人教版《征稅和納稅》課件完美版1

19十二月2022踐行依法納稅爭當時代新人第八課財政與稅收人教版《征稅和納稅》PPT課件完美版1人教版《征稅和納稅》PPT課件完美版113十二月2022踐行依法納稅第八課財政與稅收人教版（1）流轉稅，是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征收對象的稅種。例如，以增值額為征稅對象的________，根據(jù)應稅消費品的銷售額征收的________。（2）所得稅，是以各種________為征稅對象的稅種。例如，對企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅，對個人所得征收的____________。（3）________，是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種。例如，開采礦藏必須依法繳納__________。（4）財產(chǎn)稅，是以納稅人擁有或支配的________為征稅對象的稅種。例如，根據(jù)買賣房屋的契約征收的________等。（5）行為稅，是以納稅人的某些________為征稅對象的稅種。如印花稅、________等。屠宰稅特定行為契稅財產(chǎn)資源稅增值稅資源稅消費稅所得額個人所得稅我國的五大稅2預習檢測（1）流轉稅，是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征收對象的6月初，群眾在網(wǎng)上舉報范冰冰和她的公司逃稅。聞訊后，稅務機關調(diào)查，追繳稅款2.55億元、滯納金0.3億元，并以偷、逃稅分別處以4倍和3倍罰款。稅款和罰金合計為8.84億元。稅務行政處罰聽證：稅務機關擬對公民處以2000元以上（含本數(shù)）罰款，當事人提出聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實施聽證。

6月初，群眾在網(wǎng)上舉報范冰冰和她的公司逃稅。聞訊后，稅務機關稅務行政處罰聽證籌備會熱身賽：現(xiàn)場組隊（60秒）①從興趣出發(fā)選一個角色，組成四個小組；②每組推選一位組長，全權負責籌備事宜。角色范圍職責當事人范冰冰及其代理人維護納稅人合法利益，一定的計算、表達能力調(diào)查人代表國家稅務機關調(diào)查案件事實，具備一定計算、分析和表達能力律師稅務專業(yè)律師熟悉稅法理論，較強的分析能力，提供法律咨詢記者客觀的新聞媒體具有極強的批判性思維，口頭和文字表達能力強稅務行政處罰聽證籌備會熱身賽：現(xiàn)場組隊（60秒）角色范圍職責稅務行政處罰聽證籌備會事實一：范冰冰17年部分收入內(nèi)外核查：范冰冰需要交納個稅嗎？為什么？事實二：化妝品公司納稅情況稅法解讀：兩種征稅方式，哪一種更加合理？事實三：范冰冰及經(jīng)紀人做法新聞報道：如何對范冰冰和經(jīng)紀人行為定性？法律咨詢：采取哪些手段追究這兩人的責任？①每人獨立思考，寫出自己的答案；②四人小組為單位，交流分享成果；③限時五分鐘，每人都要準備發(fā)言。任務要求稅務行政處罰聽證籌備會事實一：范冰冰17年部分收入①每人獨立事實一：范冰冰17年部分收入①年初，收到李晨微信轉賬的520元紅包；②年中，主演電影獲勞務報酬3000萬；③每月，從傳媒公司領取工資2萬。(1)內(nèi)部自查：范冰冰需要繳納個稅嗎？為什么？(2)外部稽查：如果需要，范冰冰應交多少稅款？意義調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平手段國家財政收入的重要來源事實一：范冰冰17年部分收入(1)內(nèi)部自查：范冰冰需要繳納個個人所得稅超額累進稅率表

個稅免征額5000元（工資薪金所得適用）級數(shù)全月應納稅所得額（含稅級距）【稅率資訊網(wǎng)提供】稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101553超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分2510055超過35,000元至55,000元的部分3027556超過55,000元至80,000元的部分3555057超過80,000元的部分4513505個人所得稅超額累進稅率表

個稅免征額5000元（工資薪金含義征稅對象納稅人稅率超額累進稅率特點意義個人所得稅國家對個人所得征收的一種稅個人所得①比例稅率(20%)：勞務報酬所得、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得②超額累進稅率：個人工資、薪金所得①在我國境內(nèi)有住所或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人②在我國境內(nèi)無住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年，從境內(nèi)取得所得的個人納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低①國家財政收入的重要來源；②調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平手段我的收獲含義征稅對象納稅人稅率超額累進稅率特點意義個人所得稅國家對個事實二：化妝品公司納稅情況范冰冰擔任企業(yè)法人的化妝品公司用100萬元從其它公司購得一批面膜原材料（包括前一環(huán)節(jié)的完稅證明），經(jīng)過加工制成膠原蛋白面膜，獲得銷售收入200萬元。開征增值稅：可避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(1)假定稅率為17%，對銷售收入征收營業(yè)稅，公司應該交納多少稅款？對生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額征稅，應交多少？哪種更合理？(2)如果公司向稅務機關申報納稅，無法提供上一個公司的完稅證明，會有什么風險？事實二：化妝品公司納稅情況開征增值稅：可避免對一個經(jīng)營額重復含義征稅對象納稅人意義增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人我的收獲①避免對一個經(jīng)營額重復征稅；②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境企業(yè)的偷漏稅行為。含義征稅對象納稅人意義增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的事實三：范冰冰及經(jīng)紀人做法冰冰拍電影實際取得片酬3000萬元，其中1000萬元已經(jīng)申報納稅，其余2000萬元以拆分合同方式偷逃個人所得稅618萬元。在調(diào)查期間，她的經(jīng)紀人指使公司員工隱匿、故意銷毀涉案公司會計憑證、會計賬簿，阻撓稅務機關依法調(diào)查，涉嫌犯罪。冰冰的做法屬于偷稅行為，經(jīng)紀人屬于偷稅和抗稅。稅務機關追繳范冰冰的稅款、加收滯納金，經(jīng)紀人涉嫌犯罪，可能會被移交司法部門追究刑責。(1)新聞報道：給范冰冰及其經(jīng)紀人的行為定性？(2)法律咨詢：二人需要承擔哪些方面法律責任？事實三：范冰冰及經(jīng)紀人做法冰冰的做法屬于偷稅行為，經(jīng)紀人屬于行為具體表現(xiàn)偷稅欠稅騙稅抗稅用欺騙隱瞞等方式偽造、變造、銷毀帳冊；進行虛假的納稅申報等以各種理由拖延交稅時間、拖欠應交稅款違反稅法的行為用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（如騙取出口退稅，虛報自然災害，騙取稅收減免）拒絕接受稅務機關依法進行納稅檢查；甚至暴力威脅、毆打稅務人員等稅務機關在追繳的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。行為具體表現(xiàn)欠稅騙稅抗稅用欺騙隱瞞等方式偽造、變造、銷毀帳冊稅務行政處罰聽證籌備會明星們的困擾：①李辰:稅收應該和國債一樣歸還本金。②杰綸:在社會主義國家，從我的工資里扣錢，為什么不跟我事先商量？③亮穎:國家對養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務免征增值稅，說明稅收太任性！(1)非代理人：你贊同他們的觀點嗎？為什么？(2)代理人組：請再思考，稅收究竟是什么呢？稅務行政處罰聽證籌備會明星們的困擾：(1)非代理人：你贊同他強制性無償性固定性關系稅收的基本特征及關系①稅收是依靠國家的政治權力而依法強制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁。①國家取得稅收收入，不需要返還給納稅人。②也不需要對納稅人直接付出任何代價我的收獲國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。相對固定性①無償性要求具有強制性，強制性是無償性的保證；②稅收的強制性和無償性又決定了固定性無償性固定性關系稅收的基本特征及關系①稅收是依靠國家的政治權①依靠國家的政治權力②依法納稅,依法征稅①不需返還給納稅人②不需直接付出代價①預先規(guī)定征稅對象和稅率②不能隨意改變(相對)強制性無償性固定性稅收的基本特征及關系要求保障決定決定①依靠國家的政治權力①不需返還給納稅人①預先規(guī)定征稅對象和稅稅收的含義（本質(zhì)）國家主體實現(xiàn)國家職能目的憑借政治權力依據(jù)稅法地位取得財政收入的基本形式稅收的本質(zhì)：國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的含義（本質(zhì)）國家主體實現(xiàn)國家職能目的憑借政治權力依據(jù)稅稅務行政處罰聽證籌備會(1)作為稅務工作人員，怎樣說服大家依法納稅？(2)作為普通公民，我們應該如何做到依法納稅？稅務行政處罰聽證籌備會(1)作為稅務工作人員，怎樣說服大家依(1)作為稅務工作人員，怎樣說服大家依法納稅？必要性

②從稅收性質(zhì)（取之于民、用之于民）看③從稅收的作用看④從權利與義務相統(tǒng)一看①從我國稅收的特征看具有強制性，必須依法納稅國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎每個公民在享受國家提供的各項服務同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。(1)作為稅務工作人員，怎樣說服大家依法納稅？必要性（1）自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為——義務意識（2）增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，關注國家對稅收的征管和使用，對不良行為進行批評和檢舉——權利意識(2)作為普通公民，我們應該如何做到依法納稅？（1）自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為——義務意識（2）謝謝大家！自覺踐行依法納稅

誠信鑄就美好生活謝謝大家！自覺踐行1.我國個人所得稅的納稅人為（）①從境外取得應稅所得并在我國境內(nèi)居住一年以上個人

②從境內(nèi)取得應稅所得但在我國境內(nèi)居住不滿一年的個人

③從境外取得應稅所得但在我國境內(nèi)居住不滿一年的個人

④從境內(nèi)取得應稅所得并在我國境內(nèi)居住一年以上的個人A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.②③④B課堂訓練1.我國個人所得稅的納稅人為（）B課堂訓練2.稅收如果像商品交換那樣實行等價交換，或者像買公債那樣實行還本付息，就不需要強制征收了。這說明()A．稅收具有強制性B．稅收具有無償性C．稅收具有固定性D．稅收的無償性要求它具有強制性D課堂訓練2.稅收如果像商品交換那樣實行等價交換，或者像買公債那樣實行1、回憶班級的成長足跡，想一想班里曾經(jīng)發(fā)生過哪些有趣或者難忘的事情，召開一個“班級故事會”。.知道每個班都有自己的優(yōu)點，說一說自己班級的優(yōu)點在哪里，又有哪些不足之處，并且針對這些不足之處，出主意，想辦法，為班級獻計獻策。3、根據(jù)自己班級的特點，為班級設計一個主題明確、簡潔美觀的班徽。4、學生能夠以個人參與或小組參與的形式，獲得在野外尋找?guī)r石的親身經(jīng)歷。5、在課堂中能夠讓學生經(jīng)歷觀察巖石特點的活動過程，能夠運用多種感官、多種方法對巖石的顏色、花紋、手感、氣味、輕重等特征進行觀察，并向其他同學介紹。6、通過給巖石分類，讓學生經(jīng)歷一個簡單的提出問題、解決問題的過程，培養(yǎng)學生運用語言解釋問題的能力。7、接下來就請同學們把自己組同學的巖石合在一起，用你們組認為最合理的方法給它們分分類，并在記錄表中做好記錄。1、回憶班級的成長足跡，想一想班里曾經(jīng)發(fā)生過哪些有趣或者難忘19十二月2022踐行依法納稅爭當時代新人第八課財政與稅收人教版《征稅和納稅》PPT課件完美版1人教版《征稅和納稅》PPT課件完美版113十二月2022踐行依法納稅第八課財政與稅收人教版（1）流轉稅，是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征收對象的稅種。例如，以增值額為征稅對象的________，根據(jù)應稅消費品的銷售額征收的________。（2）所得稅，是以各種________為征稅對象的稅種。例如，對企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅，對個人所得征收的____________。（3）________，是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種。例如，開采礦藏必須依法繳納__________。（4）財產(chǎn)稅，是以納稅人擁有或支配的________為征稅對象的稅種。例如，根據(jù)買賣房屋的契約征收的________等。（5）行為稅，是以納稅人的某些________為征稅對象的稅種。如印花稅、________等。屠宰稅特定行為契稅財產(chǎn)資源稅增值稅資源稅消費稅所得額個人所得稅我國的五大稅25預習檢測（1）流轉稅，是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征收對象的6月初，群眾在網(wǎng)上舉報范冰冰和她的公司逃稅。聞訊后，稅務機關調(diào)查，追繳稅款2.55億元、滯納金0.3億元，并以偷、逃稅分別處以4倍和3倍罰款。稅款和罰金合計為8.84億元。稅務行政處罰聽證：稅務機關擬對公民處以2000元以上（含本數(shù)）罰款，當事人提出聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實施聽證。

6月初，群眾在網(wǎng)上舉報范冰冰和她的公司逃稅。聞訊后，稅務機關稅務行政處罰聽證籌備會熱身賽：現(xiàn)場組隊（60秒）①從興趣出發(fā)選一個角色，組成四個小組；②每組推選一位組長，全權負責籌備事宜。角色范圍職責當事人范冰冰及其代理人維護納稅人合法利益，一定的計算、表達能力調(diào)查人代表國家稅務機關調(diào)查案件事實，具備一定計算、分析和表達能力律師稅務專業(yè)律師熟悉稅法理論，較強的分析能力，提供法律咨詢記者客觀的新聞媒體具有極強的批判性思維，口頭和文字表達能力強稅務行政處罰聽證籌備會熱身賽：現(xiàn)場組隊（60秒）角色范圍職責稅務行政處罰聽證籌備會事實一：范冰冰17年部分收入內(nèi)外核查：范冰冰需要交納個稅嗎？為什么？事實二：化妝品公司納稅情況稅法解讀：兩種征稅方式，哪一種更加合理？事實三：范冰冰及經(jīng)紀人做法新聞報道：如何對范冰冰和經(jīng)紀人行為定性？法律咨詢：采取哪些手段追究這兩人的責任？①每人獨立思考，寫出自己的答案；②四人小組為單位，交流分享成果；③限時五分鐘，每人都要準備發(fā)言。任務要求稅務行政處罰聽證籌備會事實一：范冰冰17年部分收入①每人獨立事實一：范冰冰17年部分收入①年初，收到李晨微信轉賬的520元紅包；②年中，主演電影獲勞務報酬3000萬；③每月，從傳媒公司領取工資2萬。(1)內(nèi)部自查：范冰冰需要繳納個稅嗎？為什么？(2)外部稽查：如果需要，范冰冰應交多少稅款？意義調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平手段國家財政收入的重要來源事實一：范冰冰17年部分收入(1)內(nèi)部自查：范冰冰需要繳納個個人所得稅超額累進稅率表

個稅免征額5000元（工資薪金所得適用）級數(shù)全月應納稅所得額（含稅級距）【稅率資訊網(wǎng)提供】稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101553超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分2510055超過35,000元至55,000元的部分3027556超過55,000元至80,000元的部分3555057超過80,000元的部分4513505個人所得稅超額累進稅率表

個稅免征額5000元（工資薪金含義征稅對象納稅人稅率超額累進稅率特點意義個人所得稅國家對個人所得征收的一種稅個人所得①比例稅率(20%)：勞務報酬所得、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得②超額累進稅率：個人工資、薪金所得①在我國境內(nèi)有住所或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人②在我國境內(nèi)無住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年，從境內(nèi)取得所得的個人納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低①國家財政收入的重要來源；②調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平手段我的收獲含義征稅對象納稅人稅率超額累進稅率特點意義個人所得稅國家對個事實二：化妝品公司納稅情況范冰冰擔任企業(yè)法人的化妝品公司用100萬元從其它公司購得一批面膜原材料（包括前一環(huán)節(jié)的完稅證明），經(jīng)過加工制成膠原蛋白面膜，獲得銷售收入200萬元。開征增值稅：可避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(1)假定稅率為17%，對銷售收入征收營業(yè)稅，公司應該交納多少稅款？對生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額征稅，應交多少？哪種更合理？(2)如果公司向稅務機關申報納稅，無法提供上一個公司的完稅證明，會有什么風險？事實二：化妝品公司納稅情況開征增值稅：可避免對一個經(jīng)營額重復含義征稅對象納稅人意義增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人我的收獲①避免對一個經(jīng)營額重復征稅；②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境企業(yè)的偷漏稅行為。含義征稅對象納稅人意義增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的事實三：范冰冰及經(jīng)紀人做法冰冰拍電影實際取得片酬3000萬元，其中1000萬元已經(jīng)申報納稅，其余2000萬元以拆分合同方式偷逃個人所得稅618萬元。在調(diào)查期間，她的經(jīng)紀人指使公司員工隱匿、故意銷毀涉案公司會計憑證、會計賬簿，阻撓稅務機關依法調(diào)查，涉嫌犯罪。冰冰的做法屬于偷稅行為，經(jīng)紀人屬于偷稅和抗稅。稅務機關追繳范冰冰的稅款、加收滯納金，經(jīng)紀人涉嫌犯罪，可能會被移交司法部門追究刑責。(1)新聞報道：給范冰冰及其經(jīng)紀人的行為定性？(2)法律咨詢：二人需要承擔哪些方面法律責任？事實三：范冰冰及經(jīng)紀人做法冰冰的做法屬于偷稅行為，經(jīng)紀人屬于行為具體表現(xiàn)偷稅欠稅騙稅抗稅用欺騙隱瞞等方式偽造、變造、銷毀帳冊；進行虛假的納稅申報等以各種理由拖延交稅時間、拖欠應交稅款違反稅法的行為用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（如騙取出口退稅，虛報自然災害，騙取稅收減免）拒絕接受稅務機關依法進行納稅檢查；甚至暴力威脅、毆打稅務人員等稅務機關在追繳的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。行為具體表現(xiàn)欠稅騙稅抗稅用欺騙隱瞞等方式偽造、變造、銷毀帳冊稅務行政處罰聽證籌備會明星們的困擾：①李辰:稅收應該和國債一樣歸還本金。②杰綸:在社會主義國家，從我的工資里扣錢，為什么不跟我事先商量？③亮穎:國家對養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務免征增值稅，說明稅收太任性！(1)非代理人：你贊同他們的觀點嗎？為什么？(2)代理人組：請再思考，稅收究竟是什么呢？稅務行政處罰聽證籌備會明星們的困擾：(1)非代理人：你贊同他強制性無償性固定性關系稅收的基本特征及關系①稅收是依靠國家的政治權力而依法強制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁。①國家取得稅收收入，不需要返還給納稅人。②也不需要對納稅人直接付出任何代價我的收獲國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。相對固定性①無償性要求具有強制性，強制性是無償性的保證；②稅收的強制性和無償性又決定了固定性無償性固定性關系稅收的基本特征及關系①稅收是依靠國家的政治權①依靠國家的政治權力②依法納稅,依法征稅①不需返還給納稅人②不需直接付出代價①預先規(guī)定征稅對象和稅率②不能隨意改變(相對)強制性無償性固定性稅收的基本特征及關系要求保障決定決定①依靠國家的政治權力①不需返還給納稅人①預先規(guī)定征稅對象和稅稅收的含義（本質(zhì)）國家主體實現(xiàn)國家職能目的憑借政治權力依據(jù)稅法地位取得財政收入的基本形式稅收的本質(zhì)：國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的含義（本質(zhì)）國家主體實現(xiàn)國家職能目的憑借政治權力依據(jù)稅稅務行政處罰聽證籌備會(1)作為稅務工作人員，怎樣說服大家依法納稅？(2)作為普通公民，我們應該如何做到依法納稅？稅務行政處罰聽證籌備會(1)作為稅務工作人員，怎樣說服大家依(1)作為稅務工作人員，怎樣說服大家依法納稅？必要性

②從稅收性質(zhì)（取之于民、用之于民）看③從稅收的作用看④從權利與義務相統(tǒng)一看①從我國稅收的特征看具有強制性，必須依法納稅國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎每個公民在享受國家提供的各項服務同時，必須