)品生產(chǎn)人員2000020000車間技術(shù)管理人員工資50005000銷售人員工資70007000行政管理部門人員工資1800018000合計(jì)50000500070001800080000主管：審核：制表：憑證34.1制造費(fèi)用分配表2022年12月31日車間：基本生產(chǎn)車間單位：元分配對象分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資）分配率（%）分配金額甲產(chǎn)品3000012660乙產(chǎn)品200008440合計(jì)500000.42221100主管：復(fù)核：制表：憑證35.1產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表2022年12月31日產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品完工數(shù)量：4000項(xiàng)目直接材料直接工資制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品80004000300015000本月生產(chǎn)費(fèi)用880003000012660130660月末在產(chǎn)品0000完工產(chǎn)品成本960003400015660145660單位成本248.503.91536.415主管：會計(jì)：復(fù)核：制表：憑證35.2產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表2022年12月31日產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品完工數(shù)量：3200項(xiàng)目直接材料直接工資制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品65002500300012000本月生產(chǎn)費(fèi)用90000200008440118440月末在產(chǎn)品0000完工產(chǎn)品成本965002250011440130440單位成本30.156257.031253.57540.7625主管：會計(jì)：復(fù)核：制表：憑證35.3產(chǎn)成品入庫單產(chǎn)成品入庫單2022年12月31日編號：產(chǎn)品名稱計(jì)量單位入庫數(shù)量單位成本金額（元）甲產(chǎn)品件400036.415145660乙產(chǎn)品件320040.7625130440合計(jì)276100記賬：經(jīng)手人：保管人：第二聯(lián)記賬聯(lián)憑證36.1產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表2022年12月31日項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品數(shù)量單位成本金額數(shù)量單位成本金額期初結(jié)存25003690000300040120000本期完工400036.415145660320040.7625130440本期銷售2000367200020004080000期末結(jié)存50040003636.41518000145660100032004040.762540000130440主管：會計(jì)：復(fù)核：制單：（按照先進(jìn)先出法，本期銷售數(shù)量小于期初結(jié)存數(shù)量，所以本期銷售成本應(yīng)該按照本期銷售數(shù)量*期初單位成本計(jì)算）憑證37.1稅金及附加計(jì)算表2022年12月31日稅目計(jì)征基礎(chǔ)稅率（%）應(yīng)交金額城市維護(hù)建設(shè)稅12009.587840.70教育費(fèi)附加12009.583360.30合計(jì)1201.00主管：審核：制表：（計(jì)征基礎(chǔ)=本期銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅=20800+18200+650-11400-18-720-7800-480-546.62-6635-40.80=12009.58）憑證38.1企業(yè)所得稅計(jì)算表2022年12月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)一、營業(yè)收入305000減：營業(yè)成本156000稅金及附加1201銷售費(fèi)用15000管理費(fèi)用28020財(cái)務(wù)費(fèi)用400二、營業(yè)利潤104379加：營業(yè)外收入500減：營業(yè)外支出10000三、利潤總額94879適用稅率25%四、應(yīng)納所得稅額23719.75憑證40.1提取盈余公積計(jì)算表2022年12月31日單位：元項(xiàng)目凈利潤提取率應(yīng)提金額備注法定盈余公積71159.2510%7115.93會計(jì)主管：審核：制單：（凈利潤=利潤總額-所得稅額=94879-23719.75=71159.25）憑證41.1應(yīng)付股利計(jì)算表2022年12月31日單位：元項(xiàng)目凈利潤分配率應(yīng)分配金額備注應(yīng)付現(xiàn)金股利71159.2540%28463.70會計(jì)主管：審核：制單：憑證42.1本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)表2022年12月項(xiàng)目金額期初余額本月發(fā)生58000071159.25合計(jì)651159.25憑證43.1利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)表2022年12月明細(xì)科目金額提取法定盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利65115.93（58000＋7115.93）260463.70（232000＋28463.70）合計(jì)325579.63三、記賬憑證參考答案（收付轉(zhuǎn)各示例一張）業(yè)務(wù)2轉(zhuǎn)賬憑證2022年12月2日轉(zhuǎn)1號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分采購材料原材料A材料4800000原材料B材料4000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1140000應(yīng)付賬款紅光工廠9940000附件張合計(jì)￥9940000￥9940000核準(zhǔn)：復(fù)核：記帳：出納：制單：業(yè)務(wù)3付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金2022年12月3日付2號對方單位(或領(lǐng)款人)摘要借方科目金額總賬明細(xì)科目千百十萬千百十元角分張凱出差借款其他應(yīng)收款張凱180000附件張合計(jì)￥180000核準(zhǔn)：復(fù)核：記帳：出納：制單：業(yè)務(wù)6收款憑證借方科目：銀行存款2022年12月7日收1號對方單位(或繳款人)摘要貸方科目金額總賬明細(xì)科目千百十萬千百十元角分明輝工廠銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品16000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2080000附件張合計(jì)￥18080000核準(zhǔn)：復(fù)核：記帳：出納：制單：四、日記賬及明細(xì)賬庫存現(xiàn)金日記賬2022年憑證號數(shù)摘要對方科目收入支出結(jié)存月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分121期初余額1200001銀付1從銀行提現(xiàn)金銀行存款3000004200003現(xiàn)付1預(yù)支張凱差旅費(fèi)其他應(yīng)收款1800002400009現(xiàn)收1收張凱退回差旅費(fèi)余額其他應(yīng)收款3000027000011現(xiàn)付2付業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用3180023820023現(xiàn)收2收取罰款營業(yè)外收入5000028820027現(xiàn)付3付行政管理部門辦公費(fèi)管理費(fèi)用7208021612031本月合計(jì)380000283880216120銀行存款日記賬2022年憑證號數(shù)銀行結(jié)算憑證對方科目摘要收入支出結(jié)存月日121期初余額2320001銀付1現(xiàn)金支票庫存現(xiàn)金提現(xiàn)金30002290005銀付2轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)付職工薪酬付職工工資600001690006銀付3轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)交稅費(fèi)繳所得稅款180001510007銀收1進(jìn)賬單主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)收銷貨款18080033180010銀付4轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)付賬款付前欠購料款9940023240012銀付5轉(zhuǎn)賬支票其他應(yīng)收款預(yù)付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1272021968017銀付6轉(zhuǎn)賬支票在途物資應(yīng)交稅費(fèi)付購料款6780015188018銀付7轉(zhuǎn)賬支票銷售費(fèi)用付廣告費(fèi)848014340019銀收2進(jìn)賬單實(shí)收資本收投資款20000034340020銀付8委托收款憑證應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)付水、電費(fèi)5064.64338335.3622銀收3進(jìn)賬單應(yīng)收賬款收前欠貨款50000388335.3625銀付9轉(zhuǎn)賬支票營業(yè)外支出付賑災(zāi)捐款10000378335.3626銀付10委托收款憑證固定資產(chǎn)付購T機(jī)器款58135320200.3628銀收4特種轉(zhuǎn)賬憑證短期借款銀行借款存行80000400200.3630銀收5進(jìn)賬單其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)收售料款5650405850.3631銀付11貸款利息憑證財(cái)務(wù)費(fèi)用支付利息400405450.3631本月合計(jì)516450342999.64405450.36購買單位名稱：明輝工廠應(yīng)收賬款明細(xì)賬2022年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分121期初余額借500000022銀收3收回前欠貨款5000000平031本月合計(jì)5000000平0購買單位名稱：振華工廠應(yīng)收賬款明細(xì)賬2022年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分121期初余額借220000015轉(zhuǎn)4銷售甲產(chǎn)品2000件15820000借1802000031本月合計(jì)15820000借18020000原材料明細(xì)賬原材料名稱：A材料計(jì)量單位：千克倉庫：一號倉庫2022年憑證號數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額70008560002轉(zhuǎn)1購進(jìn)600084800013000810400014轉(zhuǎn)3領(lǐng)用8400867200460083680024轉(zhuǎn)6領(lǐng)用3000824000160081280028轉(zhuǎn)7盤盈208160162081296030轉(zhuǎn)8銷售5008400011208896031本月合計(jì)6020481601190095200112088960原材料明細(xì)賬原材料名稱：B材料計(jì)量單位：千克倉庫：一號倉庫2022年憑證號數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額700010700002轉(zhuǎn)1購進(jìn)40001040000110001011000014轉(zhuǎn)3領(lǐng)用350010350007500107500020轉(zhuǎn)5購進(jìn)60001060000135001013500024轉(zhuǎn)6領(lǐng)用650010650007000107000031本月合計(jì)100001000001000010000070001070000庫存商品明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品計(jì)量單位：件倉庫：二號倉庫2022年憑證號數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額2500369000031轉(zhuǎn)15入庫400036.415145660250040003636.4159000014566031轉(zhuǎn)16銷售2000367200050040003636.4151800014566031本月合計(jì)400036.4151456602000367200050040003636.41518000145660庫存商品明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品計(jì)量單位：件倉庫：二號倉庫2022年憑證號數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額30004012000031轉(zhuǎn)15入庫320040.7625130440300032004040.76251200013044031轉(zhuǎn)16銷售20004080000100032004040.76254000013044031本月合計(jì)320040.762513044020004080000100032004040.762540000130440生產(chǎn)成本明細(xì)賬賬戶名稱：甲產(chǎn)品2022年憑證號數(shù)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日121期初余額8000400030001500014轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料640006400024轉(zhuǎn)6領(lǐng)用材料240002400031轉(zhuǎn)11分配工資300003000031轉(zhuǎn)14分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用126601266031合計(jì)96000340001566014566031轉(zhuǎn)15結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本-96000-34000-15660-145660生產(chǎn)成本明細(xì)賬賬戶名稱：乙產(chǎn)品2022年憑證號數(shù)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日121期初余額6500250030001200014轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料300003000024轉(zhuǎn)6領(lǐng)用材料600006000031轉(zhuǎn)11工資分配200002000031轉(zhuǎn)14結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用8440844031合計(jì)96500225001144013044031轉(zhuǎn)15結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本-96500-22500-11440-130440管理費(fèi)用明細(xì)賬2022年憑證號數(shù)摘要借方金額月日差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待辦公費(fèi)水電費(fèi)職工薪酬折舊費(fèi)其他合計(jì)129轉(zhuǎn)2報(bào)銷差旅費(fèi)1500150011現(xiàn)付2報(bào)銷招待費(fèi)30030014轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料5000500027現(xiàn)付3支付電話費(fèi)68068031轉(zhuǎn)9分配水電費(fèi)1200120031轉(zhuǎn)10材料盤盈-160-16031轉(zhuǎn)11分配工資180001800031轉(zhuǎn)12計(jì)提折舊1100110031轉(zhuǎn)13攤銷保險(xiǎn)費(fèi)40040031轉(zhuǎn)20結(jié)轉(zhuǎn)損益-1500-300-680-1200-18000-1100-524028020五、科目匯總表科目匯總表2022年12月會計(jì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額庫存現(xiàn)金3800.002838.80銀行存款516450.00342999.64應(yīng)收賬款158200.0050000.00預(yù)付賬款12000.001000.00其他應(yīng)收款1800.001800.00原材料148160.00195200.00生產(chǎn)成本249100.00276100.00庫存商品276100.00152000.00固定資產(chǎn)51500.00制造費(fèi)用21100.0021100.00管理費(fèi)用28180.0028180.00財(cái)務(wù)費(fèi)用400.00400.00銷售費(fèi)用15000.0015000.00主營業(yè)務(wù)成本152000.00152000.00稅金及附加1201.001201.00其他業(yè)務(wù)成本4000.004000.00營業(yè)外支出10000.0010000.00所得稅費(fèi)用23719.7523719.75短期借款80000.00應(yīng)付賬款103918.02103600.00在途物資60000.0060000.00應(yīng)交稅費(fèi)45640.4264570.75應(yīng)付職工薪酬60000.0080000.00應(yīng)付股利28463.70待處理財(cái)產(chǎn)損溢160.00160.00長期借款實(shí)收資本200000.00盈余公積7115.93累計(jì)折舊5400.00主營業(yè)務(wù)收入300000.00300000.00其他業(yè)務(wù)收入5000.005000.00營業(yè)外收入500.00500.00本年利潤885500.00305500.00利潤分配361159.26976738.88合計(jì)3494588.453494588.45六、試算平衡表本期發(fā)生額及余額試算平衡表2022年12月總賬科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金12003800.002838.802161.20銀行存款232000516450.00342999.64405450.36應(yīng)收賬款72000158200.0050000.00180200.00預(yù)付賬款200012000.001000.0013000.00其他應(yīng)收款1800.001800.00原材料126000148160.00195200.0078960.00生產(chǎn)成本27000249100.00276100.00庫存商品210000276100.00152000.00334100.00固定資產(chǎn)68600051500.00737500.00制造費(fèi)用21100.0021100.00管理費(fèi)用28180.0028180.0