哈藥集團(tuán)經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔機(jī)密機(jī)密哈藥集團(tuán)股份有限公司經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度目錄第一章 總則 3第二章 組織機(jī)構(gòu) 3第三章 編制原則 4第四章 范圍與依據(jù) 5第五章 內(nèi)容與要求 5第六章 年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程 6第七章 執(zhí)行、監(jiān)督與過程考核 7第八章 年度經(jīng)營決算 9第九章 附則 9附件一：股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式 11附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式 12附件三：股份公司各職能部門管理計劃和預(yù)算編制參考格式 14經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度總則為貫徹哈藥股份公司發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)哈藥股份公司及各權(quán)屬公司經(jīng)營管理的計劃性，規(guī)范哈藥股份公司的計劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。哈藥股份公司實行以目標(biāo)利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。本制度中除特殊注明之外，“哈藥股份”、“股份公司”是指哈藥集團(tuán)股份有限公司，“權(quán)屬公司”是指哈藥集團(tuán)股份有限公司擁有實際控制權(quán)的企業(yè)。組織機(jī)構(gòu)股份公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股份公司董事會、股份公司總經(jīng)理辦公會、股份公司資產(chǎn)管理部。股份公司董事會是股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：審批哈藥股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算；審批有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；對相關(guān)哈藥股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的各項重大事項進(jìn)行決定。股份公司總經(jīng)理辦公會是股份公司年度經(jīng)營計劃的審核機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：審核哈藥股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算；審議哈藥股份公司權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算，形成決議；審核有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；對相關(guān)哈藥股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算的各項重大事項進(jìn)行討論，形成意見。哈藥股份公司總經(jīng)理辦公會在審議股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算議題時，權(quán)屬公司相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：傳達(dá)股份公司確定的股份公司總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)；起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類別、格式；審核股份公司各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案提案；制訂股份公司的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案提案；制訂股份公司月度、季度、半年、年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；監(jiān)督股份公司各權(quán)屬公司的經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)計劃預(yù)算管理其它相關(guān)事項；負(fù)責(zé)對各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營決算報告進(jìn)行審核、匯總，并撰寫股份公司年度經(jīng)營決算報告和相關(guān)分析報告。編制原則一致性原則：哈藥股份公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算方案要根據(jù)股份公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從股份公司的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合股份公司總體的經(jīng)營方針。先進(jìn)性原則：各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對照“三個水平”進(jìn)行。即本中心歷史最好水平、本年實際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。全面完整性原則：股份公司經(jīng)營計劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實。實事求是原則：股份公司經(jīng)營計劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實際情況，在對宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。范圍與依據(jù)經(jīng)營計劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：一級責(zé)任中心：股份公司；二級責(zé)任中心：股份公司各職能部門、股份公司各權(quán)屬公司經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境；行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；責(zé)任中心自身資源和能力的分析報告；經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告。內(nèi)容與要求股份公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：股份公司上一年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；股份公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；股份公司主要年度經(jīng)營目標(biāo)；股份公司實現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；股份公司財務(wù)預(yù)算方案；股份公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備；其它說明。各權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：權(quán)屬公司上一年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；權(quán)屬公司主要年度經(jīng)營目標(biāo)；權(quán)屬公司實現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；權(quán)屬公司年度預(yù)算方案；權(quán)屬公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備；股份公司要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營管理重要信息；其它說明。股份公司各職能部門年度管理計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：部門上一年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；股份公司戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；部門主要年度管理和支持服務(wù)目標(biāo)；部門工作計劃及主要舉措；部門費(fèi)用預(yù)算；其它說明。權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報重要信息的內(nèi)容格式參見附表。股份公司經(jīng)營計劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：經(jīng)營計劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項列出，并制定工作進(jìn)度表；各項計劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測部分應(yīng)該明確分開，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時要詳細(xì)說明預(yù)測過程和依據(jù)；計劃和預(yù)算中包含的各項數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；就所開發(fā)項目編制項目預(yù)算。年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程年度計劃和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算審核流程、股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整審核流程、股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整流程。權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制與審核自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。審核流程如下：權(quán)屬公司提出年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案；權(quán)屬公司將年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案上報股份公司(權(quán)屬公司由股份公司外派董事上報)；股份公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，出示專業(yè)意見；股份公司分管副總經(jīng)理審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，出示意見；股份公司總經(jīng)理辦公會審議權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，形成審議決議；股份公司資產(chǎn)管理部向權(quán)屬公司傳達(dá)股份公司決議(權(quán)屬公司由股份公司向外派董事傳達(dá))；權(quán)屬公司審批年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案。(權(quán)屬公司是股份公司外派董事根據(jù)股份公司決議在權(quán)屬公司董事會表決)股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算制定流程自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。制定流程如下：股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案編制要求；股份公司各部門和股份公司權(quán)屬公司提出本單位的年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案；股份公司資產(chǎn)管理部制訂股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿；股份公司分管副總經(jīng)理審核股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿，并出示意見；股份公司總經(jīng)理辦公會審核股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿；股份公司董事會審批股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿；股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會審批意見，制定股份公司年度經(jīng)營與預(yù)算方案正式稿。權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整審核流程參見權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算審核流程。股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的調(diào)整流程如下：股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整方案；股份公司分管副總經(jīng)理審核，并出示意見；股份公司總經(jīng)理辦公會審議，并提出審議意見；股份公司董事會審批，并做出決議；股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會決議調(diào)整年度計劃與預(yù)算。執(zhí)行、監(jiān)督與過程考核股份公司在執(zhí)行計劃和預(yù)算時，堅持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計劃預(yù)算內(nèi)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級責(zé)任中心，一級責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對在預(yù)算范圍內(nèi)的各項支出按照股份公司和本單位的財務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向股份公司資產(chǎn)管理部報送股份公司要求的月度、季度和年度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告，資產(chǎn)管理部同時抄報股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部。各責(zé)任中心報送的相關(guān)經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告內(nèi)容格式參見附表。股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是對股份公司計劃和預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計劃與預(yù)算執(zhí)行過程中的各種計劃和預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報總經(jīng)理辦公會；負(fù)責(zé)每月對每個權(quán)屬公司進(jìn)行不少于2天計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察；負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；負(fù)責(zé)會同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計監(jiān)察部，撰寫包含各方專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報告，報股份公司總經(jīng)理辦公會；負(fù)責(zé)對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營計劃和預(yù)算目標(biāo)；負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)會同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部共同提出對各二級責(zé)任中心計劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評意見。股份公司總經(jīng)理辦公會每月召開一次各二級責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計劃和預(yù)算分析例會，討論計劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。各責(zé)任中心要加強(qiáng)對其下屬責(zé)任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營計劃和預(yù)算能得到有效控制。對違反本制度的各責(zé)任中心，股份公司人力資源部根據(jù)總經(jīng)理辦公會的要求追究該責(zé)任中心“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。股份公司每月對權(quán)屬公司的工資總額預(yù)算與月度相關(guān)考核指標(biāo)完成情況掛鉤。年度經(jīng)營決算股份公司總經(jīng)理辦公會是年度經(jīng)營決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，股份公司資產(chǎn)管理部是年度經(jīng)營決算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。股份公司年度經(jīng)營決算的編制要求如下：年度經(jīng)營決算要嚴(yán)格按照哈藥股份公司相關(guān)會計管理政策和制度的要求執(zhí)行。年度經(jīng)營決算要對單位損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。年度經(jīng)營決算要對照預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。附則各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理實施細(xì)則，報股份公司資產(chǎn)管理部備案。本制度由哈藥股份公司資產(chǎn)管理部起草和修訂，經(jīng)由哈藥股份公司總經(jīng)理辦公會審批后發(fā)布。本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法由股份公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。

附件一：股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式第一部分上一年度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要經(jīng)營管理舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述第三部分本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對公司經(jīng)營活動的影響分析二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析三、資本市場環(huán)境分析四、公司自身資源狀況分析第四部分本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo)一、經(jīng)營管理方針二、經(jīng)營管理目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)內(nèi)部管理目標(biāo)客戶目標(biāo)學(xué)習(xí)成長目標(biāo)三、主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明第五部分本年度經(jīng)營計劃及舉措一、資本運(yùn)營經(jīng)營計劃及舉措二、人力資源計劃及舉措三、管理提升和制度建設(shè)計劃及舉四、其它計劃及舉措第六部分本年度財務(wù)預(yù)算一、成本費(fèi)用預(yù)算二、現(xiàn)金預(yù)算三、資本支出預(yù)算四、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表五、預(yù)計利潤表六、預(yù)計現(xiàn)金流量表第七部分本年度公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險及對策二、經(jīng)營風(fēng)險及對策四、財務(wù)風(fēng)險及對策五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險及對策六、信用風(fēng)險及對策第八部分其它說明附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式第一部分上一年度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要經(jīng)營管理舉措生產(chǎn)經(jīng)營舉措市場開發(fā)和收入實現(xiàn)舉措成本和費(fèi)用控制舉措投資、融資舉措人才開發(fā)和引進(jìn)舉措管理制度建設(shè)舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述第三部分本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對公司經(jīng)營活動的影響分析二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析三、資本市場環(huán)境分析四、市場環(huán)境分析五、競爭環(huán)境分析六、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第四部分本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo)一、經(jīng)營管理方針二、經(jīng)營管理目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)內(nèi)部管理目標(biāo)客戶目標(biāo)學(xué)習(xí)成長目標(biāo)三、主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明第五部分本年度經(jīng)營計劃及舉措一、市場開發(fā)計劃及舉措老市場及老客戶維持計劃及舉措新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措品牌開發(fā)計劃及舉措二、生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措三、技術(shù)研發(fā)經(jīng)營計劃及舉措四、資本運(yùn)營經(jīng)營計劃及舉措五、人力資源計劃及舉措年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措年度薪酬福利計劃及舉措年度考核激勵計劃及舉措年度培訓(xùn)開發(fā)計劃及舉措六、管理提升和制度建設(shè)計劃及舉措 治理結(jié)構(gòu)完善計劃及舉措預(yù)算管理、財務(wù)管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措績效考核制度、項目負(fù)責(zé)制度完善計劃及舉措其它管理制度完善及舉措七、其它計劃及舉措第六部分本年度財務(wù)預(yù)算一、銷售預(yù)算二、生產(chǎn)預(yù)算三、成本費(fèi)用預(yù)算四、產(chǎn)品成本預(yù)算五、現(xiàn)金預(yù)算六、資本支出預(yù)算七、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表八、預(yù)計利潤表九、預(yù)計現(xiàn)金流量表第七部分本年度公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險及對策二、市場風(fēng)險及對策三、經(jīng)營風(fēng)險及對策四、財務(wù)風(fēng)險及對策五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險及對策六、信用風(fēng)險及對策第八部分其它經(jīng)營管理重要信息第九部分其它說明一、需要總部提供的支持和幫助二、需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助三、其它內(nèi)容

附件三：股份公司各職能部門管理計劃和預(yù)算編制參考格式第一部分上一年度管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度管理計劃和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項分析及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要管理舉措1.招聘渠道拓展舉措、績效考核高效推動舉措、人才開發(fā)舉措等（各部門不同，此處以人力資源部舉例）2.費(fèi)用控制舉措3.其它管理舉措第二部分股份公司戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求綜述第三部分本年度管理方針、目標(biāo)、管理計劃和舉措一、管理和支持服務(wù)方針二、主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)內(nèi)部管理目標(biāo)客戶目標(biāo)學(xué)習(xí)成長目標(biāo)主要管理服務(wù)支持目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明三、管理計劃及主要舉措第四部分：工作計劃與主要舉措一、部門主要工作計劃安排二、部門制度完善計劃安排三、部門重要工作事項執(zhí)行計劃安排四、集體公司所要求的計劃安排事項第五部分：費(fèi)用預(yù)算一、部門年度管理費(fèi)用預(yù)算——年度部門管理費(fèi)用預(yù)算表（針對所有部門）二、年度財務(wù)費(fèi)用計劃和預(yù)算（針對資產(chǎn)管理部）三、年度平均現(xiàn)金存量預(yù)算（針對資產(chǎn)管理部）四、年度薪酬福利計劃和預(yù)算（針對人力資源部）五、年度投融資計劃預(yù)算及說明（針對資產(chǎn)管理部）第六部分其它說明一、需要其它部門提供的支持和幫助二、其它內(nèi)容精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、經(jīng)營計劃與預(yù)算管理制度（一）經(jīng)營計劃與預(yù)算制定第一條本計劃的擬訂旨在提高工作效率其目的是在年度開始之前對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改進(jìn)方案并配合年度預(yù)算的編制預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)擬訂年度產(chǎn)銷計劃預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定事前的合理規(guī)劃并經(jīng)由各管理階層的積極參與以達(dá)到避免錯誤減少浪費(fèi)激勵士氣降低成本創(chuàng)造利潤的目的（二）經(jīng)營目標(biāo)第二條總目標(biāo)加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。第三條各部門目標(biāo)1.貿(mào)易部（1）充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能（2）利用現(xiàn)有市場購銷相關(guān)產(chǎn)品擴(kuò)大營業(yè)額（3）銷售費(fèi)用的控制運(yùn)輸費(fèi)用報關(guān)費(fèi)用保險費(fèi)用等（4）呆品處理（5）外銷成長率年度外銷金額元2.內(nèi)銷部（1）估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量（2）建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量（3）呆品處理（4）內(nèi)銷成長率年度內(nèi)銷金額元3.供應(yīng)部（1）建立機(jī)物料分類實施重點控制（2）建立各主要原物料安全庫存量和經(jīng)濟(jì)采購量選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商商訂長期采購合同加強(qiáng)比價功能降低采購價格（3）降低平均庫存量料天磅料天磅機(jī)物料降低元4.總務(wù)部人事科（1）建立員工進(jìn)用升遷薪資考核獎懲的人事制度（2）精簡人事控制管理費(fèi)用5.事業(yè)關(guān)系室（1）建立人物出入廠管理規(guī)則（2）加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練6.會計部（1）修訂現(xiàn)行會計制度精簡作業(yè)流程加強(qiáng)管理會計功能（2）適時提供各項管理報表（3）強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能靈活資金調(diào)度（4）嚴(yán)格審核費(fèi)用開支控制預(yù)算（5）每月實施存貨盤點7.總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心（1）研究開發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)新配方（2）推動或?qū)徍烁鞣N專案研究（3）協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動擬定或修改生產(chǎn)計劃追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度協(xié)助一二廠調(diào)度人力協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位原料的調(diào)撥避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料或超量生產(chǎn)（4）研擬人員訓(xùn)練計劃8.一二廠（1）總務(wù)改善員工伙食方案改善工作環(huán)境照顧員工生活加強(qiáng)福利娛樂措施建設(shè)（2）工程保全擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計劃（3）質(zhì)管擬訂修訂質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)推動質(zhì)量管理圈活動擬訂改善提案制度（4）生產(chǎn)嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度全力完成生產(chǎn)計劃目標(biāo)管理原料耗用靈活人員調(diào)度避免人工閑置機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)避免停機(jī)待料加強(qiáng)機(jī)器維修強(qiáng)化在職訓(xùn)練提高生產(chǎn)效率精簡人員編制（三）預(yù)算編制的內(nèi)容及說明第四條營業(yè)計劃說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告，內(nèi)容包括市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)，舊產(chǎn)品的淘汰，新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰，廣告或其他銷售推廣政策，售價政策，授信及賬款回收政策，業(yè)務(wù)人員的增減變動，銷售費(fèi)用的限制，本年度營業(yè)方面可能遇到的困難及其對策等方面的說明。第五條客戶別銷售計劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況、客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制（外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測）。第六條產(chǎn)品別銷售計劃表本表系以產(chǎn)品別為主分內(nèi)外銷第七條生產(chǎn)計劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計劃機(jī)械維修計劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遇到的困難及其克服對策等加以說明。第八條標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并作為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。第九條標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考并作為考核原料耗用的依據(jù)第十條標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項待生產(chǎn)計劃確定后作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)第十一條標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下耗用的電力重油機(jī)物料維修等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分為變動及固定兩項作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)第十二條服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)第十三條產(chǎn)銷配合計劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境，生產(chǎn)狀況，制成品存貨水準(zhǔn)及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提請公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。第十四條生產(chǎn)計劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。第十五條主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成第十六條資材計劃說明書由供應(yīng)部就庫存政策采購政策付款計劃等加以說明第十七條主要材料采購預(yù)算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等予匯編作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)第十八條固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表第十九條工繳匯總表第一二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額第二十條生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會計部依據(jù)表所匯編的各種產(chǎn)品直接材料直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表第二十一條銷貨成本預(yù)算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表加以匯編而成第二十二條營業(yè)收入預(yù)算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收入加以匯編而成第二十三條推銷管理財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會計部參考前一年度實際開支并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所匯編制的推銷管理財務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算第二十四條損益預(yù)算表系會計部依據(jù)表匯編制的年度損益預(yù)算表第二十五條資金來源運(yùn)用表系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料匯編而成第二十六條管理計劃說明書由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減變動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考第二十七條經(jīng)營計劃說明書由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)、資料管理等計劃加以綜合及摘要的說明。（四）推行預(yù)算制度的組織第二十八條公司預(yù)算委員會主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副經(jīng)理第二十九條一廠預(yù)算委員會主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書