（含解析）2022年秋季中傳媒《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》作業(yè)考核離線

第6頁共6頁稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)完整答案附后提示：考生須獨(dú)立認(rèn)真完成答卷，若答卷出現(xiàn)雷同，則雷同答卷作廢，并以“0”分計(jì)。請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！一、名詞解釋(每題5分，共20分）稅收稅務(wù)會(huì)計(jì)混合銷售暫時(shí)性差異二、簡(jiǎn)答題（每題10分,共20分）1.什么是增值稅視同銷售？具體包括？2.簡(jiǎn)述所得稅會(huì)計(jì)處理程序？三、計(jì)算綜合題（共35分）1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為：支付地價(jià)款及各種費(fèi)用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，但其中有50萬元屬加罰的利息；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)為555萬元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5％。試計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅。？(20分)2.某進(jìn)口商為增值稅一般納稅人，進(jìn)口外國(guó)啤酒500噸，假設(shè)到岸價(jià)每噸3000元，關(guān)稅率15%，消費(fèi)稅額240元每噸，增值稅率13%試計(jì)算進(jìn)口應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅？（15分）四、核算題（共25分）1．2019年1月某小規(guī)模納稅人銷售貨物，實(shí)現(xiàn)含稅銷售額20600元，征收率3%，計(jì)算應(yīng)納增值稅并做賬務(wù)處理（5分）。2.某企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目資料如下：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅時(shí)間性差異可抵減時(shí)間相差異存貨2500002550005000固定資產(chǎn)50000052000020000無形資產(chǎn)980001000002000交易性金融資產(chǎn)16000012000040000預(yù)計(jì)負(fù)債80000080000合計(jì)40000107000假設(shè)該企業(yè)適用稅率為25%，2019年應(yīng)納稅所得額為220000元。預(yù)計(jì)該企業(yè)后續(xù)期間能夠正常經(jīng)營(yíng)且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債四個(gè)科目的金額。（每個(gè)5分，共20分）完整答案附后→“打印”→在“設(shè)置”選區(qū)選擇“橫向”選項(xiàng)C.單擊“頁面布局”→“頁面設(shè)置”→“紙張方向”→“橫向”選項(xiàng)D.單擊“視圖”→“工作簿視圖”→“頁面布局”選項(xiàng)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：D15.在Excel環(huán)境中用來存儲(chǔ)和處理數(shù)據(jù)的文件稱為（???）。A.工作簿B.工作表C.圖表D.數(shù)據(jù)庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：A16.在Excel中，設(shè)A1單元格內(nèi)容為10，A2單元格內(nèi)容為20，B1單元格的內(nèi)容為=A1+$A$2，把B1單元格的內(nèi)容復(fù)制到B2，B2單元格顯示的數(shù)據(jù)為（???）。A.20B.30C.40D.50職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：C17.如果需要在公式所在單元格位置發(fā)生變化時(shí)，公式中的單元格地址也發(fā)生相應(yīng)的變化，可通過（???）數(shù)據(jù)來實(shí)現(xiàn)。A.絕對(duì)引用B.相對(duì)引用C.單元格引用D.混合引用職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：B18.Average函數(shù)的功能是計(jì)算（???）。A.總和B.最小值C.條件總和D.平均值職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：D19.把E5單元格中的公式“=B5+C$1+10”復(fù)制到F6單元格，則F6單元格的公式將會(huì)是（???）。A.=B5+C$1+10B.=C6+D$1+10C.=C6+C$1+10D.=B6+D$1+10職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：B20.在Excel2016中，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行排序時(shí)，關(guān)于“排序依據(jù)”正確的說法是（??）。A.可依據(jù)單元格值、單元格顏色、字體顏色及單元格圖標(biāo)進(jìn)行排序B.不能依據(jù)單元格顏色、字體顏色及單元格圖標(biāo)進(jìn)行排序C.可依據(jù)任何方式進(jìn)行排序D.只能依據(jù)單元格值進(jìn)行排序職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：A21.要在多列數(shù)據(jù)中快速找出一組數(shù)據(jù)，可通過（???）功能只將滿足條件的數(shù)據(jù)顯示出來。A.分類匯總B.篩選C.定位D.排序職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：B22.在Excel2016中，迷你圖的圖表類型有（???）。A.折線圖、柱形圖、餅圖B.折線圖、柱形圖、直方圖C.折線圖、柱形圖、盈虧圖D.折線圖、柱形圖、散點(diǎn)圖職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：C23.Excel對(duì)工作表的打印，（???）。A.只能打印整個(gè)工作表B.只能選擇打印工作表的特定頁碼C.可以打印選定的單元格區(qū)域D.不可以打印選定的單元格區(qū)域職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：C24.當(dāng)向Excel工作簿文件中插入一張電子工作表時(shí)，工作表標(biāo)簽中的英文單詞為（???）。A.SheetB.BookC.TableD.List職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：A25.在Excel的頁面稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)提示：考生須獨(dú)立認(rèn)真完成答卷，若答卷出現(xiàn)雷同，則雷同答卷作廢，并以“0”分計(jì)。請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！一、名詞解釋(每題5分，共20分）1、稅收答：是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)?，按照法律規(guī)定，通過稅收?具強(qiáng)制地、?償?shù)卣鲄⑴c國(guó)民收?和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收?的?種形式。取得財(cái)政收?的?段有多種多樣，如稅收、發(fā)?貨幣、發(fā)?國(guó)債、收費(fèi)、罰沒等等，?稅收則是?部分國(guó)家取得...稅收具有?償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征稅收三性是?個(gè)完整的統(tǒng)?體，它們相輔相成、缺?不可2、稅務(wù)會(huì)計(jì)答：稅務(wù)會(huì)計(jì)是進(jìn)?稅務(wù)籌劃、稅?核算和納稅申報(bào)的?種會(huì)計(jì)系統(tǒng)。3、混合銷售答：混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為。4、暫時(shí)性差異答：暫時(shí)性差異是資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異,是指一項(xiàng)資產(chǎn)或-項(xiàng)負(fù)債的稅基和其在資產(chǎn)負(fù)債表中的賬面值之間的差額，該差額在以后會(huì)計(jì)期間當(dāng)資產(chǎn)收回或負(fù)債償還時(shí),會(huì)產(chǎn)生應(yīng)稅所得或扣除金額。與時(shí)間性差異不同,對(duì)暫時(shí)性差異的定義是從資產(chǎn)負(fù)債表的角度出發(fā)的。二、簡(jiǎn)答題（每題10分,共20分）1.什么是增值稅視同銷售？具體包括？答：?.增值稅視同銷售?為包括：(1)將貨物交付他?代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)?統(tǒng)?核算的納稅?，將貨物從?個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)?于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同?縣(市)的除外;(4)將?產(chǎn)或委托加?的貨物?于?應(yīng)稅項(xiàng)?;(5)將?產(chǎn)、委托加?或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;(6)將?產(chǎn)、委托加?或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者;(7)將?產(chǎn)、委托加?的貨物?于集體福利或個(gè)?消費(fèi);(8)將?產(chǎn)、委托加?或購(gòu)買的貨物?償贈(zèng)送他?。?.在增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。1.增值稅上的視同銷售：本質(zhì)為增值稅“抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)?銷項(xiàng)”的鏈條終?，?如將貨物?于?增值稅項(xiàng)?，?于個(gè)?消費(fèi)或者職?福利等等，?會(huì)計(jì)上沒有做銷售處理;2.企業(yè)所得稅上的視同銷售：代表貨物的權(quán)屬發(fā)?轉(zhuǎn)移，?會(huì)計(jì)上沒有做收?處理。3.會(huì)計(jì)上的視同銷售：是指沒有產(chǎn)?收?但是視同產(chǎn)?收?了。簡(jiǎn)述所得稅會(huì)計(jì)處理程序？答：第一步:確定資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值。按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值。其中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值，是指企業(yè)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算后在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額。第二步:確定資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)于資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)。第三步:確定暫時(shí)性差異。比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間存在差異的，分析其性質(zhì)，分別確定為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債;可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。第四步:確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。按照適用的稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，將應(yīng)納稅所得額與適用的所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)交所得稅，作為利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的另外一個(gè)組成部分--當(dāng)期所得稅。第五步:確定所得稅費(fèi)用。確定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分，企業(yè)在計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅和遞延所得稅后，兩者之和(或之差)，是利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。三、計(jì)算綜合題（共35分）1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為：支付地價(jià)款及各種費(fèi)用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，但其中有50萬元屬加罰的利息；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)為555萬元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5％。試計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅。？(20分)答：(1)取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=500-50+(1000+3000)×5%=650(萬元)；允許扣除的稅費(fèi)為555萬元；從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)扣除20%；允許扣除額=(1000+3000)×20%=800(萬元)；允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)=1000+3000+650+555+800=6005(萬元)；增值額=10000-6005=3995(萬元)；增值率=3995÷6005×100%=66.53%；(9)應(yīng)納稅額=3395×40%-6005×5%=1297.75(萬元)。2.某進(jìn)口商為增值稅一般納稅人，進(jìn)口外國(guó)啤酒500噸，假設(shè)到岸價(jià)每噸3000元，關(guān)稅率15%，消費(fèi)稅額240元每噸，增值稅率13%試計(jì)算進(jìn)口應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅？（15分）答：關(guān)稅完稅價(jià)格：500*3000=1500000=150萬元應(yīng)納關(guān)稅：150*15%=22.5萬元應(yīng)納消費(fèi)稅：500*240/10000=12萬元應(yīng)納增值稅：（150+22.5+12）*13%=23.985萬元四、核算題（共25分）1．2019年1月某小規(guī)模納稅人銷售貨物，實(shí)現(xiàn)含稅銷售額20600元，征收率3%，計(jì)算應(yīng)納增值稅并做賬務(wù)處理（5分）。答：應(yīng)納增值稅=20600/（1+3%）*3%=600（元）借：銀行存款20600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅600借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅600貸：銀行存款6002.某企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目資料如下：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅時(shí)間性差異可抵減時(shí)間相差異存貨2500002550005000固定資產(chǎn)50000052000020000無形資產(chǎn)980001000002000交易性金融資產(chǎn)16000012000040000預(yù)計(jì)負(fù)債80000080000合計(jì)40000107000假設(shè)該企業(yè)適用稅率為25%，2019年應(yīng)納稅所得額為220000元。預(yù)計(jì)該企業(yè)后續(xù)期間能夠正常經(jīng)營(yíng)且能夠獲得足