企業(yè)內部控制

企業(yè)內部控制名詞解釋1、內部控制：即由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。2、內部環(huán)境：是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。3、企業(yè)文化：是企業(yè)職工在長期生產(chǎn)經(jīng)營實踐中所形成的價值觀和行為準則。具體地說，隊精神。4、風險：是指對實現(xiàn)內部控制目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定因素。5、風險評估：是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。6、風險應對：就是在風險分析的基礎上，針對企業(yè)所存在的風險因素，根據(jù)風險分析的原經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施，來達到降低風險目的的過程。7、控制活動：是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。8、內/外部溝通內部溝通：指的是企業(yè)經(jīng)營、管理所需的內部信息、外部信息在企業(yè)內部的傳遞與共享。外部溝通：是指企業(yè)與利益相關者之間信息的溝通。9、內部監(jiān)督：是指企業(yè)對其內部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并采取必要的糾正措施的過程。簡答題1、內部控制要素P13理確定風險應對策略。內部、企業(yè)與外部之間進行交流。發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。1企業(yè)內部控制2、內部控制的基本原則1）（）（4）（）（）合法性原則3、內部審計機構的職責對本單位及所屬單位（含占控股地位或者主導地位的單位）進行審計；的管理和使用情況進行審計；進行審計；進行審計；進行審計；法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其它審計事項。4、風險識別的方法1、從主觀信息源出發(fā)的方法①頭腦風暴法；②德爾菲法；③故障樹分析法；④情景分析法。2、從客觀信息源出發(fā)的方法①風險清單法；②核對表法；③流程圖分析法；④現(xiàn)場調查法；⑤問卷調查法；⑥財務報表法5、風險分析的方法①基于知識的分析方法②基于模型的分析方法③定量分析方法④定性分析方法⑤定量和定性相結合的方法6、風險應對的方法關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略?；蛘邷p輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內的策略。采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。7、控制措施不相容職務分離控制；授權審批控制；會計系統(tǒng)控制；2企業(yè)內部控制財產(chǎn)保護控制；預算控制；運營分析控制；績效考評控制。案例分析題案例一：A公司為一家工業(yè)企業(yè)，前些年，由于銷售政策、銷售方式不合理，導致產(chǎn)品銷售的某客戶所欠貨款150現(xiàn)正準備協(xié)商債務重組的事宜；302萬元，現(xiàn)在該客戶已無法找到，有詐騙嫌疑；4040100A公司在銷售繁榮的情況下陷入了財務困境。試論述：A公司在銷售繁榮的情況下陷入了財務困境，從銷售內部控制的角度分析，給了我們哪些啟示?答：A公司在銷售繁榮的情況下陷入了財務困境，從內部控制的角度分析，給了我們如下啟示:嚴格執(zhí)行不相容崗位分離制度。公司沒有專門設立信用管理部門。對客戶的信用對客戶的信用管理和所采取的信用政策由銷售業(yè)務人員根據(jù)具體情況掌握合理設計銷售業(yè)績考核制度A因在于銷售業(yè)績考核中沒有將銷售額與應收賬款的回收相結合，沒有將“只有收到貨款的兌匯票的信譽遠遠高于商業(yè)承兌匯票；商業(yè)承兌匯票出現(xiàn)壞賬的風險遠遠高于銀行承兌匯3企業(yè)內部控制(4)謹防合同詐騙犯罪分子往往以簽訂虛假合同、支付部分貨款的方法，誘使對方繼續(xù)蒙受巨大損失。案例二：某公司材料采購業(yè)務內部控制制度如下:首先由倉庫根據(jù)庫存和生產(chǎn)需要提出材料采購業(yè)務申請，填寫一份“請購單購單”交供銷科批復。購;否則請示公司總經(jīng)理批準。;科，以備查。進意見。答：1．控制弱點：倉庫只填一張“請購單宜發(fā)現(xiàn)供銷科未經(jīng)公司領導批準前，自行定貨現(xiàn)象。與執(zhí)行均由一個部門來負責，因而缺乏必需的控制。的采購時間。2．提出改進意見：倉庫填制的“請購單”該為“一式三聯(lián)采購業(yè)務的審批，應由生產(chǎn)計劃科負責，供銷科只負責材料的采購業(yè)務?！罢堎弳巍钡奶幚沓绦颍簜}庫填寫“請購單”后，交生產(chǎn)計劃科審批。倉庫將批準的“請購單”內容與原定的采購計劃不一致的，由公司領導審查批準。相應增加一份采購合同副本轉給生產(chǎn)計劃科，以便與批準的“請購單”相核對。供銷科增加一套材料明細帳（可只記數(shù)量，以便隨時掌握材料的增減變動。4企業(yè)內部控制案例三：輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的，這些根據(jù)上述描述，回答以下問題：你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。答：1．存在的弱點和可能導致弊端。明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。一旦存貨數(shù)量或質量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。不準確。2．存貨循環(huán)內部控制的改進建議：建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨臺帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、和金額。倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，存。料單，經(jīng)授權人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領用。對剩余的輔助材料實施假退庫控制。實行存貨的定期盤存制。5企業(yè)內部控制案例四：比較項目相同點比較項目相同點不同點帕瑪拉特安然資本結構資產(chǎn)負債率高家族絕對控股股權分散，無控股股東公司治理的主要矛盾控股股東與小股東及其他利害相關者經(jīng)理人員與股東及其他利益相關者董事會因缺乏獨立性