XX集團(tuán)股份有限公司關(guān)鍵管理崗位在、離任審計(jì)管理制度

XX集團(tuán)股份有限公司關(guān)鍵管理崗位在、離任審計(jì)管理制度第一章

總則

第一條

審計(jì)目的：為打造龍頭健康、正向、以身作則，戰(zhàn)略有效落地，隊(duì)伍健康向上的企業(yè)文化，通過(guò)事先共識(shí)的監(jiān)察規(guī)則，形成陽(yáng)光化的“關(guān)鍵管理崗位在、離任審計(jì)管理制度”。第二條

審計(jì)依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)—企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南》和公司《廉政管理制度》、《反舞弊管理制度》的有關(guān)規(guī)定及各關(guān)鍵管理崗位的崗位職責(zé)，制定本制度。第三條

審計(jì)范圍：XX集團(tuán)治理層、XX集團(tuán)職能部門負(fù)責(zé)人（總監(jiān)、總經(jīng)理、經(jīng)理）和二級(jí)公司總經(jīng)理三個(gè)職級(jí)。在離任審計(jì)和業(yè)務(wù)審計(jì)（內(nèi)審網(wǎng)注:更多審計(jì)方法案例模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)）分別規(guī)劃項(xiàng)目，有并點(diǎn)的地方可合并考慮一并審計(jì)、也可分開(kāi)審計(jì)。第四條

審計(jì)覆蓋原則：從濫權(quán)、舞弊、負(fù)向作風(fēng)3個(gè)方面評(píng)估、排名各個(gè)崗位的崗位責(zé)任固有風(fēng)險(xiǎn)，并分成三個(gè)崗位組，分為在任抽查和離任必審兩種方式。在任抽查根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程度，審計(jì)內(nèi)控部于年初審計(jì)計(jì)劃中就確定好審計(jì)崗位和對(duì)象，高風(fēng)險(xiǎn)崗位：每年專項(xiàng)審計(jì)一次；中風(fēng)險(xiǎn)崗位：每?jī)赡瓯貙ｍ?xiàng)覆蓋一次；低風(fēng)險(xiǎn)崗位：不安排專項(xiàng)審計(jì)，在業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)一并檢查崗位權(quán)力履行情況。所有關(guān)鍵管理崗位離任必審。第五條

審計(jì)流程：審計(jì)范圍內(nèi)干部離任時(shí)，審計(jì)內(nèi)控部有權(quán)保留自動(dòng)啟動(dòng)崗位離任審計(jì)的權(quán)力；在任審計(jì)，年初審計(jì)內(nèi)控部確定清單報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，開(kāi)始審計(jì)前1周通知審計(jì)對(duì)象，集團(tuán)保留每年3個(gè)“抽簽后立即啟動(dòng)干部審計(jì)”的特殊項(xiàng)目。

第二章

在、離任審計(jì)的管理

第六條

在離任審計(jì)工作由公司審計(jì)內(nèi)控部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，或根據(jù)需要經(jīng)審計(jì)內(nèi)控總監(jiān)同意，可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施審計(jì)，但應(yīng)由審計(jì)內(nèi)控部負(fù)責(zé)出具審計(jì)通知書、審批審計(jì)實(shí)施方案、做出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。審計(jì)內(nèi)控部負(fù)責(zé)組織開(kāi)展在離任審計(jì)工作，向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條

審計(jì)內(nèi)控部可組成審計(jì)小組全權(quán)負(fù)責(zé)在離任審計(jì)工作，審計(jì)小組由審計(jì)內(nèi)控總監(jiān)或經(jīng)總監(jiān)授權(quán)代表、相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)人員組成，審計(jì)內(nèi)控總監(jiān)或總監(jiān)授權(quán)代表為小組組長(zhǎng)。

第八條

審計(jì)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織和管理，包括審計(jì)方案的編制,審計(jì)工作進(jìn)度的協(xié)調(diào),審計(jì)報(bào)告的起草和提交及該項(xiàng)目實(shí)際需要的臨時(shí)性工作等。第九條

審計(jì)內(nèi)控部和審計(jì)人員在進(jìn)行在離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，運(yùn)用各種審計(jì)方法，并根據(jù)審計(jì)工作的需要，合理使用抽樣技術(shù)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。公司相關(guān)部門人員應(yīng)予以積極配合，不得借故推拖或者故意徇私、偏袒、弄虛作假。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施在離任審計(jì)中得悉的公司秘密。第十條

審計(jì)通知書送達(dá)后，被審計(jì)人或其任職公司要求內(nèi)部審計(jì)人員回避的，審計(jì)內(nèi)控部應(yīng)當(dāng)按照回避制度的規(guī)定決定是否回避。調(diào)整審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)將是否回避決定告知被審計(jì)人或其任職公司。被審計(jì)人員不得以同一事由、同一原因連續(xù)二次提出回避請(qǐng)求，達(dá)到逃避內(nèi)部審計(jì)之目的。如因回避問(wèn)題，造成不能正常開(kāi)展審計(jì)工作的，最終審計(jì)人員是否需要回避，由審計(jì)內(nèi)控總監(jiān)和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。第十一條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間按照會(huì)計(jì)年度確定，并以此確定審計(jì)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的期初數(shù)。被審計(jì)人員的任職時(shí)間為某一年度的上半年，則以該年度初作為被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間的期初；被審計(jì)人員的任職時(shí)間為某一年度的下半年，則以下一年度初作為被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間的期初。第十二條

實(shí)施在離任審計(jì)的審計(jì)人員具有下列職權(quán)：

（一）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)；

（二）查閱有關(guān)的文件、資料；

（三）參加有關(guān)的會(huì)議；

（四）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

（五）對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)

任的建議；

（六）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以

采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制

度的行為的意見(jiàn)，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；

（八）根據(jù)在離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。

第三章

在、離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工

第十三條

在離任審計(jì)重點(diǎn)檢查內(nèi)容為被審計(jì)人在任職期內(nèi),任職公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況、重大合同簽訂履行情況、提高員工綜合素質(zhì)工作情況等。第十四條

公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，重點(diǎn)審查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性、合法性和效益性及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十五條

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性審計(jì)。重點(diǎn)審查被審計(jì)人任職期間其任職公司業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程和內(nèi)容的真實(shí)性，具體如下：

（一）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真實(shí)的。

（二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、填制憑證的日期必須是真實(shí)的。

（三）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實(shí)的。

（四）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“量”必須是真實(shí)的。第十六條

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性審計(jì)。重點(diǎn)審查被審計(jì)人任職期間其任職公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策及公司內(nèi)部管理制度。第十七條

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益性審計(jì)。重點(diǎn)審查被審計(jì)人任職期間其任職公司的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等方面經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

（一）盈利能力狀況審計(jì)。主要通過(guò)資本及資產(chǎn)報(bào)酬水平、成本費(fèi)用控制

水平和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量狀況等反映公司盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查被審計(jì)人在任

職期間企業(yè)的投入產(chǎn)出水平和盈利能力?？蓞⒖贾笜?biāo)包括：凈資產(chǎn)收益率、總

資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計(jì)。主要通過(guò)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)有效性等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查被審計(jì)人任職期間其任職公司占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。可參考指標(biāo)包括：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等。

（三）經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況審計(jì)。主要通過(guò)市場(chǎng)拓展、資本積累、效益增長(zhǎng)以及技術(shù)投入等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查被審計(jì)人任職期間其任職公司的經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。可參考指標(biāo)包括：銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。第十八條

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況審計(jì)。重點(diǎn)審查被審計(jì)人任職期間其任職公司產(chǎn)質(zhì)量計(jì)劃完成情況、節(jié)能降耗計(jì)劃完成情況及安全環(huán)保管理情況。第十九條

內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況的審計(jì)。審查被審計(jì)人在任期間其任職公司內(nèi)控制度的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合被審計(jì)人的職責(zé)要求確定其在內(nèi)控制度建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十條

重大合同簽訂履行情況的審計(jì)。重點(diǎn)審查被審計(jì)人在任期間其任職公司重大合同簽訂及履行情況的合法性及合規(guī)性，以及被審計(jì)人廉潔自律的工作情況等。第二十一條

提高員工綜合素質(zhì)工作的審計(jì)。重點(diǎn)審查被審計(jì)人在任期間其任職公司人員管理工作（招聘、培訓(xùn)、離職等）、班子團(tuán)隊(duì)精神的塑造以及員工工作、生活條件改善等方面情況。第二十二條

在離任審計(jì)實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)、人事、采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)和重大事項(xiàng)的審計(jì)應(yīng)當(dāng)由具有相應(yīng)專業(yè)背景的審計(jì)人員分別負(fù)責(zé)。

第四章

審計(jì)原則、審計(jì)程序和方法

第二十三條

在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正、守密的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和穩(wěn)健負(fù)責(zé)的態(tài)度，發(fā)表綜合意見(jiàn)時(shí)要注意恰當(dāng)性、客觀性原則。第二十四條

離任審計(jì)遵循“凡離任，必審計(jì)”的原則。第二十五條

離任審計(jì)一般應(yīng)在審計(jì)對(duì)象離開(kāi)原工作崗位不超過(guò)一個(gè)月內(nèi)開(kāi)展審計(jì)工作。未經(jīng)離任審計(jì)，未劃清責(zé)任的，不得辦理離職手續(xù)，違反組織原則擅自對(duì)需要進(jìn)行離任審計(jì)而未進(jìn)行離任審計(jì)的被審計(jì)人辦理離職手續(xù)的，由承辦調(diào)動(dòng)手續(xù)的人力資源部門和當(dāng)事人及主管負(fù)責(zé)人承當(dāng)相應(yīng)的管理責(zé)任。第二十六條

在實(shí)施審計(jì)三個(gè)工作日前，審計(jì)小組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》，同時(shí)抄送被審計(jì)人，并做好必要的審計(jì)準(zhǔn)備工作。被審計(jì)單位和被審計(jì)人接到《審計(jì)通知書》后，應(yīng)及時(shí)、全面、如實(shí)向?qū)徲?jì)小組按要求提供相關(guān)的資料。第二十七條

被審計(jì)單位應(yīng)按要求向?qū)徲?jì)小組提供有關(guān)審計(jì)調(diào)查信息，包括但不限于：

(一）被審計(jì)人任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)計(jì)劃的完成情況；

(二）財(cái)務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度、內(nèi)部控制制度、職責(zé)分

工材料；

(三）被審計(jì)人任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證、臺(tái)賬、相關(guān)記錄、批

復(fù)等與離職有關(guān)的所有資料；

(四）各種財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表、債務(wù)清理明細(xì)表；

(五）被審計(jì)人任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)曾經(jīng)做出的重大事項(xiàng)

結(jié)果、處理意見(jiàn)及糾正情況證明資料；

(六）被審計(jì)人任期內(nèi)，公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶的

情況，包括已注銷的賬戶；

(七）審計(jì)小組認(rèn)為需要提供的其他在離任審計(jì)資料。

第二十八條

被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按要求向?qū)徲?jì)小組提交書面任期內(nèi)各年度工作總結(jié)和其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第二十九條

被審計(jì)人及其任職公司應(yīng)就提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并做出書面承諾。公司及公司董事會(huì)有權(quán)對(duì)故意提供虛假資料、不完整審計(jì)資料的公司、當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部處罰。第三十條

審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、重新計(jì)算、重新操作、外部調(diào)查等方法，獲取充分、適當(dāng)、可靠的審計(jì)證據(jù)。對(duì)被審計(jì)人所在公司的相關(guān)信息，可以采取復(fù)制、截屏、拍照等方法取得審計(jì)證據(jù)。在審計(jì)小組審計(jì)過(guò)程中，相關(guān)人員應(yīng)予積極配合，對(duì)于詢問(wèn)訪談?dòng)涗洷辉L談人應(yīng)該予以簽名確認(rèn)。審計(jì)工作人員在開(kāi)展審計(jì)工作中接觸到的公司商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等相關(guān)信息，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法履行保密義務(wù)。

第五章

審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

第三十一條

審計(jì)內(nèi)控部對(duì)被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司責(zé)任制考核目標(biāo)等，對(duì)被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正的評(píng)價(jià)。第三十二條

審計(jì)評(píng)價(jià)不應(yīng)超出審計(jì)的職權(quán)范圍和實(shí)際實(shí)施的審計(jì)范圍。評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)（內(nèi)審網(wǎng)注:更多審計(jì)方法案例模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)）支持。對(duì)被審計(jì)人員提出的重大異議或抗辯理由，審計(jì)內(nèi)控部應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，在重新驗(yàn)證證據(jù)、重新調(diào)查研究的基礎(chǔ)上修正評(píng)價(jià)。第三十三條

對(duì)被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評(píng)價(jià)，可以采取分類評(píng)價(jià)和綜合評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法。第三十四條

對(duì)被審計(jì)人的分類評(píng)價(jià)應(yīng)結(jié)合審計(jì)核查情況作出合理客觀的評(píng)價(jià)，并以此作為綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。第三十五條

對(duì)被審計(jì)人進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)在前述分類評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出“履行、基本履行、未履行”的結(jié)論。第三十六條

對(duì)被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在問(wèn)題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。第三十七條

被審計(jì)人在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為包括：

（一）直接違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理規(guī)定；授意、指

使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理

規(guī)定。

（二）未在授權(quán)范圍內(nèi)，或未向公司匯報(bào)同意而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)

施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重

后果。

（三）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情

況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造

成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果等。第三十八條

被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任的行為包括：

（一）對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（二）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況

下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大

經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果等。第三十九條

除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，對(duì)被審計(jì)人不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為，應(yīng)當(dāng)界定為承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六章

在離任審計(jì)報(bào)告

第四十條

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)對(duì)取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，并與被審計(jì)人及其所在公司就審計(jì)事項(xiàng)初步交換審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)意見(jiàn)有重大出入或者可能影響審計(jì)結(jié)論的不同意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)制作書面筆錄，由參加交換意見(jiàn)的所有人員簽字確認(rèn)，存案?jìng)洳椤５谒氖粭l

對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)內(nèi)控部經(jīng)理報(bào)告。對(duì)特別重大的事項(xiàng)，審計(jì)內(nèi)控部應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)或總裁報(bào)告。第四十二條

撰寫在離任審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）。審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)后，由審計(jì)小組組長(zhǎng)或其指定的審計(jì)人員，在對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料進(jìn)行匯總和分析的基礎(chǔ)上，考慮被審計(jì)人及其所在公司關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)的初步意見(jiàn)，撰寫在離任審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）。

第四十三條

在離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照以下格式編寫：

（一）標(biāo)題。***（公司名稱和被審計(jì)人職務(wù)）***（被審計(jì)人姓名）在離任審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）。

（二）正文。主要包括審計(jì)基本情況說(shuō)明、被審計(jì)人及其所在公司情況介紹、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。

(三）主送。董事長(zhǎng)、總裁、人力資源部及抄送被審計(jì)人。

(四）附件。其他資料。

(五）落款。***（被審計(jì)人）在離任審計(jì)組、時(shí)間。第四十四條

在離任審計(jì)報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)基本情況。主要是概要說(shuō)明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和起止時(shí)間，延伸、追溯審計(jì)重要事項(xiàng)的情況，以及被審計(jì)人及其

所在公司配合審計(jì)工作的情況。

（二）被審計(jì)人及其所在公司基本情況。主要包括被審計(jì)人的任職期間、職責(zé)范圍、分管工作，所在公司的歷史沿革、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、經(jīng)營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)狀況等基本情況。

（三）被審計(jì)人的主要工作及成績(jī)，包括主要考核指標(biāo)完成情況。

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的主要問(wèn)題。包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)、合法、效益情況，重大合同簽訂履行情況，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行

情況，提高員工綜合素質(zhì)等方面的問(wèn)題。

（五）審計(jì)評(píng)價(jià)。主要是在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)，概括并評(píng)價(jià)被審計(jì)人任職期

間開(kāi)展的主要工作。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司相關(guān)考核目標(biāo)等為依據(jù)，對(duì)被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)

行綜合評(píng)價(jià)。

（六）審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)處理

意見(jiàn)和審計(jì)建議。第四十五條

征求被審計(jì)人及其所在公司意見(jiàn)。審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人及其所在公司對(duì)在離任審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的意見(jiàn)。

被審計(jì)人及其所在公司自收到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起十日內(nèi)提出

書面反饋意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。被審計(jì)人及

其所在公司對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）有異議的，應(yīng)當(dāng)書面提出異議的事實(shí)和

理由，并提供相應(yīng)證據(jù)或線索，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)研究、核實(shí)，撰寫審計(jì)小組關(guān)于

采納情況的書面說(shuō)明，并考慮是否需要修改審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）。審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）經(jīng)審計(jì)小組集體討論，由審計(jì)小組組長(zhǎng)審核定稿。

第七章

審計(jì)終結(jié)工作

第四十六條

審計(jì)終結(jié)階段主要包括以下工作：

（一）審計(jì)小組提交在離任審計(jì)報(bào)告；

（二）復(fù)核與審定在離任審計(jì)報(bào)告；

（三）發(fā)出征求意見(jiàn)；

（四）定稿并報(bào)簽在離任審計(jì)報(bào)告；

（五）建立審計(jì)檔案。第四十七條

審計(jì)小組提交在離任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在收到被審計(jì)人及其所在公司書面意見(jiàn)或征求意見(jiàn)期限屆滿之日起十日內(nèi)提交在離任審計(jì)報(bào)告，重大、疑難的審計(jì)事項(xiàng)經(jīng)審計(jì)內(nèi)控部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以在三十日內(nèi)提交報(bào)告，但最長(zhǎng)不得超過(guò)六十日。在離任審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)人及其所在公司對(duì)在離任審計(jì)報(bào)告的書面意見(jiàn)、審計(jì)組的書面說(shuō)明、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)以及其他有關(guān)材

料，審計(jì)內(nèi)控部負(fù)責(zé)收集歸檔。

第四十八條

審計(jì)小組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)所提交在離任審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)人違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問(wèn)題，審計(jì)小組組長(zhǎng)和審計(jì)人員不得隱瞞不報(bào)。對(duì)于被審計(jì)人涉嫌違法犯罪的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)報(bào)告，審計(jì)組長(zhǎng)必須在24小時(shí)內(nèi)向公司總裁或者董事會(huì)報(bào)告，并根據(jù)公司總裁或者董事會(huì)的決定嚴(yán)格執(zhí)行。

第四十九條

監(jiān)督審計(jì)結(jié)果執(zhí)行落實(shí)情況。審計(jì)內(nèi)控部應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，