基礎(chǔ)課程-喜67講全講義17zksf wtxjc

第二節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)三、企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目（三）按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金，準(zhǔn)予扣除企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在財(cái)稅企業(yè)參加保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和符合財(cái)政稅務(wù)除，商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除（特殊規(guī)定除外；還有個(gè)原則是保險(xiǎn)允許扣除，人身保險(xiǎn)一般1】錯(cuò)誤做法：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)：1000×18.5%=185（萬元，企業(yè)實(shí)際發(fā)130+20+26=176（萬元，所以不需要做納稅調(diào)整。2】不能把三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)限額放到一起和企業(yè)實(shí)際發(fā)生三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額進(jìn)行比較。一定借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)債券的利息支出，準(zhǔn)予扣除?！咎崾尽繄D示中，會(huì)計(jì)利息8160萬元按照340天計(jì)算，即①金融企業(yè)②其他企業(yè)【解釋】關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出的“兩條紅線利率紅線，防止，同期銀利率制約8%。1231l200 【答案】【解釋2】企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,應(yīng)按職工或其他借非法目的或其他行為非金融利率內(nèi)扣（12資本化的借款不得“直接在當(dāng)期”扣除（建造期間費(fèi)用化的借款支出可以扣除（建造之前或之后【解釋】企業(yè)通過債券、取得、吸收保戶儲(chǔ)金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用符合相關(guān)性）相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除（升值,肯定有匯兌損失,但不會(huì)考綜合題得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）5‰?！罢?qǐng)誰吃、多少個(gè)人吃、證明人是誰、陪是誰”業(yè)務(wù)招待費(fèi)等扣除采限額”【案例】的企業(yè)當(dāng)年銷售收入1000元，請(qǐng)采購員吃了包方便面花了10元錢。業(yè)但是不含營業(yè)外收入、讓渡固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所收入、投資收益（有特例（正【解釋2】轉(zhuǎn)讓收入，會(huì)計(jì)上也屬于營業(yè)外收入。題目中經(jīng)常單獨(dú)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓收入，所以單獨(dú)提出，特別強(qiáng)調(diào)。同時(shí)要注意：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所收入,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有2013280