建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前期主要工作審計(jì)

1第二章建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前期

主要工作審計(jì)

2第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)1第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理審計(jì)2主要內(nèi)容第三節(jié)開(kāi)工前準(zhǔn)備工作審計(jì)3一、建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)的內(nèi)容(一)投資決策階段的主要工作第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策階段編制可行性研究編制項(xiàng)目建議書(shū)初步可行性研究可行性研究編制環(huán)境影響報(bào)告項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目決策投資機(jī)會(huì)研究第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)（二）可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)資源優(yōu)化配置建設(shè)方案設(shè)計(jì)投資估算項(xiàng)目融資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)社會(huì)評(píng)價(jià)不確定分析風(fēng)險(xiǎn)分析環(huán)境影響評(píng)價(jià)綜合評(píng)價(jià)5第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)（三）存在的主要問(wèn)題1.決策失誤，損失浪費(fèi)嚴(yán)重。

擅自上項(xiàng)目，盲目上項(xiàng)目。世行評(píng)估，“七五”到“九五”，中國(guó)投資決策失誤率30%，損失浪費(fèi)4000到5000億元。2.沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分科學(xué)論證，一把手單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。例如：阜陽(yáng)機(jī)場(chǎng)、綿陽(yáng)機(jī)場(chǎng)、燃機(jī)電廠(chǎng)、支線(xiàn)鐵路“滯后”的首都機(jī)場(chǎng)

1999年11月，首都機(jī)場(chǎng)新的候機(jī)樓投入使用，設(shè)計(jì)容量為旅客年吞吐量2700萬(wàn)人次，這一時(shí)間定位是2005年。然而，“時(shí)間定位”剛過(guò)一半，搭乘國(guó)際航空公司航班的乘客又在值機(jī)柜臺(tái)前排起了長(zhǎng)隊(duì)，辦理登機(jī)牌需50多分鐘。機(jī)場(chǎng)人士透露，預(yù)計(jì)今年全年旅客年吞吐量將達(dá)到、并很可能超過(guò)2700萬(wàn)人次。耗費(fèi)巨資建設(shè)的首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)，投入僅兩年多，即陷入滯后，步入老態(tài)。這是不是意味著我們又要再進(jìn)行改造成重修？有群眾呼吁：我們的一些部門(mén)，應(yīng)該在戰(zhàn)略上更多些前瞻性、在測(cè)算上更多些可靠性、在制度上更多些完整性，讓國(guó)家有限的資金和人民的血汗錢(qián)一分一厘都落在實(shí)處，別打了水漂，讓人心痛?。。ā豆と巳?qǐng)?bào)》2002.2.6）耗資上億建機(jī)場(chǎng)一年進(jìn)出百十人——花誰(shuí)的錢(qián)這么不心疼九江、蚌埠機(jī)場(chǎng)年旅客吞吐量?jī)H為100多人，蕪湖機(jī)場(chǎng)為3800人……投資上億元的這些機(jī)場(chǎng)，狀況較好的每天也只始發(fā)旅客十幾人。一年收入40多萬(wàn)元，開(kāi)支800多萬(wàn)元。然而，機(jī)場(chǎng)建設(shè)熱一直居高不下。連位于5000米高原，目前國(guó)內(nèi)民航飛機(jī)無(wú)法起降的地區(qū)也在申請(qǐng)建機(jī)場(chǎng)。珠江三角洲機(jī)場(chǎng)已十分密集，仍有城市要建機(jī)場(chǎng)，理由是他們有錢(qián)。四川樂(lè)山到成都相距僅100多公里，樂(lè)山要建機(jī)場(chǎng)；長(zhǎng)春與吉林兩市已分別建有機(jī)場(chǎng)，不知為何，還要在兩城市間另建機(jī)場(chǎng)……與機(jī)場(chǎng)盲目建設(shè)相對(duì)應(yīng)的還有攀比現(xiàn)象?，F(xiàn)在每建一個(gè)機(jī)場(chǎng)都提出“三十年不落后，五十年不淘汰”，一個(gè)比一個(gè)“洋氣”，一個(gè)比一個(gè)“現(xiàn)代”，然而，氣派的機(jī)場(chǎng)卻沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的效應(yīng)。專(zhuān)家們對(duì)盲目投資建機(jī)場(chǎng)造成的浪費(fèi)極為痛心。據(jù)介紹，相當(dāng)一些地區(qū)修機(jī)場(chǎng)資金籌措并不容易，像阜陽(yáng)機(jī)場(chǎng)投資3.8億，連阜陽(yáng)的小學(xué)生們都被要求集資，建了機(jī)場(chǎng)卻閑置著。專(zhuān)家認(rèn)為，應(yīng)該追究決策者和投資的責(zé)任，問(wèn)問(wèn)他們，到底是花誰(shuí)的錢(qián)這么不心疼？（《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》2001.11.3）第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)（四）建設(shè)項(xiàng)目投資決策及建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)的內(nèi)涵1、建設(shè)項(xiàng)目投資決策的內(nèi)涵

一般是指建設(shè)項(xiàng)目投資主體為了投資活動(dòng)達(dá)到預(yù)期收益而進(jìn)行的一系列投資與建設(shè)方案比選、評(píng)比的活動(dòng)。2、建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)的內(nèi)涵建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)主要是評(píng)價(jià)建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)上的合規(guī)性，按項(xiàng)目建設(shè)期可分為：前期決策審計(jì)，主要是對(duì)可行性研究和評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審查；中期決策審計(jì)，主要側(cè)重對(duì)決策實(shí)施方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；后期評(píng)價(jià)審計(jì)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)決策質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)（五）建設(shè)項(xiàng)目前期決策審計(jì)的主要內(nèi)容1、審計(jì)前期決策的程序的合規(guī)性

審計(jì)投資決策程序是否完整審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策程序是否符合項(xiàng)目的建設(shè)要求，是否與項(xiàng)目的建設(shè)程序相一致。

在審計(jì)實(shí)務(wù)中，主要是通過(guò)查文件、看批文等具體工作得以體現(xiàn)的。112、可行性研研究報(bào)告的的編制與審審批單位的的資質(zhì)和級(jí)級(jí)別的合規(guī)規(guī)性按照我國(guó)有有關(guān)部門(mén)的的規(guī)定要求求，編制可可行性研究究報(bào)告的單單位必須是是經(jīng)各部、、各省和各各有關(guān)部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)的工工程咨詢(xún)機(jī)機(jī)構(gòu)和設(shè)計(jì)計(jì)院所，必必須有合法法的營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照和資質(zhì)質(zhì)證書(shū)。甲級(jí)：設(shè)計(jì)單位或或咨詢(xún)機(jī)構(gòu)構(gòu)，可以在在全國(guó)范圍內(nèi)內(nèi)承攬大中型型項(xiàng)目的可可行性研究究報(bào)告的編編制任務(wù)。。乙級(jí)：設(shè)計(jì)單位或或工程咨詢(xún)?cè)儥C(jī)構(gòu)可以以在地方或行業(yè)業(yè)范圍內(nèi)承攬中小型項(xiàng)目目的可行性研研究報(bào)告的的編制任務(wù)務(wù)。大中型項(xiàng)目目由主管部門(mén)門(mén)評(píng)審，報(bào)報(bào)國(guó)家發(fā)改改委審批；；特大型項(xiàng)目目由國(guó)家發(fā)改改委會(huì)同各各主管部門(mén)門(mén)評(píng)審，報(bào)報(bào)國(guó)務(wù)院審審批。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目目投資決策策審計(jì)123、審計(jì)可行行性研究報(bào)報(bào)告內(nèi)容的的完整性和和編制深度度的到位程程度評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目可行性性的主要指指標(biāo)有：財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)部收收益率、投投資回收期期、投資利利稅率、固固定資產(chǎn)借借款償還期期、經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)部收益率率及其經(jīng)濟(jì)濟(jì)換匯成本本等。審計(jì)時(shí)，審審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)采用抽樣審計(jì)的方式，著著重檢查上上述指標(biāo)在在原可行性性研究報(bào)告告中所用的的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)是否真實(shí)實(shí)，計(jì)算方方法是否正正確；參考考依據(jù)是否否合理；有有無(wú)虛假分分析的行為為發(fā)生等相相關(guān)內(nèi)容。。從理論上上說(shuō)，這是是可行性研研究報(bào)告審審計(jì)的核心心內(nèi)容，也也是重點(diǎn)內(nèi)內(nèi)容。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目目投資決策策審計(jì)4、審計(jì)投資資決策文件件本身的科科學(xué)性和合合理性，財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的的是否可行行1）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)內(nèi)容財(cái)務(wù)盈利能能力（投產(chǎn)產(chǎn)后產(chǎn)生的的利潤(rùn)和稅稅金）清償能力（（財(cái)務(wù)、債債務(wù)清償））財(cái)務(wù)外匯平平衡能力第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目目投資決策策審計(jì)2）評(píng)價(jià)步驟驟第一步：估估算財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)。⑴總總投資額；；⑵總成本本；⑶銷(xiāo)售售收入或營(yíng)營(yíng)業(yè)收入；；⑷銷(xiāo)售稅稅金及附加加；⑸利潤(rùn)潤(rùn)及利潤(rùn)的的分配。第二步：編編制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表。包含含編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表，，現(xiàn)金流量量表、損益益表等主要要報(bào)表和固固定資產(chǎn)投投資估算表表、投資計(jì)計(jì)劃與資金金籌措表、、總成本費(fèi)費(fèi)用估算表表等輔助報(bào)報(bào)表。（利利潤(rùn)與利潤(rùn)潤(rùn)分配表））第三步：計(jì)計(jì)算財(cái)務(wù)指指標(biāo)：包括括靜態(tài)指標(biāo)標(biāo)（投資回回收期、投投資利潤(rùn)率率、投資利利稅率、資資本金利潤(rùn)潤(rùn)率）和動(dòng)動(dòng)態(tài)指標(biāo)（（財(cái)務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值、財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部收益益率、動(dòng)態(tài)態(tài)投資回收收期等）。。第四步：提提出財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)論，，看項(xiàng)目是是否可行。。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目目投資決策策審計(jì)二、投資決決策審計(jì)的的基本程序序和方法跟蹤審計(jì)是目前進(jìn)行行投資決策策審計(jì)的方方法。目的的是使建設(shè)設(shè)項(xiàng)目前期期決策審計(jì)計(jì)與決策工工作本身同同步進(jìn)行。。以?xún)?nèi)部審計(jì)計(jì)為主，外外部審計(jì)依依賴(lài)內(nèi)部審審計(jì)結(jié)果進(jìn)進(jìn)行抽樣檢檢查。從時(shí)間上來(lái)來(lái)說(shuō)，審計(jì)計(jì)應(yīng)在建設(shè)設(shè)項(xiàng)目前期期決策審批批之前進(jìn)行行。從實(shí)效性上上，跟蹤審審計(jì)實(shí)施全全程跟蹤，，能及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，，并向決策策者提供建建議，保證證投資效益益的實(shí)現(xiàn)。。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目目投資決策策審計(jì)三、投資決決策審計(jì)實(shí)實(shí)施指引（一）審計(jì)計(jì)目標(biāo)確認(rèn)前期決決策的科學(xué)學(xué)性和可行行性程度。。將項(xiàng)目實(shí)際際情況與前前期決策時(shí)時(shí)預(yù)期的目目標(biāo)相比較較，以確定定前期決策策目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)程度。。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目目投資決策策審計(jì)（二）需要要收集的資資料1、項(xiàng)目建議議書(shū)2、可行性研研究報(bào)告3、可行性研研究報(bào)告資資質(zhì)級(jí)別證證明文件4、有關(guān)的合合同、批文文5、建設(shè)項(xiàng)目目投資效益益評(píng)價(jià)參數(shù)數(shù)6、《投資項(xiàng)目可可行性研究究指南》（2002.1）7、國(guó)家、行行業(yè)或地方方有關(guān)部門(mén)門(mén)頒發(fā)的相相關(guān)文件8、其他與投投資、收入入、成本相相關(guān)的資料料。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目目投資決策策審計(jì)（三）審計(jì)計(jì)內(nèi)容和操操作思路1、項(xiàng)目建議議書(shū)尋找類(lèi)似工工程的平均均造價(jià)指標(biāo)標(biāo)，運(yùn)用指指標(biāo)分析估估算是否比比價(jià)接近同同類(lèi)項(xiàng)目的的平均造價(jià)價(jià)水平。如如果過(guò)高或或過(guò)低，尋尋找原因，，分析其是是否人為壓壓低估算或或抬高估算算的問(wèn)題。。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目目投資決策策審計(jì)2、可行性研究究報(bào)告審計(jì)編制單位位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照照復(fù)印件和合合同，注意是是否有“掛靠靠”現(xiàn)象；參照《投資項(xiàng)目可行行性研究指南南》確定可研報(bào)告告是否完整；；對(duì)照國(guó)家有關(guān)關(guān)審批文件規(guī)規(guī)定確認(rèn)可研研報(bào)告審批程程序的合規(guī)性性和完整性；；審計(jì)可研報(bào)告告編制單位的的收費(fèi)是否合合理。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目投資資決策審計(jì)3、批準(zhǔn)的投資資額度與實(shí)際財(cái)務(wù)決決算投資額相相比較，看二二者的誤差率率，如果超過(guò)過(guò)了±10%的話(huà)，查找是是否辦理了調(diào)調(diào)整概算的審審批手續(xù)4、開(kāi)工前的審審批手續(xù)查找各個(gè)部門(mén)門(mén)，包括城建建部門(mén)、土地地管理部門(mén)、、環(huán)保部門(mén)的的批文，審計(jì)計(jì)開(kāi)工前各項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)手續(xù)是是否完備、合合法。5、投資效益指指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程程度根據(jù)財(cái)務(wù)決算算和項(xiàng)目后評(píng)評(píng)估有關(guān)的資資料，測(cè)算實(shí)實(shí)際的效益指指標(biāo)，比如投投資回收期、、凈現(xiàn)值、貸貸款償還期等等。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目投資資決策審計(jì)（四）主要的的審計(jì)方法審計(jì)方法除核核對(duì)法、查閱閱法、分析比比較法、計(jì)算算法、抽查法法外一般還應(yīng)應(yīng)采取以下方方法：對(duì)可行性研究究審計(jì)中的工工程及技術(shù)問(wèn)問(wèn)題可采用統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析法。。審計(jì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)測(cè)、生產(chǎn)增長(zhǎng)長(zhǎng)率可采用計(jì)計(jì)量經(jīng)濟(jì)法、、市場(chǎng)預(yù)測(cè)回回歸法投資效益審計(jì)計(jì)可采用效益益分析的線(xiàn)性性和非線(xiàn)性方方法對(duì)投資估算的的審計(jì)可采用用投資估算法法，決策分析析的期望值法法等。第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目投資資決策審計(jì)第一節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目投資資決策審計(jì)（五）可能的的審計(jì)結(jié)論及及審計(jì)建議1、前期決策程程序是否完整整？2、前期決策資資料是否完整整、真實(shí)？3、前期決策時(shí)時(shí)使用的數(shù)據(jù)據(jù)是否可靠、、合理？4、前期決策使使用的技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)分析方法法是否恰當(dāng)、、有效？5、實(shí)際效益與與決策預(yù)期效效益是否一致致？6、進(jìn)行可行性性研究的單位位是否具備相相應(yīng)的資質(zhì)、、級(jí)別？7、前期決策過(guò)過(guò)程中發(fā)生的的費(fèi)用是否適適當(dāng)？第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)一、建設(shè)項(xiàng)目目設(shè)計(jì)工作(一)工作內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目工程程設(shè)計(jì)工作是對(duì)擬建項(xiàng)目目在技術(shù)上和經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面詳盡盡的安排、運(yùn)運(yùn)算，并編制制出完整的設(shè)設(shè)計(jì)文件的工工作。國(guó)家建設(shè)計(jì)劃劃確定后，建建設(shè)工程項(xiàng)目目采用的工藝藝和裝備是否否先進(jìn)合理，，產(chǎn)品的品種種、質(zhì)量和成成本是否有市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，，建筑是否先先進(jìn)、美觀、、適用，結(jié)構(gòu)構(gòu)是否合理、、堅(jiān)固、經(jīng)濟(jì)濟(jì)，以及建設(shè)設(shè)速度的快慢慢、投資的多多少、質(zhì)量的的優(yōu)劣、投資資效益的高低低，再很大程程度上取決于于設(shè)計(jì)。(二)工作程序在設(shè)計(jì)前，先先由勘察進(jìn)行行勘察工作，，勘察單位根根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)項(xiàng)目建議書(shū)承承接主管部門(mén)門(mén)委托的勘察察工作，調(diào)查查后編制有關(guān)關(guān)圖表和報(bào)告告；勘察設(shè)計(jì)結(jié)束束后，根據(jù)建建設(shè)單位下達(dá)達(dá)的初步設(shè)計(jì)計(jì)任務(wù)書(shū)及規(guī)劃要求，開(kāi)始初初步設(shè)計(jì)文件件的編制工作作，其中包括括設(shè)計(jì)方案及及工程項(xiàng)目總總概算書(shū)；初步設(shè)計(jì)經(jīng)主主管部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，可進(jìn)行行施工圖設(shè)計(jì)計(jì)，編制相應(yīng)應(yīng)的概預(yù)算書(shū)書(shū)。第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)（勘察）項(xiàng)目設(shè)計(jì)編制項(xiàng)目概算初步設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)工程勘察設(shè)計(jì)（勘察）工作內(nèi)容圖第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)(三)設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目投資的影影響設(shè)計(jì)質(zhì)量的好好壞不僅決定定建設(shè)項(xiàng)目的的使用功能，，而且還將從從根本上影響響建設(shè)項(xiàng)目的的經(jīng)濟(jì)性。初步設(shè)計(jì)階段段：影響項(xiàng)目目投資的可能能性為75%-95%；技術(shù)設(shè)計(jì)階段段：影響投資資的可能性為為35%-75%；施工圖設(shè)計(jì)階階段：影響項(xiàng)項(xiàng)目投資的可可能性為5%-35%。第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)二、設(shè)計(jì)管理理審計(jì)（一）定義設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目目建設(shè)過(guò)程中中的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)節(jié)各項(xiàng)管理工作質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和和評(píng)價(jià)。（二）目標(biāo)審查和評(píng)價(jià)設(shè)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的內(nèi)內(nèi)部控制及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理的適適當(dāng)性、合法法性和有效性性；設(shè)計(jì)資料依據(jù)據(jù)的充分性和和可靠性；委托設(shè)計(jì)、初初步設(shè)計(jì)、施施工圖設(shè)計(jì)等等各項(xiàng)管理活活動(dòng)的真實(shí)性性、合法性和和效益性。第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)（三）需收集集的資料1、圖紙（建筑筑施工圖、結(jié)結(jié)構(gòu)施工圖、、設(shè)備施工圖圖等）；2、概算書(shū)（建建設(shè)項(xiàng)目總概概算、單項(xiàng)工工程綜合概算算、單位工程概算、其其他工程費(fèi)用用概算及概算算的編制說(shuō)明明）；3、設(shè)計(jì)合同；；4、國(guó)家建設(shè)部部頒發(fā)的設(shè)計(jì)計(jì)收費(fèi)文件（（待查）；5、同時(shí)期設(shè)計(jì)計(jì)收費(fèi)的市場(chǎng)場(chǎng)報(bào)價(jià)信息；；6、同時(shí)期的單單位平均造價(jià)價(jià)指標(biāo)信息；；7、如果是通過(guò)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)方方式選擇設(shè)計(jì)計(jì)單位的話(huà)，，還需要與招招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)關(guān)的資料（如如招標(biāo)文件、、投標(biāo)書(shū)等））；（三）需收集集的資料8、有關(guān)建設(shè)地地區(qū)的氣候、、大氣環(huán)境以以及各種資源源、原材料、、燃料等方面面的資料；9、城市規(guī)劃、、環(huán)境保護(hù)等等部門(mén)有關(guān)用用地、規(guī)劃、、環(huán)保、消防、人防、、抗震設(shè)防烈烈度等方面的的資料；10、國(guó)家制圖標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)計(jì)規(guī)規(guī)范等有關(guān)資資料。第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)（四）設(shè)計(jì)管管理審計(jì)的內(nèi)內(nèi)容1、審計(jì)設(shè)計(jì)單單位的選擇方方式是否合法法、合規(guī)，設(shè)設(shè)計(jì)單位的資資質(zhì)、級(jí)別是是否適當(dāng)。（1）選擇程序：：公開(kāi)招標(biāo)、、邀請(qǐng)招標(biāo)、、直接委托（2）審計(jì)內(nèi)內(nèi)容1）審計(jì)檢查委托托設(shè)計(jì)的范圍是否符符合已報(bào)經(jīng)批批準(zhǔn)的可行性性研究報(bào)告；；2）審計(jì)檢查是是否采用招投投標(biāo)方式來(lái)選選擇設(shè)計(jì)單位位，及其有關(guān)關(guān)單位的資質(zhì)質(zhì)是否合法合合規(guī)；3）審計(jì)招投標(biāo)標(biāo)程序是否合合法、公開(kāi)，，其結(jié)果是否否真實(shí)、公正正，有無(wú)因選選擇設(shè)計(jì)單位位失誤而導(dǎo)致致的委托風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；4）審計(jì)檢查設(shè)設(shè)計(jì)招標(biāo)、合合同是否按規(guī)規(guī)定備案。5）審計(jì)設(shè)計(jì)單位位的資質(zhì)、級(jí)級(jí)別是否與項(xiàng)項(xiàng)目的規(guī)模和和要求相符。。設(shè)計(jì)單位的級(jí)級(jí)別規(guī)定：①甲級(jí)設(shè)計(jì)單位位：可以在全國(guó)范圍內(nèi)承擔(dān)證書(shū)規(guī)定定行業(yè)的大、中、小型型工程項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)任務(wù)。②乙級(jí)設(shè)計(jì)單單位:可以承攬證書(shū)書(shū)規(guī)定行業(yè)的的中、小型工程程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)任任務(wù)。③丙級(jí)設(shè)計(jì)單單位：可以承承攬證書(shū)規(guī)定定行業(yè)的小型工程項(xiàng)目目及零星工程程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)任務(wù)。。第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)（3）審計(jì)要點(diǎn)：：1)審計(jì)設(shè)計(jì)單位位的確定方式式是否符合有有關(guān)要求，重重點(diǎn)明確在選選擇設(shè)計(jì)單位位的過(guò)程中、、是否有人為為干擾因素存存在、有無(wú)““領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目””“人情項(xiàng)目目”情況出現(xiàn)現(xiàn)，有無(wú)行賄賄受賄、拿回回扣等行為發(fā)發(fā)生；2）審計(jì)設(shè)計(jì)單單位的資質(zhì)與與級(jí)別是否符符合項(xiàng)目建設(shè)設(shè)規(guī)模的要求求，有無(wú)名不不副實(shí)，越級(jí)級(jí)設(shè)計(jì)行為的的發(fā)生。第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)2、設(shè)計(jì)單位設(shè)設(shè)計(jì)情況的審審計(jì)主要有以下兩兩個(gè)方面：（1）初步設(shè)計(jì)審審計(jì)（2）技技術(shù)術(shù)設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)審審計(jì)計(jì)（3）施施工工圖圖設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)審審計(jì)計(jì)對(duì)于于大大型型、、復(fù)復(fù)雜雜項(xiàng)項(xiàng)目目，，可可根根據(jù)據(jù)不不同同行行業(yè)業(yè)的的特特點(diǎn)點(diǎn)和和要要求求進(jìn)進(jìn)行行初初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)、、技技術(shù)術(shù)設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)和和施施工工圖圖設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)等等三三階階段段設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)；；一一般般工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目可可采采用用初初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)和和施施工工圖圖設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)兩兩階階段段設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)。。第二二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目的的設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)管管理理審審計(jì)計(jì)第二二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目的的設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)管管理理審審計(jì)計(jì)初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)審審計(jì)計(jì)初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)主主要要內(nèi)內(nèi)容容分分為為工工藝藝設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)、、建建筑筑（（或或土土建））設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)和和總總概概算算三三部部分分，，初初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)的的內(nèi)內(nèi)容容和和深深度度應(yīng)滿(mǎn)滿(mǎn)足足如如下下要要求求：：施工工圖圖設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)土地地征征用用和和施施工工準(zhǔn)準(zhǔn)備備項(xiàng)目目材材料料和和設(shè)設(shè)備備訂訂貨貨要要求求初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)審審計(jì)計(jì)的的重重點(diǎn)點(diǎn)：：①核核查查初初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)的的設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)規(guī)規(guī)模模是是否否與與可可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告一致致，有有無(wú)夾夾帶項(xiàng)項(xiàng)目，，超規(guī)規(guī)模等等問(wèn)題題。②設(shè)計(jì)深深度能能否滿(mǎn)滿(mǎn)足技技術(shù)、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)等各各方面面要求求。③初步步設(shè)計(jì)計(jì)文件件內(nèi)容容的審審計(jì)。。包括括工藝藝、設(shè)設(shè)備的的選擇是是否先先進(jìn)、、合理理，經(jīng)經(jīng)濟(jì)，，建筑筑物的的設(shè)計(jì)計(jì)是否否符合安安全、、適用用、美美觀的的原則則等。。第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)初步設(shè)設(shè)計(jì)審審計(jì)的的重點(diǎn)點(diǎn)：④設(shè)計(jì)計(jì)質(zhì)量量的審審計(jì)。。設(shè)計(jì)計(jì)文件件所依依據(jù)的的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)范范是否否符合合國(guó)家家規(guī)定定；基基礎(chǔ)資資料是是否可可靠；；設(shè)計(jì)計(jì)單位位是否否有健健全的的編制制、審審核責(zé)責(zé)任制制；圖圖紙、、文字字資料料的各各級(jí)校校對(duì)、、審核核是否否符合合要求求；設(shè)設(shè)計(jì)單單位是是否有有設(shè)計(jì)計(jì)文件件質(zhì)量量檢查查記錄錄，審審計(jì)人人員可可適當(dāng)當(dāng)抽查查設(shè)計(jì)計(jì)圖紙紙質(zhì)量量。⑤設(shè)計(jì)計(jì)審批批權(quán)限限審計(jì)計(jì)。各各級(jí)主主管部部門(mén)必必須根根據(jù)國(guó)國(guó)家規(guī)規(guī)定的的審批批權(quán)限限及審審批辦辦法進(jìn)進(jìn)行初初步設(shè)設(shè)計(jì)審審批，，不得得隨意意下放放審批批權(quán)限限，也也不得得超越越權(quán)限限審批批。第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)施工圖圖設(shè)計(jì)計(jì)審計(jì)計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)：施工圖圖設(shè)計(jì)計(jì)是工工程設(shè)設(shè)計(jì)的的最后后階段段，是是根據(jù)據(jù)初步步設(shè)計(jì)計(jì)審批批文件件，將將審批批意見(jiàn)見(jiàn)及原原則用用圖紙紙、文文字、、圖表表等加加以具具體化化，因因此它它要求求具有有一定定的深深度。。①審計(jì)計(jì)施工工圖設(shè)設(shè)計(jì)深深度。。按照照對(duì)施施工圖圖深度度的要要求，，審計(jì)計(jì)能否否滿(mǎn)足足各類(lèi)類(lèi)設(shè)備備安裝裝及全全面施施工要要求，，能否否滿(mǎn)足足施工工圖預(yù)預(yù)算要要求等等。第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)施工圖圖設(shè)計(jì)計(jì)審計(jì)計(jì)：②審計(jì)計(jì)施工工圖設(shè)設(shè)計(jì)質(zhì)質(zhì)量如果是是在施施工前前審計(jì)計(jì)，主主要審審查文文件所所依據(jù)據(jù)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)規(guī)范是是否符符合國(guó)國(guó)家規(guī)規(guī)定；；各專(zhuān)專(zhuān)業(yè)之之間的的配合合是否否準(zhǔn)確確、可可靠；；勘探探等資資料的的基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)是否否充分分；設(shè)設(shè)計(jì)文文件的的編制制責(zé)任任制是是否健健全等等。如果是是在施施工中中間審審計(jì)，，應(yīng)向向施工工單位位進(jìn)行行全面面調(diào)查查，了了解在在施工工過(guò)程程中是是否發(fā)發(fā)現(xiàn)設(shè)設(shè)計(jì)質(zhì)質(zhì)量問(wèn)問(wèn)題、、有無(wú)無(wú)設(shè)計(jì)計(jì)漏項(xiàng)項(xiàng)等。。第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)3、設(shè)計(jì)計(jì)收費(fèi)費(fèi)的審審計(jì)（1）設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)：：依據(jù)據(jù)：計(jì)計(jì)價(jià)格格[2002]10號(hào)國(guó)家家計(jì)委委、建建設(shè)部部關(guān)于于發(fā)布布《工程勘勘察設(shè)設(shè)計(jì)收收費(fèi)管管理規(guī)規(guī)定》的通知知。（2）審計(jì)計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)①審計(jì)設(shè)設(shè)計(jì)單單位是是否執(zhí)執(zhí)行了了國(guó)家家有關(guān)關(guān)部門(mén)門(mén)規(guī)定定的設(shè)設(shè)計(jì)收收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，，有無(wú)無(wú)高套套級(jí)別別、高高套類(lèi)類(lèi)別的的情況況。我國(guó)目目前的的設(shè)計(jì)計(jì)收費(fèi)費(fèi)是按按行業(yè)業(yè)制定定，各各設(shè)計(jì)計(jì)單位位不得得自行行編制制設(shè)計(jì)計(jì)收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。（（教材材P88）②審計(jì)計(jì)設(shè)計(jì)計(jì)的內(nèi)容是否完完整，，圖紙頁(yè)數(shù)是是否齊齊全，，如果果審計(jì)計(jì)單位位只進(jìn)進(jìn)行了了工程程項(xiàng)目目部分分內(nèi)容容的設(shè)設(shè)計(jì)，，則應(yīng)應(yīng)在規(guī)規(guī)定的的設(shè)計(jì)計(jì)收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)基礎(chǔ)礎(chǔ)上降降低一一定的的比例例。③審計(jì)計(jì)設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)支支付是是否符符合財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)章制制度。。注意：：工程設(shè)設(shè)計(jì)中中套復(fù)復(fù)用圖圖紙的的工程程，如如非同同一委委托單單位或或在不不同小小區(qū)范范圍內(nèi)內(nèi)建設(shè)設(shè)的項(xiàng)項(xiàng)目，，按同同類(lèi)新新設(shè)計(jì)計(jì)項(xiàng)目目的80%收費(fèi)；；而配配有基基礎(chǔ)或或因地地制宜宜做局局部修修改的的，按按同類(lèi)類(lèi)新設(shè)設(shè)計(jì)的的100%收費(fèi)。。第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)4、審計(jì)計(jì)設(shè)計(jì)計(jì)變更更是否否適當(dāng)當(dāng)（1）內(nèi)容容勘察、、設(shè)計(jì)計(jì)文件件一經(jīng)經(jīng)建設(shè)設(shè)主管管部門(mén)門(mén)審計(jì)計(jì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，，建設(shè)設(shè)單位位不能能隨意意修改改總平平面布布置、、功能能、提提高主主要工工藝流流程、、主要要設(shè)備備、建建設(shè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，，不能能突破破設(shè)計(jì)計(jì)批復(fù)復(fù)的建建設(shè)規(guī)規(guī)模等等控制制性指指標(biāo)和和內(nèi)容容。（2）審計(jì)計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)①收集集設(shè)計(jì)計(jì)變更更通知知單，，首先先通過(guò)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)核實(shí)實(shí)的方方式確確定通通知單單上注注明的的變更更情況況是否否真實(shí)實(shí)；②審計(jì)計(jì)變更更通知知單上上的簽簽字手手續(xù)是是否齊齊全；；③審計(jì)計(jì)設(shè)計(jì)計(jì)變更更程序序是否否規(guī)范范。第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)5、設(shè)計(jì)計(jì)質(zhì)量量保證證體系系的審審計(jì)主要核核對(duì)與與圖紙紙、概概算等等設(shè)計(jì)計(jì)文件件有關(guān)關(guān)的審審批手手續(xù)是是否齊齊全。。特別別要關(guān)關(guān)注一一下問(wèn)問(wèn)題：：（1）施工工圖預(yù)預(yù)算是是否控控制在在批準(zhǔn)準(zhǔn)概算算數(shù)內(nèi)內(nèi)；（2）主要要工程程量計(jì)計(jì)取與與初步步設(shè)計(jì)計(jì)內(nèi)容容是否否基本本一致致；（3）定額額子目目選用用是否否正確確，有有工料料分析析表和和單位位造價(jià)價(jià)比較較分析析說(shuō)明明；（4）采用用原始始數(shù)據(jù)據(jù)來(lái)源源正規(guī)規(guī)，數(shù)數(shù)據(jù)及及計(jì)算算是否否正確確；第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)（5）根據(jù)據(jù)本項(xiàng)項(xiàng)目的的特點(diǎn)點(diǎn)分析析本項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)設(shè)備及及材料料消耗耗多（（少））的主主要原原因；；（6）和同同類(lèi)工工程在在綜合合造價(jià)價(jià)和靜靜態(tài)投投資兩兩方面面的比比較，，分析析其客客觀和和非客客觀的的原因因。第二節(jié)節(jié)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的設(shè)設(shè)計(jì)管管理審審計(jì)（五）主要審審計(jì)方法主要通過(guò)審計(jì)計(jì)設(shè)計(jì)文件和設(shè)計(jì)程序來(lái)完成這部分分的審計(jì)工作作。從對(duì)項(xiàng)目后評(píng)評(píng)估審計(jì)的情情況來(lái)看，重重點(diǎn)關(guān)注是否否存在“三邊（邊勘察、邊邊設(shè)計(jì)、邊施施工）”，并并對(duì)這一類(lèi)項(xiàng)項(xiàng)目的投資效效益情況進(jìn)行行分析。第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)（六）可能的的審計(jì)結(jié)論和和建議1、可能的結(jié)論論（1）設(shè)計(jì)文件是是否完整；（2）設(shè)計(jì)程序是是否規(guī)范，設(shè)設(shè)計(jì)變更等手手續(xù)是否齊全全；（3）設(shè)計(jì)收費(fèi)是是否合理；（4）設(shè)計(jì)質(zhì)量是是否最佳;（5）是否是“三三邊”項(xiàng)目；；（6）設(shè)計(jì)單位的的資質(zhì)、級(jí)別別是否符合項(xiàng)項(xiàng)目規(guī)模要求求，是否存在在“掛靠”現(xiàn)現(xiàn)象。第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)案例：重慶渠渠江彩虹橋垮垮塌案例簡(jiǎn)介：重重慶市渠江縣縣彩虹人行橋橋是渠江縣的的標(biāo)志性建筑筑。1996年投入使用，，1999年1月4日18時(shí)50分，彩虹橋突突然垮塌，事事故造成40人死亡，14人受傷，直接接經(jīng)濟(jì)損失628萬(wàn)。審計(jì)查出出來(lái)的問(wèn)題:1.工程無(wú)正規(guī)立立項(xiàng)。此工程程雖被列為縣縣重點(diǎn)工程，，但未經(jīng)主管管部門(mén)（城建建部門(mén)）立項(xiàng)項(xiàng)，屬于非法法建設(shè)項(xiàng)目。。2.無(wú)可行性研究究報(bào)告。3.無(wú)正規(guī)設(shè)計(jì)單單位。該橋設(shè)設(shè)計(jì)名義上市市重慶市市政政勘察設(shè)計(jì)院院下屬的華慶慶工程公司，，實(shí)際上轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)轉(zhuǎn)去，最后后是兩個(gè)剛出出大學(xué)校門(mén)、、并不具備設(shè)設(shè)計(jì)資質(zhì)的人人設(shè)計(jì)的。設(shè)設(shè)計(jì)圖樣上清清晰地標(biāo)著“重慶市政勘察察設(shè)計(jì)院”字字樣，卻沒(méi)有有加蓋這個(gè)設(shè)設(shè)計(jì)院的設(shè)計(jì)計(jì)專(zhuān)用章。設(shè)計(jì)單位無(wú)相相應(yīng)資質(zhì)。華華慶公司的資資質(zhì)等級(jí)為乙乙級(jí)，按照國(guó)國(guó)家，規(guī)定乙乙級(jí)只能設(shè)計(jì)計(jì)單孔跨徑≤≤40米的橋梁。選擇設(shè)計(jì)單位位沒(méi)有進(jìn)行招招投標(biāo)。第二節(jié)建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計(jì)管理審計(jì)計(jì)4.施工承包主體體不合法；掛掛靠承包，嚴(yán)嚴(yán)重違規(guī)。5.管理混亂。綦綦江縣個(gè)別領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)行政干預(yù)預(yù)過(guò)多，對(duì)工工程建設(shè)的許許多問(wèn)題擅自自決斷，缺乏乏約束監(jiān)督.6.負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理理的少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干部存在嚴(yán)嚴(yán)重腐敗行為為，使國(guó)家明明確規(guī)定的各各項(xiàng)管理制度度形同虛設(shè)。。開(kāi)展工程質(zhì)量量大檢查。重點(diǎn)整頓綦江江縣建筑市場(chǎng)場(chǎng)，規(guī)范建設(shè)設(shè)各方主體行行為。針對(duì)該該縣建筑市場(chǎng)場(chǎng)混亂無(wú)序，，建設(shè)各方主主體行為極不不規(guī)范的現(xiàn)狀狀，重慶市幫幫助縣里解決決管理中的根根本問(wèn)題和薄薄弱環(huán)節(jié)，督督促縣建委整整頓建筑市場(chǎng)場(chǎng)。進(jìn)一步加強(qiáng)建建筑市場(chǎng)和施施工現(xiàn)場(chǎng)的管管理。重慶市市嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)項(xiàng)目法人責(zé)任任制、招標(biāo)投投標(biāo)制、合同同管理制和工工程監(jiān)督制，，堅(jiān)持政企分分開(kāi)，堅(jiān)持重重大問(wèn)題集體體決定，不允允許任何人干干擾工程項(xiàng)目目的公開(kāi)、公公平、公正招招投標(biāo)。對(duì)不不符合規(guī)定要要求的建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目，一經(jīng)發(fā)發(fā)現(xiàn)，立即停停止撥款。案例1某醫(yī)院擬建一一建筑面積為為5000平方米左右的的門(mén)診大樓，，設(shè)計(jì)概算造造價(jià)為4800萬(wàn)元人民幣，，該建設(shè)單位位通過(guò)招標(biāo)投投標(biāo)的方式選選擇了設(shè)計(jì)單單位，設(shè)計(jì)單單位的資質(zhì)為為甲級(jí)，通過(guò)過(guò)談判，兩家家確定設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)為80萬(wàn)元人民幣。。在簽訂合同同時(shí)，負(fù)責(zé)設(shè)設(shè)計(jì)的人員向向甲方提出：：簽訂兩份合合同，一是““技術(shù)咨詢(xún)服服務(wù)”合同，，二是“設(shè)計(jì)計(jì)”合同，并并要求將80萬(wàn)的設(shè)計(jì)費(fèi)用用分為兩部分分，分別出現(xiàn)現(xiàn)在兩份合同同中（每份合合同含40萬(wàn)），因而，，80萬(wàn)就被分成了了“技術(shù)咨詢(xún)?cè)兎?wù)費(fèi)”和和“設(shè)計(jì)費(fèi)””兩部分。案例1甲方領(lǐng)導(dǎo)追問(wèn)問(wèn)其次原因，，設(shè)計(jì)人員稱(chēng)稱(chēng)，這樣做的的主要目的是是減少向設(shè)計(jì)計(jì)單位交納的的管理費(fèi)，原原來(lái)門(mén)診大樓樓設(shè)計(jì)的人員員不是該中標(biāo)標(biāo)的甲級(jí)設(shè)計(jì)計(jì)院的正式職職工，而是以以聯(lián)合設(shè)計(jì)的的方式進(jìn)行合合作的，他們們之間約定：：這些人以該該設(shè)計(jì)院的名名譽(yù)承接設(shè)計(jì)計(jì)任務(wù)，而后后，向設(shè)計(jì)院院交納30%的管理費(fèi)。正正是基于此點(diǎn)點(diǎn)考慮，設(shè)計(jì)計(jì)人員要求與與建設(shè)單位簽簽訂上述兩份份合同。問(wèn)：：（1）是否恰當(dāng)。。假如兩方已已經(jīng)如此簽訂訂了合同，那那么，審計(jì)人人員在事后審審計(jì)時(shí)，（2）應(yīng)如何處理理？（3）該項(xiàng)目的招招標(biāo)投標(biāo)工作作是否有效？？（4）設(shè)計(jì)費(fèi)80萬(wàn)是否適當(dāng)？？案例1答：（1）這種做法不不恰當(dāng)。因?yàn)闉樵O(shè)計(jì)單位在在項(xiàng)目施工期期間進(jìn)行咨詢(xún)?cè)兎?wù)屬于設(shè)設(shè)計(jì)工作的延延伸，設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)包括了該項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，因而而，不能另外外簽訂合同。。（2）如果甲方和和設(shè)計(jì)單位已已經(jīng)如此地簽簽訂了合同的的話(huà)，審計(jì)人人員應(yīng)指出這這是不恰當(dāng)?shù)牡?，但不能宣宣布合同無(wú)效效。審計(jì)人員員應(yīng)建議雙方方修訂合同，，使之合法化化。（3）招標(biāo)投標(biāo)工工作依然有效效。（4）設(shè)計(jì)費(fèi)是否否適當(dāng)，應(yīng)根根據(jù)國(guó)家建設(shè)設(shè)部頒發(fā)的《設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)計(jì)收費(fèi)規(guī)定》這一文件來(lái)確確認(rèn)，如果高高于規(guī)定的收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，則則不適當(dāng)，如如果符合標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)定，則認(rèn)認(rèn)為適當(dāng)。案例2某建設(shè)單位準(zhǔn)準(zhǔn)備建設(shè)六層層的磚混結(jié)構(gòu)構(gòu)的住宅樓，，設(shè)計(jì)單位提提供的設(shè)計(jì)方方案為如下圖圖所示的形式式（見(jiàn)圖2—1），按照使用用要求，底下下一層為車(chē)庫(kù)庫(kù)，最頂層主主要為隔熱而而設(shè)。2~6層每層的層高高為2.7m,底層車(chē)庫(kù)的層層高為2.3m,坡屋頂隔熱層層的檐口高度度為2.3m。同時(shí)，設(shè)計(jì)計(jì)單位與建設(shè)設(shè)單位簽訂的的合同規(guī)定：：按照建筑面面積計(jì)算設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)是是10元/平方米。問(wèn)該該方案有何問(wèn)問(wèn)題？它會(huì)產(chǎn)產(chǎn)生什么影響響？圖2-1某住宅樓示意意圖案例2答：該方案設(shè)設(shè)計(jì)的不甚合合理，主要是是底層車(chē)庫(kù)的的層高和頂層層坡屋頂?shù)膶訉痈咴O(shè)計(jì)不當(dāng)當(dāng)。按照國(guó)家家建筑面積計(jì)計(jì)算規(guī)則要求求，層高大于于2.2m的樓層計(jì)算建建筑面積。從從使用要求上上看，車(chē)庫(kù)和和隔熱層沒(méi)有有必要設(shè)計(jì)成成2.3m高，應(yīng)充分利利用這一規(guī)則則要求，在不不影響使用功功效的前提下下，降低層高高至2.2m。這樣，一是是可以降低工工程的建設(shè)成成本，二是可可以節(jié)約設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)用。因?yàn)闉?，該?xiàng)目設(shè)設(shè)計(jì)收費(fèi)是以以建筑面積為為基數(shù)來(lái)確定定的，建筑面面積越大，則則設(shè)計(jì)費(fèi)用就就越高。所以以，審計(jì)人員員在審計(jì)時(shí)，，有權(quán)要求甲甲方與審計(jì)單單位修正設(shè)計(jì)計(jì)方案。（由由于該項(xiàng)目的的圖紙不詳，，因而，關(guān)于于設(shè)計(jì)方案的的其他內(nèi)容無(wú)無(wú)法審計(jì)，只只能就已知條條件做上述幾幾點(diǎn)分析。））案例3某建筑設(shè)計(jì)院院承攬某一生生產(chǎn)車(chē)間項(xiàng)目目的建筑設(shè)計(jì)計(jì)任務(wù)，為了了保證該車(chē)間間的正常使用用，建設(shè)單位位在建設(shè)期的的主要工作是是完成車(chē)間的的建造、車(chē)間間內(nèi)生產(chǎn)用設(shè)設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)和和設(shè)備的安裝裝。按照投資資計(jì)劃，上述述三項(xiàng)工作的的投資預(yù)計(jì)為為：建筑工程程投資3000萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)購(gòu)置費(fèi)為2000萬(wàn)元，設(shè)備安安裝工程投資資為1800萬(wàn)元。三項(xiàng)累累計(jì)為：6800萬(wàn)元。建設(shè)單單位與設(shè)計(jì)單單位簽訂的設(shè)設(shè)計(jì)合同約定定：“設(shè)計(jì)單單位按照該項(xiàng)項(xiàng)目投資額的的2%收取設(shè)計(jì)費(fèi)。?！苯Y(jié)果，設(shè)設(shè)計(jì)單位計(jì)算算得出的設(shè)計(jì)計(jì)收費(fèi)總額為為：68000000×2%=1360000（元）。問(wèn)：：是否正確。。案例3答：審計(jì)人員員在審計(jì)這個(gè)個(gè)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)應(yīng)注意兩點(diǎn)，，一是取費(fèi)基基數(shù)究竟是指指建筑投資，，還是指建筑筑安裝投資或或是全部建設(shè)設(shè)費(fèi)用。如果果是第一條，，則取費(fèi)基數(shù)數(shù)為3000萬(wàn)元；如果是是第二條，則則基數(shù)為3000+1800=4800萬(wàn)元，如果是是第三條，則則合同計(jì)算得得數(shù)正確。究究竟應(yīng)以何為為基數(shù)，應(yīng)依依據(jù)設(shè)計(jì)收費(fèi)費(fèi)文件確定。。直觀理解似似乎是第一種種做法正確，，但也不一定定，項(xiàng)目性質(zhì)質(zhì)不同，文件件規(guī)定的計(jì)算算方法不同。。審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)注意到這一一點(diǎn)。其次還還應(yīng)根據(jù)文件件確定合同中中約定的2%這一比例是否否合規(guī)。案例4某項(xiàng)目通過(guò)公公開(kāi)招標(biāo)的方方式選擇設(shè)計(jì)計(jì)單位，共有有四家設(shè)計(jì)單單位參與投標(biāo)標(biāo)，但中標(biāo)單單位只是其一一。問(wèn)：建設(shè)設(shè)單位是否應(yīng)應(yīng)向另外未中中標(biāo)的三家支支付設(shè)計(jì)費(fèi)？？如果支付，，應(yīng)按何標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確定？案例4答：是否需要要支付設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)招招標(biāo)文件規(guī)定定來(lái)確定。如如果建設(shè)單位位在招標(biāo)文件件中明確規(guī)定定了按一定的的比例支付設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi)的話(huà)，，則應(yīng)予以執(zhí)執(zhí)行；若招標(biāo)標(biāo)文件中規(guī)定定：不向未中中標(biāo)單位支付付設(shè)計(jì)費(fèi)的話(huà)話(huà)，則在實(shí)際際操作中，就就可以不再支支付。這不違違反國(guó)家有關(guān)關(guān)政策和法規(guī)規(guī)。但需要注意的的是，如果招招標(biāo)文件規(guī)定定應(yīng)支付一定定比例的設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)的話(huà)，應(yīng)應(yīng)考慮到投標(biāo)標(biāo)時(shí)所報(bào)送的的圖紙僅僅是是一套圖紙的的一部分。主主要是建筑施施工圖，因而而，應(yīng)按照工工作量比例，，在國(guó)家規(guī)定定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行折讓?zhuān)?，確定具具體比例。所所以，審計(jì)人人員審計(jì)時(shí)，，應(yīng)考慮到招招標(biāo)文件本身身的合規(guī)性。。案例5某設(shè)計(jì)單位承承接了某單位位一五層框架架結(jié)構(gòu)的實(shí)驗(yàn)驗(yàn)樓的設(shè)計(jì)任任務(wù)，根據(jù)圖圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要求求，該工程項(xiàng)項(xiàng)目為左右對(duì)對(duì)稱(chēng)結(jié)構(gòu)，整整個(gè)工程的建建筑面積為6000m2。設(shè)計(jì)單位與與建設(shè)單位通通過(guò)設(shè)計(jì)合同同明確了收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10元/m2（建筑面積））。審計(jì)人員員在對(duì)其進(jìn)行行審計(jì)時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)合同簽訂訂的設(shè)計(jì)收費(fèi)費(fèi)總額為6000m2÷2×10元/m2=30000元。問(wèn)該項(xiàng)設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi)的確定定是否正確。。案例5審計(jì)人員首先先應(yīng)查找國(guó)家家設(shè)計(jì)收費(fèi)文文件，根據(jù)文文件確定這樣樣的項(xiàng)目設(shè)計(jì)計(jì)收費(fèi)10元/m2是否符合規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)，如果果在規(guī)定的收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)內(nèi)，則進(jìn)一步步審計(jì)計(jì)算的的基數(shù)是否正正確。該項(xiàng)目目按照建筑面面積的一半計(jì)計(jì)算總的設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)用，經(jīng)過(guò)過(guò)調(diào)查與了解解，其理由是是該圖紙?jiān)O(shè)計(jì)計(jì)的工程結(jié)構(gòu)構(gòu)左右對(duì)稱(chēng)，，因此，按一一半建筑面積積計(jì)費(fèi)，這種種計(jì)算是錯(cuò)誤誤的，國(guó)家沒(méi)沒(méi)有這種規(guī)定定。正確的計(jì)計(jì)算應(yīng)為：6000m2×10元/m2=60000元。審計(jì)人員員通過(guò)審計(jì)，，應(yīng)予以指出出，并建議合合同當(dāng)事人雙雙方修正工程程設(shè)計(jì)合同。。第三節(jié)開(kāi)開(kāi)工前準(zhǔn)備工工作審計(jì)一、審計(jì)資金金籌集情況資金籌集貫穿穿項(xiàng)目建設(shè)全全過(guò)程，由建建設(shè)單位財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)，根據(jù)據(jù)工程管理部部門(mén)，計(jì)劃部部門(mén)等相關(guān)部部門(mén)提供的投投資計(jì)劃、施施工進(jìn)度計(jì)劃劃等相關(guān)資料料，確定建設(shè)資金總額額度及建設(shè)全過(guò)程程各階段所需需資金額度，，編制資金籌集計(jì)劃劃，確定籌集方式，以作為資金金籌集的重要要依據(jù)。第三節(jié)開(kāi)開(kāi)工前準(zhǔn)備工工作審計(jì)（一）審計(jì)目目標(biāo)1、籌集過(guò)程的的合法合規(guī)性性；2、建設(shè)資金的的到位性；3、籌集成本、、籌集費(fèi)用的的經(jīng)濟(jì)