《理財(cái)規(guī)劃實(shí)務(wù)與訓(xùn)練》第二章課件

分析和診斷客戶的財(cái)務(wù)狀況——《理財(cái)規(guī)劃實(shí)務(wù)與訓(xùn)練》之二第二章分析和診斷客戶的財(cái)務(wù)狀況——《理財(cái)規(guī)劃實(shí)務(wù)與訓(xùn)練》之二第二章112

編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制家庭收支表目錄目錄CONTENTS目錄頁(yè)

CONTENTSPAGE3家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷12編制家庭編制家庭收支表目錄目錄CONTENTS目錄頁(yè)2過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)

TRANSITIONPAGE編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表01家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表01家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類3編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)家庭資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。所謂流動(dòng)性，是指可以適時(shí)應(yīng)付緊急支付或投資機(jī)會(huì)的能力，或者簡(jiǎn)單地說(shuō)就是變現(xiàn)的能力。一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理（一）家庭資產(chǎn)的分類與整理

家庭資產(chǎn)的分類1固定資產(chǎn)是指住房、汽車、物品等實(shí)物類資產(chǎn)，固定資產(chǎn)又可分為投資類固定資產(chǎn)和消費(fèi)類固定資產(chǎn)。2．流動(dòng)資產(chǎn)1．固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)就是指現(xiàn)金、存款、證券、基金以及投資形成的收益等。（1）固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)家庭資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為固定資產(chǎn)和流4編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理（2）金融資產(chǎn)、自用資產(chǎn)和奢侈資產(chǎn)

家庭資產(chǎn)的分類1123金融資產(chǎn)自用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)金融資產(chǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物和其他金融資產(chǎn)。自用資產(chǎn)在一般家庭中占有較大比重，它雖然不帶來(lái)收益，但卻是日常生活所必需的。它可以再細(xì)分為兩類：一類是升值性資產(chǎn)；另一類是折舊資產(chǎn)。奢侈資產(chǎn)也是個(gè)人使用的，但它們不是家庭必需的。奢侈資產(chǎn)與自用資產(chǎn)的主要區(qū)別在于，變賣時(shí)奢侈資產(chǎn)的價(jià)值更高。（一）家庭資產(chǎn)的分類與整理編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理（2）5編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理整理出家庭資產(chǎn)清單，可以使我們對(duì)家庭的資產(chǎn)狀況有一個(gè)大致的了解。金融資產(chǎn)自用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)手中的現(xiàn)金自用住宅珠寶在金融機(jī)構(gòu)的存款汽車度假的房產(chǎn)或別墅股票家具有價(jià)值的收藏品債券衣物、化妝品基金家居用品養(yǎng)老金的現(xiàn)金價(jià)值廚房用具、餐具期權(quán)、期貨商品家庭維護(hù)設(shè)備、五金貴重金屬、寶石運(yùn)動(dòng)器材不動(dòng)產(chǎn)投資電視、音響、錄像機(jī)直接的商業(yè)投資表2-1家庭資產(chǎn)清單

家庭資產(chǎn)的整理（一）家庭資產(chǎn)的分類與整理2編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理整理出6編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理家庭負(fù)債是由家庭過(guò)去的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)有責(zé)任，這種責(zé)任的結(jié)算將會(huì)引起家庭經(jīng)濟(jì)資源的流出。

家庭負(fù)債的定義（二）家庭負(fù)債的分類與整理1編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理家庭負(fù)7編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理

家庭負(fù)債的分類（二）家庭負(fù)債的分類與整理2短期負(fù)債家庭流動(dòng)負(fù)債主要是指日常應(yīng)付的各種賬單、信用卡透支、短期消費(fèi)貸款和短期借款等。流動(dòng)負(fù)債是一種短期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，即短期債務(wù)，被要求在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行償還。中期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債家庭的中期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債主要指汽車貸款、房地產(chǎn)投資貸款、住房貸款、教育貸款、長(zhǎng)期消費(fèi)貸款等。這種負(fù)債本金較高，由于償還期限較長(zhǎng)，一般利率又較高，所以有長(zhǎng)期的還本付息的壓力。家庭負(fù)債可以分為短期負(fù)債（1年以下，也稱為流動(dòng)負(fù)債）、中期負(fù)債（1～5年）和長(zhǎng)期負(fù)債（5年以上）。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理8編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理

家庭負(fù)債的整理（二）家庭負(fù)債的分類與整理3表2-2將家庭負(fù)債按流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債進(jìn)行分類，整理出了家庭負(fù)債清單。流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債信用卡各類消費(fèi)貸款（包括汽車貸款、裝修貸款、大額耐用消費(fèi)品貸款等）電話費(fèi)電費(fèi)、水費(fèi)、煤氣費(fèi)住房貸款修理費(fèi)用投資貸款租金助學(xué)貸款所得稅抵押品保險(xiǎn)金租賃費(fèi)用當(dāng)期應(yīng)支付的長(zhǎng)期貸款表2-2家庭負(fù)債清單編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理9編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估

金融資產(chǎn)（一）家庭資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估1這類資產(chǎn)通常需要根據(jù)市場(chǎng)行情確定它們的價(jià)值。我們持有金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)的目的是為了收入或獲得現(xiàn)金價(jià)值，因此它們的歷史成本除了作為計(jì)稅依據(jù)外，我們并不是很關(guān)心，因?yàn)槲覀兯P(guān)心的是從中可以得到多少現(xiàn)金。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估10編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估

自用資產(chǎn)和奢侈資產(chǎn)（一）家庭資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估2確定這類資產(chǎn)價(jià)值的原則取決于客觀條件。除了在購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)時(shí)作為計(jì)算保額的依據(jù)之外，很多個(gè)人使用資產(chǎn)的價(jià)值與個(gè)人理財(cái)規(guī)劃無(wú)關(guān)。影響自用資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則的另一個(gè)因素是家庭對(duì)未來(lái)的計(jì)劃，特別是接近退休時(shí)的計(jì)劃。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估11編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估（二）家庭負(fù)債的價(jià)值評(píng)估負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)該按照所欠金額的當(dāng)前價(jià)值來(lái)計(jì)價(jià)。這與市場(chǎng)價(jià)值不同，因?yàn)槿绻拾l(fā)生變化，一筆貸款可能會(huì)比所欠余額多或少。例如，我們必須核對(duì)分期攤銷的貸款計(jì)劃中的每期平均攤還額度，或計(jì)算一筆按揭的貸款余額，因?yàn)槔实母淖儠?huì)使這兩個(gè)額度發(fā)生很大的變化。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估（二）家12編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估（三）家庭凈資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)算家庭凈資產(chǎn)是指家庭實(shí)際擁有的財(cái)富，它等于家庭資產(chǎn)減去家庭負(fù)債以后的凈值。我們將前面步驟中已經(jīng)評(píng)估好價(jià)值的客戶家庭總資產(chǎn)減去客戶家庭總負(fù)債，就能計(jì)算出客戶家庭的凈資產(chǎn)數(shù)額。通常，客戶的家庭凈資產(chǎn)數(shù)額越大，說(shuō)明該客戶的家庭財(cái)富越多，家庭凈資產(chǎn)實(shí)力越強(qiáng)；如果一個(gè)家庭凈資產(chǎn)小于零，則意味著家庭面臨資不抵債的狀況。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估（三）家13編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)負(fù)債表格式的選擇家庭資產(chǎn)負(fù)債表是反映家庭在特定時(shí)間點(diǎn)上所擁有的資產(chǎn)、所欠的債務(wù)以及凈資產(chǎn)的報(bào)表，在理財(cái)中具有十分重要的作用。同時(shí)，家庭資產(chǎn)負(fù)債表還提供了家庭資產(chǎn)評(píng)估的主要材料，規(guī)范地表明了家庭的財(cái)產(chǎn)狀況，利用其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，可得出結(jié)余比率、投資與凈資產(chǎn)比率、清償比率、負(fù)債比率、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率等財(cái)務(wù)比率，為投資理財(cái)決策提供依據(jù)。家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制要求是：簡(jiǎn)單、實(shí)用和適度謹(jǐn)慎。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)14編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)負(fù)債表格式的選擇對(duì)于家庭資產(chǎn)負(fù)債表，目前國(guó)家沒(méi)有規(guī)定嚴(yán)格的固定格式，因此，理財(cái)規(guī)劃師和理財(cái)經(jīng)理可以根據(jù)客戶的需求編制個(gè)性化的報(bào)表。并且，表中的具體項(xiàng)目也不要求絕對(duì)統(tǒng)一。例如，在編制客戶家庭資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，我們既可以將資產(chǎn)和負(fù)債均按照流動(dòng)性排列，采用表2-3所示的格式，也可以將資產(chǎn)按照流動(dòng)性排列，將負(fù)債按照重要性排列（償還期越長(zhǎng)、金額越大的負(fù)債排在最前面），采用表2-4所示的格式。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)15編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)負(fù)債表格式的選擇資產(chǎn)負(fù)債類別項(xiàng)目金額占總值比例類別項(xiàng)目金額占總值比例金融資產(chǎn)現(xiàn)

金活期存款定期存款債

券…長(zhǎng)期

負(fù)債房屋貸款汽車貸款留學(xué)貸款…實(shí)物資產(chǎn)自用住宅汽

車短期

負(fù)債信用卡分期付款…其他資產(chǎn)合計(jì)總資產(chǎn)總負(fù)債凈資產(chǎn)＝總資產(chǎn)－總負(fù)債表2-3家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)16編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（二）家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制編制客戶的家庭資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，只需要將已經(jīng)整理好的資產(chǎn)負(fù)債信息填入選定的報(bào)表格式即可。例如，由于在前面工作步驟中已經(jīng)完成了對(duì)劉先生的家庭資產(chǎn)信息的分類整理，這里我們只需要將整理分類的家庭資產(chǎn)和負(fù)債余額填入資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4詳見(jiàn)P49）即可?？蛻簦簞⑾壬掌冢?0**/**/**資產(chǎn)項(xiàng)目金額負(fù)債項(xiàng)目金額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物長(zhǎng)期負(fù)債現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物小計(jì)450000中期負(fù)債其他金融資產(chǎn)汽車貸款其他金融資產(chǎn)小計(jì)440000信用卡透支額個(gè)人資產(chǎn)小計(jì)650000資產(chǎn)總計(jì)1940000負(fù)債總計(jì)300000凈資產(chǎn)1640000編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（二）家庭資產(chǎn)17過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)

TRANSITIONPAGE編制家庭收支表02分析家庭收支項(xiàng)目家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算編制家庭收支表過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)編制家庭收支表02分析家庭收支項(xiàng)目18編制家庭收支表第二節(jié)工資薪金收入包括家庭所有成員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、福利等剔除單位預(yù)扣的稅費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等各項(xiàng)強(qiáng)制保險(xiǎn)金后的收入。一、分析家庭收支項(xiàng)目

工資薪金收入（一）家庭收入1工資薪金收入是家庭通過(guò)勞動(dòng)所能獲得的較為穩(wěn)定的收入來(lái)源，是人力資源創(chuàng)造出來(lái)的收入，存在因失業(yè)與失能而帶來(lái)的收入變化的風(fēng)險(xiǎn)。獎(jiǎng)金和傭金與客戶就職的單位績(jī)效和自身表現(xiàn)有很大關(guān)系。編制家庭收支表第二節(jié)工資薪金收入包括家庭所有成員的工資、獎(jiǎng)金19編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目

投資收益（一）家庭收入2投資收益包括通過(guò)投資所獲得的利息收入、投資回報(bào)以及分紅收入等，主要是利息、股利以及投資利得等以金錢或已有財(cái)產(chǎn)衍生出來(lái)的收入。但理論上，任何投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，因此，投資收益可能會(huì)有一定的波動(dòng)。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目20編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目

自有產(chǎn)業(yè)的凈收益（一）家庭收入3自有產(chǎn)業(yè)的凈收益是指通過(guò)經(jīng)營(yíng)所獲得的各種收入，包括銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等獲得的經(jīng)濟(jì)利益。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目21編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目

租金收入（一）家庭收入4租金收入是指投資性房產(chǎn)或其他不動(dòng)產(chǎn)用于出租后取得的收入。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目22編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目兼職收入（一）家庭收入5兼職收入包括勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等收入。勞務(wù)報(bào)酬來(lái)自于提供咨詢服務(wù)、提供設(shè)計(jì)服務(wù)等其他非薪金收入。對(duì)于一般的家庭而言，這種收入大多數(shù)是非經(jīng)常性的，但如果這些收入的數(shù)額比較大，又比較穩(wěn)定，也會(huì)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和收支狀況產(chǎn)生影響。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目23編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目其他收入（一）家庭收入6其他收入包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入、企業(yè)年金收入、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入、失業(yè)保險(xiǎn)所得等，以及離婚后由另一方支付的贍養(yǎng)費(fèi)、生活費(fèi)及子女教育費(fèi)等。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目24編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目經(jīng)常性支出（二）家庭支出1經(jīng)常性支出是指家庭每天、每周或每月生活中重復(fù)的必要開(kāi)支。一般包括飲食、服飾、房租、水電、交通、通信、贍養(yǎng)、納稅、維修等多個(gè)支出項(xiàng)目，也就是我們經(jīng)常所說(shuō)的衣食住行。雖然經(jīng)常性支出中的單項(xiàng)支出費(fèi)用一般不會(huì)在家庭總支出中占比太高，但由于項(xiàng)目較多且多為生活必需，因此，應(yīng)有充足的流動(dòng)資金做基本的保證，否則家庭生活將會(huì)受到嚴(yán)重困擾。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目25編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目教育支出（二）家庭支出2教育支出包括提升自身能力的開(kāi)支以及子女教育的開(kāi)支。這里主要是指對(duì)子女的教育費(fèi)用開(kāi)支。子女教育包括幼兒園、小學(xué)、初中、高中、大學(xué)等多個(gè)階段。大學(xué)教育是一個(gè)人一生中最重要的教育階段，也是費(fèi)用最高的階段，教育支出在固定的時(shí)點(diǎn)必須支付，即缺乏時(shí)間彈性；且大學(xué)學(xué)費(fèi)沒(méi)有討價(jià)還價(jià)的空間，即缺乏費(fèi)用彈性。這也是其與其他種類的投資有較大差別的地方。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目26編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目醫(yī)療保障支出（二）家庭支出3家庭成員中有人生病需要就診，以及每年必要的體檢，都是家庭日常支出的項(xiàng)目。醫(yī)療保障支出具體包括門診費(fèi)、體檢費(fèi)、住院費(fèi)、藥品費(fèi)和醫(yī)療器械等。這類開(kāi)支除了出現(xiàn)重大疾病需要巨額資金外，一般在家庭開(kāi)支中所占的比例不會(huì)太高。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目27編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目社交休閑支出（二）家庭支出4中國(guó)人非常注重人情往來(lái)，因此社交支出往往也是家庭的一項(xiàng)重要支出。此類支出的安排會(huì)因家庭的實(shí)際財(cái)力和家庭成員的性格而有較大的差異。資金實(shí)力較好，喜歡社交、樂(lè)于享受、為人大方的家庭此類支出會(huì)比較多。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目28編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目保險(xiǎn)支出（二）家庭支出5我們經(jīng)常說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，所以我們需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃來(lái)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高家庭保障。保險(xiǎn)費(fèi)用支出包括人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目29編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目其他支出（二）家庭支出6其他支出是指未包含在上述內(nèi)容中的支出項(xiàng)目。家庭支出中常見(jiàn)的費(fèi)用和經(jīng)常性開(kāi)支如表2-5所示。費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用和經(jīng)常性開(kāi)支食物（食）日常生活中各種飲食開(kāi)支，包括在家就餐和在外就餐等各種情況的開(kāi)支衣物（衣）生活中的必需品，可以給家庭估算一個(gè)總的衣物開(kāi)支數(shù)額，也可以按家庭成員分開(kāi)來(lái)計(jì)算，然后再加總住房（?。┳杂凶》浚好吭聝斶€房貸款、貸款利息、住房維修、住房保險(xiǎn)等租房：租金，以及租金中不包括的設(shè)施費(fèi)用交通（行）購(gòu)車：每月償還車貸款、車貸利息、汽油、維修、牌照、保險(xiǎn)費(fèi)等其他：汽車租金，出租車費(fèi)，公共交通費(fèi)，自行車維修費(fèi)等……表2-5家庭費(fèi)用和經(jīng)常性開(kāi)支編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目30編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算工資收入及扣繳所得稅、國(guó)家基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證1工資條明確列示了工資收入、扣繳的所得稅、國(guó)家基本養(yǎng)老金和企業(yè)年金（如果有的話），可算出銀行工資賬戶的現(xiàn)金凈收入，如圖2-2所示。通常在工資條中會(huì)另外注明年終獎(jiǎng)金或勞動(dòng)分紅。圖2-2工資條、個(gè)人所得稅明細(xì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等單據(jù)編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算工資收入及扣繳31編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算其他工作收入額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證2自營(yíng)事業(yè)所得可依據(jù)公司或商號(hào)的盈余配發(fā)記錄，臨時(shí)勞務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)與演講費(fèi)則根據(jù)領(lǐng)款的收據(jù)。若無(wú)憑證，領(lǐng)款當(dāng)日應(yīng)于便條紙上注明收入來(lái)源及金額。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算32編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算理財(cái)收入或投資收入額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證3根據(jù)房租契約可計(jì)算出房租收入。銀行活期儲(chǔ)蓄利息有的是月結(jié)，有的每季度結(jié)算一次，次月刷卡或存折即可知道利息收入額。定期存單若為到期一次領(lǐng)本息，于月結(jié)時(shí)檢查當(dāng)月是否有定期存單到期領(lǐng)取利息的通知即可；若每月領(lǐng)息，定期存單金額乘以利率就是利息。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算33編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證4假使客戶進(jìn)出股市頻繁，對(duì)照其交易賬戶，就可算出當(dāng)月已實(shí)現(xiàn)的資本利得或損失額。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算34編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算現(xiàn)金領(lǐng)取額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證5現(xiàn)金由存折或自動(dòng)提款機(jī)領(lǐng)取，保留提款機(jī)憑單或參閱存折上的領(lǐng)款記錄。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算35編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算現(xiàn)金消費(fèi)支出額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證6保留所有現(xiàn)金支出發(fā)票或收據(jù)作為現(xiàn)金消費(fèi)的記錄。國(guó)內(nèi)目前大部分消費(fèi)場(chǎng)所都可以取得發(fā)票或賬單，且學(xué)雜費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、天然氣費(fèi)、電話費(fèi)、停車費(fèi)、洗衣費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)甚至違規(guī)罰單等都有收據(jù)。把所有的發(fā)票與收據(jù)都放在一個(gè)固定的信封中，到月結(jié)日再整理。另可備一本筆記本，記下少數(shù)無(wú)發(fā)票的消費(fèi)記錄。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算36編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算刷卡消費(fèi)簽賬額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證7保留所有的簽賬憑單，確定本月份刷卡簽賬的金額及用途。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算37編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算信用卡還款額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證8保留信用卡月結(jié)賬單及還款收據(jù)。如果較大金額的消費(fèi)都用信用卡支付，便可由信用卡月結(jié)賬單清楚地知道在何時(shí)何處消費(fèi)及消費(fèi)的產(chǎn)品，其等同于電子記賬本。當(dāng)還款時(shí)也要把還款收據(jù)留下來(lái)，確定何時(shí)還款，是否上月的支出在本月還款到期日前已全部還清。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算38編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算利息支出額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證9不管是房貸、車貸或信用卡貸款，還款通知書上應(yīng)會(huì)注明本期應(yīng)還款的總額及其中的本金與利息各是多少。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算39編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算保費(fèi)支出額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證10不管是保險(xiǎn)公司派人來(lái)收取保費(fèi)、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、在銀行柜臺(tái)繳費(fèi)或刷卡繳納保費(fèi)，都會(huì)收到保費(fèi)收據(jù)。如果不知道保費(fèi)中有多少是費(fèi)用，多少是儲(chǔ)蓄，可先把它全部當(dāng)費(fèi)用，在保單屆滿一年時(shí)，再根據(jù)保單上所記載的現(xiàn)金價(jià)值增幅來(lái)調(diào)整。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算40編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算（二）匯總和計(jì)算客戶的家庭收支本月收入額＝工資單上工資收入＋存折存單上的利息收入＋便條紙記賬的其他收入＋股票交易賬戶記錄的收入本月支出額＝現(xiàn)金消費(fèi)發(fā)票、收據(jù)或便條紙記賬額＋每日交通及早午餐支出等估計(jì)額＋本月信用卡還款額＋本月依各項(xiàng)貸款還款通知書所記載的本金及利息支出額＋本月保費(fèi)的繳費(fèi)金額本月結(jié)余額＝本月收入額－本月支出額編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算（二）匯總和計(jì)41編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算（三）家庭收支表的細(xì)分項(xiàng)目有了編制家庭收支表的各種單據(jù)和憑證以后，我們就可以開(kāi)始編制表格了。表2-6給出了家庭收支表的主要科目和細(xì)分出的細(xì)目。（詳見(jiàn)表P58）僅舉例說(shuō)明。主要項(xiàng)目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目工作收入A本人（或配偶）的工資薪金、獎(jiǎng)金、稿費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)所得租金收入B房屋或設(shè)備的租金利息收入C存款、債券、票據(jù)、股票股息等已實(shí)現(xiàn)資本利得D出售股票、贖回基金等的結(jié)算損益轉(zhuǎn)移性收入E遺產(chǎn)、贈(zèng)予、理賠金、贍養(yǎng)費(fèi)、福利彩票或體育彩票中獎(jiǎng)等其他收入F其他收入合計(jì)GG＝A＋B＋C＋D＋E＋F表2-6家庭收支表主要項(xiàng)目與可進(jìn)一步劃分的細(xì)目表（部分）編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算（三）家庭收支42編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的選擇家庭收支表的格式分為報(bào)告式（見(jiàn)表2-7）和賬戶式（見(jiàn)表2-8）。其中，報(bào)告式家庭收支表又細(xì)分為單步式和多步式，表2-7屬于單步式家庭收支表。通常，賬戶式的家庭收支表更加便于客戶，特別是缺乏理財(cái)知識(shí)的客戶理解，因此，我們通常建議采用賬戶式家庭收支表，如表2-8所示。編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的43編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的選擇收支表項(xiàng)目調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整后金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額一、收入1．工資薪金收入（工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等）2．投資收益（利息、租金、分紅）3．自有產(chǎn)業(yè)的凈收益4．租金收入

5．兼職收入6．保障保險(xiǎn)返還收入（養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金給付）

7．其他收入（補(bǔ)助、捐贈(zèng)、返稅等）收入合計(jì)

表2-7家庭收支表客戶： 年月日 單位：元編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的44編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的選擇

表2-7家庭收支表（續(xù)）客戶： 年月日 單位：元二、支出1．經(jīng)常性支出（衣、食、住、行、娛樂(lè)等支出）2．教育支出3．債務(wù)償還支出

一次性還貸

分期還貸

利息支出減：一次性還貸支出4．醫(yī)療保障支出5．社交休閑支出6．保險(xiǎn)支出編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的45編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的選擇

表2-7家庭收支表（續(xù)）客戶： 年月日 單位：元收支表項(xiàng)目調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整后金額7．其他支出支出合計(jì)三、收支差編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的46編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（二）家庭收支表的編制每個(gè)家庭的收入和支出情況不太一樣，如果客戶家庭收入、支出具有一定的特殊性，與上述收支表中的項(xiàng)目并不相同，而且額度比較大，我們就需要根據(jù)情況對(duì)收支表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以便于更加清晰、合理地展示客戶家庭常態(tài)下的收支情況，從而更加科學(xué)地為客戶家庭做出下一步的資金安排和理財(cái)規(guī)劃。一旦確定了家庭收支表的格式和具體項(xiàng)目，我們只需要將上一工作步驟中已經(jīng)整理好的各個(gè)收支項(xiàng)目的發(fā)生額填入家庭收支表，即完成了這一步驟的工作。編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（二）家庭收支表的編制47過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)

TRANSITIONPAGE家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷03家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷03家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分48家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析為了使客戶更加直觀地了解他自己的資產(chǎn)構(gòu)成，我們可以利用餅形圖或柱狀圖等來(lái)反映資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，例如根據(jù)工作實(shí)例中劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容（見(jiàn)表2-4），我們將其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)成用餅形圖表示，如圖2-3所示。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)項(xiàng)目分析1圖2-3客戶劉先生家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)圖圖2-4客戶劉先生家庭負(fù)債結(jié)構(gòu)圖家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析為了使49家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析通常情況下，家庭總負(fù)債要小于總資產(chǎn)，否則就說(shuō)明家庭現(xiàn)時(shí)的財(cái)務(wù)狀況比較糟糕，如果不及時(shí)采取改善措施，將面臨被債權(quán)人清算的危險(xiǎn)。但也并非不負(fù)債就是財(cái)務(wù)狀況良好。適當(dāng)?shù)呢?fù)債往往可以提高生活質(zhì)量。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析負(fù)債項(xiàng)目分析2可以利用餅形圖或柱狀圖等來(lái)反映負(fù)債結(jié)構(gòu)，例如，根據(jù)工作實(shí)例中劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4），我們將其債務(wù)構(gòu)成用柱狀圖表示，如圖2-4所示。從該圖表中，我們可以清楚地看到客戶劉先生的家庭負(fù)債僅有一項(xiàng)，即房屋貸款30萬(wàn)元。沒(méi)有其他的短期或中期負(fù)債項(xiàng)目。圖2-4客戶劉先生家庭負(fù)債結(jié)構(gòu)圖家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析通常情50家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)減去負(fù)債即為凈資產(chǎn)。一般來(lái)說(shuō)，家庭凈資產(chǎn)應(yīng)為正，并且不低于一定的數(shù)額。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析凈資產(chǎn)分析3

假定客戶的收入處于該地區(qū)的中上水平，并已工作多年，其凈資產(chǎn)可能出現(xiàn)如下情況：①凈資產(chǎn)為負(fù)，說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況糟糕，應(yīng)盡快償還近期債務(wù)，同時(shí)盡快增加收入；②凈資產(chǎn)低于年收入的一半，說(shuō)明有必要控制開(kāi)支，更多地進(jìn)行儲(chǔ)蓄和投資，并注意增加收入；③凈資產(chǎn)相當(dāng)于半年到三年的收入，如果客戶年輕，則其財(cái)務(wù)狀況良好，如果客戶即將退休，則仍要采取措施增加凈資產(chǎn)；④凈資產(chǎn)相當(dāng)于三年以上的收入，說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況良好，如果客戶年輕則可以進(jìn)行一些負(fù)債投資。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)減51家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債總體結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)分析4在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析時(shí)，要將資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)聯(lián)系起來(lái)綜合分析，并要注重分析其演變狀況，要注意利用以下兩個(gè)重要公式：資產(chǎn)－負(fù)債＝凈資產(chǎn)期初凈資產(chǎn)＋本期收入－本期支出＋資產(chǎn)價(jià)值增減額＝期末凈資產(chǎn)由此可以看出，增加資產(chǎn)和減少負(fù)債都會(huì)使凈資產(chǎn)增加，增加儲(chǔ)蓄、資產(chǎn)發(fā)生增值同樣可增加凈資產(chǎn)。我們根據(jù)工作實(shí)例中劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4），將其資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的構(gòu)成用餅形圖表示出來(lái)，如圖2-5所示。圖2-5客戶劉先生家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)圖家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（一）52家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析收入結(jié)構(gòu)分析1理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)通過(guò)計(jì)算各類收入占總收入的比例，掌握客戶收入的特征，根據(jù)客戶的家庭類型，發(fā)現(xiàn)其收入方面存在的問(wèn)題和改善的余地。工作收入包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等人力資本創(chuàng)造的收入，通常較為穩(wěn)定，但有失業(yè)和喪失勞力的風(fēng)險(xiǎn)。理財(cái)收入主要包括利息、股利、資本利得、房租等以金錢或已有資產(chǎn)衍生出來(lái)的收入，通常隨著金融環(huán)境的變化而變化，存在投資風(fēng)險(xiǎn)。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（二）53家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析支出結(jié)構(gòu)分析2理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)根據(jù)客戶家庭的收支表計(jì)算各項(xiàng)支出占比及分類支出占比，以發(fā)現(xiàn)支出方面存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)方案和措施。生活支出是用于衣食住行、文化娛樂(lè)、醫(yī)療健身等日常生活方面的開(kāi)支，理財(cái)支出是用于償還借款、支付投資手續(xù)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等方面的支出。固定支出包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出，商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出，還貸支出，稅收支出，物業(yè)費(fèi)支出以及餐飲、交通、水電煤氣等日常消費(fèi)支出，醫(yī)療保健支出及子女教育支出。臨時(shí)性支出包括度假旅游、捐贈(zèng)、購(gòu)置衣物、添置家具、娛樂(lè)、贍養(yǎng)父母等方面的支出。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（二）54家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析儲(chǔ)蓄結(jié)構(gòu)分析3收支差額為盈余（或赤字），它反映當(dāng)期的儲(chǔ)蓄規(guī)模。人一生的收支總是不平衡的，在買房時(shí)需要支付大額的房產(chǎn)首付款，孩子上學(xué)時(shí)需要支付高額的教育費(fèi)，年老體邁時(shí)的退休金不能滿足生活所需。但在大多數(shù)的工作期間，收入應(yīng)大于支出，才能形成一定的儲(chǔ)蓄結(jié)余，從而彌補(bǔ)漫長(zhǎng)退休生涯中養(yǎng)老支出的不足。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（二）55家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（一）結(jié)余比率結(jié)余比率是客戶一定時(shí)期內(nèi)（通常為1年）的收支結(jié)余和收入的比值，它主要反映客戶提高其凈資產(chǎn)水平的能力。這里的收入為稅后收入。就客戶個(gè)人而言，只有稅后收入才是真正可支配的收入，所以，在測(cè)算結(jié)余比率時(shí)，應(yīng)采用客戶稅后收入作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)算公式：結(jié)余比率＝結(jié)余÷稅后收入例：根據(jù)劉先生家庭收支表（見(jiàn)表2-8）可知，劉先生家庭全年共取得稅后收入219000元，年終結(jié)余91600元。則其結(jié)余比率計(jì)算如下：結(jié)余比率＝91600÷219000＝41.8%說(shuō)明劉先生家庭全年稅后收入中的41.8%被結(jié)余出來(lái)，可以用于儲(chǔ)蓄或投資。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（一）結(jié)56家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（二）投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率是投資與凈資產(chǎn)的比值，它反映客戶通過(guò)投資提高家庭凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。計(jì)算公式：投資與凈資產(chǎn)比率＝投資資產(chǎn)÷凈資產(chǎn)例：例：根據(jù)劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4）可知，劉先生家庭的投資資產(chǎn)數(shù)額為710000元（包括基金投資110000元，股票投資200000元和投資性房產(chǎn)400000元），其總資產(chǎn)為1940000元，總負(fù)債為300000元，則其投資與凈資產(chǎn)比率為：投資與凈資產(chǎn)比率＝710000÷（1940000－300000）＝710000÷1640000＝43.3%表明劉先生家庭的凈資產(chǎn)中有43.3%是由投資組成，從該比率來(lái)看，略低于參考值0.5，說(shuō)明劉先生家庭投資資產(chǎn)稍微有一點(diǎn)偏低。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（二）投57家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（三）清償比率清償比率是客戶凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比值，這一比率反映客戶綜合償債能力的高低。計(jì)算公式：清償比率＝凈資產(chǎn)÷總資產(chǎn)清償比率的數(shù)值變化范圍在0～1之間。一般來(lái)說(shuō)，客戶的清償比率應(yīng)該高于0.5，保持在0.6～0.7較為適宜。例：根據(jù)劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4）可知，劉先生家庭的凈資產(chǎn)為1640000元，總資產(chǎn)為1940000元，則其清償比率為：清償比率＝1640000÷1940000＝84.5%說(shuō)明劉先生家庭總資產(chǎn)中凈資產(chǎn)所占比例較高，多達(dá)84.5%，

償債能力強(qiáng)。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（三）清58家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（四）負(fù)債比率負(fù)債比率是客戶的負(fù)債總額與總資產(chǎn)的比值，顯然這一比率與清償比率密切相關(guān)，同樣可以用來(lái)衡量客戶的綜合償債能力。計(jì)算公式：負(fù)債比率＝負(fù)債總額÷總資產(chǎn)由清償比率的相關(guān)分析可推知，客戶的負(fù)債比率應(yīng)該控制在0.5以下，保持在0.3～0.4比較適宜，但不應(yīng)該低至接近0的程度。例：根據(jù)劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4）可知，劉先生家庭的凈資產(chǎn)為1640000元，總資產(chǎn)為1940000元，其總負(fù)債為300000元。則其負(fù)債比率為：負(fù)債比率＝300000÷1940000＝0.155說(shuō)明劉先生家庭的負(fù)債總額占比為15.5%，占比低于標(biāo)準(zhǔn)值0.5，負(fù)債比例不大，債務(wù)壓力不重，具有良好的償債能力。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（四）負(fù)59家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（五）財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)比率在我國(guó)，目前還沒(méi)有個(gè)人稅前還債的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算這一比率時(shí)，應(yīng)采用稅后收入額。計(jì)算公式：財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)比率＝債務(wù)支出÷稅后收入我們建議在為國(guó)內(nèi)客戶理財(cái)時(shí)，最好讓客戶的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)比率不要超過(guò)0.35。例：根據(jù)劉先生家庭收支表（見(jiàn)表2-8）可知，劉先生家庭全年共取得稅后收入219000元，全年債務(wù)支出為48000元，則其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)比率為：財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)比率＝48000÷219000＝0.219說(shuō)明劉先生家庭每年的償債支出占家庭總收入的21.9%，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)比例不太高，能夠承擔(dān)這樣的年債務(wù)支出。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（五）財(cái)60家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（六）流動(dòng)性比率流動(dòng)性比率是流動(dòng)資產(chǎn)與月支出的比值，它反映客戶資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱。計(jì)算公式：流動(dòng)性比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷每月支出公式中，流動(dòng)資產(chǎn)通常為資產(chǎn)負(fù)債表中的“現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物”項(xiàng)目。理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)建議此類客戶保持較高的資產(chǎn)流動(dòng)性比率，通常在6～12之間。例：根據(jù)劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4）及劉先生的家庭收支表（見(jiàn)表2-8）可知，劉先生家庭的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物總計(jì)為450000元（數(shù)據(jù)來(lái)自劉先生家庭資產(chǎn)負(fù)債表），劉先生家庭每月各種開(kāi)支總計(jì)約為10617元（數(shù)據(jù)來(lái)自劉先生家庭收支表），則其流動(dòng)性比率為：流動(dòng)性比率＝450000÷10617＝42.38家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)二、家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算（六）流61謝謝謝謝62分析和診斷客戶的財(cái)務(wù)狀況——《理財(cái)規(guī)劃實(shí)務(wù)與訓(xùn)練》之二第二章分析和診斷客戶的財(cái)務(wù)狀況——《理財(cái)規(guī)劃實(shí)務(wù)與訓(xùn)練》之二第二章6312

編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制家庭收支表目錄目錄CONTENTS目錄頁(yè)

CONTENTSPAGE3家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷12編制家庭編制家庭收支表目錄目錄CONTENTS目錄頁(yè)64過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)

TRANSITIONPAGE編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表01家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表01家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類65編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)家庭資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。所謂流動(dòng)性，是指可以適時(shí)應(yīng)付緊急支付或投資機(jī)會(huì)的能力，或者簡(jiǎn)單地說(shuō)就是變現(xiàn)的能力。一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理（一）家庭資產(chǎn)的分類與整理

家庭資產(chǎn)的分類1固定資產(chǎn)是指住房、汽車、物品等實(shí)物類資產(chǎn)，固定資產(chǎn)又可分為投資類固定資產(chǎn)和消費(fèi)類固定資產(chǎn)。2．流動(dòng)資產(chǎn)1．固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)就是指現(xiàn)金、存款、證券、基金以及投資形成的收益等。（1）固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)家庭資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為固定資產(chǎn)和流66編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理（2）金融資產(chǎn)、自用資產(chǎn)和奢侈資產(chǎn)

家庭資產(chǎn)的分類1123金融資產(chǎn)自用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)金融資產(chǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物和其他金融資產(chǎn)。自用資產(chǎn)在一般家庭中占有較大比重，它雖然不帶來(lái)收益，但卻是日常生活所必需的。它可以再細(xì)分為兩類：一類是升值性資產(chǎn)；另一類是折舊資產(chǎn)。奢侈資產(chǎn)也是個(gè)人使用的，但它們不是家庭必需的。奢侈資產(chǎn)與自用資產(chǎn)的主要區(qū)別在于，變賣時(shí)奢侈資產(chǎn)的價(jià)值更高。（一）家庭資產(chǎn)的分類與整理編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理（2）67編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理整理出家庭資產(chǎn)清單，可以使我們對(duì)家庭的資產(chǎn)狀況有一個(gè)大致的了解。金融資產(chǎn)自用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)手中的現(xiàn)金自用住宅珠寶在金融機(jī)構(gòu)的存款汽車度假的房產(chǎn)或別墅股票家具有價(jià)值的收藏品債券衣物、化妝品基金家居用品養(yǎng)老金的現(xiàn)金價(jià)值廚房用具、餐具期權(quán)、期貨商品家庭維護(hù)設(shè)備、五金貴重金屬、寶石運(yùn)動(dòng)器材不動(dòng)產(chǎn)投資電視、音響、錄像機(jī)直接的商業(yè)投資表2-1家庭資產(chǎn)清單

家庭資產(chǎn)的整理（一）家庭資產(chǎn)的分類與整理2編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理整理出68編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理家庭負(fù)債是由家庭過(guò)去的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)有責(zé)任，這種責(zé)任的結(jié)算將會(huì)引起家庭經(jīng)濟(jì)資源的流出。

家庭負(fù)債的定義（二）家庭負(fù)債的分類與整理1編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理家庭負(fù)69編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理

家庭負(fù)債的分類（二）家庭負(fù)債的分類與整理2短期負(fù)債家庭流動(dòng)負(fù)債主要是指日常應(yīng)付的各種賬單、信用卡透支、短期消費(fèi)貸款和短期借款等。流動(dòng)負(fù)債是一種短期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，即短期債務(wù)，被要求在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行償還。中期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債家庭的中期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債主要指汽車貸款、房地產(chǎn)投資貸款、住房貸款、教育貸款、長(zhǎng)期消費(fèi)貸款等。這種負(fù)債本金較高，由于償還期限較長(zhǎng)，一般利率又較高，所以有長(zhǎng)期的還本付息的壓力。家庭負(fù)債可以分為短期負(fù)債（1年以下，也稱為流動(dòng)負(fù)債）、中期負(fù)債（1～5年）和長(zhǎng)期負(fù)債（5年以上）。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理70編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理

家庭負(fù)債的整理（二）家庭負(fù)債的分類與整理3表2-2將家庭負(fù)債按流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債進(jìn)行分類，整理出了家庭負(fù)債清單。流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債信用卡各類消費(fèi)貸款（包括汽車貸款、裝修貸款、大額耐用消費(fèi)品貸款等）電話費(fèi)電費(fèi)、水費(fèi)、煤氣費(fèi)住房貸款修理費(fèi)用投資貸款租金助學(xué)貸款所得稅抵押品保險(xiǎn)金租賃費(fèi)用當(dāng)期應(yīng)支付的長(zhǎng)期貸款表2-2家庭負(fù)債清單編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)一、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的分類與整理71編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估

金融資產(chǎn)（一）家庭資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估1這類資產(chǎn)通常需要根據(jù)市場(chǎng)行情確定它們的價(jià)值。我們持有金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)的目的是為了收入或獲得現(xiàn)金價(jià)值，因此它們的歷史成本除了作為計(jì)稅依據(jù)外，我們并不是很關(guān)心，因?yàn)槲覀兯P(guān)心的是從中可以得到多少現(xiàn)金。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估72編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估

自用資產(chǎn)和奢侈資產(chǎn)（一）家庭資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估2確定這類資產(chǎn)價(jià)值的原則取決于客觀條件。除了在購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)時(shí)作為計(jì)算保額的依據(jù)之外，很多個(gè)人使用資產(chǎn)的價(jià)值與個(gè)人理財(cái)規(guī)劃無(wú)關(guān)。影響自用資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則的另一個(gè)因素是家庭對(duì)未來(lái)的計(jì)劃，特別是接近退休時(shí)的計(jì)劃。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估73編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估（二）家庭負(fù)債的價(jià)值評(píng)估負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)該按照所欠金額的當(dāng)前價(jià)值來(lái)計(jì)價(jià)。這與市場(chǎng)價(jià)值不同，因?yàn)槿绻拾l(fā)生變化，一筆貸款可能會(huì)比所欠余額多或少。例如，我們必須核對(duì)分期攤銷的貸款計(jì)劃中的每期平均攤還額度，或計(jì)算一筆按揭的貸款余額，因?yàn)槔实母淖儠?huì)使這兩個(gè)額度發(fā)生很大的變化。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估（二）家74編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估（三）家庭凈資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)算家庭凈資產(chǎn)是指家庭實(shí)際擁有的財(cái)富，它等于家庭資產(chǎn)減去家庭負(fù)債以后的凈值。我們將前面步驟中已經(jīng)評(píng)估好價(jià)值的客戶家庭總資產(chǎn)減去客戶家庭總負(fù)債，就能計(jì)算出客戶家庭的凈資產(chǎn)數(shù)額。通常，客戶的家庭凈資產(chǎn)數(shù)額越大，說(shuō)明該客戶的家庭財(cái)富越多，家庭凈資產(chǎn)實(shí)力越強(qiáng)；如果一個(gè)家庭凈資產(chǎn)小于零，則意味著家庭面臨資不抵債的狀況。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)二、家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估（三）家75編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)負(fù)債表格式的選擇家庭資產(chǎn)負(fù)債表是反映家庭在特定時(shí)間點(diǎn)上所擁有的資產(chǎn)、所欠的債務(wù)以及凈資產(chǎn)的報(bào)表，在理財(cái)中具有十分重要的作用。同時(shí)，家庭資產(chǎn)負(fù)債表還提供了家庭資產(chǎn)評(píng)估的主要材料，規(guī)范地表明了家庭的財(cái)產(chǎn)狀況，利用其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，可得出結(jié)余比率、投資與凈資產(chǎn)比率、清償比率、負(fù)債比率、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率等財(cái)務(wù)比率，為投資理財(cái)決策提供依據(jù)。家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制要求是：簡(jiǎn)單、實(shí)用和適度謹(jǐn)慎。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)76編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)負(fù)債表格式的選擇對(duì)于家庭資產(chǎn)負(fù)債表，目前國(guó)家沒(méi)有規(guī)定嚴(yán)格的固定格式，因此，理財(cái)規(guī)劃師和理財(cái)經(jīng)理可以根據(jù)客戶的需求編制個(gè)性化的報(bào)表。并且，表中的具體項(xiàng)目也不要求絕對(duì)統(tǒng)一。例如，在編制客戶家庭資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，我們既可以將資產(chǎn)和負(fù)債均按照流動(dòng)性排列，采用表2-3所示的格式，也可以將資產(chǎn)按照流動(dòng)性排列，將負(fù)債按照重要性排列（償還期越長(zhǎng)、金額越大的負(fù)債排在最前面），采用表2-4所示的格式。編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)77編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)負(fù)債表格式的選擇資產(chǎn)負(fù)債類別項(xiàng)目金額占總值比例類別項(xiàng)目金額占總值比例金融資產(chǎn)現(xiàn)

金活期存款定期存款債

券…長(zhǎng)期

負(fù)債房屋貸款汽車貸款留學(xué)貸款…實(shí)物資產(chǎn)自用住宅汽

車短期

負(fù)債信用卡分期付款…其他資產(chǎn)合計(jì)總資產(chǎn)總負(fù)債凈資產(chǎn)＝總資產(chǎn)－總負(fù)債表2-3家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（一）家庭資產(chǎn)78編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（二）家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制編制客戶的家庭資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，只需要將已經(jīng)整理好的資產(chǎn)負(fù)債信息填入選定的報(bào)表格式即可。例如，由于在前面工作步驟中已經(jīng)完成了對(duì)劉先生的家庭資產(chǎn)信息的分類整理，這里我們只需要將整理分類的家庭資產(chǎn)和負(fù)債余額填入資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4詳見(jiàn)P49）即可?？蛻簦簞⑾壬掌冢?0**/**/**資產(chǎn)項(xiàng)目金額負(fù)債項(xiàng)目金額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物長(zhǎng)期負(fù)債現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物小計(jì)450000中期負(fù)債其他金融資產(chǎn)汽車貸款其他金融資產(chǎn)小計(jì)440000信用卡透支額個(gè)人資產(chǎn)小計(jì)650000資產(chǎn)總計(jì)1940000負(fù)債總計(jì)300000凈資產(chǎn)1640000編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)三、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表（二）家庭資產(chǎn)79過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)

TRANSITIONPAGE編制家庭收支表02分析家庭收支項(xiàng)目家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算編制家庭收支表過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)編制家庭收支表02分析家庭收支項(xiàng)目80編制家庭收支表第二節(jié)工資薪金收入包括家庭所有成員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、福利等剔除單位預(yù)扣的稅費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等各項(xiàng)強(qiáng)制保險(xiǎn)金后的收入。一、分析家庭收支項(xiàng)目

工資薪金收入（一）家庭收入1工資薪金收入是家庭通過(guò)勞動(dòng)所能獲得的較為穩(wěn)定的收入來(lái)源，是人力資源創(chuàng)造出來(lái)的收入，存在因失業(yè)與失能而帶來(lái)的收入變化的風(fēng)險(xiǎn)。獎(jiǎng)金和傭金與客戶就職的單位績(jī)效和自身表現(xiàn)有很大關(guān)系。編制家庭收支表第二節(jié)工資薪金收入包括家庭所有成員的工資、獎(jiǎng)金81編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目

投資收益（一）家庭收入2投資收益包括通過(guò)投資所獲得的利息收入、投資回報(bào)以及分紅收入等，主要是利息、股利以及投資利得等以金錢或已有財(cái)產(chǎn)衍生出來(lái)的收入。但理論上，任何投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，因此，投資收益可能會(huì)有一定的波動(dòng)。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目82編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目

自有產(chǎn)業(yè)的凈收益（一）家庭收入3自有產(chǎn)業(yè)的凈收益是指通過(guò)經(jīng)營(yíng)所獲得的各種收入，包括銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等獲得的經(jīng)濟(jì)利益。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目83編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目

租金收入（一）家庭收入4租金收入是指投資性房產(chǎn)或其他不動(dòng)產(chǎn)用于出租后取得的收入。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目84編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目兼職收入（一）家庭收入5兼職收入包括勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等收入。勞務(wù)報(bào)酬來(lái)自于提供咨詢服務(wù)、提供設(shè)計(jì)服務(wù)等其他非薪金收入。對(duì)于一般的家庭而言，這種收入大多數(shù)是非經(jīng)常性的，但如果這些收入的數(shù)額比較大，又比較穩(wěn)定，也會(huì)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和收支狀況產(chǎn)生影響。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目85編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目其他收入（一）家庭收入6其他收入包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入、企業(yè)年金收入、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入、失業(yè)保險(xiǎn)所得等，以及離婚后由另一方支付的贍養(yǎng)費(fèi)、生活費(fèi)及子女教育費(fèi)等。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目86編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目經(jīng)常性支出（二）家庭支出1經(jīng)常性支出是指家庭每天、每周或每月生活中重復(fù)的必要開(kāi)支。一般包括飲食、服飾、房租、水電、交通、通信、贍養(yǎng)、納稅、維修等多個(gè)支出項(xiàng)目，也就是我們經(jīng)常所說(shuō)的衣食住行。雖然經(jīng)常性支出中的單項(xiàng)支出費(fèi)用一般不會(huì)在家庭總支出中占比太高，但由于項(xiàng)目較多且多為生活必需，因此，應(yīng)有充足的流動(dòng)資金做基本的保證，否則家庭生活將會(huì)受到嚴(yán)重困擾。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目87編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目教育支出（二）家庭支出2教育支出包括提升自身能力的開(kāi)支以及子女教育的開(kāi)支。這里主要是指對(duì)子女的教育費(fèi)用開(kāi)支。子女教育包括幼兒園、小學(xué)、初中、高中、大學(xué)等多個(gè)階段。大學(xué)教育是一個(gè)人一生中最重要的教育階段，也是費(fèi)用最高的階段，教育支出在固定的時(shí)點(diǎn)必須支付，即缺乏時(shí)間彈性；且大學(xué)學(xué)費(fèi)沒(méi)有討價(jià)還價(jià)的空間，即缺乏費(fèi)用彈性。這也是其與其他種類的投資有較大差別的地方。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目88編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目醫(yī)療保障支出（二）家庭支出3家庭成員中有人生病需要就診，以及每年必要的體檢，都是家庭日常支出的項(xiàng)目。醫(yī)療保障支出具體包括門診費(fèi)、體檢費(fèi)、住院費(fèi)、藥品費(fèi)和醫(yī)療器械等。這類開(kāi)支除了出現(xiàn)重大疾病需要巨額資金外，一般在家庭開(kāi)支中所占的比例不會(huì)太高。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目89編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目社交休閑支出（二）家庭支出4中國(guó)人非常注重人情往來(lái)，因此社交支出往往也是家庭的一項(xiàng)重要支出。此類支出的安排會(huì)因家庭的實(shí)際財(cái)力和家庭成員的性格而有較大的差異。資金實(shí)力較好，喜歡社交、樂(lè)于享受、為人大方的家庭此類支出會(huì)比較多。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目90編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目保險(xiǎn)支出（二）家庭支出5我們經(jīng)常說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，所以我們需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃來(lái)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高家庭保障。保險(xiǎn)費(fèi)用支出包括人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用。編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目91編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目其他支出（二）家庭支出6其他支出是指未包含在上述內(nèi)容中的支出項(xiàng)目。家庭支出中常見(jiàn)的費(fèi)用和經(jīng)常性開(kāi)支如表2-5所示。費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用和經(jīng)常性開(kāi)支食物（食）日常生活中各種飲食開(kāi)支，包括在家就餐和在外就餐等各種情況的開(kāi)支衣物（衣）生活中的必需品，可以給家庭估算一個(gè)總的衣物開(kāi)支數(shù)額，也可以按家庭成員分開(kāi)來(lái)計(jì)算，然后再加總住房（?。┳杂凶》浚好吭聝斶€房貸款、貸款利息、住房維修、住房保險(xiǎn)等租房：租金，以及租金中不包括的設(shè)施費(fèi)用交通（行）購(gòu)車：每月償還車貸款、車貸利息、汽油、維修、牌照、保險(xiǎn)費(fèi)等其他：汽車租金，出租車費(fèi)，公共交通費(fèi)，自行車維修費(fèi)等……表2-5家庭費(fèi)用和經(jīng)常性開(kāi)支編制家庭收支表第二節(jié)一、分析家庭收支項(xiàng)目92編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算工資收入及扣繳所得稅、國(guó)家基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證1工資條明確列示了工資收入、扣繳的所得稅、國(guó)家基本養(yǎng)老金和企業(yè)年金（如果有的話），可算出銀行工資賬戶的現(xiàn)金凈收入，如圖2-2所示。通常在工資條中會(huì)另外注明年終獎(jiǎng)金或勞動(dòng)分紅。圖2-2工資條、個(gè)人所得稅明細(xì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等單據(jù)編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算工資收入及扣繳93編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算其他工作收入額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證2自營(yíng)事業(yè)所得可依據(jù)公司或商號(hào)的盈余配發(fā)記錄，臨時(shí)勞務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)與演講費(fèi)則根據(jù)領(lǐng)款的收據(jù)。若無(wú)憑證，領(lǐng)款當(dāng)日應(yīng)于便條紙上注明收入來(lái)源及金額。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算94編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算理財(cái)收入或投資收入額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證3根據(jù)房租契約可計(jì)算出房租收入。銀行活期儲(chǔ)蓄利息有的是月結(jié)，有的每季度結(jié)算一次，次月刷卡或存折即可知道利息收入額。定期存單若為到期一次領(lǐng)本息，于月結(jié)時(shí)檢查當(dāng)月是否有定期存單到期領(lǐng)取利息的通知即可；若每月領(lǐng)息，定期存單金額乘以利率就是利息。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算95編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證4假使客戶進(jìn)出股市頻繁，對(duì)照其交易賬戶，就可算出當(dāng)月已實(shí)現(xiàn)的資本利得或損失額。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算96編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算現(xiàn)金領(lǐng)取額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證5現(xiàn)金由存折或自動(dòng)提款機(jī)領(lǐng)取，保留提款機(jī)憑單或參閱存折上的領(lǐng)款記錄。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算97編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算現(xiàn)金消費(fèi)支出額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證6保留所有現(xiàn)金支出發(fā)票或收據(jù)作為現(xiàn)金消費(fèi)的記錄。國(guó)內(nèi)目前大部分消費(fèi)場(chǎng)所都可以取得發(fā)票或賬單，且學(xué)雜費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、天然氣費(fèi)、電話費(fèi)、停車費(fèi)、洗衣費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)甚至違規(guī)罰單等都有收據(jù)。把所有的發(fā)票與收據(jù)都放在一個(gè)固定的信封中，到月結(jié)日再整理。另可備一本筆記本，記下少數(shù)無(wú)發(fā)票的消費(fèi)記錄。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算98編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算刷卡消費(fèi)簽賬額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證7保留所有的簽賬憑單，確定本月份刷卡簽賬的金額及用途。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算99編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算信用卡還款額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證8保留信用卡月結(jié)賬單及還款收據(jù)。如果較大金額的消費(fèi)都用信用卡支付，便可由信用卡月結(jié)賬單清楚地知道在何時(shí)何處消費(fèi)及消費(fèi)的產(chǎn)品，其等同于電子記賬本。當(dāng)還款時(shí)也要把還款收據(jù)留下來(lái)，確定何時(shí)還款，是否上月的支出在本月還款到期日前已全部還清。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算100編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算利息支出額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證9不管是房貸、車貸或信用卡貸款，還款通知書上應(yīng)會(huì)注明本期應(yīng)還款的總額及其中的本金與利息各是多少。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算101編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算保費(fèi)支出額（一）收集記賬所需的單據(jù)和憑證10不管是保險(xiǎn)公司派人來(lái)收取保費(fèi)、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、在銀行柜臺(tái)繳費(fèi)或刷卡繳納保費(fèi)，都會(huì)收到保費(fèi)收據(jù)。如果不知道保費(fèi)中有多少是費(fèi)用，多少是儲(chǔ)蓄，可先把它全部當(dāng)費(fèi)用，在保單屆滿一年時(shí)，再根據(jù)保單上所記載的現(xiàn)金價(jià)值增幅來(lái)調(diào)整。編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算102編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算（二）匯總和計(jì)算客戶的家庭收支本月收入額＝工資單上工資收入＋存折存單上的利息收入＋便條紙記賬的其他收入＋股票交易賬戶記錄的收入本月支出額＝現(xiàn)金消費(fèi)發(fā)票、收據(jù)或便條紙記賬額＋每日交通及早午餐支出等估計(jì)額＋本月信用卡還款額＋本月依各項(xiàng)貸款還款通知書所記載的本金及利息支出額＋本月保費(fèi)的繳費(fèi)金額本月結(jié)余額＝本月收入額－本月支出額編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算（二）匯總和計(jì)103編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算（三）家庭收支表的細(xì)分項(xiàng)目有了編制家庭收支表的各種單據(jù)和憑證以后，我們就可以開(kāi)始編制表格了。表2-6給出了家庭收支表的主要科目和細(xì)分出的細(xì)目。（詳見(jiàn)表P58）僅舉例說(shuō)明。主要項(xiàng)目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目工作收入A本人（或配偶）的工資薪金、獎(jiǎng)金、稿費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)所得租金收入B房屋或設(shè)備的租金利息收入C存款、債券、票據(jù)、股票股息等已實(shí)現(xiàn)資本利得D出售股票、贖回基金等的結(jié)算損益轉(zhuǎn)移性收入E遺產(chǎn)、贈(zèng)予、理賠金、贍養(yǎng)費(fèi)、福利彩票或體育彩票中獎(jiǎng)等其他收入F其他收入合計(jì)GG＝A＋B＋C＋D＋E＋F表2-6家庭收支表主要項(xiàng)目與可進(jìn)一步劃分的細(xì)目表（部分）編制家庭收支表第二節(jié)二、家庭收支表各項(xiàng)目的計(jì)算（三）家庭收支104編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的選擇家庭收支表的格式分為報(bào)告式（見(jiàn)表2-7）和賬戶式（見(jiàn)表2-8）。其中，報(bào)告式家庭收支表又細(xì)分為單步式和多步式，表2-7屬于單步式家庭收支表。通常，賬戶式的家庭收支表更加便于客戶，特別是缺乏理財(cái)知識(shí)的客戶理解，因此，我們通常建議采用賬戶式家庭收支表，如表2-8所示。編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的105編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的選擇收支表項(xiàng)目調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整后金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額一、收入1．工資薪金收入（工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等）2．投資收益（利息、租金、分紅）3．自有產(chǎn)業(yè)的凈收益4．租金收入

5．兼職收入6．保障保險(xiǎn)返還收入（養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金給付）

7．其他收入（補(bǔ)助、捐贈(zèng)、返稅等）收入合計(jì)

表2-7家庭收支表客戶： 年月日 單位：元編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的106編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的選擇

表2-7家庭收支表（續(xù)）客戶： 年月日 單位：元二、支出1．經(jīng)常性支出（衣、食、住、行、娛樂(lè)等支出）2．教育支出3．債務(wù)償還支出

一次性還貸

分期還貸

利息支出減：一次性還貸支出4．醫(yī)療保障支出5．社交休閑支出6．保險(xiǎn)支出編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的107編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的選擇

表2-7家庭收支表（續(xù)）客戶： 年月日 單位：元收支表項(xiàng)目調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整后金額7．其他支出支出合計(jì)三、收支差編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（一）家庭收支表格式的108編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（二）家庭收支表的編制每個(gè)家庭的收入和支出情況不太一樣，如果客戶家庭收入、支出具有一定的特殊性，與上述收支表中的項(xiàng)目并不相同，而且額度比較大，我們就需要根據(jù)情況對(duì)收支表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以便于更加清晰、合理地展示客戶家庭常態(tài)下的收支情況，從而更加科學(xué)地為客戶家庭做出下一步的資金安排和理財(cái)規(guī)劃。一旦確定了家庭收支表的格式和具體項(xiàng)目，我們只需要將上一工作步驟中已經(jīng)整理好的各個(gè)收支項(xiàng)目的發(fā)生額填入家庭收支表，即完成了這一步驟的工作。編制家庭收支表第二節(jié)三、編制家庭收支表（二）家庭收支表的編制109過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)

TRANSITIONPAGE家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷03家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析家庭財(cái)務(wù)比率的計(jì)算過(guò)渡過(guò)渡頁(yè)家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷03家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分110家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析為了使客戶更加直觀地了解他自己的資產(chǎn)構(gòu)成，我們可以利用餅形圖或柱狀圖等來(lái)反映資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，例如根據(jù)工作實(shí)例中劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容（見(jiàn)表2-4），我們將其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)成用餅形圖表示，如圖2-3所示。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)項(xiàng)目分析1圖2-3客戶劉先生家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)圖圖2-4客戶劉先生家庭負(fù)債結(jié)構(gòu)圖家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析為了使111家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析通常情況下，家庭總負(fù)債要小于總資產(chǎn)，否則就說(shuō)明家庭現(xiàn)時(shí)的財(cái)務(wù)狀況比較糟糕，如果不及時(shí)采取改善措施，將面臨被債權(quán)人清算的危險(xiǎn)。但也并非不負(fù)債就是財(cái)務(wù)狀況良好。適當(dāng)?shù)呢?fù)債往往可以提高生活質(zhì)量。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析負(fù)債項(xiàng)目分析2可以利用餅形圖或柱狀圖等來(lái)反映負(fù)債結(jié)構(gòu)，例如，根據(jù)工作實(shí)例中劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4），我們將其債務(wù)構(gòu)成用柱狀圖表示，如圖2-4所示。從該圖表中，我們可以清楚地看到客戶劉先生的家庭負(fù)債僅有一項(xiàng)，即房屋貸款30萬(wàn)元。沒(méi)有其他的短期或中期負(fù)債項(xiàng)目。圖2-4客戶劉先生家庭負(fù)債結(jié)構(gòu)圖家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析通常情112家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)減去負(fù)債即為凈資產(chǎn)。一般來(lái)說(shuō)，家庭凈資產(chǎn)應(yīng)為正，并且不低于一定的數(shù)額。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析凈資產(chǎn)分析3

假定客戶的收入處于該地區(qū)的中上水平，并已工作多年，其凈資產(chǎn)可能出現(xiàn)如下情況：①凈資產(chǎn)為負(fù)，說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況糟糕，應(yīng)盡快償還近期債務(wù)，同時(shí)盡快增加收入；②凈資產(chǎn)低于年收入的一半，說(shuō)明有必要控制開(kāi)支，更多地進(jìn)行儲(chǔ)蓄和投資，并注意增加收入；③凈資產(chǎn)相當(dāng)于半年到三年的收入，如果客戶年輕，則其財(cái)務(wù)狀況良好，如果客戶即將退休，則仍要采取措施增加凈資產(chǎn)；④凈資產(chǎn)相當(dāng)于三年以上的收入，說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況良好，如果客戶年輕則可以進(jìn)行一些負(fù)債投資。家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)減113家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債總體結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)分析4在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析時(shí)，要將資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)聯(lián)系起來(lái)綜合分析，并要注重分析其演變狀況，要注意利用以下兩個(gè)重要公式：資產(chǎn)－負(fù)債＝凈資產(chǎn)期初凈資產(chǎn)＋本期收入－本期支出＋資產(chǎn)價(jià)值增減額＝期末凈資產(chǎn)由此可以看出，增加資產(chǎn)和減少負(fù)債都會(huì)使凈資產(chǎn)增加，增加儲(chǔ)蓄、資產(chǎn)發(fā)生增值同樣可增加凈資產(chǎn)。我們根據(jù)工作實(shí)例中劉先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)表2-4），將其資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的構(gòu)成用餅形圖表示出來(lái)，如圖2-5所示。圖2-5客戶劉先生家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)圖家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（一）114家庭財(cái)務(wù)狀況的分析與診斷第三節(jié)一、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析收入結(jié)構(gòu)分析1理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)通過(guò)計(jì)算各類收入占總收入的比例，掌握客戶收入的特征，根據(jù)客戶的家庭類型，發(fā)現(xiàn)其收入方面存在的問(wèn)題和改善的余地。工作收入包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等人力