會計綜合實訓(xùn)

1日上月22日從東莞雀巢公司購進的雀巢咖啡已驗收入庫。商場食品組轉(zhuǎn)出來收貨單，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶裝，每瓶零售價51元。（在途商品驗收入庫）借：庫存商品一食品組81600貸：在途物資一東菀雀巢公司57600商品進銷差價240001日收到開戶銀行轉(zhuǎn)來湖南羽絨服廠的托收承付憑證付款通知聯(lián)，金額174762元，附來專用發(fā)票和運費單據(jù)。專用發(fā)票開列男羽服250件，每件241.20元；女羽絨服400件，每件220.75元，增值稅額25262元，運費單據(jù)開列運費900元，當(dāng)即承付。TOC\o"1-5"\h\z借：庫存商品一男裝類一男羽絨服60300—女裝類一女羽絨服88300應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）25325銷售費用一運雜費837貸：銀行存款174762借：受托代銷商品一海寧服裝廠300000貸：代銷商品款一海寧服裝廠3000002日，商場從利華公司購進的商品，專用發(fā)票上列明力士洗發(fā)露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值稅額10327.5元。商品已由商品百貨組驗收，力士洗發(fā)露每箱12瓶裝，每瓶售價32元，力士沐浴露每箱12瓶裝，每瓶售價22元，根據(jù)其轉(zhuǎn)出的收貨單入賬。（商品入庫）借：庫存商品一百貨組84000貸：在途物資一利華公司60750商品進銷差價一百貨組23250借：其他貨幣資金一銀行匯票100000貸：銀行存款1000002日采購員周偉預(yù)支去深圳出差差旅費1500元，以現(xiàn)金付訖。根據(jù)墊支單入帳。（借差率費）借:其他應(yīng)收款一周偉1500元TOC\o"1-5"\h\z貸：庫存現(xiàn)金1500借：庫存現(xiàn)金1650貸：銀行存款16503日，批發(fā)部開給黃浦商廈專用發(fā)票，開列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽絨服200件，每件240元；增值稅額19431元，商品已發(fā)出，根據(jù)專用發(fā)票（記賬聯(lián)）入賬。借：應(yīng)收賬款一黃浦大廈133731貸：主營業(yè)務(wù)收入一男裝類37800—女裝類76500應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項）19431借：在途物資一利華公司60750應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）10327.50貸：銀行存款71077.50借：庫存商品一服裝組118050貸：商品進銷差價一服裝組37610庫存商品一男裝類36240庫存商品一女裝類44200借：銀行存款95940貸：應(yīng)收賬款一長寧商廈95940借：在途物資一天津食品公司60450應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）10318.5銷售費用558貸：銀行存款71326.515日商場各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總?cè)缦卤硭尽９窠M銷售收入現(xiàn)金收入信用卡簽購單服裝組40750359904760百貨組36810335703240食品組34940319403000合計11250010150011000現(xiàn)金點收無誤，填制解款單，將現(xiàn)金結(jié)存開戶銀行，信用卡簽購單購物者均持交通銀行的銀聯(lián)卡，該卡結(jié)算的手續(xù)費率9%。，根據(jù)該費率填制匯計單，并按匯計單上凈計金額填制進帳單；留下簽購單存根聯(lián)共5張，將另兩聯(lián)簽購單連同匯計單一并解存銀行。（現(xiàn)金收入）借：庫存現(xiàn)金101500貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組35990百貨組33570食品組31940（信用卡手續(xù)費）借：財務(wù)費用手續(xù)費99貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組42.84百貨組29.16食品組27（信用卡收入）借：銀行存款10901貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組4717.16百貨組3210.84食品組2973（根據(jù)售價結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本服裝組40750百貨組36810食品組34940貸：庫存商品服裝組40750百貨組36810食品組34940借：庫存現(xiàn)金101500貸：銀行存款10150013題也可以合成三筆分錄：借：庫存現(xiàn)金101500財務(wù)費用一手續(xù)費99銀行存款10901貸：主營業(yè)務(wù)收入一服裝組40750—百貨組36810—食品組34940借：主營業(yè)務(wù)成本一服裝組40750—百貨組36810—食品組34940貸：庫存商品一服裝組40750—百貨組36810—食品組34940借：庫存現(xiàn)金101500貸：銀行存款1015005日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來委托收款憑證付款通知聯(lián)，金額127600元，系上月簽發(fā)并承兌給寧波服裝廠的商業(yè)承兌匯票款已到期，同意支付。根據(jù)委托收款憑證付款通知入賬。（商業(yè)票據(jù)到期）借：應(yīng)付票據(jù)一寧波服裝廠127600貸：銀行存款127600借：庫存商品一男裝類一男羽絨服48300一女裝類一女羽絨服55200貸：在途物資一江西羽絨服廠103500借：銀行存款132900貸：應(yīng)收票據(jù)一南京服裝公司132900借：應(yīng)收票據(jù)——徐匯商廈132678貸：主營業(yè)務(wù)收入一男裝類一男呢夾克衫23400—男裝類一男牛仔褲67500一女裝類一女時裝22500應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19278借：銷售費用一差旅費1520貸：其他應(yīng)收款一周偉1500

庫存現(xiàn)金20借：在途物資一深圳日化廠80000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）13621銷售費用一運雜費279貸：其他貨幣資金一銀行匯票939009日，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，支付飛馬廣告公司推銷商品廣告費用780.20元，根據(jù)廣告公司發(fā)票和轉(zhuǎn)帳支票存根入帳（廣告費）借：銷售費用一廣告費780.20貸：銀行存款780.29日，批發(fā)部倉庫轉(zhuǎn)來收貨單（入庫聯(lián)），該收貨單并列本月1日從湖南羽絨服裝廠購進的男羽絨服250件.每件241.2元;女羽絨服400件，每件220.75元.貨已驗收入庫。（入庫）借:庫存商品男裝類一男羽絨服60300女裝類一女羽絨服88300貸：在途物資一湖南羽絨服廠148600借：庫存現(xiàn)金109400財務(wù)費用一手續(xù)費135銀行存款14865貸：主營業(yè)務(wù)收入一服裝組44100—百貨組39560—食品組40740借：主營業(yè)務(wù)成本一服裝組44100—百貨組39560—食品組40740貸：庫存商品一服裝組44100—百貨組39560—食品組40740借：銀行存款109400貸：庫存現(xiàn)金10940010日，業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門送來報帳發(fā)票和單據(jù)5張，共計1461.6元，其中：自動門維修費308,印制單證費245.6元，展銷會展覽費660元，快遞費150元、市內(nèi)交通費98元。即以現(xiàn)金補足其定額備用金。根據(jù)發(fā)票和單據(jù)入帳。（報銷各項費用）借：銷售費用一展覽費660—差旅費98管理費用一維修費308—其他費用395.6貸：庫存現(xiàn)金1461.610日交納所得稅14250、增值稅19967.6元、營業(yè)稅600元、城市維護建設(shè)稅1439.73和教育費附加617.03元。（交納各項稅費）借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅14250—未交增值稅（轉(zhuǎn)入）19967.6—應(yīng)交營業(yè)稅600—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1439.73—教育費附加617.03貸：銀行存款36874.3611日，向安徽叉車一輛，該叉車買價81000元，增值稅額13770元，運輸費300元，收到對方開來的專用發(fā)票及運輸費發(fā)票，當(dāng)即填制電匯憑證，匯付全部款項。叉車已驗收使用。（購入固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)81300應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）13770貸：銀行存款9507026.11日，銀行轉(zhuǎn)來昆明服裝公司承付款項的收賬通知聯(lián),金額為126769.6元,系上月29日向該公司托收的款項.根據(jù)托收承付憑證收賬通知聯(lián)入賬。（收回欠款）借：銀行存款126769.6貸：應(yīng)收賬款一昆明服裝公司126769.6借：在途物資-廈門服裝廠96600應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項）16478銷售費用一運雜費744貸：銀行存款113822借：銀行存款115198.2貸：應(yīng)收賬款一沈陽服裝公司115198.2借：庫存商品一百貨組一香水111000貸：在途物資一深圳日化廠80000商品進銷差價-百貨組31000借：銀行存款6100貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款6100借：應(yīng)收賬款一長寧商廈121797貸：主營業(yè)務(wù)收入一男裝類一男羽絨服42000—女裝類一女羽絨服62100應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項）17697（提取現(xiàn)金備發(fā)現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金61250.7貸：銀行存款61250.7（發(fā)放工資）借：應(yīng)付職工薪酬-工資74700貸：其他應(yīng)付款-住房公積金5229-養(yǎng)老保險費5976-醫(yī)療保險費1494-失業(yè)保險費747應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅3.3庫存現(xiàn)金61250.7借：庫存現(xiàn)金106130財務(wù)費用一手續(xù)費102.6銀行存款20563.4貸：主營業(yè)務(wù)收入一服裝組43200—百貨組42736—食品組40860借：主營業(yè)務(wù)成本一服裝組43200—百貨組42736—食品組40860貸：庫存商品一服裝組43200—百貨組42736—食品組40860借：庫存現(xiàn)金106130貸：銀行存款106130（分配職工工資）借：銷售費用-職工薪酬64500管理費用-職工薪酬10200貸：應(yīng)付職工薪酬-工資7470016按本月工資總額的2%和1.5%分別計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。借：銷售費用-職工薪酬2257.5管理費用-職工薪酬357貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費1494應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費1120.5借：銷售費用-社會保險15480管理費用-社會保險2448貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金5229-失業(yè)保險費1494-醫(yī)療保險費8964-養(yǎng)老保險費2241借：應(yīng)收賬款-昆明服裝公司992貸：銀行存款992借：應(yīng)收賬款-昆明服裝公司126886.5貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類47250-女裝類61200應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）18436.5借：在途物資-上海服裝廠239950應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）40791.5貸;應(yīng)付票據(jù)-上海服裝廠280741.516日，收到黃浦商廈轉(zhuǎn)帳支票，金額123084，系償還前欠賬款。根據(jù)進賬單回單入賬借：銀行存款123084應(yīng)收賬款-黃浦商廈123084借：庫存商品一食品組84000貸：在途物資一天津食品公司60450商品進銷差價-食品組23550借：應(yīng)付票據(jù)-上海服裝廠159611.4貸：銀行存款159611.418日，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，將企業(yè)計提的工會經(jīng)費共計1494元，一并劃撥本公司工會借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費1494貸：銀行存款149418日，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，將從職工工資中代扣的住房公積金和企業(yè)計提的住房公積共計10458元，一并劃撥上海市公積金管理中心借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金5229其他應(yīng)付款-住房公積金5229貸：銀行存款1045819日，商場服裝組轉(zhuǎn)來內(nèi)部調(diào)撥單，該調(diào)撥單開列：從服裝批發(fā)調(diào)入男呢大衣100件，購進單價289.8元，零售價425元；男牛仔褲500條，購進單價69.10元，零售單價101元；女呢大衣150件，購進單價262.5元，零售單價385元。根據(jù)內(nèi)部調(diào)撥單入帳。借：庫存商品-服裝組150750貸：庫存商品-男裝類63530庫存商品-女裝類39375商品進銷差價-服裝組4784519日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來福建土產(chǎn)公司的托收承付憑證付款通知聯(lián)，金額136373.16元，另附專用發(fā)票和運費單據(jù)。專用發(fā)票開列香菇1400千克，每千克56.2元；桂圓680千克，每千克55.1元；增值稅額19745.16元。運費單據(jù)開列運費480元，上述款項當(dāng)即承付。借：在途物資-福建土產(chǎn)公司116148應(yīng)交稅金-交增值稅（進項）19778.76銷售費用-運費446.4貸：銀行存款136373.16借：銀行存款128442.6貸：應(yīng)收票據(jù)-徐匯商廈128442.619日批發(fā)部開給黃浦商廈專用發(fā)票，開列男皮茄克100件，每件840元；增值稅額14280元。商品已發(fā)出，款項尚未收到。同時，倉庫轉(zhuǎn)來受托代銷商品出庫單，列明男皮茄克購進單價為750元，根據(jù)專用發(fā)票記賬聯(lián)和受托代銷商品出庫單記賬聯(lián)入帳。（代銷商品）借：應(yīng)收賬款-黃浦商廈98280貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類84000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）14280（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本-男裝類75000貸：受托代銷商品-海寧服裝廠75000（轉(zhuǎn)銷已售商品）借：代銷商品款-海寧服裝廠75000貸：應(yīng)付賬款-海寧服裝廠75000借：庫存現(xiàn)金110780財務(wù)費用一手續(xù)費110.7銀行存款16529.3貸：主營業(yè)務(wù)收入一服裝組48540—百貨組40160—食品組38720借：主營業(yè)務(wù)成本一服裝組48540—百貨組40160—食品組38720貸：庫存商品一服裝組48540—百貨組40160—食品組38720借：庫存現(xiàn)金110780貸：銀行存款110780（37.已經(jīng)計提了醫(yī)療保險）52.22日，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，將從職工工資中代扣的養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和企業(yè)計提的的合計金額分別為5976元、1494元、747元、12699元，一并劃撥社會保險事業(yè)基金結(jié)算管理中心。（上繳社會保險金）借：應(yīng)付職工薪酬一失業(yè)保險費1494—醫(yī)療保險費8964—養(yǎng)老保險費2241其他應(yīng)付款一養(yǎng)老保險費5976其他應(yīng)付款一醫(yī)療保險費1494其他應(yīng)付款一失業(yè)保險費747貸：銀行存款2091622日，職工周偉報銷家屬醫(yī)藥費360.5元，陳紅申請困難補助150元，出納以現(xiàn)金付訖。借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利510.5貸：庫存現(xiàn)金510.5借：預(yù)付賬款-財產(chǎn)保險27000貸：銀行存款27000借：短期借款120000貸：銀行存款120000借：庫存現(xiàn)金1992.1貸：銀行存款1992.1借：應(yīng)收賬款-沈陽服裝公司986貸：銀行存款986借：應(yīng)收賬款-沈陽服裝公司143032.5貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類-男羽絨服52500-女裝類-女羽絨服69750應(yīng)交稅費-應(yīng)繳征值稅-銷項20782.5借：庫存商品-男裝類96600貸：在途物資-廈門服裝廠96600借：原材料-三夾板2146.5應(yīng)交稅費-應(yīng)繳征值稅-進項360.5貸：銀行存款2507借：在途物資-廈門服裝廠233360應(yīng)交稅金-交增值稅（進項）39748.2銷售費用-運費1023貸：銀行存款274131.2借：銀行存款247279.5貸：應(yīng)收賬款-長寧商廈120182.4-黃浦商廈127097.123日，精藝公司開來專用發(fā)票，開列貨柜2個，每只480元，計貨款960元，增值稅額163.2元；并收到貨柜運費發(fā)票金額60元，貨柜已驗收，上述款項一并簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票支付。（購低值易耗品）借：低值易耗品-庫存1015.8應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項）167.4（163.2+60*7%）貸：銀行存款1183.264.24日，倉庫轉(zhuǎn)來商場百貨柜領(lǐng)用昨日購進的2只貨柜的領(lǐng)料單，每只507.9元，按五五攤銷法攤銷。根據(jù)領(lǐng)料單入帳。（領(lǐng)用、攤銷）借：低值易耗品-在用1015.8貸：低值易耗品-庫存1015.8借：管理費用-攤銷507.9貸：低值易耗品-攤銷507.9借：庫存商品-男裝類86850-女裝類153100貸：在途物資-上海服裝廠239950借：應(yīng)收票據(jù)-南京服裝公司139522.5貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類83250-女裝類36000應(yīng)交稅費-應(yīng)繳征值稅-銷項20272.5借：在途物資-寧波服裝長156670應(yīng)交稅費-應(yīng)繳征值稅-進項26674.5銷售費用-運費539.4貸：應(yīng)付票據(jù)-寧波服裝廠183883.925日，本月19日從福建土產(chǎn)公司購進的商品已驗收入庫.商場食品組轉(zhuǎn)來收貨單入庫單，列明入庫香菇1398千克，每千克進價56.2元，售價80元;桂圓680千克，每千克進價55.1元,售價78元;并轉(zhuǎn)來購進短缺報告單,列明短缺香菇2千克，原因待查,記賬聯(lián)入帳?（入庫）借:庫存商品-食品組164880待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益112.4貸:在途物資-福建土產(chǎn)公司116148商品進銷差價-食品組48844.425日，開戶銀行轉(zhuǎn)來上海電力公司的專用托收憑證，金額3159元，并附專用發(fā)票。專用發(fā)票開列用電量5000千瓦，單價0.54元，金額2700元；增值稅額459元，營業(yè)部門耗電3600千瓦時，查倉庫耗電600千瓦時，行政管理部門耗電800千瓦時。（電費）借：銷售費用-保管費324管理費用-水電費2376應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項）459貸：銀行存款3159借：管理費用-水電費372應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項）48.36貸：銀行存款420.36借：庫存現(xiàn)金119560財務(wù)費用一手續(xù)費128.52銀行存款14151.48貸：主營業(yè)務(wù)收入一服裝組51750—百貨組45430—食品組47680借：主營業(yè)務(wù)成本一服裝組51750—百貨組45430—食品組47680貸：庫存商品一服裝組51750—百貨組45430—食品組47680借：庫存現(xiàn)金119560貸：銀行存款119560借：應(yīng)付票據(jù)-寧波服裝廠149221.8貸：銀行存款149221.8借：管理費用-辦公費556貸：銀行存款556借：應(yīng)付利息11730財務(wù)費用-利息5820貸：銀行存款1755075.26日，開戶銀行轉(zhuǎn)來該行的計付利息清單收款通知聯(lián)，該通知聯(lián)開列應(yīng)收銀行存款利息1248元，查前兩個月已預(yù)提銀行存款利息801元。根據(jù)計收利息清單入帳。（利息收入）借：銀行存款1248貸：其他應(yīng)收款-利息801財務(wù)費用-利息447借：銀行存款116822貸：應(yīng)收賬款-昆明服裝公司116822借：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類9450應(yīng)交稅金-交增值稅（銷項）1610銷售費用-運費46.5貸：應(yīng)收賬款-昆明服裝公司11056.5銀行存款50借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅12500貸：銀行存款12500（沖減）借：庫存商品-男裝類8694應(yīng)交稅金-交增值稅（銷項）1477.98貸：在途物資-上海服裝廠10171.98借:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益41.5商品進銷差價-百貨組15.1貸：庫存商品-百貨組56.6借：庫存商品-食品組78.8貸：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益56.66商品進銷差價-食品組22.1480.29日，今查明25日購進香菇短缺2千克系自然損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)予以核銷轉(zhuǎn)賬。根據(jù)商品購進短缺溢余報告單核銷聯(lián)入賬。（商品短缺處理）借：銷售費用-商品損耗112.4貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢112.4借：在途物資-江西羽絨服廠101164應(yīng)交稅費-應(yīng)繳征值稅-進項17239.88銷售費用-運費588貸：應(yīng)付票據(jù)-寧波服裝廠118961.88借：營業(yè)外支出-盤虧損失41.5貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢41.5借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢56.66貸：銷售費用-商品損耗56.66借：庫存商品-男裝類109760-女裝類123600貸：在途物資-廈門服裝廠23336084.30日，商場轉(zhuǎn)來低值易耗品報廢申請單,列明報廢貨柜1只,賬面原價510元,已攤銷了255元，殘料估價15元,已驗收入庫.（低值易耗品報廢）借:低值易耗品-攤銷255管理費用-攤銷240原材料15貸：低值易耗品-在用51085.30日，與開戶銀行簽訂金額為150000元、期限為3個月的借款合同。收到銀行轉(zhuǎn)來收帳通知，據(jù)以入帳。（短期借款）借：銀行存款150000貸：短期借款15000086.（代銷商品）借：應(yīng)收賬款-長寧商廈147420貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類126000應(yīng)交稅費-應(yīng)繳征值稅-銷項21420（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本-男裝類112500貸：受托代銷商品-海寧服裝廠112500（轉(zhuǎn)銷已售商品）借：代銷商品款-海寧服裝廠112500貸：應(yīng)付賬款-海寧服裝廠11250087.30日，經(jīng)營部轉(zhuǎn)來發(fā)票，開列本月份出租給蘇提公司商場營業(yè)場地租金12000元，當(dāng)即收到轉(zhuǎn)帳支票，該公司賬號為110108216735，開戶銀行為工行靜安支行。根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票填制進賬單，將其連同轉(zhuǎn)帳支票一并解存銀行。（場地租金）借：銀行存款12000貸：其他業(yè)務(wù)收入-出租收入12000借：庫存商品-百貨組141600貸：在途物資-利華公司101400商品進銷差價-百貨組40200借：資產(chǎn)減值損失1410貸：存貨跌價準(zhǔn)備141090.30日以現(xiàn)金75元向稅務(wù)局購買印花稅票，粘貼在經(jīng)濟合同和賬薄上。根據(jù)取回的印花稅銷售憑證入賬。（印花稅）借：管理費-印花稅75貸：庫存現(xiàn)金7591.30日，倉庫轉(zhuǎn)來固定資產(chǎn)報廢申請單，列明報廢叉車1輛，原價49600元;已提折舊45200元；（固定資產(chǎn)報廢）借：固定資產(chǎn)清理-叉車4400累計折舊45200貸：固定資產(chǎn)4960092.31日商場各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總?cè)缦卤硭尽９窠M銷售收入現(xiàn)金收入信用卡簽購單轉(zhuǎn)帳支票服裝組679805121078608910百貨組893607290067109750食品組786506540055907660合計2359901895102016026320現(xiàn)金點收無誤，填制解款單，將現(xiàn)金結(jié)存開戶銀行，信用卡簽購單購物者均持交通銀行的銀聯(lián)卡，該卡結(jié)算的手續(xù)費率9%。，根據(jù)該費率填制匯計單，并按匯計單上凈計金額填制進帳單；同時根據(jù)3張轉(zhuǎn)帳支票填制進賬單入帳借：庫存現(xiàn)金189510財務(wù)費用一手續(xù)費181.44銀行存款19978.56貸：主營業(yè)務(wù)收入一服裝組67980—百貨組89360—食品組78650借：主營業(yè)務(wù)成本一服裝組67980—百貨組89360—食品組78650貸：庫存商品一服裝組67980—百貨組89360—食品組78650借：庫存現(xiàn)金189510貸：銀行存款189510（出售收入）借：銀行存款2980TOC\o"1-5"\h\z貸：固定資產(chǎn)清理-叉車2980（處理）借：營業(yè)外支出1420貸：固定資產(chǎn)清理-叉車1420借：其他應(yīng)付款-安凱公司6000貸：銀行存款6000借:銷售費用-保管費601.4-包裝物110.5管理費用-辦公費642.2貸：原材料1354.1借：壞賬準(zhǔn)備2560貸：應(yīng)收賬款256031日，將本月份銷售受托代銷的男皮茄克250件，通知海寧服裝廠，海寧服裝廠開來專用發(fā)票，開列男皮茄克250件，單價750元，增值稅額31875元；當(dāng)即填值電匯憑證將款項全部匯付對方。（結(jié)算代銷商品）借：應(yīng)付帳款-海寧服裝廠187500應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）31875貸：銀行存款21937531日批發(fā)部的商品，采用加權(quán)平均法計算商品銷售成本，根據(jù)計算的結(jié)果編制商品銷售成本匯總表，并根據(jù)該表結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本（1）計算加權(quán)平均單價=（期初余額+本期發(fā)生-本期發(fā)出）金額/（期初余額+本期發(fā)生-本期發(fā)出）數(shù)量（2）期末結(jié)存金額=期末數(shù)*加權(quán)單價（3）本期成本=（期初余額+本期發(fā)生-本期發(fā)出-期末）金額借：主營業(yè)務(wù)成本-男裝類316523.4主營業(yè)務(wù)成本-女裝類301481.6貸：庫存商品-男裝類316523.4庫存商品-女裝類301481.631日，用分柜組差價率法編制已銷商品進銷差價計算表，據(jù)以結(jié)轉(zhuǎn)本月份商品已銷商品進銷差價月底根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)前進銷差價余額/（期末庫存賬面余額+主營業(yè)務(wù)收入帳戶余額），計算差價率，計算出已售商品進銷差價借：商品進銷差價-服裝組93844.54商品進銷差價-百貨組80365.5商品進銷差價-食品組77901.18貸：主營業(yè)務(wù)成本-服裝組93844.54主營業(yè)務(wù)成本-百貨組80365.5主營業(yè)務(wù)成本-食品組77901.18（老師給的數(shù)據(jù)，我算的是：80534.74）31日，編制零售商品的銷售收入調(diào)整表，并據(jù)以調(diào)整本月份零售商品銷售收入根據(jù)匯總（收入/1.17）*.17計算銷項稅，把收入先換算成不含稅價。借：主營業(yè)務(wù)收入-服裝組43055.04主營業(yè)務(wù)收入-百貨組42726.09主營業(yè)務(wù)收入-食品組39897.69貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）125678.82借：主營業(yè)務(wù)成本-服裝組11000.7貸：主營業(yè)務(wù)成本-男裝類5986.2主營業(yè)務(wù)成本-女裝類5014.5102.借：財務(wù)費用-手續(xù)費102貸：銀行存款102借：銀行存款1000貸：營業(yè)外收入1000借：銷售費用-保險費1640管理費用-保險費400貸：預(yù)付賬款-財產(chǎn)保險204031日，百樂門飯店開來發(fā)票，金額1288.6元，系單位招待客戶費用，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票支付。（招待費）借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費用1288.6貸：銀行存款1288.6借：管理費用-辦公費319.38貸：銀行存款319.38借：持有至到期投資-應(yīng)付利息1275貸：投資收益127531日，用平均年限罰分類計提本月份固定資產(chǎn)折舊。本月初固定資產(chǎn)的有關(guān)資料見下表。營業(yè)廳和營業(yè)設(shè)備有20%出租給國新公司，根據(jù)上述資料，編制固定資產(chǎn)折舊計算表，并據(jù)以入賬。固定資產(chǎn)類別原值使用壽命（年）凈殘值率（%）房屋及建筑物4686900其中：營業(yè)廳3493000404辦公室637000324倉庫556900304營業(yè)設(shè)備613800104運輸裝卸社備39450085管理設(shè)備26760064借管理費用折舊費200666.60其他業(yè)務(wù)支出2379.28貸累計折舊22445.8831日，攤銷應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的土地使用權(quán)費用1740元TOC\o"1-5"\h\z借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷1740貸：累計攤銷17401